zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Luận Văn - Báo Cáo

» Tài chính - Ngân hàng

Luận văn: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội

Chia sẻ: Hoang Thuy | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:74

Báo xấu

145
lượt xem 33
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'luận văn: một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng công thương đống đa - hà nội', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội

 Luận văn Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa - Hà Nội
Chuyên t t nghi p L IM U. Ho t ng kinh doanh c a Ngân hàng thương m i có tác ng sâu s c i vi i s ng kinh t - xã h i. Trong các nư c phát tri n h u như không có công dân nào không có quan h v i ngân hàng. N n kinh t càng phát tri n, ho t ng và d ch v c a ngân hàng càng i sâu vào t n cùng ng ngách c a n n kinh t và i s ng c a con ngư i. M i công dân u ch u tác ng c a ngân hàng dù h là khách hàng g i ti n, m t ngư i vay ti n hay ơn gi n là ngư i ang làm vi c cho m t doanh nghi p có vay v n và s d ng các d ch v ngân hàng. T lâu h u h t các nư c có n n kinh t phát tri n, Ngân hàng thương m i là m t nh ch tài chính quen thu c, song cho n nay Vi t Nam Ngân hàng thương m i v n còn là ph m trù còn ư c ít ngư i bi t n, là m t khái ni m ch a y bí n chưa ư c khám phá. So v i l ch s phát tri n hàng trăm năm c a các Ngân hàng thương m i trên th gi i thì quá trình hình thành và phát tri n c a Ngân hàng thương m i Vi t Nam là ng n ng i nhưng không ph i vì th mà nó m t i vai trò vô cùng quan tr ng i v i s phát tri n kinh t ca t nư c. Trong công cu c i m i hi n nay, ngành ngân hàng ngày càng t rõ v trí quan tr ng hàng u c a mình i v i s phát tri n c a t nư c. Th c t nh ng năm qua, trong s im ic ab m t t nư c ho t ng c a h th ng ngân hàng nói chung và Ngân hàng thương m i nói riêng ư c coi không ch là i u ki n mà còn là ng l c m b o th ng l i cho công cu c i m i. t ư c i u ó là do có s óng góp m t ph n không nh c a k toán ngân hàng và k toán ngân hàng ngày càng tr nên quan tr ng và c n thi t, t ch c t t công tác k toán ngân hàng là òn b y không ng ng nâng cao ch t lư ng ho t ng c a h th ng ngân hàng, t o ra m t h th ng ngân hàng ho t ng t t, có hi u qu nh ó thúc y n n kinh t phát tri n. Có th nói vai trò c a Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p k toán ngân hàng là không th thi u ư c trong vi c ph c v cho vi c ch o các m t nghi p v ngân hàng và ch o ho t ng c a n n kinh t . Trong ó k toán cho vay là m t m ng vô cùng quan tr ng b i vì chúng ta u bi t nghi p v cho vay là nghi p v quan tr ng hàng u mang l i ngu n thu nh p ch y u cho ngân hàng, nó là cơ s , là n n t ng và quy t nh n s t n t i và phát tri n c a t ng ngân hàng, ng th i v a là công c thúc y n n kinh t phát tri n. Nh n th c ư c v trí và vai trò vô cùng quan tr ng c a công tác k toán cho vay, trong nh ng năm g n ây các ngân hàng ã chú tr ng n vi c c i ti n và hoàn thi n ch h ch toán k toán nh m áp ng nhu c u vay v n c a khách hàng và thu n ti n cho vi c qu n lý c a ngân hàng. Tuy nhiên, k toán cho vay là m t khâu r t ph c t p cho nên v n còn m t s vư ng m c, t n t i chưa ư c hoàn thi n. Sau th i gian h c t p và nghiên c u th c t t i chi nhánh Ngân hàng Công thương ng a- Hà N i, em ã m nh d n l a ch n và hoàn thành chuyên t t nghi p: "M t s gi i pháp nh m hoàn thi n nghi p v k toán cho vay t i chi nhánh Ngân hàng Công thương ng a - Hà N i". Do tính ch t ph c t p c a nghi p v , th i gian nghiên c u có h n, tài li u thu th p chưa th c s y , s hi u bi t còn h n ch nên bài vi t không th tránh kh i nh ng thi u sót nh t nh, vì v y em r t mong nh n ư c s giúp quan tâm, góp ý c a các th y cô giáo, cán b ngân hàng và các b n bài vi t ư c hoàn thi n hơn. Em xin chân thành c m ơn các th y cô giáo c a H c vi n Ngân hàng và các cán b ngân hàng Công thương ng a- Hà N i ã cung c p nh ng tài li u c n thi t và giúp em hoàn thành tài này. Hà N i, ngày 15/04/2004. Sinh viên th c hi n: Văn Th Phúc. Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p CHƯƠNG I LÝ LU N CƠ B N V TÍN D NG NGÂN HÀNG VÀ K TOÁN CHO VAY TRONG HO T NG KINH DOANH NGÂN HÀNG I/ TÍN D NG NGÂN HÀNG VÀ VAI TRÒ C A TÍN D NG NGÂN HÀNG TRONG N N KINH T 1)Khái ni m tín d ng ngân hàng. Trong quá trình phát tri n c a n n kinh t hàng hoá, xu t phát t nhu c u cho vay và i vay c a nh ng ngư i thi u v n và nh ng ngư i th a v n trong cùng m t th i i m ã hình thành nên quan h vay mư n l n nhau trong xã h i và trên cơ s ó ho t ng tín d ng ra i. Thu t ng "Tín d ng" xu t phát t g c Latinh Creditium có nghĩa là m t s tin tư ng tín nhi m l n nhau, hay nói cách khác ó là lòng tin. Theo ngôn ng dân gian Vi t Nam thì tín d ng là quan h vay mư n l n nhau trên cơ s coa hoàn tr c g c và lãi. Theo Mác, tín d ng là s chuy n như ng t m th i m t lư ng giá tr t ngư i s h u sang ngư i s d ng, sau m t th i gian nh t nh l i quay v v i m t lư ng giá tr l n hơn giá tr ban u. Theo quan i m này, ph m trù tín d ng có ba n i dung ch y u ó là: tính chuy n như ng t m th i m t lư ng giá tr , tính th i h n và tính hoàn tr . Như v y, tín d ng là m i quan h kinh t gi a ngư i cho vay và ngư i i vay thông qua s v n ng c a giá tr , v n tín d ng ơc bi u hi n dư i hình th c ti n t ho c hàng hoá. Quá trình ó th hi n qua ba giai o n sau: -Th nh t: Phân ph i tín d ng dư i hình th c cho vay, giai o n này giá tr v n tín d ng ư c chuy n sang ngư i i vay, ây ch có m t bên nh n giá tr và cũng ch có m t bên như ng i giá tr . Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p -Th hai: s d ng v n tín d ng trong quá trình tái s n xu t. Ngư i i vay sau khi nh n ư c v n tín d ng, h ư c chuy n s d ng giá tr ó thoã mãn nhu c u s n xu t ho c tiêu dùng c a mình. Tuy nhiên ngư i i vay ch ư c s d ng trong m t th i gian nh t nh mà không ư c quy n s h u giá tr ó. -Th ba: ây là giai o n k t thúc m t vòng tu n hoàn c a tín d ng. Sau khi v n tín d ng ã hoàn thanh m t chu kỳ s n xu t tr v hình thái ti n t thì v n tín d ng ư c ngư i i vay hoàn tr l i cho ngư i cho vay. Nh ng hành vi tín d ng có th ư c di n ra tr c ti p gi a ngư i th a v n cn u tư v i ngư i c n v n s d ng.Nhưng th c t hai ngư i này khó có th phù h p v i nhau v quy mô, v th i gian nhàn r i và th i gian s d ng v n; ho c cũng có th phù h p ư c thì ph i t n kém chi phí tìm ki m, nên thoã ư c nhu c u c a hai ngư i thì c n thi t ph i có m t ngư i th ba ng ra t p trung ư c t t c s v n c a nh ng ngư i t m th i th a, c n u tư ki m lãi.Trên cơ s s v n t p trung ư c phân ph i cho nh ng ngư i c n v n s d ng dư i hình th c cho vay. Ngư i ó không ai khác chính là t ch c tín d ng, trong ó ch y u là các Ngân hàng thương m i- ngư i môi gi i tài chính trên th trư ng tài chính. Vi c các Ngân hàng thương m i t p trung v n dư i hình th c huy ng và phân ph i v n dư i hình th c cho vay g i là tín d ng ngân hàng. Th c hi n ch c năng làm trung gian tín d ng trong n n kinh t , các Ngân hàng thương m i ã góp ph n không nh gi i quy t tho áng nh ng băn khoăn c a ngư i có v n và áp ng t t m i nhu c u c a ngư i c n v n. 2) Vai trò c a tín d ng ngân hàng trong n n kinh t Trong nh ng năm v a qua dư i s lãnh oc a ng và Nhà nư c, n n kinh t nư c ta ang chuy n sang cơ ch th trư ng có s i u ti t vĩ mô c a Nhà nư c nh m th c hi n m c tiêu công nghi p hoá- hi n i hoá t nư c. Vì v y ngân hàng là ngành kinh t ch ch t quan tr ng, chi ph i và có s nh hư ng l n n s phát tri n c a các ngành kinh t khác. Nh n th c ư c v trí Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p và vai trò c a mình, các Ngân hàng thương m i nư c ta ang t ng bư c kh ng nh s l n m nh c a mình trong m i phương di n ho t ng, c bi t là ho t ng tín d ng nh m ph c v c l c cho s phát tri n c a các ngành kinh t khác trong n n kinh t qu c dân. 2.1) Tín d ng ngân hàng là c u n i gi a cung và c u v v n trong n n kinh t . Trong n n kinh t thư ng xuyên có m t s các doanh nghi p trong quá trình s n xu t kinh doanh có m t b ph n v n ti n t t m th i nhàn r i ư c tách ra kh i quá trình tái s n xu t c a các doanh nghi p như: ti n kh u hao tài s nc nh tái t o l i tài s n c nh nhưng chưa mua vì có s chênh l ch v th i gian gi a vi c bán s n ph m và vi c mua nguyên v t li u; ti n tr lương cho ngư i lao ng nhưng chưa n h n tr ; kho n ti n tích lu tái s n xu t m r ng nhưng chưa i u ki n u tư.... Các kho n ti n t trên ây luôn ư c các doanh nghi p tìm cách u tư ki m l i. Ngoài ra còn có các kho n ti n dành c a dân cư, khi chưa có nhu c u s d ng, h cũng mu n u tư ki m l i. T t c t o thành ngu n v n ti m tàng trong n n kinh t . Trong khi ó có m t s doanh nghi p, cá nhân thi u v n ph c v cho nhu c u kinh doanh c a mình; m t s cá nhân trong xã h i c n v n c i thi n sinh ho t ho c i phó v i nh ng r i ro trong cu c s ng; Ngân sách Nhà nư c b thâm h t, Nhà nư c c n v n bù p s thâm h t ó m b o cân i thu chi cho n n kinh t . Như v y, ta th y trong xã h i luôn có m t s ngư i th a v n c n u tư và m t s ngư i thi u v n mu n i vay. Song nh ng ngư i này khó có th tr c ti p g p nhau, ho c có th g p nhau thì chi phí r t cao