Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay khách hàng hộ gia đình và cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình

Khóa luận tốt nghiệp<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ<br /> <br /> 1. Lý do chọn đề tài<br /> <br /> uế<br /> <br /> Ngân hàng thương mại là trung tâm tài chính trung gian, có vai trò huy động,<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> phân phối lại nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho<br /> <br /> các tổ chức, cá nhân một cách hiệu quả. Hệ thống ngân hàng có chất lượng hoạt động<br /> tốt thì mới điều hòa được nguồn vốn cho nền kinh tế. Đặc biệt, hiện nay nền kinh tế<br /> nước ta đang phát triển theo hướng công nghiệp hóa - hiện đại hóa thì vai trò của ngân<br /> <br /> h<br /> <br /> hàng càng được khẳng định.<br /> <br /> in<br /> <br /> Hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, gian lận,<br /> <br /> cK<br /> <br /> sai sót có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng cho ngân hàng, quyền lợi của khách hàng,<br /> tác động dây chuyền đến cả hệ thống và có thể toàn bộ nền kinh tế. Đặc biệt là rủi ro<br /> về tín dụng, vì hoạt động tín dụng tạo ra lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Các ngân<br /> <br /> họ<br /> <br /> hàng thương mại không những dựa vào sự thanh tra, kiểm tra, giám sát của ngân hàng<br /> nhà nước mà còn phải biết tự bảo vệ mình thông qua việc thiết lập hệ thống kiểm soát<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> nội bộ hiệu quả.<br /> <br /> Trong tình hình kinh tế nhiều biến động phức tạp như hiện nay, lượng tiền được<br /> gửi vào không đáp ứng hết nhu cầu vay tiền nên các NHTM luôn phải thận trọng trong<br /> <br /> ng<br /> <br /> quyết định cho vay để kiểm soát được rủi ro, đảm bảo an toàn tín dụng nhằm cải thiện<br /> tình hình tài chính và năng lực cạnh tranh với các ngân hàng khác. Vì vậy, hệ thống<br /> <br /> ườ<br /> <br /> kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay sẽ giúp ngân hàng định hướng đúng đắn<br /> hơn, đưa ra các quyết định thích hợp.<br /> <br /> Tr<br /> <br /> Nhận thức được sự cần thiết và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt<br /> <br /> động ngân hàng nói chung và hoạt động cho vay nói riêng, trong quá trình thực tập tại<br /> Chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Quảng Bình, tôi đã<br /> chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay khách hàng<br /> hộ gia đình và cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt<br /> Nam - Chi nhánh Quảng Bình” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. Với mong<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Hoài Nam – Lớp K43B Kế toán Kiểm toán<br /> <br /> 1<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> muốn tiếp cận thực tế hệ thống KSNB ở ngân hàng hoạt động như thế nào, có phù hợp<br /> với đặc điểm ngân hàng và đem lại hiệu quả như mong đợi không, từ đó kiến nghị một<br /> số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống.<br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu<br /> <br /> uế<br /> <br />  Hệ thống hóa những vấn đề lý luận liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> nói chung và quy trình cho vay nói riêng trong NHTM.<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br />  Tìm hiểu, làm rõ các quy định, quy trình về hệ thống KSNB do ngân hàng nhà<br /> nước ban hành chung và của NHNO&PTNT đưa ra.<br /> <br />  Tìm hiểu, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát hoạt động cho vay khách<br /> <br /> h<br /> <br /> hàng hộ gia đình và cá nhân tại Chi nhánh NHNO&PTNT tỉnh Quảng Bình.<br /> <br /> in<br /> <br />  Từ đó, đề xuất các định hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB<br /> <br /> Quảng Bình.<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu<br /> <br /> cK<br /> <br /> quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình và cá nhân tại Chi nhánh NHNO&PTNT tỉnh<br /> <br /> họ<br /> <br />  Đối tượng nghiên cứu của đề tài bao gồm:<br /> <br /> - Các thủ tục kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình và cá<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> nhân của Chi nhánh NHNO&PTNT Quảng Bình: số liệu được cung cấp bởi cán bộ các<br /> Phòng tín dụng, Phòng kế toán – ngân quỹ, Phòng kiểm soát nội bộ của Chi nhánh.<br /> - Các cán bộ trong Chi nhánh hiện đang công tác tại các phòng: Phòng tín dụng,<br /> <br /> ng<br /> <br /> Phòng kế toán – ngân quỹ và phòng kiểm soát nội bộ trong thời điểm nghiên cứu, từ<br /> tháng 1 đến tháng 4 năm 2013, là đối tượng điều tra về các vấn đề liên quan đến thủ<br /> <br /> ườ<br /> <br /> tục kiểm soát nội bộ trình cho vay khách hàng hộ gia đình và cá nhân tại Chi nhánh<br /> <br /> Tr<br /> <br /> trong thời gian qua.<br /> 4. Phạm vi nghiên cứu<br />  Về thời gian: Đề tài bắt đầu nghiên cứu từ 28/01/2013 đến 11/5/2013. Các số<br /> <br /> liệu về tình hình kinh doanh được thu thập trong 3 năm, từ đầu năm 2010 đến hết hết<br /> năm 2012. Thực trạng hoạt động KSNB quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình và<br /> cá nhân tại Chi nhánh từ năm 2011 đến 2012.<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Hoài Nam – Lớp K43B Kế toán Kiểm toán<br /> <br /> 2<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br />  Về địa điểm: Đề tài thực hiện tại hội sở Chi nhánh NHNO&PTNT tỉnh Quảng<br /> Bình.