Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu tại Công ty Cổ Phần Long Thọ

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Giang<br /> <br /> Đăng ký nhận hàng<br /> <br /> PT<br /> <br /> :<br /> <br /> Phiếu thu<br /> <br /> PGH<br /> <br /> :<br /> <br /> Phiếu giao hàng<br /> <br /> KH-TT<br /> <br /> :<br /> <br /> Kế hoạch – Thị trường<br /> <br /> TK<br /> <br /> :<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> :<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> HĐQT<br /> <br /> :<br /> <br /> Hội Đồng Quản Trị<br /> <br /> ĐHSX<br /> <br /> :<br /> <br /> Điều hành sản xuất<br /> <br /> XN<br /> <br /> :<br /> <br /> Xí nghiệp<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> :<br /> <br /> CBCNV<br /> <br /> :<br /> <br /> KPT<br /> <br /> :<br /> <br /> Khoản phải thu<br /> <br /> XK<br /> <br /> :<br /> <br /> Xuất khẩu<br /> <br /> :<br /> <br /> Phương pháp trực tếp<br /> <br /> Đ<br /> G<br /> TR<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> PPTT<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> -H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> :<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> ĐKNH<br /> <br /> IH<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> Cán bộ công nhân viên<br /> <br /> XĐKQKD :<br /> <br /> Xác định kết quả kinh doanh<br /> <br /> VP<br /> <br /> :<br /> <br /> Văn phòng<br /> <br /> SX<br /> <br /> :<br /> <br /> Sản xuất<br /> <br /> SVTH: Lê Hồ Thùy Linh<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Giang<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> <br /> Bảng 1: Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu...............................................17<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Bảng 2: Kế hoạch và tình hình thực hiện sản xuất và tiêu thụ<br /> <br /> U<br /> <br /> của công ty trong năm 2011 ..........................................................................................37<br /> <br /> -H<br /> <br /> Bảng 3: Mục tiêu kiểm toán với công việc kiểm soát nội bộ .......................................60<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> Bảng 4: Ước lượng rủi ro cho chu trình doanh thu.......................................................62<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> Bảng 5: Thủ tục phê duyệt đối với quy trình bán hàng ................................................63<br /> <br /> K<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> <br /> C<br /> <br /> Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ......................................................................23<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần long thọ....................................26<br /> Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PCB30 ..............................................31<br /> <br /> DANH MỤC BIỂU ĐỔ<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính ........................43<br /> <br /> TR<br /> <br /> Biểu đồ 1: Cơ cầu thị trường tiêu thụ ...........................................................................29<br /> Biểu đồ 2: Tình hình tiêu thụ sản phẩm xi măng PCB30 .............................................32<br /> Biểu đồ 3: Cơ cấu nhân sự ............................................................................................35<br /> <br /> SVTH: Lê Hồ Thùy Linh<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Giang<br /> <br /> DANH MỤC LƯU ĐỒ<br /> <br /> Lưu dồ 1: Quy trình xử lý yêu cầu khách hàng............................................................47<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Lưu Đồ 2: Quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng........................................................48<br /> <br /> U<br /> <br /> Lưu Đồ 3: Quy trình cung cấp hàng hóa ......................................................................49<br /> <br /> -H<br /> <br /> Lưu Đồ 4: Quy trình thu tiền ........................................................................................50<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> Lưu Đồ 5: Đề xuất quy trình xử lý yêu cầu khách hàng tại phòng KH-TT .................66<br /> Lưu Đồ 6: Đề xuất quy trình theo dõi, ghi nhận bán hàng tại bộ phận bán hàng ........67<br /> <br /> H<br /> <br /> Lưu Đồ 7: Đề xuất quy trình cung cấp hàng hóa..........................................................67<br /> <br /> TR<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> Lưu Đồ 8: Đề xuất quy trình thu tiền ...........................................................................68<br /> <br /> SVTH: Lê Hồ Thùy Linh<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Giang<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> 1. Lý do chọn đề tài: ........................................................................................................1<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu:...................................................................................................2<br /> <br /> U<br /> <br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: ..............................................................................2<br /> <br /> -H<br /> <br /> 4. Phương pháp nghiên cứu:............................................................................................2<br /> 6. Kết cấu đề tài: ..............................................................................................................3<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4<br /> CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN...................................................................................4<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> 1.