BỘ TÀI CHÍNH<br />
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING<br />
KHOA THƯƠNG MẠI<br />
----------------<br />
<br />
PHÂN TÍCH<br />
QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ<br />
BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ<br />
TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ NỘI<br />
<br />
MÔN : THANH TOÁN QUỐC TẾ<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ............................................................................................................................ 6<br />
CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ .......................................... 7<br />
1.1<br />
<br />
Phương thức Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) .................................................................... 8<br />
<br />
1.1.1<br />
1.1.1.1<br />
1.1.2<br />
<br />
Tổng quát về phương thức Tín dụng chứng từ. ........................................................................ 8<br />
Đặc điểm của phương thức Tín dụng chứng từ. ..................................................................... 8<br />
Thư tín dụng (Letter of Credit) ................................................................................................. 8<br />
<br />
1.1.2.1<br />
1.1.2.2<br />
<br />
Nguyên tắc hoạt động của Thư tín dụng ................................................................................ 8<br />
<br />
1.1.2.3<br />
1.2<br />
<br />
Khái niệm Thư tín dụng. ........................................................................................................ 8<br />
<br />
Nội dung cơ bản của Thư tín dụng:........................................................................................ 9<br />
<br />
Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: ..................................................... 10<br />
<br />
1.2.1<br />
<br />
Quy trình mở L/C. .................................................................................................................. 10<br />
<br />
1.2.2<br />
<br />
Quy trình thông báo L/C của bộ chứng từ hàng xuất khẩu..................................................... 17<br />
<br />
1.2.2.1<br />
<br />
Quy trình thông báo L/C ...................................................................................................... 17<br />
<br />
1.2.2.2<br />
<br />
Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C ...................................................................... 17<br />
<br />
1.2.2.3<br />
<br />
Kiểm tra nội dung của L/C................................................................................................... 18<br />
<br />
1.2.2.4<br />
<br />
Thông báo L/C cho khách hàng ........................................................................................... 19<br />
<br />
1.2.2.5<br />
<br />
Thu phí ................................................................................................................................. 20<br />
<br />
1.2.3<br />
<br />
Quy trình thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu tại ngân hàng thương mại:....................... 22<br />
<br />
1.2.3.1<br />
1.2.3.2<br />
<br />
Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra và đòi tiền ngân hàng nước ngoài: .............................. 22<br />
<br />
1.2.3.3<br />
1.3<br />
<br />
Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ: ..................................................................................... 22<br />
<br />
Chiết khấu và thanh toán :.................................................................................................... 25<br />
<br />
Các loại Thư tín dụng....................................................................................................................... 32<br />
<br />
1.3.1<br />
<br />
Căn cứ vào tính chất ............................................................................................................... 32<br />
<br />
1.3.1.1<br />
<br />
Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): ................................................................ 32<br />
<br />
1.3.1.2<br />
<br />
Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): ........................................................ 32<br />
<br />
1.3.1.3<br />
<br />
Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): ............................................................... 32<br />
<br />
1.3.2<br />
<br />
Căn cứ vào thời gian thanh toán ............................................................................................. 33<br />
<br />
1.3.2.1<br />
<br />
Thư tín dụng trả ngay (Sight Payment L/C): ....................................................................... 33<br />
<br />
1.3.2.2<br />
<br />
Thư tín dụng trả chậm (Deferred Payment L/C): ................................................................. 33<br />
<br />
1.3.3<br />
<br />
Một số loại L/C đặc biệt ......................................................................................................... 33<br />
<br />
1.3.3.1<br />
1.3.3.2<br />
<br />
Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): .............................................................................. 33<br />
<br />
1.3.3.3<br />
<br />
Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C):................................................................................ 33<br />
<br />
1.3.3.4<br />
<br />
Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C): ................................................................... 33<br />
<br />
1.3.3.5<br />
1.4<br />
<br />
Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C):............................................................................ 33<br />
<br />
Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): ........................................................................ 34<br />
<br />
Một số loại chứng từ kèm theo tín dụng chứng từ (TTD) ................................................................ 34<br />
<br />
1.4.1<br />
<br />
Hối phiếu (Bill of Exchange).................................................................................................. 34<br />
<br />
1.4.2<br />
<br />
Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) ........................................................................... 35<br />
