Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Tĩnh

ÂAÛI HOÜC HUÃÚ<br /> TRÆÅÌNG ÂAÛI HOÜC KINH TÃÚ<br /> KHOA KÃÚ TOAÏN - TAÌI CHÊNH<br /> .....  .....<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂAÛI HOÜC<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> HOAÌN THIÃÛN HÃÛ THÄÚNG KIÃØM SOAÏT NÄÜI BÄÜ TAÛI NGÁN HAÌNG<br /> NÄNG NGHIÃÛP VAÌ PHAÏT TRIÃØN NÄNG THÄN VIÃÛT NAM<br /> CHI NHAÏNH HAÌ TÉNH<br /> <br /> Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Huyền<br /> Lớp: K44B Kế toán - Kiểm toán<br /> Niên khoá: 2010 - 2014<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> Ths. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> Huãú, thaïng 05 nàm 2014<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> <br /> GVHD: ThS. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Qua 4 năm học tập và rèn luyện tại trường Đại học Kinh<br /> tế - Đại học Huế, được sự chỉ bảo và giảng dạy nhiệt tình của<br /> quý thầy cô, đặc biệt là quý thầy cô khoa Kế toán – Tài chính<br /> đã truyền đạt cho em những kiến thức về lý thuyết và thực<br /> hành trong suốt 4 năm học ở trường. Và trong thời gian thực<br /> tập tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt<br /> Nam - chi nhánh Hà Tĩnh em đã có cơ hội áp dụng những kiến<br /> thức học ở trường vào thực tế ở ngân hàng, đồng thời học hỏi<br /> được nhiều kinh nghiệm thực tế tại chi nhánh. Cùng với sự nổ<br /> lực của bản thân, em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp của<br /> mình.<br /> Từ những kết quả đạt được này, em xin chân thành cám<br /> ơn:<br />  Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế, đã truyền đạt<br /> cho em những kiến thức bổ ích trong thời gian qua. Đặc biệt, là<br /> cô Lê Ngọc Mỹ Hằng đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt<br /> luận văn tốt nghiệp này.<br />  Ban Giám đốc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển<br /> nông thôn Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh đã tạo mọi điều kiện<br /> thuận lợi cho em trong thời gian thực tập.<br /> Do kiến thức còn hạn hẹp nên không tránh khỏi những<br /> thiếu sót trong cách hiểu, lỗi trình bày. Em rất mong nhận<br /> được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô và Ban lãnh đao, các<br /> anh chị trong phòng Kế toán – Tài chính để luận văn tốt<br /> nghiệp đạt được kết quả tốt hơn.<br /> Huế, tháng 5 năm 2014.<br /> Sinh viên thực hiện<br /> SVTH: Nguyễn Thị Huyền – K44B Kế Toán - Kiểm Toán<br /> <br /> i<br /> <br /> Nguyễn Thị Huyền<br /> <br /> GVHD: ThS. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Huyền – K44B Kế Toán - Kiểm Toán<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Lời cảm ơn .......................................................................................................................i<br /> Mục lục ......................................................................................................................... iii<br /> Danh mục các từ viết tắt ..............................................................................................vi<br /> Danh mục sơ đồ, bảng biểu ........................................................................................ vii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> 1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1<br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu.................................................................................................2<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................2<br /> 4. Phương pháp nghiên cứu..........................................................................................2<br /> 5. Kết cấu đề tài ............................................................................................................3<br /> 6. Khái quát các nghiên cứu trước đây.........................................................................3<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5<br /> CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG<br /> NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ......................................................................................5<br /> 1.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................................5<br /> 1.1.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................................5<br /> 1.1.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ .........................................................6<br /> 1.2. Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................8<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.2.1. Môi trường kiểm soát .....................................................................................8<br /> 1.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................11<br /> 1.2.3. Các thủ tục kiểm soát ....................................................................................13<br /> 1.2.4. Kiểm toán nội bộ ..........................................................................................17<br /> 1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại ....................................18<br /> 1.3.1. Khái niệm, vai trò và chức năng của ngân hàng thương mại .......................18<br /> 1.3.2. Đặc điểm hoạt động của ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến kiểm soát<br /> nội bộ ......................................................................................................................20<br /> 1.3.3. Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại ............................................21<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Huyền – K44B Kế Toán - Kiểm Toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khoá luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Lê Ngọc Mỹ Hằng<br /> <br /> CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI<br /> NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM<br /> CHI NHÁNH HÀ TĨNH .............................................................................................25<br /> 2.1. Khái quát về Agribank Việt Nam và Agribank chi nhánh Hà Tĩnh....................25<br /> 2.1.1. Sơ lược về Agribank Việt Nam ....................................................................25<br /> 2.1.2. Giới thiệu Agribank Hà Tĩnh ........................................................................27<br /> 2.1.3. Nhiệm vụ và chức năng của Agribank Hà Tĩnh ...........................................29<br /> 2.1.4. Cơ cấu tổ chức của Agribank Hà Tĩnh .........................................................29<br /> 2.1.5. Tình hình hoạt động kinh doanh của Agribank Hà Tĩnh ..............................31<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2.2. Thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ của Agribank Hà Tĩnh .....................36<br /> 2.2.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................................36<br /> 2.2.2. Hệ thống kế toán ...........................................................................................44<br /> 2.2.3. Các thủ tục kiểm soát ....................................................................................50<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.2.4. Kiểm toán nội bộ ..........................................................................................55<br /> 2.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank Hà Tĩnh ................................65<br /> 2.3.1. Những ưu điểm .............................................................................................66<br /> 2.3.2. Những tồn tại ................................................................................................68<br /> 2.3.3. Nguyên nhân .................................................................................................70<br /> CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT<br /> NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHI NHÁNH HÀ TĨNH .............................................................................................72<br /> 3.1. Sự cần thiết, nguyên tắc và yêu cầu đối với việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát<br /> nội bộ tại Agribank Hà Tĩnh ......................................................................................72<br /> 3.1.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................72<br /> 3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................74<br /> 3.1.3. Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ .............................................74<br /> 3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank Hà Tĩnh .............75<br /> 3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát .................................................................75<br /> 3.2.2. Hoàn thiện hệ thống kế toán .........................................................................78<br /> 3.2.3. Hoàn thiện thủ tục kiểm soát ........................................................................78<br /> SVTH: Nguyễn Thị Huyền – K44B Kế Toán - Kiểm Toán<br /> <br /> iv<br /> <br />