Khóa luận tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam sông Hương Thừa Thiên Huế

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> uế<br /> <br /> ––––––<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH<br /> CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG<br /> THÔN<br /> VIỆT NAM CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG THỪA THIÊN<br /> HUẾ<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> <br /> ThS. Nguyễn Việt Đức<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Lớp: K44B TCNH<br /> Niên khóa: 2010 - 2014<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Việt Đức<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2014<br /> <br /> Lời Cám Ơn<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> Dân gian ta từ xưa đã có câu: “Không Thầy đố mày làm nên”.<br /> Câu nói ấy đã trở thành châm ngôn sống cho biết bao thế hệ học trò từ<br /> đời này sang đời khác. Trải qua 4 năm học trên giảng đường Đại học<br /> Kinh tế Huế, em lại càng thấu hiểu hơn hết sự tận tụy, nhiệt huyết<br /> truyền đạt kiến thức mà Quý thầy cô giáo dành cho sinh viên của mình<br /> và chắc chắn đó sẽ là hành trang vững chắc cho chúng em bước vào<br /> đời. Sau hơn 3 tháng thực tập và nghiên cứu, luận văn tốt nghiệp của<br /> em đã được hoàn thành. Ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản thân, em còn<br /> nhận được sự giúp đỡ, khích lệ rất nhiều từ phía nhà trường, thầy cô,<br /> gia đình, bạn bè và quý cơ quan thực tập.<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> Với tấm lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cám ơn chân thành<br /> đến Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế đã truyền đạt những kiến<br /> thức quý báu cho em trong quá trình học tập. Đặc biệt, em muốn gửi<br /> lời cám ơn chân thành đến Ths. Nguyễn Việt Đức, người đã tận tình<br /> hướng dẫn và luôn giúp đỡ em trong suốt thời gian em thực hiện khóa<br /> luận này.<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban Giám Đốc, cùng tập<br /> thể cán bộ công nhân viên tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển<br /> Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam Sông Hương Thừa Thiên Huế đã<br /> nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất trong<br /> suốt thời gian em thực tập tại Ngân hàng.<br /> <br /> ườ<br /> <br /> Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến gia đình cùng<br /> tất cả bạn bè đã luôn động viên quan tâm em rất nhiều trong thời gian<br /> vừa qua.<br /> <br /> Tr<br /> <br /> Do thời gian thực tập cũng như năng lực bản thân còn hạn chế<br /> nên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận được<br /> sự góp ý từ phía Quý thầy cô giáo và các bạn để bài khóa luận được<br /> hoàn thiện hơn.<br /> Một lần nữa, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến tất cả mọi<br /> người!<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> <br /> ii<br /> <br /> Lớp: K44B TCNH<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Việt Đức<br /> <br /> Huế tháng 5 năm 2014<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> MỤC LỤC<br /> <br /> uế<br /> <br /> PHẦN I. ĐẶT VẤN ĐỀ.................................................................................................1<br /> PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ..............................................4<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI<br /> CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...........................................................4<br /> 1.1. Những vấn đề chung về Ngân hàng Thương mại (NHTM)..................................4<br /> <br /> h<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm NHTM...........................................................................................4<br /> <br /> in<br /> <br /> 1.1.2. Chức năng của NHTM....................................................................................5<br /> 1.1.2.1. Trung gian tài chính .................................................................................5<br /> <br /> cK<br /> <br /> 1.1.2.2. Trung gian thanh toán ..............................................................................5<br /> 1.1.2.3. Chức năng tạo tiền....................................................................................5<br /> <br /> họ<br /> <br /> 1.1.3. Hoạt động KD của NHTM .............................................................................6<br /> 1.1.3.1. Hoạt động huy động vốn ..........................................................................6<br /> 1.1.3.2. Hoạt động tín dụng ...................................................................................6<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.1.4. Những đặc thù trong hoạt động KD của NHTM ............................................6<br /> 1.1.4.1. Hoạt động KD của NHTM hàm chứa nhiều rủi ro...................................6<br /> 1.1.4.2. NHTM lấy đối tượng KD chính là tiền tệ ................................................7<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.1.4.3. NV chủ yếu để các NHTM hoạt động KD chính là NV huy động ..........7<br /> 1.1.4.4. Hoạt động KD của NHTM chịu sự chi phối rất lớn bởi chính sách tiền tệ<br /> <br /> ườ<br /> <br /> của NHTW ............................................................................................................7<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.1.5. Tác động của các yếu tố vĩ mô đến hoạt động của NH ..................................8<br /> 1.1.5.1. Yếu tố lạm phát ........................................................................................8<br /> 1.1.5.2. Yếu tố lãi suất...........................................................................................8<br /> 1.1.5.3. Yếu tố tỷ giá hối đoái ...............................................................................9<br /> 1.1.5.4. Yếu tố về chính sách tiền tệ .....................................................................9<br /> <br /> 1.2. Cơ sở lý luận của việc phân tích tình hình tài chính của NHTM..........................9<br /> 1.2.1. Khái niệm phân tích tình hình tài chính .........................................................9<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> <br /> iii<br /> <br /> Lớp: K44B TCNH<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Việt Đức<br /> <br /> 1.2.2. Mục tiêu của việc phân tích tình hình tài chính tại NHTM..........................10<br /> 1.2.2.1. Đánh giá hoạt động của NH ...................................................................10<br /> 1.2.2.2. Xác định điểm mạnh cũng như điểm yếu của NH .................................10<br /> 1.2.2.3. Nhận biết và dự đoán rủi ro trong tương lai...........................................10<br /> 1.2.2.4. Định hướng chiến lược phát triển cho NH trong ngắn hạn và dài hạn ..11<br /> <br /> uế<br /> <br /> 1.2.2.5. Phân tích tình hình tài chính để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> toán