Khóa luận tốt nghiệp: Tìm hiểu việc áp dụng mức trọng yếu để xác định cỡ mẫu trong kiểm toán khoản mục doanh thu bán hàng và Cung cấp dịch vụ tại Văn phòng đại diện Công ty TNHH Kiểm toán FAC tại Thừa Thiên Huế

Khóa luận tốt nghiệp đại học<br /> <br /> GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> Bước vào môi trường Đại học là một bước ngoặt lớn của cuộc đời tôi, nơi tôi<br /> được tiếp xúc với những tư tưởng tiến bộ, học tập từ những người thành công và<br /> trong thời gian học ở trường sẽ rất khó khăn nếu tôi không nhận được sự giúp đỡ của<br /> những người xung quanh.<br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn tới các thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế đã giúp tôi tích<br /> <br /> Ế<br /> <br /> lũy được nhiều kiến thức bổ ích.<br /> <br /> U<br /> <br /> Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các thầy cô Khoa Kế toán – Kiểm toán, đã<br /> <br /> ́H<br /> <br /> tận tình truyền đạt những bài học, kinh nghiệm thực tế quý báu.Đặc biệt là cô<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Nguyễn Thị Thu Trang, cô đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn tạo điều kiện cho tôi học tập<br /> và thực hiện khóa luận này.<br /> <br /> H<br /> <br /> Đồng thời gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc và toàn thể các anh chị nhân viên<br /> <br /> IN<br /> <br /> trong công ty kiểm toán FAC Huế. Đặc biệt, tôi cảm ơn anh Minh, anh Tân, chị Vân<br /> đã tận tình giúp đỡ trong suốt quá trình tôi được học tập và làm việc thực tế tại công<br /> <br /> Huế, ngày 19 tháng 05 năm 2016<br /> Sinh viên thực tập<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> ty.<br /> <br /> Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> SVTH: Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp đại học<br /> <br /> GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> MỤC LỤC<br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÍ HIỆU<br /> DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG<br /> <br /> Ế<br /> <br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ..................................................................................................1<br /> <br /> U<br /> <br /> 1. Lý do chọn đề tài .........................................................................................................1<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài ..........................................................................................1<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 4. Phạm vi nghiên cứu của đề tài.....................................................................................2<br /> 5. Phương pháp nghiên cứu đề tài ...................................................................................2<br /> <br /> H<br /> <br /> 6. Kết cấu của đề tài.........................................................................................................2<br /> <br /> IN<br /> <br /> 7. Tính mới của đề tài ......................................................................................................3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .................................................4<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ VIỆC SỬ DỤNG MỨC TRỌNG YẾU ĐỂ XÁC<br /> ĐỊNH CỠ MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH................................4<br /> <br /> O<br /> <br /> 1.1. Cơ sở lý luận về mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán ................................................4<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 1.1.1. Mức trọng yếu .......................................................................................................4<br /> (1)Khái niệm về Mức trọng yếu ......................................................................................4<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> (2) Cơ sở xác lập mức trọng yếu .....................................................................................6<br /> (3)Quy trình xác định mức trọng yếu ..............................................................................8<br /> 1.1.2. Rủi ro kiểm toán ..................................................................................................12<br /> (1)Khái niệm về rủi ro kiểm toán ..................................................................................12<br /> (2) Các thành phần của rủi ro kiểm toán .......................................................................13<br /> (3) Mối quan hệ giữa các thành phần của rủi ro kiểm toán...........................................15<br /> 1.1.3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong Kiểm toán BCTC ..........18<br /> 1.2. Cơ sở lí luận về chọn mẫu kiểm toán .....................................................................19<br /> 1.2.1. Khái niệm về chọn mẫu kiểm toán ......................................................................19<br /> (1) Khái niệm phương pháp chọn mẫu ..........................................................................19<br /> SVTH: Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp đại học<br /> <br /> GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang<br /> <br /> (2) Sự cần thiết và ý nghĩa của phương pháp chọn mẫu. ..............................................20<br /> 1.2.2. Yêu cầu khi chọn mẫu .........................................................................................21<br /> 1.2.3. Các loại rủi ro trong chọn mẫu ............................................................................21<br /> 1.2.4. Các phương pháp chọn mẫu trong kiểm toán......................................................23<br /> (1) Các phương pháp chọn mẫu.....................................................................................23<br /> (2) Kĩ thuật phân tầng (tổ) trong chọn mẫu kiểm toán ..................................................26<br /> 1.2.5. Quy trình chọn mẫu kiểm toán ............................................................................27<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU VIỆC ÁP DỤNG MỨC TRỌNG YẾU ĐỂ XÁC ĐỊNH CỠ<br /> MẪU TRONG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG<br /> CẤP DỊCH VỤ TẠI VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC<br /> TẠI THỪA THIÊN HUẾ ..............................................................................................33<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán FAC......................................................33<br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển...........................................................33<br /> <br /> H<br /> <br /> 2.1.2. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động.......................................................................39<br /> <br /> IN<br /> <br /> (1) Mục tiêu hoạt động ..................................................................................................39<br /> (2) Nguyên tắc hoạt động ..............................................................................................39<br /> <br /> K<br /> <br /> 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty TNHH Kiểm toán FAC ............................40<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> 2.1.4. Tổng quan quy trình kiểm toán BCTC đang áp dụng tại Công ty TNHH Kiểm<br /> toán FAC........................................................................................................................42<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> 2.2. Thực tế công tác xác lập mức trọng yếu để xác định mẫu tại Công ty TNHH Kiểm<br /> toán FAC đối với khách hàng Công ty TNHH MTV Lữ hành Hương Giang ..............43<br /> 2.2.1. Giới thiệu sơ lược Công ty TNHH MTV Lữ hành Hương Giang.......................43<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> (1) Lịch sử hình thành và phát triển ..............................................................................43<br /> (2) Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH MTV Lữ hành Hương Giang 45<br /> 2.2.2. Tìm hiểu tình hình công tác xác lập mức trọng yếu để xác định cỡ mẫu tại Công<br /> ty TNHH Kiểm toán FAC Huế đối với khách hàng Lữ hành Hương Giang ................45<br /> (1) Xác định rủi ro kiểm toán ........................................................................................45<br /> (2) Xác lập mức trọng yếu .............................................................................................52<br /> (3) Vận dụng trọng yếu và rủi ro để xác định cỡ mẫu và lựa chọn phần tử kiểm tra....53<br /> CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VIỆC ÁP DỤNG MỨC TRỌNG YẾU ĐỂ XÁC ĐỊNH CỠ<br /> MẪU TẠI VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC TẠI<br /> THỪA THIÊN HUẾ......................................................................................................59<br /> SVTH: Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp đại học<br /> <br /> GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang<br /> <br /> 3.1 Đánh giá việc áp dụng mức trọng yếu để xác định cỡ mẫu trong Văn phòng đại<br /> diện Công ty TNHH Kiểm toán FAC tại Thừa Thiên Huế ...........................................59<br /> 3.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................59<br /> 3.1.2. Nhược điểm .........................................................................................................59<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.....................................................................62<br /> 1. Kết luận......................................................................................................................62<br /> 2. Kiến nghị ...................................................................................................................63<br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> PHỤ LỤC<br /> <br /> SVTH: Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp đại học<br /> <br /> GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÍ HIỆU<br /> BCĐKT (B/S)<br /> <br /> Bảng cân đối kế toán<br /> <br /> BCKQKD (P/L) Báo cáo kết quả kinh doanh<br /> Báo cáo kiểm toán<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> BGĐ<br /> <br /> Ban giám đốc<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> HĐQT<br /> <br /> Hội đồng quản trị<br /> <br /> HTKSNB<br /> <br /> Hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> <br /> KCM<br /> <br /> Khoảng cách mẫu<br /> <br /> KSNB<br /> <br /> Kiểm soát nội bộ<br /> <br /> KTNB<br /> <br /> Kiểm toán nội bộ<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> O<br /> <br /> XDCB<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> VACPA<br /> <br /> SVTH: Lê Thị Thảo Vy<br /> <br /> U<br /> <br /> ́H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> H<br /> <br /> IN<br /> <br /> Kế toán trưởng<br /> <br /> K<br /> <br /> KTT<br /> KTV<br /> <br /> Ế<br /> <br /> BCKT<br /> <br /> Kiểm toán viên<br /> Xây dựng cơ bản<br /> Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam<br /> <br />