Học Thuyết minh báo cáo tài chính

Chia sẻ: Thanh Phuong | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:8

Thêm vào BST

Báo xấu

247
lượt xem 140
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Thuyết minh báo cáo tài chính

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Học Thuyết minh báo cáo tài chính

Phu lôc sè 04 MÉu sè B 09 - DN bé, tæng c«ng ty:............ Ban hμnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC ngμy 25/10/2000, §¬n vÞ:................................... bæ sung theo Th«ng t− sè 89/2002/TT-BTC ngμy 09/10/2002 vμ Th«ng t− sè 105/2003/TT-BTC ngμy 04/11/2003 cña Bé tr−ëng Bé Tμi chÝnh thuyÕt minh b¸o c¸o tμi chÝnh(*) Quý ... N¨m ... 1 - §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp 1.1 - H×nh thøc së h÷u vèn: 1.2 - LÜnh vùc kinh doanh: 1.3 - Tæng sè c«ng nh©n viªn: Trong ®ã: Nh©n viªn qu¶n lý: 1.4 - Nh÷ng ¶nh h−ëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh trong n¨m b¸o c¸o: 2 - ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp: 2.1 - Niªn ®é kÕ to¸n (b¾t ®Çu tõ ngμy ... kÕt thóc vμo ngμy...) 2.2 - §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong kÕ to¸n vμ nguyªn t¾c, ph−¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c: 2.3 - H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: 2.4 - Ph−¬ng ph¸p kÕ to¸n tμi s¶n cè ®Þnh: - Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ h÷u h×nh, TSC§ v« h×nh; - Ph−¬ng ph¸p khÊu hao, thêi gian sö dông h÷u Ých, hoÆc tû lÖ khÊu hao TSC§ h÷u h×nh, TSC§ v« h×nh. 2.5 - Ph−¬ng ph¸p kÕ to¸n hμng tån kho: - Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hμng tån kho; - Ph−¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hμng tån kho cuèi kú; - Ph−¬ng ph¸p h¹ch to¸n hμng tån kho (kª khai th−êng xuyªn hay kiÓm kª ®Þnh kú); 2.6 - T×nh h×nh trÝch lËp vμ hoμn nhËp dù phßng:
2.7- ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®èi víi chi phÝ ®i vay: + ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®−îc ¸p dông cho chi phÝ ®i vay; + Tæng sè chi phÝ ®i vay ®−îc vèn ho¸ trong kú; + Tû lÖ vèn ho¸ ®−îc sö dông ®Ó x¸c ®Þnh chi phÝ ®i vay ®−îc vèn ho¸ trong kú. 2.8 - Ph−¬ng ph¸p x¸c ®Þnh doanh thu vμ ph−¬ng ph¸p x¸c ®Þnh phÇn c«ng viÖc ®· hoμn thμnh cña Hîp ®ång x©y dùng - Ph−¬ng ph¸p x¸c ®Þnh phÇn c«ng viÖc ®· hoμn thμnh cña c¸c giao dÞch cung cÊp dÞch vô; - Ph−¬ng ph¸p x¸c ®Þnh phÇn c«ng viÖc ®· hoμn thμnh cña hîp ®ång x©y dùng. 3 - Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o c¸o tμi chÝnh 3.1 - Chi phÝ SXKD theo yÕu tè: §¬n vÞ tÝnh . YÕu tè chi phÝ Sè tiÒn 1. Chi phÝ nguyªn liÖu, vËt liÖu - - 2. Chi phÝ nh©n c«ng - - 3. Chi phÝ khÊu hao tμi s¶n cè ®Þnh 4. Chi phÝ dÞch vô mua ngoμi 5. Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn Tæng céng 3.2 - Mét sè chØ tiªu chi tiÕt vÒ Hμng tån kho §¬n vÞ tÝnh ChØ tiªu M· sè Sè tiÒn 1. Gi¸ gèc cña tæng sè Hμng tån kho 2. Gi¸ trÞ hoμn nhËp dù phßng gi¶m gi¸ hμng tån kho 3. Gi¸ trÞ ghi sæ cña Hμng tån kho (gi¸ gèc trõ (-) dù phßng gi¶m gi¸ hμng tån kho) ®· dïng ®Ó thÕ chÊp, cÇm cè ®¶m b¶o cho c¸c kho¶n nî vay. Nh÷ng tr−êng hîp hay sù kiÖn dÉn ®Õn viÖc trÝch lËp thªm hoÆc hoμn nhËp dù phßng gi¶m gi¸ hμng tån kho. 3.3 - T×nh h×nh t¨ng, gi¶m tμi s¶n cè ®Þnh: a/ Theo tõng nhãm tμi s¶n cè ®Þnh, mçi lo¹i tμi s¶n cè ®Þnh (tμi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh; tμi s¶n cè ®Þnh thuª tμi chÝnh; tμi s¶n cè ®Þnh v« h×nh) tr×nh bμy trªn mét biÓu riªng: 2
§¬n vÞ tÝnh: ............. Nhãm TSC§ Nhμ cöa, M¸y vËt kiÕn mãc, ... Tæng ChØ tiªu tróc thiÕt bÞ I. Nguyªn gi¸ tμi s¶n cè ®Þnh 1. Sè d− ®Çu kú 2. Sè t¨ng trong kú Trong ®ã: - Mua s¾m míi - X©y dùng míi 3. Sè gi¶m trong kú Trong ®ã: - Thanh lý - Nh−îng b¸n 4. Sè cuèi kú Trong ®ã: - Ch−a sö dông - §· khÊu hao hÕt vÉn cßn sö dông - Chê thanh lý II. Gi¸ trÞ ®· hao mßn 1. §Çu kú 2. T¨ng trong kú 3. Gi¶m trong kú 4. Sè cuèi kú III. Gi¸ trÞ cßn l¹i 1. §Çu kú 2. Cuèi kú - TSC§ ®· dïng ®Ó thÕ chÊp, cÇm cè c¸c kho¶n vay - TSC§ t¹m thêi kh«ng sö dông - TSC§ chê thanh lý Lý do t¨ng, gi¶m: b/ TSC§ thuª tμi chÝnh: - TiÒn thuª ph¸t sinh thªm ®−îc ghi nhËn lμ chi phÝ trong kú; - C¨n cø ®Ó x¸c ®Þnh tiÒn thuª ph¸t sinh thªm; - §iÒu kho¶n gia h¹n thuª hoÆc quyÒn ®−îc mua tμi s¶n. c/ TSC§ thuª ho¹t ®éng - Tæng sè tiÒn thuª tèi thiÓu trong t−¬ng lai cho hîp ®ång thuª ho¹t ®éng kh«ng huû ngang theo c¸c thêi h¹n + Tõ mét (1) n¨m trë xuèng; 3
+ Trªn mét (1) n¨m ®Õn n¨m (5) n¨m; + Trªn n¨m (5) n¨m. - C¨n cø x¸c ®Þnh chi phÝ tiÒn thuª ph¸t sinh thªm 3.4 - T×nh h×nh thu nhËp cña c«ng nh©n viªn: §¬n vÞ tÝnh ChØ tiªu KÕ ho¹ch Thùc hiÖn Kú nμy Kú tr−íc 1. Tæng quü l−¬ng 2. TiÒn th−ëng 3. Tæng thu nhËp 4. TiÒn l−¬ng b×nh qu©n 5. Thu nhËp b×nh qu©n Lý do t¨ng, gi¶m: 3.5 - T×nh h×nh t¨ng, gi¶m nguån vèn chñ së h÷u: §¬n vÞ tÝnh . Sè ®Çu T¨ng Gi¶m Sè cuèi ChØ tiªu kú trong kú trong kú kú I. Nguån vèn kinh doanh Trong ®ã: Vèn Ng©n s¸ch Nhμ n−íc cÊp II. Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i III. C¸c quü 1. Quü ®Çu t− ph¸t triÓn 2. Quü nghiªn cøu khoa häc vμ ®μo t¹o 3. Quü dù phßng tμi chÝnh IV. Nguån vèn ®Çu t− XDCB 1. Ng©n s¸ch cÊp 2. Nguån kh¸c V. Quü kh¸c 1. Quü khen th−ëng 2. Quü phóc lîi Tæng céng Lý do t¨ng, gi¶m: 3.6 - T×nh h×nh t¨ng, gi¶m c¸c kho¶n ®Çu t− vμo ®¬n vÞ kh¸c: §¬n vÞ tÝnh Sè ®Çu T¨ng Gi¶m Sè cuèi KÕt qu¶ ChØ tiªu kú trong trong kú kú ®Çu t− kú I. §Çu t− ng¾n h¹n: 1. §Çu t− chøng kho¸n 2. §Çu t− ng¾n h¹n kh¸c II. §Çu t− dμi h¹n: 4
1. §Çu t− chøng kho¸n 2. §Çu t− vμo liªn doanh 3. §Çu t− dμi h¹n kh¸c Tæng céng Lý do t¨ng, gi¶m: 3.7 - C¸c kho¶n ph¶i thu vμ nî ph¶i tr¶: §¬n vÞ tÝnh: Sè ®Çu kú Sè cuèi kú Tæng sè tiÒn Tæng Trong ®ã Tæng Trong ®ã tranh chÊp, mÊt kh¶ ChØ tiªu sè sè qu¸ h¹n sè sè qu¸ h¹n n¨ng thanh to¸n 1 2 3 4 5 6 1. C¸c kho¶n ph¶i thu - Ph¶i thu tõ kh¸ch hμng - Tr¶ tr−íc cho ng−êi b¸n - Cho vay - Ph¶i thu t¹m øng - Ph¶i thu néi bé - Ph¶i thu kh¸c 2. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 2.1. Nî dμi h¹n - Vay dμi h¹n - Nî dμi h¹n 2.2. Nî ng¾n h¹n - Vay ng¾n h¹n - Ph¶i tr¶ cho ng−êi b¸n - Ng−êi mua tr¶ tr−íc - Doanh thu ch−a thùc hiÖn - Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn - Ph¶i tr¶ thuÕ - C¸c kho¶n ph¶i nép Nhμ n−íc - Ph¶i tr¶ néi bé - Ph¶i tr¶ kh¸c Tæng céng Trong ®ã: - Sè ph¶i thu b»ng ngo¹i tÖ (quy ra USD): - Sè ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ (quy ra USD): - Lý do tranh chÊp, mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n: 4 - Gi¶i thÝch vμ thuyÕt minh mét sè t×nh h×nh vμ kÕt qu¶ ho¹t ®éng SXKD (PhÇn tù tr×nh bμy cña doanh nghiÖp). §¬n vÞ tÝnh ChØ tiªu Sè tiÒn 1. Doanh thu b¸n hμng Trong ®ã: Doanh thu trao ®æi hμng ho¸ 2. Doanh thu cung cÊp dÞch vô Trong ®ã: Doanh thu trao ®æi cung cÊp dÞch vô 3. L·i tiÒn göi, tiÒn cho vay 5
4. L·i ®Çu t− tr¸i phiÕu, tÝn phiÕu 5. Cæ tøc, lîi nhuËn ®−îc chia 6. L·i b¸n ngo¹i tÖ 7. L·i, lç chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i 8. L·i b¸n hμng tr¶ chËm 9. ChiÕt khÊu thanh to¸n ®−îc h−ëng 10. Doanh thu ho¹t ®éng tμi chÝnh kh¸c Trong ®ã th«ng tin vÒ hîp ®ång x©y dùng: - Doanh thu cña hîp ®ång x©y dùng ®−îc ghi nhËn trong kú; - Tæng doanh thu luü kÕ cña hîp ®ång x©y dùng ®−îc ghi nhËn ®Õn thêi ®iÓm lËp B¸o c¸o tμi chÝnh; - Sè tiÒn cßn ph¶i tr¶ cho kh¸ch hμng liªn quan ®Õn hîp ®ång x©y dùng; - Sè tiÒn cßn ph¶i thu cña kh¸ch hμng liªn quan ®Õn hîp ®ång x©y dùng. 5- C¸c th«ng tin bæ sung vÒ l−u chuyÓn tiÒn tÖ: 5.1- Th«ng