zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Kinh Doanh Marketing

» Quản trị kinh doanh

Bài giảng Kế hoạch kinh doanh - Chương 6: Kế hoạch tài chính

Chia sẻ: Y Nhân | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:29

Báo xấu

99
lượt xem 14
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng "Kế hoạch kinh doanh - Chương 6: Kế hoạch tài chính" cung cấp cho người học các kiến thức: Mục đích lập kế hoạch tài chính trong KHKD, nội dung của kế hoạch tài chính, quá trình lập kế hoạch tài chính, công cụ hỗ trợ lập kế hoạch tài chính. Mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế hoạch kinh doanh - Chương 6: Kế hoạch tài chính

Chương 6. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 1. Mục đích lập kế hoạch tài chính trong KHKD 2. Nội dung của kế hoạch tài chính 3. Quá trình lập kế hoạch tài chính 4. Công cụ hỗ trợ lập kế hoạch tài chính 1
Mục đích lập KHTC Kế hoạch tài chính được thực hiện nhằm tổng hợp dữ liệu, lượng hóa các nguồn lực và lập các báo cáo tài chính dự kiến. 2
1. Mục đích lập KHTC  Đối với nhà đầu tư và chủ nợ: trình bày kết quả kinh doanh và vị thế tài chính của DN tại các thời điểm trong tương lai.  Khả năng thanh toán nợ của DN  Hiệu quả đầu tư vốn, tài sản  Cấu trúc nguồn vốn v.v…  Đối với nhà quản lý: xem xét  Kết quả dự báo có tốt như đã được mong đợi?  Cần điều chỉnh khoản nào trong KHKD để được kết quả tốt hơn?  Khả năng đạt được kết quả đã dự báo?  Trong tình huống kinh tế xấu hơn kết quả sẽ thay đổi như thế nào? 3
2. Nội dung của kế hoạch tài chính  Tổng hợp nguồn lực tài chính  Các giả định tài chính  Các báo cáo tài chính dự kiến  Phân tích tài chính 4
2. Nội dung của kế hoạch tài chính a) Tổng hợp nguồn lực tài chính  Nguồn lực ban đầu: chi phí thiết bị và các tiện ích, giá trị tồn kho đầu kỳ, các chi phí ban đầu (quảng cáo, phát triển quan hệ đại lý, chi phí pháp lý,tuyển dụng, đào tạo), lượng vốn lưu động cần thiết…  Nguồn lực cần thiết trong tương lai : chi phí trang thiết bị, NVL….  Xác định số tiền cần vay và thời điểm vay  Nếu không vay vốn cần xác định nguồn tiền sử dụng để chi trả khi cần thiết. 5
2. Nội dung của kế hoạch tài chính b) Các giả định tài chính:  là các giả thiết mà người lập kế hoạch dự kiến xảy ra trong môi trường hoạt động kinh doanh sắp tới (thuế nhà nước, lãi suất NH,nhà cung cấp, v.v…)  các giả định này được xác định tại thời điểm lập KHKD  các giả định này làm cơ sở cho các tính toán của các bảng dự báo tài chính 6
2. Nội dung của kế hoạch tài chính c) Các báo cáo tài chính dự kiến  Các báo cáo tài chính dự kiến lập cho từng thời đoạn trong tương lai (1 năm, ½ năm, 1 quý, 1 tháng).  Thông tin trong các báo cáo tài chính giúp người lập KHKD xem xét lại các hoạt động nêu trong kế hoạch qua từng thời đoạn và ra các quyết định hiệu chỉnh(nếu cần), nhằm đảm bảo khả năng triển khai thực hiện kế hoạch sau này. 7
2. Nội dung của kế hoạch tài chính Nguồn dữ liệu và các dự báo tài chính cần thiết 8
2. Nội dung của kế hoạch tài chính d) Phân tích tài chính:  để đánh giá các kết quả hoạt động theo kế hoạch  Có thể phân tích các chỉ số tài chính, độ nhạy… 9
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính  Lập ngân sách tổng thể:  Lập ngân sách hoạt động:  xác định các khoản thu, chi theo kế hoạch nhằm tính toán các khoản lãi, lỗ theo kế hoạch hoạt động.  là cơ sở để lập Báo cáo CKQHĐKD (Báo cáo TN) dự kiến.  Lập ngân sách tài chính.  xác định ảnh hưởng của ngân sách hoạt động, ngân sách đầu tư và ngân sách tiền mặt lên vị thế tài chính của DN trong tương lai.  là cơ sở để lập bảng Cân đối kế tóan dự kiến. 10
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính Ngân sách tổng thể (Master Budget) 11
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính  Công việc thực hiện:  Xác định các giả định tài chính + lập bảng cân đối kế toán khởi đầu  Lập báo cáo tài chính dự kiến theo thời đọan  Báo cáo thu nhập dự kiến  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến  Bảng cân đối kế toán dự kiến  Hoàn chỉnh kế hoạch tài trợ vốn  Phân tích tài chính 12
