Khóa luận tốt nghiệp: Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> -------  -------<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> Đề tài:<br /> <br /> Đ<br /> <br /> TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA<br /> TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG<br /> TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC<br /> TOÀN<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Lớp: K45 A KTKT<br /> Niên khóa: 2011 – 2015<br /> <br /> Nguyễn Thị Nga<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> <br /> Trong thời gian thực hiện đề tài khóa luận, dưới sự hướng dẫn<br /> tận tình của giáo viên hướng dẫn và được phía nhà trường tạo điều<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> kiện thuận lợi, tôi đã có một quá trình nghiên cứu, tìm hiểu và học tập<br /> nghiêm túc để hoàn thành đề tài. Kết quả thu được không chỉ do nỗ lực<br /> của bản thân mình mà còn có sự giúp đỡ tận tình của quý thầy cô, nhà<br /> trường, và gia đình, bạn bè.<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường,<br /> <br /> đã quan tâm, tạo điều kiện giúp tôi hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp<br /> Tôi cũng xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Kế toán<br /> <br /> – Kiểm toán, đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Ngọc Thủy<br /> đã tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài khóa<br /> luận.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ngoài ra, tôi xin cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động viên giúp<br /> <br /> đỡ tôi trong quá trình hoàn thành đề tài khóa luận của mình.<br /> Bên canh đó, tôi cũng xin cảm ơn đến các anh chị trong phòng kế<br /> toán tài chính của Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc<br /> Toàn đã giúp đỡ, tạo điều kiện, hướng dẫn cung cấp tài liệu cho tôi<br /> trong suốt quá trình thực tập để hoàn thành tốt đề tài của mình.<br /> Trong quá trình thực hiện và trình bày đề tài không thể tránh<br /> <br /> khỏi những sai sót và hạn chế, do vậy tôi rất mong nhận được sự góp<br /> ý, bổ sung của quý thầy cô và các bạn.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> <br /> 2<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Công cụ dụng cụ<br /> <br /> CSKD<br /> <br /> Cơ sở kinh doanh<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> NVL<br /> <br /> Nguyên vật liệu<br /> <br /> SXKD<br /> <br /> Sản xuất kinh doanh<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> TNCT<br /> <br /> Thu nhập chịu thuế<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> TSCĐ<br /> <br /> Tài sản cố định<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> CCDC<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> Sơ đồ 1.1: Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nước. .......17<br /> Sơ đồ 1.2: Bán hàng trả tiền ngay. ................................................................................18<br /> Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi mua và<br /> nhập khẩu HHDV. .........................................................................................................19<br /> Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp khi bán HHDV ....19<br /> Sơ đồ 1.5: thuế TNDN hiện hành ..................................................................................20<br /> Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý ...............................................................................24<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán ................................................................................30<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quá trình xử lý số liệu .........................................................................33<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014) ...........................26<br /> Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2012 - 2014).........27<br /> Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2012 -2014) .........29<br /> Biểu 2.1: Trích sổ cái TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ .........................................37<br /> Biểu 2.2 Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào ......................... 38<br /> Biểu 2.3: Trích sổ cái TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước ...................42<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra............................43<br /> Biểu 2.5: Tờ khai thuế GTGT .......................................................................................45<br /> Biểu 2.6: Sổ chi tiết TK 3334 – Thuế TNDN ...............................................................51<br /> Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 ...............................................................53<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Biểu 2.8 Tờ khai quyết toán thuế TNDN ...................................................................... 58<br /> <br /> iii<br /> <br />