tin vÒ c¸c giao dÞch kh«ng b»ng tiÒn ph¸t sinh trong kú b¸o c¸o (a) ViÖc mua tμi s¶n b»ng c¸ch nhËn c¸c kho¶n nî liªn quan trùc tiÕp hoÆc th«ng qua nghiÖp vô cho thuª tμi chÝnh; (b) ViÖc mua doanh nghiÖp th«ng qua ph¸t hμnh cæ phiÕu; (c) ViÖc chuyÓn nî thμnh vèn chñ së h÷u. 5.2- Th«ng tin vÒ mua vμ thanh lý c¸c c«ng ty con hoÆc c¸c ®¬n vÞ kinh doanh kh¸c trong kú b¸o c¸o. (a) Tæng gi¸ trÞ mua hoÆc thanh lý; (b) PhÇn gi¸ trÞ mua hoÆc thanh lý ®−îc thanh to¸n b»ng tiÒn vμ c¸c kho¶n t−¬ng ®−¬ng tiÒn; (c) Sè tiÒn vμ c¸c kho¶n t−¬ng ®−¬ng tiÒn thùc cã trong c«ng ty con hoÆc ®¬n vÞ kinh doanh kh¸c ®−îc mua hoÆc thanh lý; (d) PhÇn gi¸ trÞ tμi s¶n vμ c«ng nî kh«ng ph¶i lμ tiÒn vμ c¸c kho¶n t−¬ng ®−¬ng tiÒn trong c«ng ty con hoÆc ®¬n vÞ kinh doanh kh¸c ®−îc mua hoÆc thanh lý trong kú. - §Çu t− tμi chÝnh ng¾n h¹n; - C¸c kho¶n ph¶i thu; - Hμng tån kho; - Tμi s¶n cè ®Þnh; - §Çu t− tμi chÝnh dμi h¹n; - Nî ng¾n h¹n; - Nî dμi h¹n. 5.3 - C¸c kho¶n tiÒn vμ t−¬ng ®−¬ng tiÒn doanh nghiÖp n¾m gi÷ nh−ng kh«ng ®−îc sö dông: 6
- C¸c kho¶n tiÒn nhËn ký quü, ký c−îc; - C¸c quü chuyªn dïng; - Kinh phÝ dù ¸n; - C¸c kho¶n kh¸c... 6 - Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t thùc tr¹ng tμi chÝnh vμ kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m N¨m tÝnh nay tr−íc 1 2 3 4 1. Bè trÝ c¬ cÊu tμi s¶n vμ c¬ cÊu nguån vèn 1.1. Bè trÝ c¬ cÊu tμi s¶n - Tμi s¶n cè ®Þnh/Tæng tμi s¶n % - Tμi s¶n l−u ®éng/Tæng tμi s¶n % 1.2. Bè trÝ c¬ cÊu nguån vèn - Nî ph¶i tr¶/Tæng nguån vèn % - Nguån vèn chñ së h÷u/Tæng nguån vèn % 2. Kh¶ n¨ng thanh to¸n 2.1. Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hμnh lÇn 2.2. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n lÇn 2.3. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh lÇn 2.4. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî dμi h¹n lÇn 3. Tû suÊt sinh lêi 3.1. Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu - Tû suÊt lîi nhuËn tr−íc thuÕ trªn doanh % thu - Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh % thu 3.2. Tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng tμi s¶n - Tû suÊt lîi nhuËn tr−íc thuÕ trªn tæng % tμi s¶n - Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn tæng tμi % s¶n 3.3. Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn nguån % vèn chñ së h÷u 7 - §¸nh gi¸ tæng qu¸t c¸c chØ tiªu 8 - C¸c kiÕn nghÞ Ngμy ... th¸ng ... n¨m ... Ng−êi lËp biÓu KÕ to¸n tr−ëng Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) 7
8