và không k p th i. Ho t ng tín d ng c a các ngân hàng thương m i ã tho mãn nh ng lo l ng c a nh ng ngư i có v n và áp ng nhu c u c a ngư i c n v n, có nghĩa là các ngân hàng thương m i ng ra làm trung gian nh n ti n g i t t t c các thành ph n kinh t và cho vay l i các ơn v , cá nhân trong n n kinh t . Hay nói cách Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p khác: "tín d ng ngân hàng là chi c c u n i nh ng ngư i có v n và nh ng ngư i c n v n g p nhau" 2.2)Tín d ng ngân hàng là công c m nh m thúc y quá trình t p trung và i u hoà v n trong n n kinh t . Như trên ã trình bày, thông qua ho t ng " i vay cho vay" tín d ng ngân hàng ã làm nhi m v ưa v n t nơi th a v n n nơi thi u. i u này ư c th hi n vi c tín d ng thu hút các ngu n v n ti n t t m th i nhàn r i c a các t ch c, cá nhân cho vay u tư phát tri n kinh t . B ng các hình th c huy ng v n ngày càng a d ng và phong phú cúng v i vi c tho mãn thích áng nhu c u l i ích, nhu c u ti n t xu t c a ngư i g i tiên fma các Ngân hàng thương m i ã thu hút ư c h u h t các ngu n ti n nhàn r i dù là r t nh t trong dân chúng t p trung v tay mình và t ó áp ng ư c nhu c u v v n ngày càng tăng c a n n kinh t , hay nói cách khác ho t ng tín d ng ã làm nhi m v thông òng v n ch y t nơi th a n nơi thi u thông qua vi c th c hi n ho t ng i vay và cho vay. Nh ó ã góp ph n cung ng và i u hoà v n trong t ng doanh nghi p và toàn b n n kinh t , t o cho quá trình s n xu t ư c ti n hành m t cách trôi ch y áp ng k p th i nhu c u v n c nh, v n lưu ng, b sung tăng cư ng c ng c tài s n c nh làm cho quá trình s n xu t ư c tu n hoàn, thúc y s n xu t lưu thông, tăng t c chu chuy n v n ti n t trong xã h i, góp ph n thúc y quá trình tái s n xu t m r ng, t o i u ki n thu n l i cho n n kinh t phát tri n b n v ng. Vì v y có th nói tín d ng ngân hàng là công c m nh m thúc y quá trình t p trung và i u hoà v n trong n n kinh t . 2.3) Tín d ng ngân hàng góp ph n thúc y, c ng c ch h ch toán k toán. c trưng cơ b n c a tín d ng là s v n ng trên cơ s có hoàn tr và có l i t c (g c+lãi). Ngân hàng huy ng các ngu n v n t m th i nhàn r i c a m i thành ph n kinh t và cho vay khi h t m th i thi u v n. Các doanh Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p nghi p vay v n ngân hàng ngoài vi c ư c cung ng v n m t cách k p th i y còn ư c ngân hàng h tr trong quá trình s d ng v n thông qua nh ng ý ki n tư v n khi l p phương án s n xu t kinh doanh ho c ch n i tác ký k t h p ng...M t khác, trong khi s d ng v n vay, khách hàng có quan h ràng bu c v i ngân hàng b i trách nhi m hoàn tr y c g c và lãi trong m t th i gian nh t nh. Vì v y òi h i các doanh nghi p ph i cân nh c làm th nào s d ng v n có hi u qu nh t, gi m thi u chi phí, tăng vòng quay c av n m b o kinh doanh có hi u qu cho doanh nghi p, ng th i tăng hi u qu c a ho t ng tín d ng ngân hàng.Mu n v y các doanh nghi p ph i t vươn lên thông qua các ho t ng c a mình mà m t trong các ho t ng khá quan tr ng là vi c h ch toán k toán nh m giám sát m i ho t ng tài chính ti n t c a doanh nghi p, nâng cao hi u qu s d ng v n. Như v y thông qua ho t ng tín d ng mà c th là cho vay, ngân hàng có th ki m soát ho t ng kinh doanh c a các doanh nghi p làm cho ngư i vay càng có ý th c hơn trong cơ ch qu n lý tài chính, qu n lý ng v n, qua ó tăng cư ng c ng c ch h ch toán k toán thêm v ng ch c. 2.4)Tín d ng ngân hàng góp ph n thúc y quá trình luân chuy n hàng hoá, luân chuy n ti n t , i u ti t kh i lư ng ti n trong lưu thông và ki m soát l m phát. Thông qua ho t ng tín d ng, kh i lư ng ti n trong lưu thông s tăng lên khi th c hi n ho t ng cho vay và ngư c l i s gi m xu ng khi th c hi n ho t ng thu n , do ó s góp ph n i u ti t kh i lư ng ti n trong toàn b n n kinh t . Ngân hàng s d ng công c lãi su t, h n m c tín d ng làm thay i kh i lư ng ti n vay, t ó i u ti t ư c kh i lư ng ti n trong n n kinh t và ki m soát ư c l m phát, b i vì tín d ng ngân hàng khi i u ti t ư c kh i lư ng ti n t c là kh ng ch ư c kh i lư ng ti n c n thi t cho nhu c u trao i và lưu thông hàng hoá, nh ki m soát ư c giá c . Hay nói cách khác ,vi c ưa ti n vào lưu thông qua tín d ng ngân hàng là con ư ng h u hi u nh t b i Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p vì kh i lư ng ti n này ã ư c m b o b ng m t lư ng giá tr v t tư hàng hoá và tránh ư c l m phát ti n t . M t khác, chúng ta cũng bi t r ng Ngân hàng trung ương là cơ quan qu n lý vĩ mô i v i các Ngân hàng thương m i và các t ch c tín d ng khác, có nhi m v ki m tra, kh o sát m i ho t ng c a các t ch c này nh