Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

Chia sẻ: Meocon Nghia | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:7

Thêm vào BST

Báo xấu

437
lượt xem 148
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Doanh nghiệp XT thuộc đối tượng nộp thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ hach toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên quy trình công nghệ

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Doanh nghiệp XT thuộc đối tượng nộp thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ hach toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm giản đơn tổ chức sản xuất gồm 1 phân xưởng sản xuất chuyên sản xuất sản phẩm A và 1 phân xướng sản xuất phụ để phục vụ cho yêu cầu sản xuất chính Trong tháng 12/N có tình hình sau • .Số dư đầu kì và chi tiết của các tài khoản kế toán như sau TK 152 1.790.000.000 TK1521 900.000.000(VL chính ST,SL:20.000kg,ĐG:45.000Đ/kg) TK 1522 200.000.000(VL phụ H,SL 4.000kg,ĐG:50.000đ/kg) TK 1523 300.000.000(Nhiên liệu X,SL:60.000 lit,ĐG:50.000đ/lit) TK 1524 300.000.000Phụ tùng thay thế S,SL:150 đôi .ĐG:2000.000đ/đôi) TK 1528 90.000.000 TK 153 24.000.000(CCDC T,SL:24cái,ĐG:1.000.000đ/cái) TK 331 280.000.000 Trong đó: Người bán M-Dư Nợ :400.000.000 Người bán X-Dư Có :600.000.000 Người bán N-Dư có :80.000.000 • trong kì có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. ngày 2/12 Mua vật liệu phụ H của đơn vị M THEO HÓA ĐƠN GTGT số 512 ngày 2/12 do đơn vị M gửi đến Số lượng vật liệu phụ H:8000Kg Đơn giá bán:50.000đ/kg Thuế suất thuế gtgt:10% Tổng giá thanh toán:440.000.000 Doanh nghiệp chưa trả tiền cho đơn vị M.Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 201A ngày 2/12số lượng vật liệu H thực nhập kho 8.000k 2. Ngày 3/12 Mua vật liệu phụ Dcủa người bán Stheo hoa đơn gtgt số 1500 ngày 3/12 Số lượng mua theo hóa đơn gtgt:10.000kg Đơn giá mua chưa có thuế gtgt 41.500đ/kg Thuế suất thuế gtgt:10% Tổng giá thanh toán:456.500.000 Vật liệu phụ D đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 201b ngày 3/12 chư trả tiền cho người bán số lượng thực nhập:10.000kg
3. ngày 6/12 Mua nhiên liệu (xăng) X của người bán L theo hóa đơn gtgt số 1001 ngày 6/12 người bán L chuyển đến Số lượng :20.000lit đơn giá chưa có thuế gtgt:5000đ/lit thuế suất thuế gtgt:10% Tổng giá thanh toán 100.000.000 Nhiên liệu đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 202 ngày 6/12.Số lượng thực nhập:20.000lit.Doanh nghiệp chưa trả tiền người bán 4. ngày 6/12 phiếu chi số 08:Trả tiền vận chuyển vật liệu phụ H (hóa đơn vận chuyển số 112)số tiền 2.000.000 phiếu chi số 09:Trả tiền vận chuyển phụ tùng thay thế S (hóa đơn vận chuyển số 114)số tiền 6.250.000 5. ngày 6/12 mua phụ tùng thay thế S cua người bán T theo hóa đơn gtgt số 1110 ngày 6/12 người bán T chuyển đến: số lượng phụ tùng S :100 đôi đơn giá chưa có thuế gtgt:2.000.000đ/đôi thuế suất thuế gtgt:10% phụ tùng S nhập kho theo phiếu nhập kho số 203 ngày 6/12.số lượng thực nhập:95đôi.thiếu 5 đôi bắt bà lan áp tải phải bồi thường.doanh nghiệp chưa trả tiên cho người ban 6. ngày 6/12 mua vạt liệu phu H cuả ngươì bán Z theo hóa đơn gtgt số 1002 ngày 6/12người bán Z chuyển đến: số lương vật liệu phụ H:10.000kg đơn giá chưa có thuế gtgt:52.000đ/kg thuế suất thuế gtgt:10% hàng đã nhập kho đủ theoPNK số 204 ngày 6/12 doanh nghiệp chưa thanh toan tiền cho người bán.số lượng vật liệu phụ H thực nhập kho :10.000kg
