Khóa luận tốt nghiệp: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của NHNn & PTNT Hà Tĩnh - Chi nhánh huyện Hương Sơn

Chia sẻ: Thangnamvoiva2 Thangnamvoiva2 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:98

Thêm vào BST

Báo xấu

101
lượt xem 11
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài tìm hiểu, đánh giá thực trạng hoạt động của hệ thống KSNB trong hoạt động chủ yếu của NHNN & PTNT Hà Tĩnh – chi nhánh Hương Sơn, đặc biệt là hoạt động tín dụng; đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB trong hoạt động kinh doanh của chi NHNN & PTNT chi nhánh Hương Sơn mà chủ yếu là hoạt động tín dụng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khóa luận tốt nghiệp: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của NHNn & PTNT Hà Tĩnh - Chi nhánh huyện Hương Sơn

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ DANH MỤC BẢNG, BIỂU TÓM TẮT ĐỀ TÀI H TẾ -H U Ế PHẦN I. ĐẶT VẤN ĐỀ ......................................................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài. ................................................................................................................................................ 1 2. Mục tiêu nghiên cứu. ........................................................................................................................................... 2 3. Phƣơng pháp nghiên cứu...................................................................................................................................... 2 3.1. Phương pháp thu thập số liệu. .................................................................................................................. 2 3.2. Phương pháp xử lý số liệu. ....................................................................................................................... 3 4. Phạm vi và đối tƣợng nghiên cứu. ........................................................................................................................ 4 4.1. Phạm vi nghiên cứu. ................................................................................................................................ 4 4.2. Đối tượng nghiên cứu. ............................................................................................................................. 4 5. Tính mới của đề tài. ............................................................................................................................................. 4 6. Kết cấu của đề tài................................................................................................................................................. 5 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU. ........................................................................................ 6 CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ. ......................................................................................................................................................................... 6 1.1. KHÁI NIỆM VÀ MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ. .............................. 6 1.1.1. Định nghĩa về kiểm soát nội bộ. ............................................................................................................... 6 1.1.2. Các bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB. ............................................................................................ 7 1.1.2.1. Môi trường kiểm soát. ............................................................................................................... 8 1.1.2.2. Đánh giá rủi ro. ........................................................................................................................ 9 1.1.2.3. Hoạt động kiểm soát. .............................................................................................................. 10 1.1.2.4. Thông tin và truyền thông........................................................................................................ 11 1.1.2.5. Giám sát. ................................................................................................................................ 11 1.2. NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KSNB TRONG NHTM ...................................................................... 12 1.2.1. Những vấn đề cơ bản về NHTM. ........................................................................................................... 12 1.2.1.1. Khái niệm NHTM. ................................................................................................................... 12 1.2.1.2. Các hoạt động kinh doanh chủ yếu của NHTM. ....................................................................... 12 1.2.2. Kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của NHTM. ..................................................................... 13 1.2.2.1. Mục tiêu KSNB trong hoạt động của NHTM. ........................................................................... 13 1.2.2.2. Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hàng. ...................................... 14 1.2.2.3. Sự cần thiết của hệ thống KSNB tại các NHTM........................................................................ 15 1.2.2.4. Kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh chủ yếu của NHTM........................................... 16 1.3. CHẤT LƢỢNG KSNB TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI. .................................................................. 17 1.3.1. Khái niệm và các tiêu chí đánh giá chất lƣợng KSNB của NHTM. ......................................................... 17 1.3.1.1. Khái niệm. .............................................................................................................................. 17 1.3.1.2. Các tiêu chí đánh giá chất lượng hệ thống KSNB của NHTM. .................................................. 17 1.3.2. Các nhân tố ảnh hƣởng tới chất lƣợng KSNB của NHTM. ..................................................................... 20 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHNo & PTNT HÀ TĨNH – CHI NHÁNH HUYỆN HƢƠNG SƠN. ..................................... 20 2.1. TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH NHNo & PTNT HƢƠNG SƠN, HÀ TĨNH. ................................................ 20 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. ........................................................................................................... 20 2.1.2. Khái quát hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT Hƣơng Sơn. ......................................................... 21 2.1.2.1.Công tác huy động vốn. ............................................................................................................ 21 2.1.2.2. Tình hình sử dụng vốn. ............................................................................................................ 23 2.1.2.3. Kết quả tài chính. .................................................................................................................... 25 2.2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CỦA CHI NHÁNH NHNO & PTNT HƢƠNG SƠN, HÀ TĨNH27 Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế 2.2.1. Môi trƣờng kiểm soát. .......................................................................................................................... 27 2.2.1.1. Triết lý và phong cách điều hành. ............................................................................................ 