m mb o cho n n kinh t ho t ng an toàn và có hi u qu . Thông qua ho t ng tín d ng các Ngân hàng thương m i, Ngân hàng trung ương có th bi t ư c ph m vi, phương hư ng u tư, hi u qu u tư vào cá ngành kinh t t ó có chính sách ti n t thích h p. N u n n kinh t có d u hi u tăng trư ng, hi u qu u tư vào cá ngành trong n n kinh t cao thì Ngân hàng trung ương s th c hi n chính sách ti n t m r ng t c là bơm thêm ti n vào lưu thông. Ngư c l i, n u n n kinh t có d u hi u suy thoái thì Ngân hàng trung ương s th c hi n chính sách ti n t th t ch t t c là rút b t ti n t lưu thông v . Như v y b ng các công c như h n m c tín d ng, lãi su t tín d ng Ngân hàng trung ương có th ki m soát, i u ti t lưu thông ti n t m b o kh i lư ng ti n c n thi t cho lưu thông nh m n nh giá tr ng ti n, t o i u ki n cho n n kinh t phát tri n. 2.5) Tín d ng ngân hàng t o i u ki n phát tri n kinh t v i các nư c. M i m t qu c gia mu n phát tri n n n kinh t c a mình thì không th ch d a vào ti m năng c a t nư c mà còn ph i m r ng quan h kinh t ra bên ngoài, tham gia vào n n kinh t th gi i, b i l không có m t nư c nào l i có th h i t y các ti m năng phát tri n kinh t m i m t, mà các nư c u ch có l i th so sánh c a mình, do ó nó thư ng phát sinh quan h vay mư n l n nhau mà ch y u là v n u tư. Vì v y, tín d ng ngân hàng ã tr thành m t trong nh ng phương ti n n i li n kinh t các nư c v i nhau. Thông qua các hình th c như nh n u thác u tư, m và thanh toán thư tín d ng, b o lãnh hàng hoá xu t nh p kh u, chuy n ti n nhanh i các nơi...tín d ng ngân hàng ã tr c ti p tham gia trong quan h thanh toán qu c t , các ho t ng xu t nh p kh u hàng hoá, tài tr cho các ho t ng s n xu t, xu t nh p kh u, u tư chi u sâu, ôi rm i công ngh và ng d ng khoa h c k Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p thu t vào s n xu t trong nư c thúc y s n xu t trong nư c phát tri n nh m ph c v t t cho ho t ng xu t nh p kh u góp ph n tăng trư ng kinh t và m ra s giao lưu gi a nư c ta v i các nư c khác trên th gi i. Ngoài ra v i vi c tín d ng ngân hàng nh n các ngu n tài tr như ODA, ESAF...t các nư c c p tín d ng cũng như các t ch c tín d ng qu c t v i m c ích tài tr cho n n kinh t ã mang l i nh ng k t qu to l n v kinh t xã h i ng th i tăng cư ng m i quan h t t p gi a nư c ta v i các nư c trên th gi i. Tóm l i, tín d ng ngân hàng có vai trò vô cùng quan tr ng iv inn kinh t t nư c.Tín d ng ngân hàng là c u n i gi a ngư i có v n và ngư i c nv n gi i quy t nhu c u này tho áng trong m i quan h này, t ó thúc y tái s n xu t m r ng t o i u ki n thu n l i cho n n kinh t phát tri n b n v ng, thông qua tín d ng ngân hàng có th ki m soát ư c kh i lư ng ti n cung ng trong lưu thông, th c hi n yêu c u c a quy lu t lưu thông ti n t . M t khác, tín d ng ngân hàng còn thúc y các doanh nghi p tăng cư ng ch h ch toán kinh doanh, giúp các doanh nghi p khai thác có hi u qu ti m năng kinh t trong ho t ng kinh doanh. II/ VAI TRÒ VÀ NHI M V C A K TOÁN TRONG VI C C P TÍN D NG CHO N N KINH T . 1) Khái ni m, vai trò và nhi m v c a k toán ngân hàng. 1.1)Khái ni m. K toán ngân hàng là khoa h c và cũng là ngh thu t ghi chép, phân lo i, t ng h p và gi i thích các nghi p v tác ng n tình hình tài chính c a các ngân hàng b ng thư c o ti n t nh m cung c p thông tin v tình hình và k t qu ho t ng c a ngân hàng, làm cơ s cho vi c ra quy t nh kinh t liên quan n m c tiêu qu n lý kinh doanh và ánh giá ho t ng c a ngân hàng. Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p 1.2)Vai trò. K toán là công c quan tr ng qu n lý n n kinh t vì nó có tác d ng to l n trong vi c ki m tra th c hi n các ch tiêu k ho ch, vi c s d ng v n ti n t , b o v an toàn tài s n, c ng c và tăng cư ng ch h ch toán kinh t . K toán ngân hàng là m t b ph n trong h th ng k toán c a n n kinh t nên nó cũng phát huy vai trò c a k toán nói chung. Tuy nhiên, xu t phát t nh ng c i m c a ho t ng ngân hàng nên vai trò c a k toán ngân hàng có khác v i vai trò c a các ngành khác. + Cung c p thông tin t ng h p ph c v qu n lý n n kinh t : k toán ngân hàng có quan h m t thi t v i ho t ng c a n n kinh t . M i ho t ng v kinh t , tài chính c a doanh nghi p u ư c ph n ánh thông qua các tài kho n m t i ngân hàng. Vì v y s li u ghi chép c a k toán v a ph n ánh ư c ho t ng nghi p v c a ngành, v a ph n ánh ư c ho t ng c a các ngành khác v tình hình kinh t , tài chính, s bi n ng c a v t tư, lao ng, ti n v n,thu nh p, chi phí, l i nhu n...t ó các ơn v có y thông tin ra quy t nh i u hành k p th i, góp ph n nâng cao ch t lư ng hi u qu n xu t kinh