7. ngày 8/12 chi tiền mặt theo phiếu chi 10ngay 8/12 mua công cụ K theo hóa đơn gtgt số 800 ngày 8/12 ông Đoàn Văn Hải gửi đến số lương:10 cái đơn giá chưa có thuế gtgt:1.220.000đ/cái thuế suất thuế gtgt:10% công cụ K đã nhập kho theo PNK 205 ngày 8/12.số lượng thưc nhập:10caí 8. ngày 8/12 nhận được giấy báo nợ số 1009 ngày 8/12 của ngân hàng về khoản trả tiền trước cho người bán K(séc chuyển khoản số AJ-001911)số tiền 858.000.000 9. ngày 10/12 mua phụ tùng thay thế S của người bán N theo hóa đơn gtgt số 1234: giá mua chưa có thuế gtgt:86.000.000 thuế suất thuế gtgt(10%):8.600.000 phụ tùng S đã nhập kho kỳ trước theo giá tạm tính là 80.000.000(PNK số 200 ngày 25/11/N)Doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán 10. ngày 10/12 mua vật liệu chính T của người bán K theo giá hóa đơn gtgt số 1345 ngày 10/12 doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán giá chưa có thuế gtgt:780.000.000 thuế VAT(thuế suất 10%)78.000.000 hàng đã nhập kho đủ theo PNK số 206 ngày 10/12 số lượng vật liệu chính T: 10.000kg 11. ngày 12/12 nhận được giấy báo nợ số 1011 của ngân hàng về khoản nợ tiền mua hàng cho người bán Z theo séc chuyển khoản số AJ-001912,số tiền 572.000.000.Trả tiền mua phụ tùng thay thế cho ngươi bán T từ ngày 6/12 theo séc chuyển khoản số AJ-001913 SỐ TIỀN 220.000.000
12. ngày 14/12 mua vật liệu chính ST của người bán V theo hóa đơn gtgt số 501 ngày 14/12 do người bán V chuyển đến số lượng vật liệu 20.000kg đơn giá chưa có thuế gtgt:47.000đ/kg thuế suất thuế gtgt:10% vật liệu chính ST đã nhập kho theo PNK số 206a ngày 14/12.số lượng thực nhập 20.000kg.doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng cho người bán 13. ngày 14/12 phiếu chi số 12 ngày 14/12 chi cho ông Nguyễn Văn Nam trả tiền vận chuyển vật liệu chính ST theo hóa đơn cước phí vận chuyển số 116 của công ty vận tải M 40.000.000 14. ngày 16/12 mua công cụ dụng cụ C của đơn vị P theo giá hóa đơn gtgt số 5051 ngày 16/12 : số lượng: 200 cái đơn giá chưa có thuế gtgt :260.000đ/cái,thuế suất thuế gtgt 10% CCDC đã nhập kho theo PNK số 207 ngày 16/12.số lượng thực nhập :200 cái.doanh nghiệp chưa thanh toán tiền cho người bán 15. ngày 16/12 mua nhiên liệu X của người ban Q theo hóa đơn gtgt số 1008 ngày 16/12 : số lượng nhiên liệu :20.000lit đơn giá chưa có thuế 4.850 đ/lit.thuế suất thuế gtgt 10% nhiên liệu đã nhập kho đủ theo PNK số 208 ngày 16/12.số lượng nhiên liệu:20.000lit.doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán 16. ngày 23/12 phiếu chi số 15 chi trả tiền bốc dỡ vận chuyển cho ông Nguyên –công ty vận tải X theo hóa đơn vạn chuyển số 0036 vật liệu phụ D số tiền 5.000.000,nhiên liệu X:3.000.000 17. ngày 23/12 mua vật liệu chính T của người XL theo hóa đơn gtgt số 609 ngày 23/12 số lượng :5000kg đơn giá chưa có thuế gtgt 82.000đ/kg thuế suât thuế gtgt 10%
