Khóa luận tốt nghiệp: Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền do Công ty TNHH kiểm toán FAC thực hiện

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN<br /> ------<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN<br /> VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN<br /> DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC THỰC HIỆN<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> HỒ THỊ HỒNG LAM<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> TS. HỒ THỊ THÚY NGA<br /> <br /> Lớp: K46C Kiểm toán<br /> Niên khóa: 2012-2016<br /> <br /> Huế, tháng 5 năm 2016<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: TS Hồ Thị Thúy Nga<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Bài khóa luận tốt nghiệp của tôi đã thực hiện thành công, được hoàn<br /> thành một cách tốt nhất không chỉ nhờ sự cố gắng của bản thân mà còn có sự<br /> góp ý, giúp đỡ từ các thầy cô, anh chị, bạn bè trong quá trình thực tập cũng như<br /> trong quá trình làm bài.<br /> Trước hết, tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu nhà trường, các<br /> phòng, các đoàn thể trường Đại học Kinh tế Huế đã tạo điều kiện cho các<br /> sinh viên cuối khóa nói chung và tôi nói riêng có cơ hội thực tập, làm việc thực<br /> tế tại các công ty, giúp sinh viên có những kinh nghiệm vô cùng quý giá trước<br /> khi ra trường.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy, cô giáo trong khoa Kế toán kiểm<br /> toán nói chung, các thầy, cô giáo trong Hội đồng bảo vệ khóa luận nói riêng,<br /> đặc biệt là giảng viên, Tiến sĩ Hồ Thị Thúy Nga đã nhiệt tình hướng dẫn<br /> chi tiết cho tôi trong quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp. Những lời góp ý<br /> từ thầy cô là cơ sở, động lực để tôi hoàn thành tốt bài làm của mình.<br /> Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban giám đốc, các anh chị nhân<br /> viên trong công ty TNHH Kiểm toán FAC đã tạo cơ hội cho những sinh<br /> viên như tôi được trải nghiệm thật sự với công việc kiểm toán, những chuyến đi,<br /> những khách hàng mới, tất cả đã giúp tôi tự tin, có cái nhìn cụ thể, chân thực<br /> hơn về những công việc của mình trong tương lai.<br /> Cuối cùng, tôi xin cám ơn gia đình, bạn bè, các anh chị em thân thiết đã<br /> động viên tôi trong quá trình thực tập, tất cả những điều đó giúp tôi có đủ tinh<br /> thần, nghị lực để hoàn thành các nhiệm vụ của mình.<br /> Tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, tháng 5 năm2016<br /> Sinh viên<br /> Hồ Thị Hồng Lam<br /> <br /> SVTH: Hồ Thị Hồng Lam – K46C Kiểm toán<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: TS Hồ Thị Thúy Nga<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Trang<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................ 1<br /> 1. Lý do chọn đề tài ..................................................................................................... 1<br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 1<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu .............................................................................................. 2<br /> 4. Phạm vi nghiên cứu ................................................................................................. 2<br /> 5. Phương pháp nghiên cứu ......................................................................................... 2<br /> 6. Bố cục đề tài ............................................................................................................ 3<br /> 7. Những đóng góp khoa học của đề tài ...................................................................... 3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.............................................. 4<br /> CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN<br /> TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ............ 4<br /> 1.1. Khái quát về khoản mục ....................................................................................... 4<br /> 1.1.1. Khái niệm khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền .......................... 4<br /> 1.1.2. Đặc điểm của khoản mục .............................................................................. 5<br /> 1.2 Phương pháp hạch toán kế toán tiền và các khoản tương đương tiền ................... 6<br /> 1.2.1. Kế toán tiền mặt............................................................................................. 6<br /> 1.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng .......................................................................... 10<br /> 1.2.3. Kế toán tiền đang chuyển ............................................................................ 13<br /> 1.2.4. Kế toán các khoản tương đương tiền ........................................................... 15<br /> 1.3 Mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục này ........................................................ 18<br /> 1.4. Những sai phạm có thể xảy ra đối với khoản mục ............................................. 18<br /> 1.5. Yêu cầu của kiểm soát nội bộ đối với khoản mục .............................................. 19<br /> 1.6. Quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền trong kiểm toán BCTC . 