Luận văn Thạc sĩ Kỹ thuật: Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định

TRẦN THỊ HỒNG PHẤN<br /> <br /> BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> --------------<br /> <br /> TRẦN THỊ HỒNG PHẤN<br /> <br /> PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM<br /> NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI<br /> QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN<br /> NƯỚC SẠCH NAM ĐỊNH<br /> <br /> Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh<br /> <br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT<br /> <br /> NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:<br /> KHÓA 2011 - 2013<br /> <br /> PGS.TS NGHIÊM SĨ THƯƠNG<br /> <br /> HÀ NỘI - 2013<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ QTKD<br /> <br /> Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội<br /> LỜI CAM ĐOAN<br /> <br /> Trong quá trình làm luận văn em đã thực sự dành nhiều thời gian cho<br /> việc tìm kiếm cơ sở lý luận, thu thập dữ liệu cũng như vận dụng kiến thức để<br /> Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính<br /> tại Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định.<br /> Em xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là<br /> trung thực và chưa được công bố ở bất kỳ dạng nào.<br /> <br /> Học viên<br /> <br /> Trần Thị Hồng Phấn<br /> <br /> HVTH: Trần Thị Hồng Phấn<br /> <br /> Khóa 2011 -2013<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ QTKD<br /> <br /> Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội<br /> MỤC LỤC<br /> <br /> LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................. 1<br /> PHẦN MỞ ĐẦU .................................................................................................... 1<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI<br /> CHÍNH DOANH NGHIỆP ................................................................................... 4<br /> 1.1. Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính ........................... 4<br /> 1.1.1. Khái niệm ............................................................................................. 4<br /> 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ................................................................ 4<br /> 1.1.1.3. Các chỉ tiêu đánh giá tài chính doanh nghiệp ............................................. 8<br /> 1.1.1.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp ..................... 9<br /> 1.1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................................... 12<br /> 1.1.2.1. Khái niệm, mục tiêu và ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp.... 12<br /> 1.1.2.2. Đối tượng của phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................... 14<br /> 1.1.2.3. Tổ chức công tác phân tích tài chính .......................................................... 16<br /> 1.1.2.4. Các loại hình phân tích tài chính ................................................................ 17<br /> 1.2. Phương pháp phân tích tài chính............................................................. 18<br /> 1.2.1. Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính ................... 18<br /> 1.2.1.1. Thu thập thông tin ........................................................................................ 18<br /> 1.2.1.2. Xử lý thông tin .............................................................................................. 18<br /> 1.2.1.3. Dự đoán và ra quyết định ............................................................................ 19<br /> 1.2.1.4. Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính ............................... 19<br /> 1.2.2. Phương pháp phân tích tài chính....................................................... 22<br /> 1.2.2.1. Phương pháp so sánh .................................................................................. 22<br /> 1.2.2.2. Phương pháp tỷ lệ ........................................................................................ 23<br /> 1.2.2.3. Phương pháp thay thế liên hoàn ................................................................. 24<br /> 1.2.2.4. Phương pháp Dupont .................................................................................. 25<br /> 1.3. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ............................ 27<br /> 1.3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính ... 27<br /> 1.3.2. Phân tích chỉ tiêu an toàn .................................................................. 27<br /> HVTH: Trần Thị Hồng Phấn<br /> <br /> Khóa 2011 -2013<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ QTKD<br /> <br /> Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội<br /> <br /> 1.3.2.1. Phân tích cân đối TS và NV......................................................................... 27<br /> 1.3.2.2. Phân tích khả năng thanh toán ................................................................... 28<br /> 1.3.3. Phân tích hiệu quả tài chính .............................................................. 30<br /> 1.3.3.1. Phân tích tình hình sinh lợi.......................................................................... 31<br /> 1.3.3.2. Phân tích tình hình sử dụng tài sản ............................................................ 32<br /> 1.3.4. Phân tích đòn bẩy tài chính................................................................ 35<br /> 1.3.4.1. Đòn bẩy tác nghiệp DOL (đòn bẩy định phí)............................................. 35<br /> 1.3.4.2. Đòn bẩy tài chính DFL (đòn bẩy nợ) ......................................................... 37<br /> TÓM TẮT CHƯƠNG 1 ...................................................................................... 