<br />
1.4.3<br />
<br />
Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) .................................................................................. 36<br />
<br />
1.4.4<br />
<br />
Vận đơn đường biển (Bill of Lading) ..................................................................................... 37<br />
<br />
1.4.5<br />
<br />
Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) ........................................................................... 37<br />
<br />
1.4.6<br />
<br />
Chứng từ bảo hiểm (Insurance Policy) ................................................................................... 38<br />
<br />
1.5<br />
<br />
Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động của phương thức tín dụng chứng từ ............................. 39<br />
<br />
1.5.1<br />
<br />
UCP 600 ................................................................................................................................. 39<br />
<br />
1.5.2<br />
<br />
ISBP 745 ................................................................................................................................. 66<br />
<br />
2 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH QUY TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ<br />
TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY ĐỒNG TIẾN BÌNH DƯƠNG ...................................................................... 121<br />
2.1<br />
<br />
Giới thiệu đôi nét Công ty TNHH Giấy Đồng Tiến Bình Dương. ................................................. 121<br />
<br />
2.2<br />
Quy trình thanh tóan quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại công ty giấy Đồng Tiến Bình<br />
Dương. ....................................................................................................................................................... 123<br />
2.2.1<br />
<br />
Quy trình mở LC .................................................................................................................. 123<br />
<br />
2.2.2<br />
<br />
Quy trình thanh toán L/C: ..................................................................................................... 145<br />
<br />
2.3<br />
<br />
Kiểm tra chứng từ thuộc trường 46A ............................................................................................. 152<br />
<br />
2.3.1<br />
<br />
Hóa đơn thương mại ............................................................................................................. 152<br />
<br />
2.3.1.1<br />
<br />
Kiểm tra người phát hành (lập) hóa đơn: ........................................................................... 152<br />
<br />
2.3.1.2<br />
<br />
Kiểm tra tên, địa chỉ người mua (người mở L/C): ............................................................. 153<br />
<br />
2.3.1.3<br />
<br />
Kiểm tra mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng, đơn giá trong hóa đơn thương mại: ...... 153<br />
<br />
2.3.1.4<br />
<br />
Kiểm tra số tiền của hóa đơn thương mại: ......................................................................... 155<br />
<br />
2.3.1.5<br />
<br />
Kiểm tra điều kiện thương mại: ......................................................................................... 156<br />
<br />
2.3.1.6<br />
<br />
Kiểm tra loại chứng từ (gốc hay copy), chữ ký: ................................................................ 156<br />
<br />
2.3.1.7<br />
<br />
Kiểm tra những dữ liệu khác, yêu cầu khác: ...................................................................... 157<br />
<br />
2.3.2<br />
<br />
Kiểm tra chứng từ vận tải: L/C là vận đơn đường biển (Ocean Bill of lading) .................... 157<br />
<br />
2.3.2.1<br />
<br />
Kiểm tra số bản gốc: .......................................................................................................... 157<br />
<br />
2.3.2.2<br />
<br />
Kiểm tra tên người gửi hàng (Shipper): ............................................................................. 158<br />
<br />
2.3.2.3<br />
<br />
Kiểm tra tên người nhận hàng (Consignee): ...................................................................... 159<br />
<br />
2.3.2.4<br />
<br />
Kiểm tra tên người được thông báo (Notify Party): ........................................................... 159<br />
<br />
2.3.2.5 Kiểm tra cảng bốc hàng (Port of loading) và cảng dỡ hàng (Port of Discharge): phải theo<br />
yêu cầu của L/C ................................................................................................................................. 160<br />
2.3.2.6<br />
<br />
Kiểm tra phần mô tả hàng hóa: .......................................................................................... 161<br />
<br />
2.3.2.7 Kiểm tra về các số liệu: trọng lượng cả cả bì (Gross weight), thể tích, số lượng kiện,… có<br />
phù hợp với các chứng từ khác hay không? (thường so sánh với bảng kê chi tiết hàng hóa). ........... 162<br />
2.3.2.8<br />
<br />
Kiểm tra số lượng container, số container, số seal: so sánh với P/L .................................. 163<br />
<br />
2.3.2.9<br />
<br />
Kiểm tra các điều kiện yêu cầu thêm như thể hiện số L/C: ............................................... 165<br />
<br />
2.3.2.10<br />
<br />
Kiểm tra các điều khoản cước phí:................................................................................. 165<br />
<br />
2.3.2.11<br />
<br />
Kiểm tra hàng hóa đã được bốc lên tàu:......................................................................... 165<br />
<br />
2.3.2.12<br />
<br />
Kiểm tra ngày giao hàng: ............................................................................................... 166<br />
<br />
2.3.2.13<br />
<br />
Kiểm tra ngày phát hành B/L ......................................................................................... 166<br />
<br />
2.3.2.14<br />
<br />
Kiểm tra người ký phát vận đơn: ................................................................................... 166<br />
<br />
2.3.2.15<br />
<br />
Kiểm tra vận đơn có hoàn hảo hay không:..................................................................... 167<br />
<br />
2.3.2.16<br />
<br />
