intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam

Chia sẻ: Đào Nhiên Nhiên | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:87

Thêm vào BST
Báo xấu
6
lượt xem 1
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Khóa luận tốt nghiệp "Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam" nhằm mô tả và tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam nói riêng, trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt hơn công tác hạch toán kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam

  1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG ------------------------------- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Việt Hằng Giảng viên hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2023
  2. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DUYÊN HẢI VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Nguyễn Việt Hằng Giảng viên hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2023 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  3. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Việt Hằng Mã SV: 1912401007 Lớp: QT 2301K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  4. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp + Nghiên cứu lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền. + Mô tả và tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. + Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam nói riêng, trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt hơn công tác hạch toán kế toán. 2. Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ các số liệu tài liệu phục vụ cho việc minh họa công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam - Địa chỉ: 755 Nguyễn Văn Linh - Dư Hàng Kênh - Lê Chân - Hải Phòng Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  5. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ và tên: Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 27 tháng 03 năm 2023 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 17 tháng 06 năm 2023 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn ThS. Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2023 XÁC NHẬN CỦA KHOA Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  6. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ và tên giảng viên: Nguyễn Thị Mai Linh Đơn vị công tác: Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng. Họ và tên sinh viên: Nguyễn Việt Hằng Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ................................................................................................................................... 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp - Chăm chỉ học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho bài viết. - Nghiêm túc, có ý thức tốt trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp. - Luôn thực hiện tốt mọi yêu cầu được giáo viên hướng dẫn giao. - Đảm bảo đúng tiến độ của đề tài theo thời gian đã quy định. 2. Đánh giá chất lượng của đồ án/khóa luận ( so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…) Kết cấu của khóa luận được tác giả sắp xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm 3 chương: Chương 1, tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Chương 2, sau khi giới thiệu khái quát về công ty, tác giả đã mô tả và phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam, có số liệu minh họa cụ thể ( năm 2022 ). Số liệu minh họa từ chứng từ vào các sổ sách kế toán logic và hợp lý. Chương 3, tác giả đã đánh giá được những ưu, nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam, trên cơ sở đó tác giả đã đưa ra được một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty. Các giải pháp đưa ra có tính khả thi và tương đối phù hợp với tình hình thực tế tại công ty. 3. Ý kiến của giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không được bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm ...... Giảng viên hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên Nguyễn Thị Mai Linh Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  7. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc ------------------------- PHIẾU NHẬN XÉT KẾT QUẢ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: NGUYỄN VIỆT HẮNGNgày sinh: 24/04/2001 Lớp: QT2301K_ Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán _ Khóa: 23 Thực tập tại: Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam Từ ngày 01/02/2023 đến ngày 11/03/2023 1. Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. 2. Về kết quả thực tập nghề nghiệp: ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. 3. Đánh giá chung: ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. Hải Phòng, ngày 11 tháng 03 năm 2023 Xác nhận của lãnh đạo cơ sở thực tập Cán bộ hướng dẫn thực tập cơ sở Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  8. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin được gửi lời cảm đến Ban Giám hiệu Nhà trường, Ban Quản lý khoa Quản trị kinh doanh và tất cả các thầy cô giáo đang giảng dạy tại Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng đã luôn tận tâm chỉ dạy, truyền đạt những kiến thức sâu rộng, thiết thực và bổ ích cho em trong suốt 4 năm học vừa qua. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo – Th.S Nguyễn Thị Mai Linh đã dành rất nhiều thời gian cùng tâm huyết để hướng dẫn, kèm cặp và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện khoá luận tốt nghiệp này. Đồng thời, em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo, cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán của Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ bảo đồng thời giúp em thu thập số liệu trong suốt thời gian thực tập tại công ty để em có đầy đủ số liệu phục vụ nghiên cứu, phân tích và hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này. Do trình độ và kiến thức chuyên môn của em còn hạn chế nên trong nội dung phân tích, các đánh giá và giải pháp đưa ra không tránh khỏi thiếu sót. Vì vậy, em rất mong được các thầy cô quan tâm và góp ý để khoá luận của em sẽ được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện ( Ký tên ) Nguyễn Việt Hằng Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  9. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng em. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập. Sinh viên thực hiện ( Ký tên ) Nguyễn Việt Hằng Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  10. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA.......................................... 2 1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa........ 2 1.1.2. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. ........................................................................................................................ 2 1.2. Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. ............... 3 Sơ đồ 1.1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Tiền Việt Nam ). ...................... 7 Sơ đồ 1.2. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). ................................ 8 Sơ đồ 1.3. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ). .... 11 Sơ đồ 1.4. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ). ............. 12 1.3. Vận dụng hệ thống số sách kế toán vào công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. ............................................................................................................ 13 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung14 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái ............................................................................................................................. 15 1.3.3. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ ..... 15 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ .... 16 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy .. 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DUYÊN HẢI VIỆT NAM ................. 18 2.1.Khái quát chung về Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............ 18 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................................................................ 18 2.1.2. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................................................................ 19 2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................................................................ 20 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  11. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................................................................................. 21 2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam ............................................................. 22 2.1.4.1.Tổ chức bộ máy kế toán .......................................................................... 22 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................................................................................. 23 2.1.4.2. Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty. ............... 24 2.1.4.4. Tổ chức vận dụng hình thức kế toán và hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ............................................................ 25 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. ................................................................ 26 2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam............................................................................................................................ 27 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam ............................................................................................................. 29 Biểu 2.1: Giấy rút tiền ......................................................................................... 