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ:........................................................................................4<br /> 1.1.1 Kiểm soát nội bộ:....................................................................................................4<br /> <br /> K<br /> <br /> 1.1.2 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ: ...............................................4<br /> <br /> C<br /> <br /> a. Môi trường kiểm soát: .................................................................................................4<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> b. Hệ thống kế toán:.........................................................................................................6<br /> <br /> IH<br /> <br /> c. Các thủ tục kiểm soát:..................................................................................................7<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> d. Kiểm toán nội bộ: ........................................................................................................8<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ: .....................................8<br /> 1.2 Các khái niệm cơ bản liên quan đến doanh thu:........................................................9<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> 1.2.1. Doanh thu: .............................................................................................................9<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> 1.2.2. Các khoản giảm trừ doanh thu: .............................................................................9<br /> 1.2.3 Các khái niệm khác: .............................................................................................10<br /> <br /> TR<br /> <br /> a. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: ..................................................10<br /> b. Doanh thu hoạt động tài chính: .................................................................................10<br /> c. Thu nhập khác:...........................................................................................................10<br /> 1.2.4 Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng:.............................................................10<br /> a. Tài khoản sử dụng: ....................................................................................................10<br /> b. Chứng từ sử dụng: .....................................................................................................13<br /> 1.3 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu:.........................................14<br /> <br /> SVTH: Lê Hồ Thùy Linh<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: Th.S Hoàng Giang<br /> <br /> 1.3.1 Khái quát về chu trình doanh thu: ........................................................................14<br /> a. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: ................................................................................14<br /> b. Các phương thức bán hàng ........................................................................................14<br /> c. Phương thức thanh toán .............................................................................................15<br /> 1.3.2 Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu trong doanh nghiệp: .................15<br /> <br /> Ế<br /> <br /> a. Xử lý đơn đặt hàng của người mua: ..........................................................................15<br /> <br /> U<br /> <br /> b. Xét duyệt bán chịu:....................................................................................................15<br /> <br /> -H<br /> <br /> c. Chuyển giao hàng: .....................................................................................................15<br /> d. Gửi hóa đơn tính tiền cho người mua và ghi rõ nghiệp vụ bán hàng:.......................16<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> e. Xử lý và ghi sổ các khoản thu tiền: ...........................................................................16<br /> <br /> H<br /> <br /> f. Xử lý ghi sổ hàng bán bị trả lại và khoản bớt giá: .....................................................16<br /> <br /> IN<br /> <br /> g. Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được: .............................................16<br /> h. Dự phòng nợ khó đòi:................................................................................................16<br /> <br /> K<br /> <br /> 1.3.3 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu:...................................................17<br /> <br /> C<br /> <br /> 1.3.4 Các rủi ro thường xuất hiện trong chu trình doanh thu: .......................................18<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br /> <br /> IH<br /> <br /> ĐỐI VỚI CHU TRÌNH DOANH THU .....................................................................19<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> 2.1 Tổng quan công ty cổ phần long thọ: ......................................................................19<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.1.1 Sự hình thành và phát triển:..................................................................................19<br /> <br /> G<br /> <br /> 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ....................................................................21<br /> <br /> N<br /> <br /> a. Chức năng ..................................................................................................................21<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> b. Nhiệm vụ ...................................................................................................................21<br /> 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: .....................................................................................................21<br /> <br /> TR<br /> <br /> a. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: ..................................................................................22<br /> b. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: ..............................................................26<br /> 2.1.4 đặc điểm về hoạt động kinh doanh của công ty: ..................................................28<br /> a. Đặc điểm về sản phẩm:..............................................................................................28<br /> b. Đặc điểm về thị trường tiêu thụ:................................................................................29<br /> c. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ....................................................29<br /> d. Đặc điểm phương thức tiêu thụ .................................................................................32<br /> <br /> SVTH: Lê Hồ Thùy Linh<br /> <br />