Luận văn Thạc sĩ Kỹ thuật: Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH MTV hóa chất 21

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI<br /> --------------------------------------NGÔ THỊ THANH HƯƠNG<br /> <br /> HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH<br /> TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÓA CHẤT 21<br /> <br /> CHUYÊN NGHÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT<br /> QUẢN TRỊ KINH DOANH<br /> <br /> Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. NGHIÊM SỸ THƯƠNG<br /> <br /> Hà Nội, Năm 2013<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> MỤC LỤC ..................................................................................................... 1<br /> LỜI CẢM ƠN ................................................................................................ 3<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ................................................................. 4<br /> PHẦN MỞ ĐẦU ............................................................................................ 5<br /> Chương I ........................................................................................................ 9<br /> CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ........... 9<br /> 1.1. Vị trí, vai trò của quản lý tài trong một doanh nghiệp. ............................. 9<br /> 1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp................................................... 9<br /> 1.1.2. Vị trí, vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp.......................... 10<br /> 1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp. .......................................................... 11<br /> 1.2.1 Mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp.................................... 11<br /> 1.2.2. Căn cứ để phân tích tài chính. ....................................................... 13<br /> 1.2.3. Nội dung phân tích tài chính. ........................................................ 21<br /> 1.2.4. Các chỉ tiêu tài chính. ................................................................... 37<br /> 1.2.5. Quy trình phân tích. ...................................................................... 37<br /> 1.2.6. Tổ chức phân tích. ........................................................................ 38<br /> 1.3.1. Các yếu tố khách quan. ................................................................. 40<br /> 1.3.2. Các yếu tố chủ quan...................................................................... 40<br /> Chương II ..................................................................................................... 42<br /> THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ................................................. 42<br /> TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 ............................................. 42<br /> 2.1. Khái quát chung về Công ty. ................................................................. 42<br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. ............................ 42<br /> 2.1.2. Khái quát cơ cấu tổ chức của Công ty. .......................................... 45<br /> 2.1.3. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. ............. - 47 2.1.4. Bộ máy kế toán tại Công ty....................................................... - 48 2.2. Thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH MTV Hóa chất 21. - 49 2.2.1. Xác định mục tiêu phân tích. .................................................... - 49 2.2.2. Căn cứ phân tích tài chính. ....................................................... - 50 2.2.3. Phương pháp và nội dung phân tích. ......................................... - 51 2.2.4. Quy trình phân tích tài chính. ................................................... - 54 2.2.5. Tổ chức phân tích tài chính tại Công ty Hóa chất 21. ................ - 55 2.3. Nhận xét thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH một thành viên<br /> hóa chất 21. .............................................................................................. - 56 2.3.1. Những kết quả đạt được. ........................................................... - 56 2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân. ............................................... - 57 Chương III ............................................................................................... - 61 -<br /> <br /> 1<br /> <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY<br /> TNHH MTV HÓA CHẤT 21 ................................................................... - 61 3.1. Sự cần thiết hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH<br /> MTV Hóa chất 21..................................................................................... - 61 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty<br /> TNHH MTV Hóa chất 21 ......................................................................... - 67 3.2.1. Hoàn thiện mục tiêu phân tích. ................................................. - 68 3.2.2. Hoàn thiện căn cứ phân tích tài chính ....................................... - 69 3.2.3. Hoàn thiện nội dung và chỉ tiêu phân tích ................................. - 76 3.2.4. Hoàn thiện phương pháp phân tích ........................................... - 95 3.2.4. Hoàn thiện qui trình phân tích................................................... - 97 3.2.5. Hoàn thiện tổ chức phân tích .................................................... - 99 KẾT LUẬN ............................................................................................ - 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................ - 103 PHỤ LỤC .............................................................................................. - 104 -<br /> <br /> 2<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN<br /> <br /> Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo PGS.TS<br /> Nghiêm Sĩ Thương – cán bộ giảng dạy tại Viện Kinh tế và Quản lý – Trường Đại<br /> học Bách Khoa Hà Nội, đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt khoảng<br /> thời gian em thực hiện luận văn này.<br /> Tôi cũng xin chân thành gửi lời cảm ơn đến đồng chí trung tá Bùi Quang<br /> Giáp - Kiểm soát viên Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 và các anh chị phòng Kế<br /> toán của Công ty đã giúp đỡ tôi tận tình trong suốt thời gian tôi thực hiện luận văn<br /> tại đơn vị.<br /> Em cũng xin bảy tỏ lòng biết ơn các thầy cô giáo của tại Viện Kinh tế và<br /> Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội viện đã truyền thụ cho em những kiến<br /> thức quí giá trong suốt thời gian em học tập tại trường và đã tận tình hướng dẫn,<br /> giúp đỡ em cả về chuyên môn lẫn tinh thần khi em thực hiện luận văn này.<br /> Xin chân thành cảm ơn các bạn trong và ngoài lớp đã giúp đỡ tôi nhiệt tình để<br /> luận văn này được hoàn thành tốt đẹp.<br /> <br /> Phú Thọ, ngày 08 tháng 3 năm 2013<br /> Học viên<br /> Ngô Thị Thanh Hương<br /> <br /> 3<br /> <br /> DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ<br /> trang<br /> <br /> Tên bảng biểu, sơ đồ<br /> <br /> Sơ đồ 1.1: Đối tượng sử dụng thông tin phân tích tài chính doanh nghiệp....................... 12<br /> Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Công ty TNHH một thành viên hóa chất 21 ............................................ 46<br /> Bảng 2.1. Một số kết quả sản xuất kinh doanh tổng quát ................................................... 52<br /> Bảng 2.2. Bảng tổng hợp các chỉ tiêu phân tích tài chính của công ty<br /> TNHH MTV Hóa chất 21 ................................................................................................... 53<br /> Sơ đồ 2.2: Sơ đồ qui trình phân tích tài chính của công ty TNHH MTV<br /> Hóa chất 21 ......................................................................................................................... 55<br /> Bảng 3.1: Phương án sắp xếp lại kết cấu tài sản dài hạn của Bảng cân đối kế toán:<br /> ............................................................................................................................................. 71<br /> Bảng 3.2: Phương án hoàn thiện báo cáo kết quả kinh doanh (ví dụ cho năm 2011)<br /> ............................................................................................................................................. 72<br /> Bảng 3.3. Bảng phân tích cơ cấu tài sản nguồn vốn của công ty hóa chất 21 ................... 77<br /> Bảng 3.4. Bảng cân đối kế toán dạng kết cấu Công ty Hóa chất 21 năm 2011 ................. 77<br /> Bảng 3.5. Bảng cân đối kế toán dạng kết cấu Công ty Hóa chất 21 năm 2010 ................. 78<br /> Bảng 3.6. Phân tích báo cáo thu nhập Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011 ............<br /> ............................................................................................................................................. 79<br /> Bảng 3.7 . Bảng tóm tắt và tính toán các chỉ số phân tích khả năng sinh lợi của công ty<br /> TNHH MTV Hóa chất 21 .................................................................................................... 83<br /> Bảng 3.8. Bảng tóm tắt và tính toán các chỉ số phân tích rủi ro tài chính của công ty<br /> TNHH MTV Hóa chất 21 .................................................................................................... 88<br /> Bảng 3.9 Bảng tính đẳng thức Dupont áp dụng cho Công ty hóa chất 21 ......................... 91<br /> Sơ đồ 3.1. Sơ đồ Dupont của Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011....................... 92<br /> Sơ đồ 3.2. Sơ đồ Dupont của Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2010....................... 92<br /> Bảng 3.10. báo cáo thu nhập của công ty TNHH MTV Hóa chất 21 dùng cho phân tích<br /> đòn bẩy năm 2011 ............................................................................................................... 93<br /> Bảng 3.11. Tính toán tác động của đòn bẩy tài trợ đến EBIT của doanh nghiệp .............. 94<br /> Sơ đồ 3.3. Sơ đồ hoàn thiện qui trình phân tích tài chính tại công ty TNHH MTV<br /> Hóa chất 21 ......................................................................................................................... 98<br /> <br /> 4<br /> <br />