vật liệu chính đã nhập kho đủ theo PNK số 209 ngày 23/12.doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán 18. ngày 24/12 ông Sáu sử dụng tiền tạm ứng (theo giấy tạm ứng số 02/12)thanh toán chi phí vận chuyển vật liệu chính T kèm theo hóa đơn cước phí vận chuyển số 117 số tiên 10.000.000 doanh nghiệp thanh toán vượt dư số tiền tạm ứng cho ông Sáu bằng tiền mặt theo phiếu chi số 16 ngày 24/12 số tiền 1.000.000 19. ngày 24/12 mua phụ tùng thay thế F bằng tiền tạm ưng (theo giấy thanh toán tạm ứng số 04/12-ông Thái thanh toán)phụ tùng đã nhập kho theo PNK số 210 ngày 24/12 số lượng nhập:20 cái.hóa đơn gtgt người bán gửi đến số 999 ngày 24/12 số lượng nhập:20 cái đơn giá chưa có thuế :500.000đ/cái(thuế gtgt 10%) 20. ngày 30/12 nhận được hóa đơn thuế gtgt của công ty điện.giá thanh toán chưa có thuế 370.000.000,thuế gtgt 37.000.000.tổng giá thanh toán 407.000.000 21. ngày 31/12 mua CCDC B của người bán X theo giá hóa đơn gtgt số 510 ngày 31/12: số lượng:30 cái đơn giá chưa có thuế gtgt:510.000đ/cái thuế suất thuế gtgt :10% hàng đã nhập kho đầy đủ theo PNK số 211 ngày 31/12.doanh nghiệp đã trả tiền cho người bán X theo phiếu chi tiền mặt số 25 ngày 31/12,số tiền:16.830.000 CÁC PHIẾU XUẤT KHO VẬT TƯ TRONG THÁNG TỔNG HỢP ĐƯỢC 22. ngày 05/12 PXK Số 200 Ngày 5/12 xuất vật liệu chính ST dùng cho PXSX chính để sản xuất sản phẩm số lượng 5.000kg 23. ngày 8/12
PXK số 201 ngày 8/12 xuất vật liệu chính ST dùng cho PXSX chính để sản xuất sản phẩm số lượng 15.000kg 24. ngày 09/12 PXK số 202 ngày 9/12 xuất vật liệu phụ H dùng cho PXSX chinh để sản xuất sản phẩm số lượng 16.000kg 25. ngày 10/12 a)PXK số 203a ngày 10/12,xuất vật liệu phụ H phục vụ QLPX-PXSX chính số lượng 80kg b)pxk số 203b ngày 10/12 xuất vật liệu phụ H phục vụ QLPX-PXSX phụ số lượng 400kg 26. ngày 10/12 PXK số 204 ngày 10/12,xuất vật liệu phụ D phục vụ cho PXSX phụ để sản xuất sản phẩm số lượng :500kg 27. ngày 11/12 PXK số 205 ngày 11/12,xuất vật liệu phụ D cho bán hàng số lượng:1.250kg 28. ngày 15/12 PXK số 206 ngày 15/12 xuất vật liệu chính cho PXSX chính: vật liệu chính ST:số lượng:20.000kg vật liệu chính T :số lượng:5.000kg 29. ngày 15/12 PXK số 207 ngày 15/12,xuất phụ tùng thay thế S để sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở PXSX chính.số lượng:50đôi 30. ngày 17/12 PXK số 208 ngày 17/12,xuất phụ tùng thay thế S để sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở bộ phận QLDNchính.số lượng:10đôi 31. ngày 31/12 PXSX số 209 ngày 31/12,xuất CCDC cho quản lý doanh nghiệp CCDC K số lượng:5 cái (loai phân bổ 50%) CCDC B số lượng:5 cái (loai phân bổ 100%) 32. NGÀY 31/12 PXK số 210 ngày 31/12 xuất CCDC T cho PXSX phụ.số lượng 4 cái (loai phân bổ 50%)
SINH VIÊN THỰC HIỆN THỰC HIỆN BỘ SỔ KẾ TOÁN GHI SỔ TỔNG HỢP THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