Khóa luận tốt nghiệp: Phân tích và lập kế hoạch tài chính tại Công ty cổ phần chế biến gỗ Thừa Thiên Huế

Phân Tích Và Lập Kế Hoạch Tài Chính<br /> <br /> SVTH: Trương Văn Ánh<br /> <br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ<br /> 1. Lý do nghiên cứu đề tài<br /> Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp không chỉ hoạt động kinh<br /> doanh đơn lẻ một mình mà có mối quan hệ chặt chẻ vớinhau giữa doanh nghiệp và<br /> doanh nghiệp, giữa doanh nghiệp và nhà nước... Tính cạnh tranh trong hoạt động<br /> sản xuất kinh doanh giữa các doanh nghiệp ngày càng cao và khóc liêt, để tồn tại và<br /> duy trì sự phát triển bền vững với hiệu quả kinh tế cao, các doanh nghiệp cần phải<br /> <br /> Ế<br /> <br /> tự khẳng định mình. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, ngoài việc sử dụng các<br /> <br /> U<br /> <br /> công cụ quản lý khác nhau, các nhà quản lý cấp cao cần trang bị cho mình những<br /> <br /> ́H<br /> <br /> kiến thức cơ bản về kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh trong đó yếu tố phân<br /> tích các báo cáo tài chính là rất cần thiết.Qua phân tích tài chính giúp cho nhà quản<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> lý đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại<br /> vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp, trên sơ sở đó<br /> <br /> H<br /> <br /> đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.Qua kế hoạch tài chính giúp cho nhà<br /> <br /> IN<br /> <br /> quản lý sẽ chủ động hơn trong việc huy động và sử dụng nguồn vốn, và cung cấp<br /> <br /> K<br /> <br /> những tiêu chuẩn cho việc đo lường thành quả hoạt động. Từ đó nhà quản lý sẽ có<br /> những nhận định chính xác, trung thực, khách quan về trực trạng tài chính doanh<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> nghiệp, biết tổng hợp những mặt thuận lợi hay khó khăn của doanh nghiệp, từ đó<br /> <br /> O<br /> <br /> hoạch định ra phương hướng nhằm phát huy những lợi thế của doanh nghiệp. đề<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> xuất các giải pháp phát triển các nhân tố tích cực, hạn chế các nhân tố ảnh hưởng<br /> xấu, giảm thiểu rũi ro góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> nghiệp. Trên cơ sở đó chúng ta có thể hoạch định tài chính tại doanh nghiệp trong<br /> tương lai.<br /> <br /> Nhận thức đượng tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong hoạt<br /> <br /> động kinh doanh của doanh nghiệp, tôi đã chọn đề tài: “PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ<br /> HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ THỪA<br /> THIÊN HUẾ”.<br /> Trong quá trình thực hiện bài khóa luận tốt nghiệp, không tránh khỏi những<br /> thiếu sót, kính mong quý thầy cô đóng góp ý kiến chân thành giúp tôi hoàn thành tốt<br /> bài khóa luận này.<br /> <br /> GVHD: Phan Thị Nữ<br /> <br /> 1<br /> <br /> Phân Tích Và Lập Kế Hoạch Tài Chính<br /> <br /> SVTH: Trương Văn Ánh<br /> 2. Mục tiêu và đối tượng nghiên cứu<br /> <br /> <br /> Mục tiêu<br /> Kế hợp với quá trình tìm hiểu thực trạng của công ty, mục tiêu nghiên cứu bao<br /> <br /> gồm:<br /> Tìm hiểu về tình hình tài chính để có cái nhìn khái quát về tình hình hoạt<br /> động của công ty chế biến gỗ Thừa Thiên Huế.<br /> Dựa vào phân tích tài chính đã lập, sử dụng những lý thuyết vào việc lập kế<br /> <br /> Ế<br /> <br /> hoạch tài chính cho doanh nghiệp trong tương lai.<br /> <br /> U<br /> <br /> Đưa ra những kiến nghị giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công<br /> <br /> <br /> ́H<br /> <br /> ty trong hiện tại cũng như tương lai.<br /> Đối tượng nghiên cứu<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Đối tượng nghiên cứu Công ty Cổ phần Chế biến gỗ Thừa Thiên Huế.<br /> 3. Phương pháp nghiên cứu<br /> <br /> IN<br /> <br /> Thu thập dữ liệu từ công ty.<br /> <br /> H<br /> <br /> Trong quá trình tìm hiểu, đã sử dụng những phương pháp tiếp cận sau:<br /> <br /> K<br /> <br /> Dùng một số phương pháp phân tích : Phương pháp đánh giá, Phương pháp<br /> dự báo, phương pháp phân tích.