30 Biểu 2.2: Giấy báo nợ.......................................................................................... 31 Biểu số 2.3: Phiếu thu ......................................................................................... 32 Biểu số 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng số 1125 ..................................................... 35 Biểu 2.5: Phiếu chi ............................................................................................. 36 Biểu số 2.6. Hóa đơn GTGT ............................................................................... 38 Biểu số 2.7: Phiếu thu ......................................................................................... 39 Biểu số 2.8: Hóa đơn GTGT số 1103.................................................................. 41 Biểu 2.9: Phiếu chi ............................................................................................. 42 Biểu số 2.10: Sổ quỹ tiền mặt. ............................................................................ 43 Biểu số 2.11: Sổ Nhật kí chung........................................................................... 44 Biểu số 2.12: Sổ cái TK 111. .............................................................................. 45 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty ..................... 47 Biểu số 2.13: Hóa đơn giá trị gia tăng số 1108 ................................................... 48 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  12. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.14: Ủy nhiệm chi ..................................................................................... 50 Biểu 2.15: Giấy báo nợ........................................................................................ 51 Biểu 2.16: Giấy rút tiền ....................................................................................... 53 Biểu 2.17: Giấy báo nợ........................................................................................ 54 Biểu 2.18: Phiếu thu ............................................................................................ 55 Biểu số 2.19. Hóa đơn GTGT ............................................................................. 57 Biểu số 2.20: Giấy báo có ................................................................................... 58 Biểu số 2.21: Sổ Nhật kí chung........................................................................... 59 Biểu số 2.22: Sổ cái TK 112. .............................................................................. 60 Biểu 2.20 Sổ tiền gửi ngân hàng ......................................................................... 61 Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng .................................................... 62 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ DUYÊN HẢI VIỆT NAM ................................................................................. 63 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam .......................................... 63 3.1.1. Ưu điểm ..................................................................................................... 63 3.1.2. Nhược điểm ............................................................................................... 65 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam.............................................................................. 65 Biểu 3.1: Kết quả kiểm kê quỹ ............................................................................ 67 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................... 74 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  13. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh doanh của đơn vị mình. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết khoá luận :“Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam”. Ngoài lời mở đầu và kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. Trong thời gian thực hiện khóa luận em đã được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Th.s Nguyễn Thị Mai Linh và các cô, chú trong Phòng Kế toán - Hành chính của Công ty cổ phần Đầu tư Duyên Hải Việt Nam. Mặc dù đã cố gằng rất nhiều nhưng do trình độ còn hạn chế và thời gian có hạn nên khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn. 1 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  14. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 . Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. 1.1.1. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô lãng phí. Để quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền cần đảm bảo tốt các yêu cầu sau: - Để quản lí tốt vốn bằng tiền trong doanh nghiệp thì trước hết cần tách biệt việc bảo quản vốn bằng tiền khỏi việc ghi chép các nghiệp vụ này. Ngoài ra doanh nghiệp còn phải phân công một số nhân viên làm nhiệm vụ ghi sổ để kiểm tra công việc của người này thông qua việc của người kia. Việc phân chia trách nhiệm như trên nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận cũng như sự móc ngoặc giữa các nhân viên trong việc tham ô tiền mặt. - Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và có chứng từ gốc hợp lệ. 1.1.2. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. Phản ánh các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyên nhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng tiền đang chuyển kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 2 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  15. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.2. Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. 1.2.1. Quy định hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp. + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc Ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý... Để hạch toán chính xác tiền mặt thì tiền mặt của doanh nghiệp phải được tập trung tại quỹ, mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay. Trong trường hợp cần thiết thì phải làm thủ tục ủy quyền cho người làm thay và phải được sự đồng ý của Giám đốc. Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư trên sổ quỹ. Hàng ngày sau khi thu, chi tiền thủ quỹ phải ghi vào sổ quỹ cuối ngày, phải lập báo cáo quỹ, nộp cho kế toán. Hàng ngày, sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc do thủ quỹ gửi đến, kế toán quỹ phải đối chiếu, kiểm tra số liệu đã ghi trên sổ quỹ. 3 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  16. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sau khi kiểm tra xong sổ quỹ, kế toán định khoản và ghi vào sổ tổng hợp tài khoản quỹ tiền mặt. 1.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111). + Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt”, số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. + Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp. + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. + Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. + Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan. + Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng 4 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  17. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hoá để bán. Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành. + Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc: - Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch (do doanh nghiệp tự lựa chọn) tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. - Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi Ngân hàng Nhà nước. Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định. 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp. Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… Cụ thể: - Phiếu thu ( Mẫu số: 01 – TT ). - Phiếu chi ( Mẫu số: 02 – TT ). - Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu số: 05 – TT ). - Biên lai thu tiền ( Mẫu số: 06 – TT ). 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng. + Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán ). Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ; 5 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  18. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán ). Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo. Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 2 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán. 1.2.2.4. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp. 6 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  19. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam. 112 111 (1111) 112 Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 121,221 121,221 Thu hồi các khoản đầu tư tài chính Mua chứng khoán, góp vốn liên 515 635 doanh, liên kết Lãi Lỗ 131,138,141 152,153,156 Thu hồi các khoản nợ Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa 133 Thuế GTGT 341 211,217 Vay ngắn hạn, dài hạn Mua tài sản cố định, bất động sản đầu tư 133 Thuế GTGT 411 331,334,338 Nhận vốn góp phát hành cổ phiếu Thanh toán các khoản nợ phải trả bằng tiền mặt 511,515,711 1381 Doanh thu và thu nhập khác Tiền mặt thiếu phát hiện qua 3331 kiểm kê chờ xử lý Thuế GTGT (nếu có) Sơ đồ 1.1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Tiền Việt Nam ). 7 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
  20. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng ngoại tệ. 133,153,156 131,138 111 (1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ vay bằng ngoại tệ ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH) (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1.2. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). 8 Nguyễn Việt Hằng – QT2301K
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.11: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Tài Chính Ngân Hàng
172 tài liệu
828 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2