doanh. M t khác, các cơ quan qu n lý Nhà nư c trong lĩnh v c tài chính, k toán, th ng kê cũng c n ư c cung c p thông tin k toán ngân hàng xây d ng các ch tiêu k ho ch, xây d ng ch qu n lý tài chính. Do khái ni m ph n ánh m t cách t ng h p nên k toán ngân hàng ã giúp ng và Nhà nư c n m ư c tình hình ho t ng c a n n kinh t , t ó ra ư c phương hư ng phát tri n n n kinh t m t cách sát th c và úng n. + B o v an toàn tài s n: b o v tài s n là trách nhi m chung c a k toán b t kỳ ngành nào, song k toán ngân hàng có vai trò quan tr ng hơn vì ngo i vi c b o v an toàn tài s n c a b n thân ngân hàng còn ph i b o v tài s n c a Nhà nư c, c a khách hàng g i t i ngân hàng. Do ó, k toán ngân hàng ph i ghi chép, ki m soát m t cách ch t ch m i lo i tài s n tránh m t mát, thi u h t v m t s lư ng và nâng cao hi u qu m i tài s n trong quá trình s d ng. Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p + áp ng yêu c u lãnh o, ch o, qu n tr ngân hàng: k toán ư c ti n hành trên cơ s ho t ng c a các m t nghi p v như: nghi p v ti n t , tín d ng, thanh toán...do v y s li u c a k toán ã ph n ánh ư c k t qu các m t ho t ng nghi p v c a t ng ơn v cũng như c a toàn ngành ngân hàng. Qua h th ng s li u này có th ch ra nh ng k t qu t ư c cũng như nh ng t n t i trong quá trình ho t ng, t ó các nhà lãnh o s d ng nó như là m t công c h u hi u ch o, i u hành, qu n tr ngân hàng có hi u qu . Như v y, vai trò to l n c a k toán ngân hàng là không th ph nh n ư c. Thông qua các ho t ng c a mình, k toán ngân hàng giúp cho các giao d ch trong n n kinh t ư c ti n hành m t cách nhanh chóng, chính xác, k p th i hơn. Nh ng s li u so k toán ngân hàng cung c p là nh ng ch tiêu thông tin kinh t quan tr ng giúp cho vi c ch o i u hành ho t ng kinh doanh c a ngân hàng cũng như làm căn c cho vi c ho ch nh, th c thi chính sách ti n t qu c gia và ch o toàn b h ot ng c a n n kinh t , t ó góp ph n nâng cao hi u qu ho t ng kinh doanh c a ngân hàng nói riêng và c a n n kinh t nói chung. 1.3)Nhi m v c a k toán ngân hàng. phát huy y vai trò c a mình, k toán ngân hàng ph i th c hi n ư c các nhi m v chính sau ây: +K toán ngân hàng ph i ghi nh n, ph n ánh chính xác, y , k p th i m i nghi p v kinh t phát sinh trong ngân hàng v các ho t ng : ho t ng ngu n v n, s d ng v n và các d ch v ngân hàng khác theo úng pháp l nh k toán th ng kê c a Nhà nư c và các th l ch k toán ngân hàng quy nh. Trên cơ s ó b o v an toàn tài s n c a b n thân ngân hàng cũng như tài s n c a toàn xã h b o qu n t i ngân hàng. +K toán ngân hàng ph i phân lo i nghi p v , t ng h p s li u theo úng phương pháp k toán và theo nh ng ch tiêu nh t nh nh m cung c p thông tin m t cách y , chính xác và k p th i nh t ph c v cho vi c ch o, Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p lãnh o ho t ng kinh doanh ngân hàng và th c thi các chính sách kinh t vĩ mô c a Nhà nư c. +K toán ngân hang giám ph i giám sát quá trình s d ng tài s n (v n) nh m nâng cao hi u qu s d ng các lo i tài s n thông qua ki m soát trư c (ti n ki m) các nghi p v bên n và nghi p v bên có c a b ng t ng k t tài s n t ng ơn v ngân hàng cũng như toàn h th ng. T ó góp ph n tăng cư ng k lu t tài chính, c ng c ch h ch toán k toán c a ngân hàng cũng như c a n n kinh t . +K toán ngân hàng ph i có trách nhi m t ch c t t công tác k toán nói chung và k toán tài chính nòi riêng t ng ơn v cũng như toàn h th ng. ng th i, k toán ngân hàng ph i t ch c giao d ch, ph c v khách hàng m t cách khoa h c, văn minh, l ch s , giúp khách hàng n m ư c nh ng n i dung cơ b n c a k thu t nghi p v ngân hàng nói chung và k thu t nghi p v k toán nói riêng, góp ph n th c hi n chi n lư c khách hàng c a ngân hàng. 2/Khái ni m, vai trò và nhi m v c a k toán cho vay. Cho vay là ho t ng kinh doanh ch ch t c a Ngân hàng thương m i t o ra l i nhu n. Ch có lãi su t thu ư c t cho vay m i bù n i chi phí ti n g i, chi phí d tr , chi phí qu n lý kinh doanh và chi phí v n trôi n i, chi phí thu các lo i và các chi phí r i ro u tư. Tuy nhiên, cho vay c a ngân hàng thương m i là m t lĩnh v c ph c t p và thư ng xuyên c p nh t theo nh ng bi n chuy n c a môi trư ng kinh t . Vì th , vi c theo dõi, qu n lý, phân tích sô li u tài chính- k toán có liên quan n nghi p v cho vay góp ph n quan tr ng cho chính sách tín d ng c a ngân hàng. K toán cho vay gi v trí quan tr ng trong toàn b nghi p v k toán c a ngân hàng vì k toán cho vay tham gia tr c ti p vào quá trình vay v n, mà ây là nghi p v cơ b n trong ho t ng kinh doanh c a ngân hàng. Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p 2.1)Khái ni m. K toán cho vay là công vi c ghi chép, ph n ánh m t cách y , chính xác các kho n cho vay, thu n , theo dõi dư n thu c nghi p v tín d ng c a ngân hàng, trên cơ s ó cung c p thông tin ph c v lãnh o, ch o, qu n lý tín d ng t k t qu cao à b o v an toàn tài s n c a ngân hàng. 2.2)Vai trò c a k toán cho vay. i v i ho t ng kinh doanh ngân hàng nói chung và i v i nghi p v tín d ng nói riêng thì k toán cho vay có vai trò r t quan tr ng, th hi n là: +K toán cho vay cung c p cho ngân hàng và các doanh nghi p, t ch c kinh t và các cá nhân có quan h tín d ng v i ngân hàng nh ng thông tin có liên quan n quá trình cho vay, thu n , thu lãi, th i h n hoàn tr ...m t cách k p th i, chính xác. Qua ó giúp cho lãnh o ngan hàng n m ư c tình hình cho vay, dư n , doanh s cho vay, thu n , thu lãi, và tình hình n quá h n...t ó có bi n pháp x lý, ch o i u hành cho phù h p nh m t ư c các m c tiêu ra: an toàn, l i nhu n và lành m nh trong ho t ng kinh doanh ngân hàng. +K toán cho vay ph n ánh tình hình u tư v n vào các ngành kinh t ng th i t o i u ki n cho các t ch c kinh t có vn s n xu t kinh doanh và m r ng giao lưu hàng hoá. Thông qua k toán cho vay ngân hàng có th bi t ư c ph m vi ho t ng, phương hư ng u tư c a các nhà u tư, theo dõi ư c hi u qu s d ng v n vay c a nh ng nhà u tư... t ó có chi n lư c u tư phù h p, hi u qu . ng th i, b n hàng c a doanh nghi p ánh giá ư c tình hình tài chính cũng như kh năng h p th v n vay c a doanh nghi p, hi u qu s d ng v n, vòng quay v n c a các doanh nghi p t ó ánh giá xu th v n ng c a các doanh nghi p trên cơ s ó ra nh ng chính sách phù h p. +K toán cho vay là công c m b o an toàn v n vay c a ngân hàng, ng th i h n ch r i ro góp ph n n nh thu nh p c a ngân hàng. +Thông qua nghi p v k toán cho vay, ngân hàng ã ưa ra m t kh i lư ng v n l n ra lưu thông ph c v cho ho t ng s n xu t kinh doanh, luân Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p chuy n hàng hoá cho toàn b n n kinh t , thúc y s nghi p i m i và phát tri n n n kinh t c a t nư c. +K toán cho vay ph c v c l c trong vi c ch o ch p hành chính sách tín d ng ti n t c a ng và Nhà nư c trong n n kinh t th trư ng, v i cơ ch tín d ng như hi n nay. Ngân hàng là cơ quan chuyên môn ư c giao nhi m v t ch c th c hi n chính sách ti n t , ngân hàng ã áp d ng m c lãi su t i v i các thành ph n có v n ho t ng, ph c v cho quá trình s n xu t kinh doanh k p th i. Th c hi n t t công tác k toán cho vay, làm tham mưu c l c cho công tác tín d ng tín d ng th c s tr thành òn b y kinh t cũng như giám c b ng ng ti n i v i toàn b ho t ng trong n n kinh t qu c dân. Như v y, xu t phát t v trí quan tr ng c a k toán cho vay, k toán cho vay s d ng các phương th c cho vay, lo i cho vay, th i h n vay... u liên quan n vi c m tài kho n cho vay thích ng v i t ng khách hàng. K toán cho vay không nh ng quan tr ng i v i công tác tín d ng mà còn có quan h m t thi t v i các ho t ng khác c a ngân hàng. Vì v y, áp ng nhu c u tín d ng trong giai o n hi n nay thì k toán cho vay là nghi p v không th thi u ư c c a nghi p v k toán Ngân hàng thương m i. 2.3)Nhi m v c a k toán cho vay. phát huy y vai trò c a mình, k toán cho vay c n ph i th c hi n t t các nhi m v sau ây: +K toán cho vay ph i xác l p các h sơ, ch ng t cho vay m t cách h p pháp h p l . Ki m soát m b o tính h p l c a ch ng t k toán cho vay, m b o các kho n cho vay ra có kh năng thu h i ngay t khâu phát ti n vay. Giám sát tình hình cho vay và thu n ch t ch , t ó ph n ánh vào s sách thích h p tình hình cho vay và thu n , qua ó giúp cho lãnh o ngân hàng có k ho ch và phương hư ng u tư tín d ng ngày càng có hi u qu . +T ch c ghi chép, ph n ánh k p th i, y , chính xác các s li u cho vay m b o v n s n xu t kinh doanh cho các ơn v , t ch c kinh t và cá Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p nhân, t o i u ki n tăng nhanh vòng quay c a v n tín d ng. M t khác, c n theo dõi ch t ch kỳ h n n h ch toán thu n , thu lãi ho c chuy n n quá h n k p th i m b o an toàn tài s n và nâng cao hi u qu tín d ng, t ó m b o quy n l i cho khách hàng và quy n l i chính áng c a ngân hàng. +)Qu n lý h sơ, ch ng t cho vay ch t ch , khoa h c m b o thu h i n k p th i nh m b o v an toàn tài s n cho ngân hàng. B i vì, ngân hàng u tư m t kh i lư ng v n tín d ng l n vào các ngành kinh t , do ó theo dõi ch t ch k toán cho vay ph i ki m soát ch t ch , k lư ng các ch ng t có liên quan n cho vay, thu n nh m h ch toán k p th i, y tránh th t thoát v n c a ngân hàng. ng th i cũng nh v y mà t o ư