39<br /> CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG<br /> TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH<br /> NƯỚC SẠCH NAM ĐỊNH ................................................................................. 40<br /> 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam<br /> Định .................................................................................................................. 40<br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ................................ 40<br /> 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ của Công ty: ..................................................... 42<br /> 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và hoạt động của Công ty .......................... 43<br /> 2.1.3. Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ............... 50<br /> 2.1.4. Những thuận lợi và khó khăn ............................................................ 51<br /> 2.1.4.1. Thuận lợi....................................................................................................... 51<br /> 2.1.4.2. Khó khăn....................................................................................................... 51<br /> 2.2. Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên kinh<br /> doanh nước sạch Nam Định ............................................................................ 52<br /> 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính ... 52<br /> 2.2.1.1. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ............................ 52<br /> 2.2.1.2. Phân tích bảng cân đối kế toán................................................................... 57<br /> 2.2.2. Phân tích hiệu quả tài chính .............................................................. 63<br /> 2.2.2.1. Phân tích hệ số sinh lợi................................................................................ 63<br /> 2.2.2.2. Phân tích sức sinh lợi của doanh thu ROS................................................. 68<br /> 2.2.2.3. Phân tích tình hình sử dụng tài sản ............................................................ 71<br /> HVTH: Trần Thị Hồng Phấn<br /> <br /> Khóa 2011 -2013<br /> <br /> Luận văn Thạc sỹ QTKD<br /> <br /> Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội<br /> <br /> 2.2.2.4. Phân tích hệ số tài trợ .................................................................................. 75<br /> 2.2.3. Phân tích chỉ tiêu an toàn .................................................................. 78<br /> 2.2.3.1. Phân tích cân đối TS và NV......................................................................... 78<br /> 2.2.3.2. Phân tích chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán ..................................... 79<br /> 2.2.4. Phân tích các đòn bẩy tài chính ......................................................... 82<br /> 2.2.4.1. Mức độ tác động của Đòn bẩy kinh doanh DOL (Đòn bẩy định phí): .... 82<br /> 2.2.4.2. Mức độ tác động của Đòn bẩy tài chính DFL (Đòn bẩy nợ): .................. 84<br /> 2.2.4.3. Đòn bẩy tổng DTL ....................................................................................... 87<br /> TÓM TẮT CHƯƠNG 2 ...................................................................................... 89<br /> CHƯƠNG 3: XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU<br /> QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN<br /> KINH DOANH NƯỚC SẠCH NAM ĐỊNH .................................................... 90<br /> 3.1. Mục tiêu phát triển của Công ty trong thời gian tới ............................... 90<br /> 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty<br /> TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định ............................. 91<br /> 3.2.1. Biện pháp 1: Huy động vốn nhàn rỗi của cán bộ công nhân viên để<br /> tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh: ................................................. 91<br /> 3.2.1.1. Cơ sở thực hiện biện pháp........................................................................... 91<br /> 3.2.1.2. Nội dung của biện pháp............................................................................... 93<br /> 3.2.1.3. Kết quả thực hiện biện pháp........................................................................ 94<br /> 3.2.2. Biện pháp 2: Tiết kiệm chi phí bán hàng và chi phí QLDN ............... 96<br /> 3.2.2.1. Cơ sở thực hiện biện pháp........................................................................... 96<br /> 3.2.2.2. Nội dung của biện pháp............................................................................... 98<br /> 3.2.2.3. K ết quả thực hiện biện pháp..................................................................... 100<br /> 3.2.3. Biện pháp 3: Tăng cường cho công tác chống thất thu thất thoát nước<br /> để giảm tỷ lệ thất thoát, giảm chi phí sản xuất : ........................................ 102<br /> 3.2.3.1. Cơ sở thực hiện biện pháp......................................................................... 102<br /> 3.2.3.2. Mục tiêu của giải pháp .............................................................................. 104<br /> 3.2.3.3. Nội dung giải pháp..................................................................................... 104<br /> 3.2.3.4. Hiệu quả của giải pháp ........................................................................... 105<br /> TÓM TẮT CHƯƠNG 3 .................................................................................... 107<br /> KẾT LUẬN ........................................................................................................ 108<br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................. 110<br /> HVTH: Trần Thị Hồng Phấn<br /> <br /> Khóa 2011 -2013<br /> <br />