27 2.2.1.2. Cơ cấu tổ chức. ....................................................................................................................... 28 2.2.1.3. Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm. ...................................................................... 30 2.2.1.4. Chính sách nhân sự. ................................................................................................................ 32 2.2.1.5. Môi trường bên ngoài và các nguyên tắc kế toán áp dụng. ...................................................... 38 2.2.2. Phân tích và đánh giá rủi ro.................................................................................................................. 39 2.2.3. Hoạt động kiểm soát. ........................................................................................................................... 46 2.2.3.1. Cơ chế kiểm soát. .................................................................................................................... 46 2.2.3.2. Thủ tục kiểm soát. .................................................................................................................. 47 2.2.4. Hệ thống thông tin và truyền thông. .................................................................................................... 55 2.2.5. Giám sát. ........................................................................................................................................... 58 2.3. ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG HIỆN NAY CỦA HỆ THỐNG KSNB TẠI CHI NHÁNH NHNo & PTNT HƢƠNG SƠN, HÀ TĨNH. ................................................................................................................................................... 60 2.3.1. Môi trƣờng kiểm soát......................................................................................................................... 61 2.3.1.1. Ưu điểm. ................................................................................................................................. 61 2.3.1.2. Nhược điểm. ........................................................................................................................... 62 2.3.2. Phân tích và đánh giá rủi ro. ............................................................................................................... 64 2.3.2.1. Ưu điểm. ................................................................................................................................. 64 2.3.2.2. Nhược điểm. ........................................................................................................................... 64 2.3.3. Hoạt động kiểm soát. ......................................................................................................................... 65 2.3.3.1. Ưu điểm. ................................................................................................................................. 65 2.3.3.2. Nhược điểm. ........................................................................................................................... 65 2.3.4. Hệ thống thông tin và truyền thông. ............................................................................................ 66 2.3.4.1. Ưu điểm. ................................................................................................................................. 66 2.3.4.2. Nhược điểm. ........................................................................................................................... 67 2.3.5. Giám sát. ........................................................................................................................................... 68 2.3.6. Nhận xét chung.................................................................................................................................. 68 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH NHNo & PTNT HƢƠNG SƠN, HÀ TĨNH. ...................................................................................................................... 68 3.1. PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN. ............................................................................................................... 68 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHNo & PTNT HÀ TĨNH – CHI NHÁNH HƢƠNG SƠN. ................................................................................................................................ 68 3.2.1. Nhóm giải pháp trƣớc mắt. ................................................................................................................. 69 3.2.1.1. Phát triển môi trường kiểm soát. ............................................................................................. 69 3.2.1.2. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa và quản lý rủi ro. ......................................................................................................................................... 72 3.2.1.3. Thiết kế thủ tục kiểm soát hợp lý cho mọi hoạt động, chú trọng đặc biệt trong hoạt động tín dụng. ......................................................................................................................................... 74 3.2.1.4. Giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống thông tin và truyền thông. ......................................... 74 3.2.1.5. Giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát ngân hàng. ............................................ 76 3.2.2. Nhóm giải pháp dài hạn. ..................................................................................................................... 79 TR PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ............................................................................................................ 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Ngân hàng thƣơng mại 2. NHNo & PTNT 3. TSN 4. TSC 5. BCTC 6 KSNB 7 VND triển Nông thôn. H IN Tài sản Có K Báo cáo tài chính IH Ọ C Kiểm soát nội bộ NHNN Agribank Đ G 9 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát Tài sản Nợ Ạ 8 -H NHTM TẾ 1. Việt Nam Đồng Ngân hàng nhà nƣớc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. TCTD Tổ chức tín dụng. 11 NHTW Ngân hàng trung ƣơng. 12 TTTD Thông tin tín dụng TR Ư Ờ N 10 U Ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ. U Ế * Biểu đồ. -H Biểu đồ 1. Tăng trƣởng huy động vốn của NHNo & PTNT Hƣơng Sơn (2009 – 2011). TẾ Biểu đồ 2. Tăng trƣởng cho vay đầu tƣ của NHNo & PTNT Hƣơng Sơn (2009 – 20110). H * Sơ đồ. IN Sơ đồ 1. Sơ đồ bộ máy tổ chức của ngân hàng. K Sơ đồ 2. Quy trình phê duyệt tín dụng. TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C Sơ đồ 3. Hệ thống thông tin tín dụng của hệ thống NHNo. DANH MỤC BẢNG, BIỂU. -H U Bảng 2. Tình hình dƣ nợ của NHNo & PTNT Hƣơng Sơn (2009 – 2011). Ế Bảng 1. Tình hình huy động vốn của NHNo & PTNT Hƣơng Sơn (2009 – 2011). Bảng 3. Kết quả tài chính của ngân hàng (2009 – 2011). TẾ Bảng 4. Bảng hỏi về môi trƣờng kiểm soát. H Bảng 5. Trình độ nhân viên của ngân hàng. IN Bảng 6. Quỹ tiền lƣơng đƣợc chi trong 3 năm 2009, 2010, 2011. K Bảng 7. Bảng hỏi về phân tích và đánh giá rủi ro. Ọ Bảng 9. Bảng phân loại nợ quá hạn. C Bảng 8. Tình hình nợ quá hạn, nợ xấu (2009 – 2011). IH Bang 10. Tỷ lệ trích dự phòng rủi ro tín dụng. Ạ Bảng 11. Số liệu trích dự phòng rủi ro tín dụng (2009 – 2011). Đ Bảng 12. Bảng hỏi về hoạt động kiểm soát. TR Ư Ờ N G Bảng 13. Bảng hỏi về hệ thống thông tin và truyền thông.