c hình nh cho ngân hàng nói riêng và toàn b n n kinh t nói chung. +)Làm tham mưu cho ho t ng tín d ng nâng cao hi u qu và m r ng ho t ng tín d ng. Tham mưu cho cán b tín d ng và k t h p v i cán b tín d ng trong vi c giám sát s d ng v n vay, trong vi c th m nh các kho n vay và ôn c thu h i n ho c chuy n n quá h n úng ch làm cho ng v n vay em l i hi u qu kinh t cao. Tóm l i, k toán cho vay cùng v i các nghi p v k toán ngân hàng khác giúp ngân hàng v a cung ng ư c v n cho n n kinh t . V i vai trò và nhi m v h t s c quan tr ng ó òi h i h th ng k toán ngân hàng nói chung và nghi p v k toán cho vay nói riêng c n ph i hoàn th ên và c i ti n không ng ng áp ng nhu c u thanh toán và lưu chuy n ti n t trong giai o n phát tri n hi n nay c a n n kinh t . III/CÁC PHƯƠNG TH C CHO VAY VÀ QUY TRÌNH H CH TOÁN CÁC PHƯƠNG TH C CHO VAY CH Y U. 1/Các phương th c cho vay. Phương th c cho vay là t ng h p các cách tính toán cho vay, thu n d a vào tính ch t và cách xác nh i tư ng cho vay. Vi c áp d ng phương th c cho vay nào là ph thu c và c i m kinh doanh và nhu c u v v n c a i Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p tư ng xin vay. M t phương th c cho vay khoa h c ph i m b o ư c nguyên t c tín d ng, ng th i ph i theo dõi sát quy trình chu chuy n c a v n vay. Trên th gi i hi n nay, các t ch c tín d ng s d ng r t nhi u phương th c cho vay phù h p v i t ng i tư ng khách hàng, nh m t o i u ki n thu n l i cho ho t ng s n xu t kinh doanh cũng như qu n lý các t ch c. V êt Nam, các phương th c cho vay ư c quy nh trong quy t nh s 1627/Q -NHNN ngày 31/12/2001 c a th ng c Ngân hàng nhà nư c Vi t Nam v vi c ban hành: "Quy ch cho vay c a t ch c tín d ng i v i khách hàng". Trong quy t nh này có quy nh v m t s phương th c cho vay c a các t ch c tín d ng như sau: - Cho vay t ng l n - Cho vay theo h n m c tín d ng - Cho vay theo d án u tư. - Cho vay tr góp - Cho vay h p v n. - Cho vay theo h n m c tín d ng d phòng. - Cho vay thông qua nghi p v phát hành và s d ng th tín d ng. - Các phương th c cho vay khác. 1.1) Phương th c cho vay t ng l n: Phương th c cho vay t ng l n là phương th c cho vay mà ngân hàng căn c vào t ng k ho ch, phương án kinh doanh, t ng khâu ho c t ng lo i v t tư c th cho vay. Phương th c cho vay t ng l n ư c áp d ng khi cho vay b sung nhu c u v n l ưu ng thi u h t trong s n xu t, i v i nh ng khách hàng s n xu t kinh doanh không n nh, nhu c u vay tr không thư ng xuyên, có nhu c u ngh vay v n t ng l n ho c nh ng khách hàng không có tín nhi m cao iv i ngân hàng trong quan h tín d ng mà ngân hàng nh n th y c n ph i áp d ng cho vay t ng l n giám sát, ki m tra, qu n lý vi c s d ng v n vay ch t ch , an toàn. Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p Phương th c cho vay t ng l n ư c áp d ng ph bi n trong cho vay ng n h n cũng như cho vay trung dài h n. Vi c cho vay i v i t ng kho n vay riêng bi t không có s liên h , ph thu c gi a các món vay c a m t khách hàng. c trưng c a hình th c cho vay này là m i l n vay khách hàng ph i ký k tm th p ng tín d ng riêng trong ó có các n i dung như s ti n vay, lãi su t, th i h n... c i m c a phương th c cho vay này là vi c cho vay và thu n ư c phân nh ranh gi i m t cách rõ ràng, d nh n bi t ư c lúc nao cho vay, lúc nào thu n . Vi c cho vay và thu n ư c phân nh ranh gi i m t cách rõ ràng, d nh n bi t ư c lúc nào cho vay, lúc nào thu n . Ưu i m c a phương th c cho vay này là giúp cho ngân hàng m r ng kinh doanh ,tìm ki m thu nh p ,ph c v m i i tư ng khách hàng , ng th i m b o an toàn v n vay và t o th ch ng cho c ngân hàng và khách hàng .V i m c phát ti n vay c th ,h n tr n c th nên ngân hàng có th tính toán ư c hi u qu kinh t c a kho n cho vay ,t ó có th lên k ho ch cho vay các kho n ti p theo m t cách h p lí tránh ng v n và tăng hi u qu s d ng v n .M t khác ,vi c tính toán thu n ,thu lãi c a k toán cho vay ư c th c hi n ơn gi n căn c vào s ti n cho vay ,lãi su t cho vay và th i h n vay trên hp ng tín d ng . Tuy nhiên ,phương th c cho vay này còn có nhi u như c i m iv i c ngân hàng và khách hàng .V i khách hàng , ây là m t hình th c vay ph c t p b i th t c vay rư m rà ,m i l n mu n vay khách hàng ph i l p h sơ vay v n ,t n kém th i gian ,công s c gây khó khăn trong vi c vay v n làm nh hư ng t i ho t ng kinh doanh c a khách hàng ,th m chí m t cơ h i trong kinh doanh n u không có v n k p th i .Còn i v i ngân hàng thì ph i ti n hành theo dõi t ng món vay t i các th i i m khác nhau thu n g c và lãi nên chi phí trong kinh doanh cao mà l i nhu n tìm ki m trên m t l n v n u tư th p .Hơn n a ,vi c nh k ỳ h n n i v i các món vay ôi khi còn mang tính ch quan c a con ngư i , c bi t là khi i tư ng cho vay là các thi t b v t tư ,hàng hoá c a các doanh nghi p thương m i ,cho nên n u không phù Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p h p s d n t i vòng quay v n lưu ng c a khách hàng l n hơn vòng quay v n tín d ng c a ngân hàng ,d n t i tình tr ng ngân hàng b khách hàng chi m d ng v n ho c n u khách hàng không tr n úng h n s gây khó khăn cho ngân hàng trong k ho ch v ngu n v n ,do ó ngân hàng ph i ki m soát ch t ch nh ng khách hàng c a mình trong vi c s d ng v n vay c a ngân hàng . 