Slide - Kiểm toán độc lập và các đặc trưng cơ bản

Chia sẻ: Muay Thai | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:17

Thêm vào BST

Báo xấu

434
lượt xem 45
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Kiểm toán độc lập là đặc trưng cơ bản của kinh tế thị trường. Đây là tổ chức kinh doanh dịch vụ kiểm toán và tư vấn theo yêu cầu của khách hàng Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Slide - Kiểm toán độc lập và các đặc trưng cơ bản

Sưu tầm và chia sẻ Sinhvienthamdinh.Com
THÀNH VIÊN THỰC HIỆN 1. Phạm Bá Thuyết 2. Cao Bích Phương 3. Hà Thị Thu Thảo 4. Đàm Phương Mai 5. Đào Ngọc Mai 6. Ngô Thị Hương 7. Bùi Thị Cẩm Tú Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán International Finance 50
BÀI TẬP 2  A. Kiểm toán độc lập là đặc trưng cơ bản của …….. ……. Đây là tổ chức kinh doanh dịch vụ ………………và ……….theo yêu cầu của khách hàng.  A. Kiểm toán độc lập là đặc trưng cơ bản của kinh tế thị trường. Đây là tổ chức kinh doanh dịch vụ kiểm toán và tư vấn theo yêu cầu của khách hàng International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
BÀI TẬP 2  B. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ …………… và ………. cho những người quan tâm đến cá số liệu ……….. ở Việt Nam.  B. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn cho những người quan tâm đến cá số liệu tài chính ở Việt Nam. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
BÀI TẬP 2  C. Trong phạm vi đơn vị, kiểm toán ………. là một bộ máy thực hiện chức năng …………. phục vụ yêu cầu quản lý nội bộ của đơn vị và do các …………………… không chuyên nghiệp tiến hành kiểm toán.  C. Trong phạm vi đơn vị, kiểm toán nội bộ là một bộ máy thực hiện chức năng kiểm toán phục vụ yêu cầu quản lý nội bộ của đơn vị và do các kiểm toán viên không chuyên nghiệp tiến hành kiểm toán. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
BÀI TẬP 2  D. Từ những năm 50 trở đi, kiểm toán nội bộ ở Mỹ mới phát triển vào các khía cạnh khác của quản lý doanh nghiệp đặc biệt là …………. kinh doanh và …. …….quản lý.  D. Từ những năm 50 trở đi, kiểm toán nội bộ ở Mỹ mới phát triển vào các khía cạnh khác của quản lý doanh nghiệp đặc biệt là hiệu quả kinh doanh và hiệu năng quản lý. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
BÀI TẬP 2  E. Những hoạt động xác minh do các kiểm toán viên độc lập bên ngoài công ty thực hiện về các bảng khai tài chính được gọi là………………. Trong khi hoạt động này do các kiểm toán viên nội bộ thực hiện về tính hiệu năng và hiệu quả được gọi là …………..  E. Những hoạt động xác minh do các kiểm toán viên độc lập bên ngoài công ty thực hiện về các bảng khai tài chính được gọi là ngoại kiểm. Trong khi hoạt động này do các kiểm toán viên nội bộ thực hiện về tính hiệu năng và hiệu quả được gọi là nội kiểm. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
BÀI TẬP 2  F. Thời kì đầu kiểm toán nội bộ cũng chỉ giới hạn ở kiểm tra chất lượng thông tin kế toán tài chính, sau này mới phát triển sang lĩnh vực khác của ………….  F. Thời kì đầu kiểm toán nội bộ cũng chỉ giới hạn ở kiểm tra chất lượng thông tin kế toán tài chính, sau này mới phát triển sang lĩnh vực khác của quản lý. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
Tình huống thực tế  TH 1: Mai Anh, một KTV độc lập đang kiểm toán 01 đơn vị phát sinh tình huống sau: Trong năm 2007, Công ty có giai đoạn chuyển đổi sau: 6 tháng đầu là DNNN, 6 tháng cuối năm chuyển sang hình thức công ty TNHH 1 thành viên. Mai Anh được thuê kiểm toán 6 tháng cuối năm, (giai đoạn là công ty TNHH 1 thành viên) và đã phát hành Báo cáo kiểm toán. Sau đó, đơn vị phát sinh nhu cầu kiểm toán 6 tháng đầu năm. Như vậy, khi phát sinh các sai sót trọng yếu phải điều chỉnh báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm thì KTV phải xử lý như thế nào? => Sẽ điều chỉnh vào số đầu kỳ của BCTC 6 tháng cuối năm của công ty TNHH 1 TV sau khi chuyển đổi. Có thể phải lập lại BCTC và báo cáo kiểm toán cuối năm. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
