Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán AFA

Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> w<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin cảm ơn các Thầy<br /> giáo, Cô giáo đã giảng dạy, cung cấp cho em những kiến thức quý giá<br /> và giúp đỡ em trong suốt thời gian học tập tại giảng đường trường Đại<br /> học Kinh tế - Đại học Huế. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân<br /> thành nhất đến giáo viên hướng dẫn Ths. Nguyễn Thị Thu Trang<br /> đã tận tình hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và hoàn thiện<br /> đề tài nghiên cứu.<br /> Em cũng xin được bày tỏ lời cám ơn chân thành nhất tới Ban<br /> Tổng giám đốc và các anh chị trong Phòng Kiểm toán Báo cáo tài<br /> chính của Công ty TNHH Kiểm toán AFA đã giúp đỡ và tạo<br /> mọi điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình tiếp cận thực tế nghề<br /> nghiệp, hướng dẫn quy trình, nghiệp vụ, cung cấp thông tin, số liệu<br /> phục vụ đề tài để em hoàn thành tốt nghiên cứu này.<br /> Mặc dù đã rất cố gắng hoàn thành tốt đề tài nhưng vì điều kiện<br /> thời gian và năng lực còn nhiều hạn chế, do đó đề tài chắc chắn sẽ<br /> không tránh khỏi những nhiều thiếu sót. Kính mong quý thầy cô cùng<br /> góp ý để giúp đề tài ngày càng hoàn thiện hơn.<br /> Xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2015<br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Quỳnh Như<br /> <br /> i<br /> SVTH: Nguyễn Quỳnh Như – K45A Kiểm toán<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CẢM ƠN ................................................................................................................... i<br /> MỤC LỤC ....................................................................................................................... ii<br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ....................................................................................... v<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ............................................................................................ vi<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ..................................................................................................... vii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ.................................................................................................. 1<br /> 1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................... 1<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài .......................................................................................... 1<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu đề tài ........................................................................................ 2<br /> 4. Phạm vi nghiên cứu đề tài ........................................................................................... 2<br /> 5. Phương pháp nghiên cứu đề tài ................................................................................... 2<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 6. Kết cấu đề tài .............................................................................................................. 3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................. 4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ CÁC<br /> PHƯƠNG PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH<br /> KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH........................................................................... 4<br /> 1.1. Lý luận chung về kiểm toán báo cáo tài chính ......................................................... 4<br /> 1.1.1. Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính ........................................................ 4<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.1.2. Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính ........................................................... 4<br /> 1.1.3. Vai trò của kiểm toán báo cáo tài chính ....................................................... 5<br /> 1.1.4. Khái quát về một quy trình kiểm toán báo cáo tài chính .............................. 5<br /> 1.2. Lý luận chung về bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính................ 7<br /> 1.2.1. Khái niệm bằng chứng kiểm toán ................................................................. 7<br /> 1.2.2. Vai trò của bằng chứng kiểm toán ................................................................ 7<br /> 1.2.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán .................................................................. 8<br /> 1.2.4. Yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán ...................................................... 11<br /> 1.3. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán ................................................. 13<br /> 1.3.1. Kiểm tra ...................................................................................................... 13<br /> SVTH: Nguyễn Quỳnh Như – K45A Kiểm toán<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 1.3.2. Quan sát ...................................................................................................... 14<br /> 1.3.3. Xác nhận ..................................................................................................... 15<br /> 1.3.4. Điều tra ....................................................................................................... 16<br /> 1.3.5. Tính toán ..................................................................................................... 16<br /> 1.3.6. Phân tích ..................................................................................................... 17<br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM<br /> TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG<br /> TY TNHH KIỂM TOÁN AFA ..................................................................................... 21<br /> 2.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH Kiểm toán AFA ............................................ 21<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển .............................................................. 21<br /> 2.1.2. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động của công ty .......................................... 25<br /> 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty .......................................................... 25<br /> (1) Sơ đồ bộ máy quản lý...................................................................................... 25<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.1.4. Tổ chức công tác kiểm toán của công ty .................................................... 27<br /> 2.1.5. Tình hình nguồn lực của công ty TNHH Kiểm toán AFA trong năm 201434<br /> 2.2. Thực trạng kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong quy trình kiểm toán báo<br /> cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán AFA .......................................................... 35<br /> 2.2.1. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán .. 35<br /> 2.2.2. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn thực hiện kiểm toán ....... 51<br /> 2.2.3. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn kết thúc kiểm toán ......... 68<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG<br /> QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH.................................................. 69<br /> TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AFA ................................................................. 70<br /> 3.1. Đánh giá về kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài<br /> chính tại công ty TNHH Kiểm toán AFA ..................................................................... 70<br /> 3.1.1. Đánh giá chung về quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty<br /> TNHH Kiểm toán AFA......................................................................................... 70<br /> 3.1.2. Đánh giá các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty<br /> TNHH Kiểm toán AFA......................................................................................... 72<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quỳnh Như – K45A Kiểm toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 3.2. Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong quy<br /> trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán AFA ............................. 76<br /> 3.2.1. Sự cần thiết của việc hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán<br /> trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính......................................................... 76<br /> 3.2.2. Nguyên tắc và yêu cầu của việc hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng<br /> kiểm toán trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính ........................................ 77<br /> 3.3. Hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại Công ty TNHH<br /> Kiểm toán AFA ............................................................................................................. 78<br /> 3.3.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ..................................................... 78<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3.3.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán .......................................................... 79<br /> 3.3.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán ............................................................ 81<br /> 3.3.4. Kiến nghị chung .......................................................................................... 81<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ..................................................................... 82<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 1. Kết luận ...................................................................................................................... 82<br /> 2. Kiến nghị ................................................................................................................... 83<br /> <br /> Đ<br /> <br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................... 84<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quỳnh Như – K45A Kiểm toán<br /> <br /> iv<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Công ty TNHH Kiểm toán AFA<br /> <br /> BCKT<br /> <br /> Bằng chứng kiểm toán<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> HTKSNB<br /> <br /> Hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> <br /> KTV<br /> <br /> Kiểm toán viên<br /> <br /> KQKD<br /> <br /> Kết quả kinh doanh<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> AFA<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quỳnh Như – K45A Kiểm toán<br /> <br /> v<br /> <br />