1.2) Phương th c cho vay theo h n m c tín d ng. Phưong th c cho vay theo h n m c tín d ng là phương th c cho vay ma vi c cho vay và thu n căn c vào quá trình nh p, xu t v t tư hàng hoá, ngân hàng cho vay khi doanh nghi p có nhu c u v n phát sinh nh p v t tư hàng hóa và ngân hàng thu n khi doanh nghi p có thu nh p t vi c tiêu th s n ph m, hàng hoá. Theo phương th c cho vay này khách hàng ư c ngân hàng xác nh cho m t h n m c tín d ng duy trì trong m t kho ng th i gian nh t nh làm căn c cho vi c phát ti n vay. Phương th c cho vay theo h n m c tín d ng thư ng áp d ng cho các doanh nghi p mà trong quá trình ho t ng s n xu t kinh doanh h thư ng xuyên có nhu c u vay tr , t c luân chuy n v n tín d ng nhanh, có tín nhi m v i ngân hàng trong quan h tín d ng, t c là vay v n và tr n sòng ph ng. V i phương th c cho vay này, khách hàng và ngân hàng tho thu n v i nhau căn c vào phương án, k ho ch s n xu t kinh doanh, nhu c u v n giá tr tài s n th ch p, ngu n v n ngân hàng có th áp ng... xác nh m t h n m c tín d ng trong m t th i kỳ nh t nh, ng th i xác nh các tài kho n vay, tr và m c lãi su t t ng l n nh n ti n vay. Vi c tho thu n nay ph i ư c ký k t trong h p ng tín d ng. Khi có nhu c u, khách hàng ch c n l p u nhi m chi, séc rút ti n m t rút ti n nhưng không ư c rút vư t quá h n m c tín d ng. Căn c vào các ch ng t c a khách hàng, trong ph m vi h n m c tín d ng cho phép,n u th y i u ki n th c hi n phát ti n vay thì ngân hàng s cho khách hàng vay. Ngân hàng không n d nh th i h n tr n cho t ng kho n vay mà vi c tr n ư c th c hi n trong th i h n hi u l c c a h p ng tín d ng, khách hàng có Văn Th Phúc
Chuyên t t nghi p th tr n nhi u l n trên cơ s kỳ luân chuy n v n c a mình. c i mc a phương th c cho vay này là vi c cho vay và thu n an xen nhau không phân nh ranh gi i, th i i m c th lúc nào cho vay và lúc nào thu n . Vi c cho vay thu n ư c th c hi n thông qua tài kho n cho vay luân chuy n ( bên n c a tài kho n này ph n ánh các kho n ti n vay c a khách hàng và bên có c a tài kho n này ph n ánh các khon ph i tr n c a khách hàng). +Ưu i m : ây là phương th c cho vay năng ng, linh ho t áp ng ư c k p th i nhu c u c a ngư i vay b i th t c vay v n ơn gi n, thu n ti n. Khách hàng ch c n làm th t c vay v n l n u còn các l n sau h ch c n g i n ngân hàng nh ng ch ng t hoá ơn thích h p, phù h p v i m c ích s d ng ti n vay trong h p ng tín d ng ã ký k t nh n ti n vay. Do ó khách hàng hoàn toàn ch ng trong vi c vay và tr n vay. V phía ngân hàng, có th t n thu tri t nh ng kho n thu mà khách hàng có, ki m soát ư c thu nh p c a khách hàng, t ó n m b t ư c tình hình s n xu t kinh doanh, c bi t là kh năng tài chính c a h , qua ó coa th tăng cư ng quá trình s d ng v n c a khách hàng và có ư c nh ng quy t nh úng n, k p th i trong quan h tín d ng v i khách hàng. M t ưu i m n a c a phương th c cho vay này là m c dù vi c cho vay và tr n ư c th c hi n an xen nhau nhưng v n có th ph t n quá h n i v i ơn v khi h không t ư c vòng quay v n tín d ng như k ho ch ra. +Như c i m: theo phương th c cho vay này, ngân hàng và khách hàng ký k t m t h p ng tín d ng trong ó ngân hàng xác nh m t h n m c tín d ng cho khách hàng và ư c duy trì trong m t th i h n nh t nh , t c là ngân hàng ph i luôn duy trì m t lư ng v n nh t nh s n sàng áp ng cho nhu c u vay v n c a khách hàng, i u này d làm cho ngân hàng m t th ch ng v ngu n v n kinh doanh, gây nên tình tr ng ng v n n u khách hàng không s d ng h t h n m c tín d ng. Hơn n a, vi c tính toán thu n , thu lãi r t ph c t p, ph i th c hi n trên nhi u gi y t và có th m i lo i l i có m c lãi su t khác nhau. V phía khách hàng thì không ph i lúc nao h cũng thích s Văn Th Phúc

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.11: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Tài Chính Ngân Hàng

172 tài liệu

836 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.