<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> So sánh các kết quả<br /> <br /> O<br /> <br /> 4. Phạm vi nghiên cứu:<br /> <br /> ̣I H<br /> <br />  Không gian: nghiên cứu phân tích và lập kế hoạch tài chính tại Công ty cổ<br /> phần chế biến gỗ Thừa Thiên Huế.<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br />  Thời gian:từ phân tích tài chính từ 2011 đến 2013, lập kế hoạch tài chính<br /> <br /> 2014 và 2015.<br /> <br /> GVHD: Phan Thị Nữ<br /> <br /> 2<br /> <br /> Phân Tích Và Lập Kế Hoạch Tài Chính<br /> <br /> SVTH: Trương Văn Ánh<br /> <br /> PHẦN II. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN<br /> 1.1. Phân tích tài chính<br /> 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính<br /> Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá<br /> trị phát sinh trong việc hình thành, sử dụng các quĩ tiền tệ nhằm phục vụ cho quá<br /> trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Phân tích tài chính là việc kiểm tra xem xét đối chiếu đánh giá số liệu tài<br /> <br /> U<br /> <br /> chính ở các kỳ hiện hành so với kỳ quá khứ nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu<br /> <br /> ́H<br /> <br /> hướng, tiềm năng tài chính của doanh nghiệp.Trên cơ sở đó giúp nhà quản lý đề ra<br /> các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính hoạt động kinh doanh.<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Phân tích tài chính được tiến hành trên tất cả khía cạnh tài chính ở doanh<br /> nghiệp từ lúc huy động vốn, phân phối vốn, sử dụng, bảo toàn và phát triển nguồn<br /> <br /> H<br /> <br /> vốn.<br /> <br /> IN<br /> <br /> 1.1.2. Ý nghĩa, mục tiêu của việc phân tích tài chính<br /> <br /> K<br /> <br /> Hầu hết các quyết định kinh doanh đều dựa trên những điều kiện hiện tại và<br /> những dự toán về tương lai. Do đó, các nhà Kinh tế phải đưa ra các quyết định dựa<br /> <br /> O<br /> <br /> dự báo về tương lai.<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> trên những thông tin đáng tin cậy liên quan đến quá khứ và hiên tại cũng như những<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> Phân tích tài chính doanh nghiệp có vai trò hết sức quan trọng trong quản lý<br /> doanh nghiệp, nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> trình kinh doanh .Hoạt động này liên quan đến đầu tư, mua sắm tài trợ và quản lý tài<br /> sản doanh nghiệp nhằm đặt được những mục tiêu đề ra.<br /> 1.2. Kế hoạch tài chính<br /> 1.2.1. Khái niệm kế hoạch tài chính<br /> Kế hoạch tài chính thể hiện một cách tổng hợp các quyết định, các chức năng<br /> và các chương trình của doanh nghiệp về việc sử dụng vốn và huy động vốn. Tức là<br /> soạn thảo các kế hoạch chi tiêu quan trọng, các định mức tài chính nhằm đảm bảo<br /> các nguồn lực tài chính cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp nhưng phải<br /> đảm bảo cân bằng về mặt tài chính, trong khi vẫn tôn trọng về khả năng thanh toán<br /> và khả năng sinh lời.<br /> GVHD: Phan Thị Nữ<br /> <br /> 3<br /> <br /> Phân Tích Và Lập Kế Hoạch Tài Chính<br /> <br /> SVTH: Trương Văn Ánh<br /> <br /> 1.2.2. Ý nghĩa, vai trò lập kế hoạch tài chính<br /> Kế hoạch tài chính là một thành phần quan trọng của hệ thống kế hoạch kinh<br /> doanh của doanh nghiệp. Kế hoạch tài chính giúp xác định được các nhu cầu sử<br /> dụng nguồn lực tài chính, xác định các nguồn vốn cơ bản và cơ cấu nguồn vốn, đưa<br /> ra các quyết định về việc thu hút nguồn tài chính từ bên ngoài, thiết lập cơ chế phân<br /> bổ nguồn lực tài chính một cách hợp lý cho các nhu cầu doanh nghiệp.<br /> Kế hoạch tài chính giúp cho lập và người đọc kế hoạch có cơ sở xem xét các<br /> <br /> Ế<br /> <br /> phần trước của kế hoạch như doanh thu dự báo, các nguồn lực cần thiết để đạt được<br /> <br /> U<br /> <br /> mục tiêu kế hoạch.<br /> <br /> ́H<br /> <br /> Từ những vấn đề nêu trên,cho thấy: Phân tích và lập kế hoạch tài chính là<br /> công cụ hữu ích được dung để xác định giá trị kinh tế, đánh giá các mặt mạnh yếu<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> của một doanh nghiệp, tìm ra những nguyên nhân khách quan và chủ quan, giúp cho<br /> từng đối tượng lựa chọn và đưa ra những quyết định phù hợp với mục đích mà họ<br /> <br /> H<br /> <br /> quan tâm.