và thống kê trong NH ..................................................................................11<br /> 1.2.3. Nguồn tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính....................................11<br /> 1.2.4. Trình tự các bước tiến hành phân tích tình hình tài chính. ...........................12<br /> 1.2.4.1. Thu thập thông tin ..................................................................................12<br /> <br /> h<br /> <br /> 1.2.4.2. Xử lý thông tin .......................................................................................12<br /> <br /> in<br /> <br /> 1.2.4.3. Dự đoán và đưa ra quyết định ................................................................12<br /> 1.3. Hệ thống nội dung phân tích tình hình tài chính của NHTM .............................12<br /> <br /> cK<br /> <br /> 1.3.1. Phân tích cấu trúc tài chính...........................................................................12<br /> 1.3.2. Phân tích khả năng sinh lời...........................................................................13<br /> <br /> họ<br /> <br /> 1.3.2.1. Chênh lệch lãi suất .................................................................................13<br /> 1.3.2.2. Tỷ suất LNST/TTS (ROA).....................................................................13<br /> 1.3.2.3. Tỷ suất LNST/tổng chi phí.....................................................................14<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.3.2.4. Tỷ suất LNST/tổng doanh thu (ROS) ....................................................14<br /> 1.3.2.5 Tỷ suất thu nhập lãi .................................................................................14<br /> 1.3.3. Phân tích rủi ro tín dụng ...............................................................................15<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.3.3.1. Hệ số rủi ro tín dụng...............................................................................15<br /> 1.3.3.2. Hệ số DPRR (DPRR)/TTS .....................................................................16<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 1.3.3.3. Hệ số DPRR/tổng doanh số cho vay ......................................................16<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.3.3.4. Hệ số DPRR/ tổng dư nợ tín dụng .........................................................16<br /> <br /> 1.3.4. Phân tích khả năng thanh khoản ...................................................................17<br /> 1.3.4.1. Hệ số TS Có thanh khoản/ TTS .............................................................17<br /> 1.3.4.2. Hệ số thành phần tiền biến động ............................................................17<br /> 1.3.4.3. Hệ số khả năng thanh toán tức thì ..........................................................17<br /> 1.3.4.4. Hệ số tổng các khoản cho vay/ tổng tiền gửi (LDR)..............................18<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> <br /> iv<br /> <br /> Lớp: K44B TCNH<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: ThS. Nguyễn Việt Đức<br /> <br /> CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH<br /> <br /> CỦA CHI NHÁNH<br /> <br /> AGRIBANK NAM THỪA THIÊN HUẾ ..................................................................19<br /> 2.1 Giới thiệu về Chi nhánh Agribank Nam TTH .....................................................19<br /> 2.1.1 Giới thiệu sơ lược về tình hình KT- xã hội của Thành phố Huế (2009-2013).......19<br /> 2.1.2. Giới thiệu về NH Agribank Việt Nam..........................................................19<br /> <br /> uế<br /> <br /> 2.1.3. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Agribank Nam TTH ......20<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 2.1.4. Chức năng và nhiệm vụ của Chi nhánh Agribank Nam TTH ......................20<br /> 2.1.5. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý Chi nhánh Agribank Nam TTH ............21<br /> 2.2. Tình hình hoạt động KD của Chi nhánh Agribank Nam TTH ...........................22<br /> 2.2.1. Ứng dụng Poster’s Five Forces vào thực tiễn hoạt động KD của Chi nhánh<br /> <br /> h<br /> <br /> Agribank Nam TTH................................................................................................22<br /> <br /> in<br /> <br /> 2.2.1.1. Sức mạnh nhà cung cấp..........................................................................22<br /> 2.2.1.2. Nguy cơ thay thế ....................................................................................23<br /> <br /> cK<br /> <br /> 2.2.1.3. Rào cản gia nhập ....................................................................................23<br /> 2.2.1.4. Sức mạnh của khách hàng ......................................................................23<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2.2.1.5. Mức độ cạnh tranh..................................................................................24<br /> 2.2.2. Tình hình lao động........................................................................................25<br /> 2.2.3. Tình hình huy động vốn................................................................................27<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 2.2.4. Tình hình tín dụng ........................................................................................30<br /> 2.3. Phân tích tình hình tài chính của Chi nhánh Agribank Nam TTH......................33<br /> 2.3.1. Phân tích cấu trúc tài chính...........................................................................33<br /> <br /> ng<br /> <br /> 2.3.2. Khả năng sinh lời ..........................................................................................38<br /> 2.3.2.1 Thu nhập – Chi phí – Lợi nhuận .............................................................40<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 2.3.2.2. Chỉ số Chênh lệch lãi suất ......................................................................43<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 2.3.2.3. Tỷ suất LNST/TTS (ROA).....................................................................45<br /> 2.3.2.4. Tỷ suất LNST/Tổng chi phí ...................................................................45<br /> 2.3.2.5. Tỷ suất LNST/Tổng thu nhập.................................................................46<br /> 2.3.2.6. Tỷ suất thu nhập lãi ................................................................................46<br /> <br /> 2.3.3. Rủi ro tín dụng ..............................................................................................47<br /> 2.3.3.1. Cơ cấu nhóm nợ trong tổng dư nợ .........................................................47<br /> 2.3.3.2. Hệ số rủi ro tín dụng...............................................................................50<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang<br /> <br /> v<br /> <br /> Lớp: K44B TCNH<br /> <br />