 TH 2: KTV Hạnh cho rằng: trách nhiệm của KTV không chỉ là thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết, mà còn phải hoàn tất một số công việc kế toán của khách hàng và giải quyết các vấn đề thuế cho họ.  SAI Vì: KTV chỉ cần thực hiện 2 chức năng của mình là chức năng xác minh và bày tỏ ý kiến. Tuy nhiên tùy theo từng trường hợp cụ thể mà KTV có thể yêu cầu kế toán hoàn thành đầy đủ các bản BCTC, cũng như các khoản thuế để phục vụ cho công việc của mình. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
 TH 3: KTV An không hiểu tại sao công ti kiểm toán không đồng ý để anh tham gia vào cuộc kiểm toán tại công ty do bác anh làm giám đốc. An cam kết rằng, mối quan hệ này không hề phương hại đến tính độc lập mà còn tạo thuận lợi cho cuộc kiểm toán.  Theo luật kiểm toán độc lập thì KTV hành nghề không được thực hiện kiểm toán nếu có bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em ruột là thành viên, cổ đông sáng lập hoặc mua cổ phần, trái phiếu, góp vốn và có ảnh hưởng đáng kể vào đơn vị được kiểm toán; hoặc là người có trách nhiệm quản lý, điều hành, thành viên Ban kiểm soát hoặc là kế toán trưởng của đơn vị được kiểm toán. Trường hợp của KTV An thì đối tượng được kiểm toán là công ty do bác anh làm giám đốc nên An vẫn có đủ tư cách để tham gia vào cuộc kiểm toán tại công ty này mà không hề vi phạm tính độc lập. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
NHẬN ĐỊNH SAU ĐÚNG HAY SAI?  a. Kiểm toán nội bộ được xem như một sự kiểm soát bên ngoài đối với Ban quản trị công ty. SAI.   b. Kiểm toán nghiệp vụ chỉ được thực hiện bởi các kiểm toán viên độc lập. SAI. Có thể do KTV nội bộ thực hiện   c. Trong khi thực hiện kiểm toán nghiệp vụ, mọi kiểm toán viên bắt buộc phải sử dụng một chương trình kiểm toán chuẩn quốc gia. SAI. Không có 1 chuẩn mực cụ thể áp dụng cho kiểm  toán nghiệp vụ  d. Kiểm toán viên nội bộ không bao giờ thực hiện một cuộc kiểm toán tài chính SAI  International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
NHẬN ĐỊNH SAU ĐÚNG HAY SAI?  e. Tính độc lập của kiểm toán viên không được đặt ra khi tiến hành kiểm toán tuân thủ.  SAI  f. Mục tiêu của kiểm toán BCTC thường hướng về quá khứ còn mục tiêu của kiểm toán nghiệp vụ thì thường hướng về tương lai.  ĐÚNG  g. Khi phân loại kiểm toán dựa theo tiêu thức “phương pháp áp dụng” thì kiểm toán được phân thành kiểm toán chứng từ và kiểm toán ngoài chứng từ. => ĐÚNG International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
NHẬN ĐỊNH SAU ĐÚNG HAY SAI?  h. Kiểm toán hoạt động được thực hiện thường xuyên và chủ yếu bởi kiểm toán viên nội bộ.  ĐÚNG  i. Các tổ chức kiểm toán độc lập của Việt Nam chính thức ra đời vào đầu thập kỉ 90.  ĐÚNG. Từ tháng 5/1991  k. Khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên nội bộ nhất thiết phải có chứng chỉ kế toán viên công chứng (CPA)  SAI. Có nhiều chứng chỉ KTV có thể được sử dụng. KTV nội bộ cũng không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
 TH 4: Một chủ nhiệm kiểm toán trong công ty kiểm toán cho rằng KTV không nên duy trì thái độ thân thiện với nhân viên của khách hàng vì có thể gây ảnh hưởng đến tính độc lập. Ngược lại, một chủ nhiệm kiểm toán khác không đồng ý và cho rằng mối liên hệ thân thiết sẽ làm cho cuộc kiểm toán dễ dàng hơn. Ý kiến của bạn thế nào và vì sao? => Ý kiến của cả 2 chủ nhiệm kiểm toán trên đều không chính xác. KTV cần phải thể hiện thái độ thân thiện với nhân viên của khách hàng nhưng không được quá thân thiết International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán
 TH 5: Công ty kiểm toán AAA đã cử một nhóm KTV đến kiểm toán BCTC năm 2007 cho doanh nghiệp X. KTV nhận thấy, doanh nghiệp X đã lập 2 bộ BCTC khác nhau, 1 bộ nộp cho cơ quan thuế, 1 bộ cung cấp cho KTV. KTV cho rằng, trách nhiệm của mình là đánh giá các thông tin nằm trên bộ BCTC nhận được có được trình bày theo đúng nguyên tắc không và bộ BCTC đã nộp cho cơ quan thuế không thuộc trách nhiệm kiểm soát của KTV. Nhận định của bạn về trách nhiệm của doanh nghiệp X và công ty kiểm toán AAA => KTV phải yêu cầu DN cung cấp cho mình cả 2 bộ BCTC, so sánh đối chiếu, tìm ra sai phạm. Đơn vị được kiểm toán phải cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin mà KTV yêu cầu. International Finance 50 Nhóm 2- Lý thuyết kiểm toán