<br /> <br /> IN<br /> <br /> 1.3. Quy trình phân tích và lập kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp<br /> <br /> K<br /> <br /> Kế hoạch tài chính được soạn thảo dựa trên các mục tiêu chiến lược từ các<br /> định hướng phát triển doanh nghiệp, kết quả phân tích tài chính, các chính sách tài<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> chính trong kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp, các chỉ tiêu kế hoạch phát triển<br /> <br /> O<br /> <br /> doanh nghiệp và hệ thống các mức thuế hiện hành, lãi suất trên thị trường tài chính.<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> Quy trình lập kế hoạch tài chính bao gồm các bước sau:<br /> Phân tích tài chính: Phân tích tài chính được thể hiện dựa trên những báo cáo<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> tài chính cơ bản của doanh nghiệp như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh<br /> doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.<br /> Lập kế hoạch tài chính dài hạn: bao gồm kế hoạch tài trợ, kế hoạch đầu tư,<br /> <br /> dự báo kết quả kinh doanh, dự báo bảng cân đối kế toán.<br /> Lập kế hoạch tài chính tác nghiệp: Đó là việc lập các ngân sách tài chính như<br /> ngân sách lưu chuyển tiền tệ, các ngân sách hoạt động khác như : ngân sách bán<br /> hàng, ngân sách chi phí nguyên vật liệu, ngân sách chi phí lao động trực tiếp, ngân<br /> sách chi phí sản xuất chung, ngân sách chi phí bán hàng và ngân sách quản lý.<br /> <br /> GVHD: Phan Thị Nữ<br /> <br /> 4<br /> <br /> Phân Tích Và Lập Kế Hoạch Tài Chính<br /> <br /> SVTH: Trương Văn Ánh<br /> <br /> 1.4. Nội dung phân tích và chỉ tiêu đánh giá<br /> 1.4.1. Phân tích báo cáo tài chính<br /> Đối với doanh nghiệp, các báo cáo tài chính có một ý nghĩa rất quan trọng, nó<br /> cung cấp những số liệu cần thiết để hạch toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính và<br /> là cơ sở để dự báo tài chính. Các báo cáo tài chính cơ bản của doanh nghiệp bao<br /> gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.<br /> 1.4.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính bắt buộc đối với tất cả các doanh<br /> <br /> U<br /> <br /> nghiệp, nó mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất<br /> <br /> ́H<br /> <br /> định nào đó. Bảng cân đối kế toán được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư các<br /> tài khoản kế toán.<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Phần bên trái là tài sản của DN, nó phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện<br /> có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của DN. Bên tài sản<br /> <br /> H<br /> <br /> bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.<br /> <br /> IN<br /> <br /> Phần bên phải là nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành các loại tài sản<br /> <br /> K<br /> <br /> của DN đến thời điểm lập báo cáo. Cơ cấu nguồn vốn bao gồm: Nợ phải trả và Vốn<br /> chủ sở hữu.<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> -Tổng tài sản sẽ bằng tổng nguồn vốn.<br /> <br /> O<br /> <br /> Qua bảng cân đối kế toán qua các năm, phân tích tình hình biến động tăng<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> hay giảm của tổng tài sản hay nguồn vốn, và nguyên nhân nào có sự thây đổi đó. Từ<br /> đó xem xét xu hướng biến động trong thời gian phân tích để làm tiền đề cho lập kế<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> hoạch cân đối kế toán cho các năm dự báo.<br /> 1.4.1.2. Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh<br /> Báo cáo kết quả kinh doanh(KQKD) là một báo cáo tài chính tổng kết quá<br /> <br /> trình hoạt động, tình hình tài chính của DN trong một thời kỳ nhất định. Báo cáo<br /> KQKD cung cấp những thông tin tổng hợp về kết quả sử dụng các yếu tố vốn, lao<br /> động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất- kinh doanh của DN. Báo cáo KQKD<br /> bao gồm các hạng mục chủ yếu như: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh,<br /> doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu khác và chi phí tương ứng từng hoạt<br /> động đó.<br /> <br /> GVHD: Phan Thị Nữ<br /> <br /> 5<br /> <br />