ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
CÁP LÊ HOÀI TRINH
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG
NĂNG LƯỢNG XANH
TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
Mã số: 60.34.01.03
Đà Nẵng - Năm 2018
Công trình được hoàn thành tại
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN
Người hướng dẫn khoa học: : PGS.TS. HOÀNG TÙNG
Phản biện 1: TS. Đoàn Thị Ngọc Trai
Phản biện 2: PGS.TS. Võ Văn Nhị
Luận văn đã được bảo vệ tại Hội đồng chấm Luận văn
tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp tại Trường Đại học Kinh tế, Đại
học Đà Nẵng vào ngày 27 tháng 1 năm 2018.
Có thể tìm hiểu luận văn tại:
- Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng
- Thư viện Trường đại học Kinh tế, ĐHĐN
1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Tình hình kinh tế của đất nước hiện tại đang trong quá trình
hội nhập và tăng trưởng ổn định với mức lạm phát được kiểm soát an
toàn, kết hợp với thu nhập người dân đang cải thiện và thêm vào đó
Việt Nam được đánh giá là một trong những quốc gia có tốc độ đô thị
hóa ở mức cao đòi hỏi đầu tư lớn về mặt cơ sở hạ tầng. Đây chính là
những yếu tố cơ bản để giúp ngành xây dựng khởi sắc. Với tốc độ
phát triển nhanh chóng, môi trường kinh doanh luôn thay đổi đòi hỏi
các doanh nghiệp phải mở rộng theo cả chiều rộng lẫn chiều sâu nếu
muốn tồn tại một cách ổn định và bền vững trên thị trường. Tuy
nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng có thể quản lý cũng như
kiểm soát tốt tình hình hoạt động, tính tuân thủ theo các quy định và
báo cáo tài chính của mình. Do đó cần có một giải pháp hữu hiệu để
giúp cho các doanh nghiệp đứng vững trên thị trường. Kiểm soát nội
bộ chính là “bức tường thành” vững chắc giúp cho một tổ chức đối
phó hữu hiệu với rủi ro.
Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh với
ngành nghề kinh doanh chính là tư vấn xây dựng và thi công công
trình, ngành nghề này được đánh giá là tiềm ẩn nhiều rủi ro nhưng
cũng mang lại nhiều cơ hội cho sự phát triển của doanh nghiệp. Xuất
phát từ lý do trên cho thấy rằng hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ
tại Công ty xây dựng trở thành vấn đề có tính cấp bách trong quản lý,
có ý nghĩa về lý luận và thực tiễn trong giai đoạn hiện nay.
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, tác giả đã chọn
lựa đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty tƣ vấn
và xây dựng Năng Lƣợng Xanh” để nghiên cứu.
2
2. Mục tiêu nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu nhằm các mục đích chủ yếu sau:
- Phân tích đặc điểm và đánh giá thực trạng của hệ thống
KSNB tại Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh, từ
đó nhận xét những ưu điểm và hạn chế trong việc thiết lập và vận
hành hệ thống KSNB của Công ty.
- Nghiên cứu và đề ra các phương hướng, giải pháp để hoàn
thiện hệ thống KSNB của Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Năng
Lượng Xanh.
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Đối tƣợng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty
cổ phần tư vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh.
Phạm vi nghiên cứu: Đề tài chỉ khảo sát thực trạng hệ thống
KSNB thông qua các bộ phận cấu thành nó tại Công ty cổ phần tư
vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh.
Giới hạn của đề tài:
Đề tài tiếp cận hệ thống KSNB theo 5 bộ phận cấu thành, chứ
không tiếp cận theo từng chu trình nghiệp vụ nên chỉ thể hiện hệ
thống KSNB dưới góc nhìn chung nhất.
Đề tài tiếp cận theo hướng “Có” hoặc “Không” để xác định
một số yếu tố trong bộ phận cấu thành hệ thống KSNB chưa định
lượng được chất lượng của toàn bộ hệ thống KSNB.
4. Phƣơng pháp nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu dựa trên phương pháp định tính. Các
phương pháp nghiên cứu cụ thể là:
- Phương pháp thu thập dữ liệu
+ Thu thập thông tin thứ cấp
+ Thu thập thông tin sơ cấp
3
- Phương pháp phân tích
+ Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh,
phương pháp tổng hợp.
+ Sử dụng phương pháp duy vật biện chứng phân tích để đánh
giá thực trạng và đề xuất các giải pháp.
5. Bố cục của luận văn
Luận văn gồm 3 chương
Chương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong
doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công
ty cổ phần tư vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh.
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại
Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Năng Lượng Xanh.
6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
6.1. Các nghiên cứu công bố ở nƣớc ngoài
Nghiên cứu hệ thống KSNB theo hướng quản trị
Trên cơ sở báo cáo COSO 1992, tổ chức COSO đã tiến hành
nghiên cứu về hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM).
Nghiên cứu hệ thống KSNB theo hướng kiểm toán độc lập và
kiểm toán nội bộ
- Chuẩn mực SAS 78 (1995)
- Chuẩn mực SAS 94 (2001)
- Chuẩn mực ISA 315
- Chuẩn mực ISA 265
Nghiên cứu tác động của hệ thống KSNB tới giá trị của
doanh nghiệp
Các tác giả Ge & McVay (2005) khi thực hiện các nghiên cứu
về hệ thống KSNB theo yêu cầu của đạo luật SOX đã chỉ ra rằng
