Khóa luận tốt nghiệp: Phân tích quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH AISC

GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> MỤC LỤC................................................................................................................................ i<br /> LỜI CÁM ƠN ....................................................................................................................... iv<br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ................................................................................ v<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU ................................................................................................. vi<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ...........................................................................................................vii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .................................................................................. 1<br /> I.1. Lý do chọn đề tài ........................................................................................................ 1<br /> I.2. Mục tiêu của đề tài .................................................................................................... 2<br /> I.2.1. Mục tiêu chung: ...................................................................................................................... 2<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> I.2.2. Mục tiêu cụ thể: ...................................................................................................................... 2<br /> I.3. Đối tượng nghiên cứu ................................................................................................ 3<br /> I.4. Giới hạn phạm vi nghiên cứu................................................................................... 3<br /> I.5. Các phương pháp nghiên cứu .................................................................................. 3<br /> I.5.1. Phương pháp nghiên cứu tài liệu: ...................................................................................... 3<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> I.5.2. Phương pháp thu thập số liệu: ............................................................................................ 4<br /> I.5.3. Phương pháp xử lý thông tin: ............................................................................................. 4<br /> I.5.4. Phương pháp thử nghiệm kiểm soát: ................................................................................ 4<br /> I.5.5. Phương pháp thử nghiệm cơ bản: ...................................................................................... 4<br /> I.6. Cấu trúc của khóa luận............................................................................................. 5<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ...................................... 6<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG<br /> TRONG KIỂM TOÁN BCTC ........................................................................................... 6<br /> 1.1. Đặc điểm của Nợ phải thu khách hàng có ảnh hưởng đến kiểm toán trong<br /> kiểm toán BCTC ............................................................................................................... 6<br /> 1.1.1. Khái niệm Nợ phải thu khách hàng .................................................................................. 6<br /> 1.1.3. Những nguyên tắc kế toán đối với việc hạch toán Nợ phải thu khách hàng ..........7<br /> 1.1.4. Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán áp dụng đối với Nợ phải thu khách hàng: ..7<br /> 1.1.5. Dự phòng phải thu khó đòi ................................................................................................. 9<br /> 1.1.6. Gian lận và sai sót có thể xảy ra đối với khoản mục Nợ phải thu khách hàng .... 10<br /> 1.1.7. Các thủ tục kiểm soát nội bộ đối với khoản mục Nợ phải thu khách hàng ...........11<br /> 1.2. Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng đối với các doanh nghiệp<br /> trong kiểm toán BCTC .................................................................................................. 12<br /> SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> i<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 1.2.1. Vai trò của kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng đối với các doanh<br /> nghiệp trong kiểm toán BCTC ..................................................................................................... 12<br /> 1.2.2. Mục tiêu kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng đối với các doanh<br /> nghiệp trong kiểm toán BCTC ..................................................................................................... 13<br /> 1.2.3. Quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng đối với các doanh<br /> nghiệp trong kiểm toán BCTC ..................................................................................................... 14<br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY<br /> TNHH AISC ......................................................................................................................... 38<br /> 2.1. Sơ lược về công ty TNHH AISC ........................................................................... 38<br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH AISC ............................. 38<br /> 2.1.2. Chức năng và định hướng phát triển của doanh nghiệp ...................................... 39<br /> 2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhân sự ..................................................................................... 42<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Chú thích: Các phòng và chi nhánh độc lập, riêng rẽ với nhau. Chỉ chịu sử quản lý của<br /> Tổng giám đốc. ................................................................................................................. 