<br />  Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu tìm hiểu và đánh giá thực trạng công<br /> tác KSNB nghiệp vụ cho vay khách hàng hộ gia đình và cá nhân rồi trên cơ sở đó đưa<br /> <br /> uế<br /> <br /> ra một số giải pháp hoàn thiện công tác KSNB này tại Chi nhánh NHNO&PTNT tỉnh<br /> Quảng Bình.<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 5. Phương pháp nghiên cứu<br /> <br /> Để thực hiện đề tài này, tôi đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:<br /> - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Phương pháp này sử dụng để tìm hiểu, tổng<br /> <br /> h<br /> <br /> hợp lý luận lý thuyết cơ bản làm cơ sở để tìm hiểu thực trạng cho vay khách hàng hộ<br /> <br /> in<br /> <br /> gia đình và cá nhân (qua sách báo điện tử, tạp chí kinh tế, tạp chí ngân hàng, khóa<br /> <br /> cK<br /> <br /> luận, tài liệu liên quan…).<br /> <br /> - Phương pháp quan sát: Phương pháp này giúp chúng ta thấy được các bước<br /> <br /> phòng KSNB nói riêng.<br /> <br /> họ<br /> <br /> công việc cụ thể hằng ngày của cán bộ công nhân viên ngân hàng nói chung và của<br /> <br /> - Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: Là phương pháp phỏng vấn trực tiếp đối<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> tượng cung cấp thông tin nhằm giúp chúng ta giải quyết đươc những thắc mắc trong<br /> quá trình nghiên cứu tài liệu, hiểu rõ hơn nội dung, ý nghĩa của các bước công việc mà<br /> chúng ta quan sát đươc.<br /> <br /> ng<br /> <br /> - Phương pháp xử lý, phân tích số liệu: Được sử dụng để xử lý các số liệu thu<br /> thập được, rồi tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thông tin.<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 6. Cấu trúc đề tài<br /> <br /> Tr<br /> <br /> Kết cấu của đề tài gồm 3 phần:<br /> Phần I: Đặt vấn đề.<br /> Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu.<br /> Chương 1: Cơ sở khoa học về hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại<br /> <br /> và kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay.<br /> Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay khách<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Hoài Nam – Lớp K43B Kế toán Kiểm toán<br /> <br /> 3<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> hàng hộ gia đình và cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt<br /> Nam - Chi nhánh Quảng Bình.<br /> Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát<br /> <br /> nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình.<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Phần III: Kết luận và kiến nghị.<br /> <br /> uế<br /> <br /> nội bộ nghiệp vụ cho vay khách hàng hộ gia đình và cá nhân tại Ngân hàng Nông<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Hoài Nam – Lớp K43B Kế toán Kiểm toán<br /> <br /> 4<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ HỆ THỐNG KSNB NGÂN HÀNG<br /> <br /> uế<br /> <br /> THƯƠNG MẠI VÀ KSNB NGHIỆP VỤ CHO VAY<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 1.1. Khái quát về Ngân hàng thương mại<br /> 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại<br /> <br /> Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 được Quốc hội nước<br /> CHXHCN Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16/6/2010 sửa đổi:<br /> <br /> h<br /> <br /> “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động<br /> <br /> in<br /> <br /> ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục<br /> <br /> cK<br /> <br /> tiêu lợi nhuận”.<br /> 1.1.2. Vai trò ngân hàng thương mại<br /> <br />  NHTM là trung gian tài chính thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa phát<br /> <br /> họ<br /> <br /> triển. Đáp ứng đầy đủ nhu cầu đầu tư, tiêu dùng cho toàn xã hội, cung cấp các dịch vụ<br /> thanh toán, tư vấn hỗ trợ kinh doanh góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tư, phát triển<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> sản xuất kinh doanh và hoạt động xuất nhập khẩu.<br />  NHTM giúp điều hòa lưu thông tiền tệ, làm cơ sở ổn định tiền tệ, giảm lượng<br /> tiền mặt trong lưu thông. Đẩy lùi và kiềm chế lạm phát, góp phần cải thiện kinh tế vĩ<br /> <br /> ng<br /> <br /> mô, môi trường đầu tư và sản xuất kinh doanh.<br /> 1.1.3. Chức năng ngân hàng thương mại (Theo Giáo trình tài chính - tiền tệ,<br /> <br /> ườ<br /> <br /> NXB Thống kê của PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, năm 2009)<br />  Chức năng trung gian tài chính: Đây là chức năng cơ bản nhất, tạo cơ sở cho<br /> <br /> Tr<br /> <br /> việc thực hiện các chức năng khác. Chức năng này bao gồm:<br /> - Trung gian tín dụng: NHTM là cầu nối giữa người dư thừa vốn với người cần<br /> <br /> vốn thông qua việc huy động vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế.<br /> - Trung gian thanh toán: NHTM thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách<br /> hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hay nhập vào<br /> tài khoản tiền gửi tiền thu bán hàng và các khoản thu theo lệnh của khách hàng. Đây là<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Hoài Nam – Lớp K43B Kế toán Kiểm toán<br /> <br /> 5<br /> <br />