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Các giả định tài chính Các giả định Nguồn và cách xác định Thời điểm bắt đầu của KHKD: Ngày-tháng-năm kế hoạch được bắt đầu thực hiện. Thời gian của KHKD: Khoảng thời gian được lập kế hoạch (từ 3-5 năm). Tỷ lệ huê hồng bán hàng (%): Chi phí huê hồng tính theo % của doanh thu. Chi phí vận chuyển (%): Chi phí vận chuyển hàng theo % của doanh thu. Các chi phí liên quan đến chi phí sử dụng lao Các mức lương, thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm xã hội, y tế, công động (đồng,%): đoàn,… Các loại thuế DN phải trả (%): Khoản thuế và mức thuế tính theo quy định của nhà nước. Giả định về giá trị tồn kho (tính theo % doanh Thường được xác định trong kế hoạch sản xuất tùy theo chính sách số kỳ tiếp theo, % KHSX kỳ sau, v.v…): dự trữ đối với từng loại kho (NVL, bán thành phẩm và thành phẩm). Giá vốn hàng bán (%): Tỉ lệ chi phí sản xuất (đối với sản phẩm bán ra) chiếm trong doanh thu. Giả định về phương thức bán có cho khách Được cung cấp từ kế hoạch tiếp thị, bao gồm: tỷ lệ Doanh thu bán trả hàng trả chậm: chậm/ Tổng doanh thu (%) và số ngày cho trả chậm; hoặc Kỳ thu tiền bình quân (ngày). Giả thiết về việc mua hàng hóa, dịch vụ theo Các thông tin về tỷ lệ hàng hóa dịch vụ (%) và số ngày được trả chậm. phương thức trả chậm: Phương thức vay và lãi suất vay (%): Dự kiến lãi suất vay ngắn hạn và dài hạn. Lãi suất tiền gửi ngân hàng (%): Dự kiến lãi suất tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn. Các tỷ lệ khấu hao TSCĐ (%/tháng): Các TSCĐ được chia theo nhóm và sử dụng tỷ lệ khấu hao theo qui định của Bộ Tài chính. Các chi phí bán hàng và quản lý: Căn cứ vào các kế hoạch trước có thể ước tính theo % DT hay GVHB Việc sử dụng lợi tức ròng và lượng tiền mặt Các quyết định về sử dụng lợi tức ròng và đầu tư tiền mặt dư thừa. dư thừa: 13
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính *Bảng Cân đối kế toán khởi đầu Bảng cân đối kế toán Ý nghĩa và nguồn cung cấp dữ liệu Công ty . . . Ngày … tháng … năm … TÀI SẢN Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: Tiền mặt và đầu tư ngắn hạn Nếu là DN đang hoạt động thì đã có số dư của các tài khoản Khoản phải thu Khoản phải thu và Tồn kho (nguyên vật liệu, bán thành Tồn kho: TK nguyên vật liệu phẩm, thành phẩm). Nếu là DN khởi sự, cần xác định mức TK bán thành phẩm tồn kho đầu kỳ. TK thành phẩm Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Bao gồm các tài sản DN hiện có hoặc dự kiến trang bị khi khởi Tài sản cố định sự. Ghi theo qui định của các nguyên tắc kế toán như: Tài sản vô hình đất, nhà, máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị, dụng cụ Khoản đầu tư tài chính dài hạn quản lý v.v… Xây dựng cơ bản dở dang Các khoản ký quỹ dài hạn NGUỒN VỐN Nợ phải trả: Bao gồm: khoản phải trả nhà cung cấp, nợ thuế và khoản nộp Nợ ngắn hạn nhà nước, nợ lương, các khoản phải trả khác, v.v… Khoản phải trả nhưng chưa đến hạn trả (chỉ có đối với DN đang hoạt Vay ngắn hạn động). Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu: Phần này ghi nhận phần vốn của chủ sở hữu góp vào KHKD. Lãi Vốn kinh doanh chưa phân phối và các quỹ phát triển kinh doanh, dự trữ, Lãi chưa phân phối khen thưởng, phúc lợi,… thường có khi lập kế hoạch ở Các loại quỹ các DN đang hoạt động. Vốn xây dựng cơ bản 14
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính *Bảng báo cáo kết quả HĐKD dự kiến Báo cáo kết quả HĐKD dự kiến Ý nghĩa và nguồn cung cấp dữ liệu Công ty . . . Ngày … tháng … năm … Doanh thu thuần Dữ liệu nêu trong kế hoạch tiếp thị. Giá vốn hàng bán (GVHB) Có thể lấy từ giả định theo % của doanh thu hoặc được tính toán thông qua kế hoạch sản xuất. Lợi tức gộp Doanh thu thuần trừ cho GVHB Chi phí bán hàng (1) Trong các giả định, thường tính theo % của DT. Chi phí quản lý (2) Dữ liệu dựa trên giả định, bao gồm: tiền lãi vay, thuế và lệ phí, dự phòng, mua ngoài,… Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh Lợi tức gộp trừ (1) và (2) Thu nhập và chi phí khác (3) Trong giả định, phần thu, chi ngoài hoạt động kinh doanh chính Tổng lợi tức trước thuế Lợi tức thuần từ HĐKD ( (3) Thuế lợi tức doanh nghiệp (4) Dữ liệu từ giả định tài chính Lợi tức ròng Tổng lợi tức trước thuế trừ (4) * Có thể lập nhiều kỳ, ở nhiều tình huống 15