44<br /> 2.1.4. Quy trình kiểm toán BCTC tại công ty................................................................. 44<br /> 2.1.5. Hoạt động kiểm soát chất lượng ........................................................................... 47<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.1.6. Hồ sơ kiểm toán tại AISC...................................................................................... 48<br /> 2.2. Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại công ty aisc ......................... 49<br /> 2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán: ......................................................................................... 49<br /> 2.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán: ............................................................................. 54<br /> 2.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán: .....................................................................................55<br /> 2.3. Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng thực tế tại công ty TNHH AISC<br /> ........................................................................................................................................... 58<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.3.1 Chuẩn bị kiểm toán .............................................................................................................. 58<br /> 2.3.2 Thực hiện kiểm toán. ........................................................................................................... 62<br /> 2.3.3 Hoàn thành kiểm toán và lưu trữ hồ sơ kiểm toán tại AISC. ............................... 83<br /> CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH<br /> KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH AISC ... 85<br /> 3.1. Nhận xét : ................................................................................................................. 85<br /> 3.1.1. Nhận xét chung : .................................................................................................................. 85<br /> 3.1.2 Nhận xét về quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng : ...................................... 86<br /> 3.2 . Giải pháp : ............................................................................................................... 90<br /> 3.2.1 Kiến nghị chung : ................................................................................................................. 90<br /> 3.2.2 Kiến nghị về quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng : ...................................... 91<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN ................................................................................. 97<br /> SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> ii<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> III.1. Kết luận .................................................................................................................. 97<br /> III.2. Kiến nghị ................................................................................................................ 97<br /> III.3. Hướng tiếp tục nghiên cứu của đề tài ............................................................... 97<br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................ 99<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ......................................................... 100<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> iii<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> LỜI CÁM ƠN<br /> Để có thể thực hiện và hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này, trong thời gian qua em<br /> đã nhận được rất nhiều sự quan tâm và giúp đỡ nhiệt tình từ nhiều phía gồm có các<br /> thầy cô giáo trong khoa Kế toán – Kiểm toán, giáo viên hướng dẫn và đơn vị mà em<br /> thực tập.<br /> Em xin chân thành gửi lời cám ơn tới các thầy cô giáo trong khoa Kế toán – Kiểm<br /> toán, trường Đại học Kinh tế Huế đã trang bị kiến thức và giúp đỡ cho em trong suốt<br /> thời gian học tập tại trường.<br /> Đặc biệt, em xin gửi lời cám ơn chân thành và sâu sắc nhất tới thầy giáo Tiến sĩ<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Nguyễn Đình Chiến, người đã hướng dẫn tận tình và hỗ trợ em rất nhiều trong quá<br /> trình nghiên cứu và thực hiện đề tài khóa luận này.<br /> <br /> Ngoài ra, em cũng xin chân thành cám ơn chị trưởng phòng Kiểm toán doanh nghiệp 1<br /> của công ty TNHH AISC và các anh chị trong phòng đã hướng dẫn, giúp đỡ và tạo<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> mọi điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành tốt công việc trong suốt thời gian thực<br /> tập cũng như hoàn thành đề tài.<br /> <br /> Vì kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế cũng như giới hạn về nguồn lực thời gian,<br /> khóa luận sẽ không tránh khỏi một vài thiếu sót. Do vậy, em rất hy vọng sẽ nhận được<br /> những lời đóng góp, ý kiến chân thành của các thầy cô và bạn đọc để đề tài nghiên cứu<br /> của em được phát triển rộng hơn và hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn!<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Em xin chân thành cảm ơn!<br /> <br /> Sinh viên<br /> Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> iv<br /> <br /> GVHD: TS. Nguyễn Đình Chiến<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Bảng cân đối kế toán<br /> <br /> BCĐPS<br /> <br /> Bảng cân đối phát sinh<br /> <br /> BCKQHĐKD<br /> <br /> Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh<br /> <br /> BCTC<br /> <br /> Báo cáo tài chính<br /> <br /> CP<br /> <br /> Cổ phần<br /> <br /> HTKSNB<br /> <br /> Hệ thống kiểm soát nội bộ<br /> <br /> KTV<br /> <br /> Kiểm toán viên<br /> <br /> SDCK<br /> <br /> Số dư cuối kỳ<br /> <br /> SDDK<br /> <br /> Số dư đầu kỳ<br /> <br /> TK<br /> <br /> Tài khoản<br /> <br /> TNHH<br /> <br /> Trách nhiệm hữu hạn<br /> <br /> TPHCM<br /> <br /> Thành phố Hồ Chí Minh<br /> <br /> BQLNH<br /> <br /> Bình quân liên ngân hàng<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> BCĐKT<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn<br /> <br /> v<br /> <br />