Kiểm tra các điều kiện đặc biệt khác: ............................................................................ 167<br />
<br />
2.3.3<br />
<br />
Giấy chứng nhận chất lượng và số lượng: ............................................................................ 168<br />
<br />
2.3.4<br />
<br />
Bảng liệt kê chi tiết hàng hóa (P/L) ...................................................................................... 169<br />
<br />
2.3.5<br />
<br />
Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O): .......................................................................................... 171<br />
<br />
2.3.6<br />
<br />
Chứng nhận/ Đơn bảo hiểm:................................................................................................. 173<br />
<br />
2.3.7<br />
<br />
Giấy chứng nhận của người thụ hưởng ................................................................................ 175<br />
<br />
2.4<br />
<br />
Quy trình tu chỉnh L/C: .................................................................................................................. 176<br />
<br />
3 CHƯƠNG 3 LỢI ÍCH, RỦI RO VÀ GIẢI PHÁP TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN<br />
DỤNG CHỨNG TỪ ...................................................................................................................................... 178<br />
3.1<br />
<br />
Lợi ích của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: ................................................................ 178<br />
<br />
3.1.1<br />
<br />
Lợi ích đối với người xuất khẩu ........................................................................................... 179<br />
<br />
3.1.2<br />
<br />
Lợi ích đối với người nhập khẩu .......................................................................................... 179<br />
<br />
3.1.3<br />
<br />
Lợi ích đối với Ngân hàng: ................................................................................................... 179<br />
<br />
3.2<br />
<br />
Rủi ro. ............................................................................................................................................ 179<br />
<br />
3.2.1<br />
<br />
Rủi ro kỹ thuật: ..................................................................................................................... 179<br />
<br />
3.2.1.1<br />
<br />
Rủi ro đối với nhà Xuất khẩu ............................................................................................. 180<br />
<br />
3.2.1.2<br />
<br />
Rủi ro đối với nhà Nhập khẩu ............................................................................................ 181<br />
<br />
3.2.1.3<br />
<br />
Rủi ro đối với ngân hàng phát hành ................................................................................... 181<br />
<br />
3.2.1.4<br />
<br />
Rủi ro đối với ngân hàng thông báo ................................................................................... 182<br />
<br />
3.2.1.5<br />
<br />
Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận .................................................................................... 182<br />
<br />
3.2.1.6<br />
<br />
Rủi ro đối với ngân hàng được chỉ định ............................................................................. 182<br />
<br />
3.2.2<br />
<br />
Rủi ro đạo đức ...................................................................................................................... 182<br />
<br />
3.2.2.1<br />
<br />
Rủi ro đạo đức đối với nhà XK: ......................................................................................... 182<br />
<br />
3.2.2.2<br />
<br />
Rủi ro đạo đức đối với nhà NK: ......................................................................................... 183<br />
<br />
3.2.2.3<br />
<br />
Rủi ro đạo đức đối với ngân hàng ...................................................................................... 183<br />
<br />
3.2.3<br />
<br />
Rủi ro chính trị...................................................................................................................... 183<br />
<br />
3.2.4<br />
<br />
Rủi ro ngoại hối: ................................................................................................................... 184<br />
<br />
3.2.5<br />
<br />
Các rủi ro khác:..................................................................................................................... 184<br />
<br />
3.3<br />
<br />
Nguyên nhân: ................................................................................................................................. 185<br />
<br />
3.4<br />
<br />
Giải pháp khắc phục rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ............................... 186<br />
<br />
3.4.1<br />
<br />
Đối với nhà nước .................................................................................................................. 186<br />
<br />
3.4.2<br />
<br />
Đối với nhà nhập khẩu:......................................................................................................... 186<br />
<br />
3.4.3<br />
<br />
Đối với nhà xuất khẩu: ......................................................................................................... 187<br />
<br />
3.4.4<br />
<br />
Đối với ngân hàng ................................................................................................................ 188<br />
<br />
3.4.4.1<br />
<br />
Ngân hàng phát hành.......................................................................................................... 188<br />
<br />
3.4.4.2<br />
<br />
Ngân hàng thông báo ......................................................................................................... 188<br />
<br />
3.4.4.3<br />
<br />
Ngân hàng xác nhận ........................................................................................................... 188<br />
<br />
3.5<br />
Những điểm cần lưu ý khi lựa chọn hình thức thanh toán bằng L/C đối với người Nhập<br />
khẩu/Người mở L/C. .................................................................................................................................. 188<br />
<br />
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT<br />
<br />
B/L<br />
<br />
Bill of Lading – Vận đơn đường biển<br />
<br />