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến - Sử dụng rất nhiều dữ liệu từ các giả định tài chính - Nội dung gồm:  Lượng tiền mặt có trước khi huy động nguồn tài trợ  bằng số dư tiền mặt đầu kỳ cộng dòng tiền vào.  Dòng tiền ra phụ thuộc vào:  Lượng nguyên vật liệu cần mua;  Hệ thống trả tiền lương, tiền công, tiền thưởng;  Các khoản chi liên quan đến các hợp đồng lắp đặt thiết bị, chi phí thuê tài sản, trả lãi vay,…; và  Các khoản đầu tư dài hạn, mua tài sản cố định, chia cổ tức,…  Số dư tiền mặt tối thiểu  phụ thuộc vào đặc thù và chính sách tín dụng của DN.  Tiền mặt huy động từ các nguồn tài trợ 16
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Biểu dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh Tháng 1 2 … Tổng Các khoản thu Tổng doanh thu (*) Thu từ bán hàng thu tiền mặt ngay trong kỳ Thu từ khoản phải thu (bán trả chậm kỳ trước) Tổng số tiền thu từ bán hàng Các khoản thu khác: Tiền lãi từ khoản cho vay Tiền lãi từ các khoản đầu tư bên ngoài (*) Biểu VAT từthu bántiền bán hàng phụ thuộc chính sách cho trả chậm của DN hàng 17
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Biểu dòng tiền chi ra cho hoạt động kinh doanh Tháng 1 2 … Tổng Các khoản chi Giá vốn hàng bán: CP NVL cần trong kỳ (*) Trả tiền phần NVL cần trả ngay trong kỳ Trả tiền phần NVL còn nợ của kỳ trước Tổng số tiền chi cho NVL CP lao động trực tiếp CP sản xuất chung (trừ khấu hao) Các chi phí HĐKD: Bán hàng và tiếp thị Quản lý Nghiên cứu phát triển Trả lãi VAT từ mua NVL 18 (*) Biểu trả tiền NVL phụ thuộc vào điều khoản trả chậm của nhà cung cấp
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Lưu chuyển tiền dự kiến Ý nghĩa và nguồn Công ty . . . cung cấp dữ liệu Ngày … tháng … năm … Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Kết quả của biểu thu và chi tiền trong Tiền đã thu vào HĐKD. Tiền đã chi ra Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Tiền thu từ: Thu hồi các khoản đầu tư Lãi của các khoản đầu tư Dữ liệu từ kế hoạch đầu tư máy móc Bán tài sản cố định thiết bị và đầu tư sang nơi khác. Tiền đã trả: Đầu tư vào nơi khác Mua tài sản cố định Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Tiền thu từ: Nếu DN đã có kế hoạch về nguồn tài Đi vay trợ thì số liệu huy động sẽ được Chủ sở hữu góp vốn ghi vào đây. Tiền đã trả: Nếu DN chưa có kế hoạch huy động Trả nợ vay thì phần này sẽ được tính toán, Hoàn vốn cho chủ sở hữu cân đối với số dư tiền mặt tối Tiền lãi trả các nhà đầu tư thiểu. Lưu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ: Tiền mặt tồn đầu kỳ: 19 Tiền mặt cuối kỳ:
3. Quá trình lập kế hoạch tài chính * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Bảng dự báo dòng tiền vào và ra Lưu chuyển tiền dự kiến Ý nghĩa và nguồn cung cấp dữ liệu Công ty . . . Ngày … tháng … năm … Số dư tiền mặt đầu kỳ Nguồn thu Doanh thu tiền mặt Bán thu tiền ngay, không cho trả chậm Doanh thu nợ đã thu Tùy theo phương thức bán để tính phần tiền dự kiến thu được Vay ngắn hạn Số tiền vay ngắn hạn Vay dài hạn Số tiền vay dài hạn Vốn huy động Số tiền huy động của chủ sở hữu Tổng thu Khoản chi Giá vốn hàng bán/ Tồn kho Khoản tiền chi mua hàng về bán hoặc DT trong kho trong thời đoạn xét Chi phí tiền lương Tiền trả lương trong kỳ Chi phí khác Các khoản chi khác bằng tiền Tiền trả lãi Tiền trả lãi nợ vay Mua tài sản cố định Chỉ ghi số tiền bỏ ra để mua TSCĐ, phần còn nợ không tính Trả nợ vay ngắn hạn Tiền trả nợ vay Tổng chi trước thuế Tiền thuế lợi tức Tiền nộp thuế lợi tức Tổng chi sau thuế 20 Lượng thay đổi tiền mặt ròng

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

CEO.27: Bộ Tài Liệu Dành Cho StartUp - Quản Lý Doanh Nghiệp Thời Đại 4.0

272 tài liệu

1746 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.