19<br /> 1.6.1. Chuẩn bị kiểm toán ...................................................................................... 19<br /> 1.6.2. Thực hiện kiểm toán .................................................................................... 25<br /> 1.6.3. Hoàn thành kiểm toán .................................................................................. 29<br /> <br /> SVTH: Hồ Thị Hồng Lam – K46C Kiểm toán<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: TS Hồ Thị Thúy Nga<br /> <br /> Chương 2. THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN VÀ CÁC<br /> KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC .. 39<br /> 2.1. Giới thiệu về công ty TNHH Kiểm toán FAC ................................................... 39<br /> 2.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty ...................................................................... 39<br /> 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển .................................................................. 41<br /> 2.1.3. Ngành nghề kinh doanh ............................................................................... 42<br /> 2.1.4. Mạng lưới khách hàng và chính sách phục vụ ............................................ 42<br /> 2.1.5. Đội ngũ nhân viên ....................................................................................... 43<br /> 2.1.6. Nguyên tắc hoạt động và cam kết của FAC ................................................ 44<br /> 2.1.7. Cơ cấu tổ chức tại công ty TNHH Kiểm toán FAC .................................... 45<br /> 2.2.1. Kế hoạch kiểm toán ..................................................................................... 48<br /> 2.2.1.1. Giai đoạn tiền kế hoạch. ....................................................................... 48<br /> 2.2.1.2. Giai đoạn lập kế hoạch ......................................................................... 49<br /> 2.2.2. Thực hiện kiểm toán .................................................................................... 51<br /> 2.2.3. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo ............................................................... 53<br /> 2.2.3.1. Giai đoạn xoát xét và hoàn tất .............................................................. 53<br /> 2.2.3.2. Lập BCKT ............................................................................................ 55<br /> 2.3. Quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty TNHH<br /> Kiểm toán FAC tại Công ty Cổ phân ABC ............................................................... 56<br /> 2.3.1. Kế hoạch kiểm toán ..................................................................................... 56<br /> 2.3.1.1. Giai đoạn tiền kế hoạch ........................................................................ 56<br /> 2.3.1.2. Lập kế hoạch kiểm toán ........................................................................ 60<br /> 2.3.2. Thực hiện kiểm toán .................................................................................... 62<br /> 2.3.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán .................................................................. 74<br /> Chương 3. ..................................................................................................................... 75<br /> ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN VÀ<br /> CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI<br /> CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC ...................................................................... 75<br /> 3.1. Nhận xét, đánh giá quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền<br /> tại Công ty TNHH Kiểm toán FAC ........................................................................... 75<br /> SVTH: Hồ Thị Hồng Lam – K46C Kiểm toán<br /> <br /> iv<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> GVHD: TS Hồ Thị Thúy Nga<br /> <br /> 3.1.1. Các mặt đạt được của quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương<br /> đương tiền .............................................................................................................. 75<br /> 3.1.2. Các mặt còn hạn chế của quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương đương<br /> tiền.......................................................................................................................... 76<br /> 3.2. Một số ý kiến đóng góp để hoàn thiện quy trình kiểm toán tiền và các khoản<br /> tương đương tiền tại Công ty FAC. ........................................................................... 78<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ................................................................. 81<br /> 3.1. Kết luận............................................................................................................... 81<br /> 3.2. Kiến nghị ............................................................................................................ 82<br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................... 83<br /> PHỤ LỤC<br /> <br /> SVTH: Hồ Thị Hồng Lam – K46C Kiểm toán<br /> <br /> v<br /> <br />