Luận văn: Thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty 20

Chia sẻ: Nguyen Bao Ngoc | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:43

Thêm vào BST

Báo xấu

68
lượt xem 13
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xó hội chủ nghĩa. Do đó, các nhà lónh đạo của các Công ty, Xí nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải có những hoạch định gỡ vỡ sự phỏt triển của chớnh họ? Trong nền kinh tế thị trường thỡ quy luật cạnh tranh diễn ra gay gắt, bắt buộc cỏc doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh trờn thị trường phải quan tâm đến hiệu...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: Thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty 20

Báo cáo thực tập nghiệp vụ Luận văn Thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty 20 1
Báo cáo thực tập nghiệp vụ MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xó hội chủ nghĩa. Do đó, các nhà lónh đạo của các Công ty, Xí nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải có những hoạch định gỡ vỡ sự phỏt triển của chớnh họ? Trong nền kinh tế thị trường thỡ quy luật cạnh tranh diễn ra gay gắt, bắt buộc cỏc doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh trờn thị trường phải quan tâm đến hiệu qủa của chi phí bỏ ra. Doanh nghiệp muốn tồn tại và phỏt triển thỡ sản phẩm của Doanh nghiệp phải cú sức cạnh tranh trờn thị trường, chiếm được thị phần ngày càng tăng. Điều đó trở thành hiện thực khi mỗi doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đạt được mục tiêu lợi nhuận đề ra. Doanh nghiệp phải sản xuất được sản phẩm có chất lượng, mẫu mó đẹp, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, giá thành hạ. Đ ể làm được điều đó không phải đơn giản, các doanh nghiệp phải thực hiện nhiều biện pháp khác nhau. Công tác quản lý vốn đóng vai trũ quan trọng trong việc nõng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp sản xuất trong thời kỳ đổi mới, thời kỳ cả nước thực hiện công nghiệp hoá hiện đại hoá, thời kỳ mà cơ khí máy móc kỹ thuật công nghệ là cần thiết, chủ đạo. Cụng ty 20 thuộc Tổng cục Hậu cần, Bộ quốc phũng là một doanh nghiệp chuyờn sản xuất cỏc loại quõn trang, quõn nhu phục vụ quõn đội và các sản phẩm may mặc phục vụ thị trường trong nước và xuất khẩu. Trong cơ chế thị trường hiện nay đũi hỏi Công ty phải sản xuất ra nhiều sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của khách hàng, đồng thời thực hiện nhiệm vụ cung cấp quân trang, quân nhu cho quân đội. Chính vỡ thế việc quản lý và nõng cao hiệu qủa sử dụng vốn trở thành m ột vấn đề cấp bách 2
Báo cáo thực tập nghiệp vụ vừa mang tính chiến lược không chỉ đối với Công ty 20 mà cũn đối với mọi doanh nghiệp sản xuất trong nước. V ỡ thế trong thời gian thực tập tại Cụng ty 20, em đó đi sâu tỡm hiểu và chọn đề tài: “s”. Mục tiêu của đề tài là thông qua việc tổng kết thực tiễn, nhận rừ và đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty. Từ đó nghiên cứu, đề xuất một số định hướng nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn ở Công ty 20 trong thời gian tới. Ngoài phần mở đầu và kết luận bỏo cỏo gồm cỏc phần sau: Phần I: Giới thiệu khỏi quỏt về cụng ty 20 Phần II: Thực trạng sử dụng vốn và cụng tỏc quản lý sử dụng vốn tại Công ty 20 Phần III: Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong công ty 20 Do điều kiện thời gian và kiến thức của bản thõn cũn hạn chế nờn bỏo cỏo nghiệp vụ này khụng thể trỏnh khỏi những thiếu sút, em kớnh mong nhận được sự hướng dẫn, góp ý của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị trong Công ty để báo cáo đ ược hoàn thiện hơn. Em cũng chân thành cảm ơn toàn thể các cô chú cán bộ của Công ty 20 đó giỳp đỡ em ho àn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ này. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 9 tháng 5 năm 2007 3
Báo cáo thực tập nghiệp vụ NỘI DUNG PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 20 1.1. Giới thiệu chung 1. Tờn giao dịch : Cụng ty 20 Tờn giao dịch quốc tế: GRAMIT-TEXILE-COMPANY -NO 20 ( viết tắt là gatecono 20). 2. Giỏm đốc hiện tại của Doanh nghiệp : Thượng tỏ Chu Đỡnh Quý 3. Đ ịa chỉ : 35 Phan Đỡnh Giút - Quận Thanh Xuõn- Hà Nội 4. C ơ sở phỏp lý của Doanh nghiệp: + Tiền thõn của Cụng ty 20 là “ Xưởng may đo kỹ nghệ” gọi tắt là X20 ra đời ngày 18/12/1957 +Ngày 12/2/1992 Bộ Quốc phũng ra quyết định số 746/QP chuyển xớ nghiệp may 20 thành Cụng ty may 20. +Ngày 17/3/1998 Bộ trưởng Bộ quốc phũng ký quyết định số 319/QD-QP cho phộp cụng ty may 20 đổi thành Cụng ty 20. Vốn điều lệ : 145.360.709.885 VND 5. Loại hỡnh DN : Cụng ty 20 là Doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Cục Hậu Cần –Bộ Q uốc Phũng 6. Nhiệm vụ của DN: - Theo giấy phộp đăng ký kinh doanh số: 110965 do TCHC-BQP cấp. 4
Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Cụng ty 20 là 1 DN nhà nước cú ngành nghề đa dạng tuy nhiờn vẫn thiờn về lĩnh vực sản xuất là chủ yếu, việc cung cấp dịch vụ là ớt hơn. - K hi mới đựơc thành lập xưởng cú nhiệm vụ may đo quõn trang, quõn phục phục vụ cỏn bộ trung và cao cấp trong toàn quõn. - Ngoài ra xưởng cũn cú nhiệm vụ tham gia chế thử và sản xuất thử nghiệm cỏc loại quõn trang phục vụ cho quõn đội, nghiờn cứu tổ chức cỏc dõy chuyền sản xuất hàng loạt và tổ chức mạng lưới may gia cụng ngoài xớ nghiệp. 1.2. Khỏi quỏt cỏc yếu tố ảnh hưởng đến vốn của Cụng ty 20 1.2.1. Dõy chuyền cụng nghệ sản xuất của xớ nghiệp Do sản phẩm của Cụng ty cú nhiều loại khỏc nhau, tớnh đặc thự của sản phẩm là: hỡnh thức đẹp phự hợp với nhu cầu thị hiếu, chất lượng phải đảm bảo, đỳng kỹ thuật. Vỡ vậy tổ chức sản xuất cũng mang tớnh đặc thự riờng. Đ ể đảm bảo yờu cầu chuyờn mụn hoỏ và hạch toỏn kinh tế, Cụng ty tổ chức sản xuất theo từng xớ nghiệp. Cỏc sản phẩm may cú thể khỏi quỏt thành 2 dạng là quy trỡnh cụng nghệ may đo lẻ và quy trỡnh cụng nghệ may đo hàng loạt  May đo lẻ Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ may đo lẻ May V ải Đo Cắ t Hoàn chỉnh Thành Nhập cửa Kiểm tra Đ ồng bộ phẩm hàng chất lượng 5
Báo cáo thực tập nghiệp vụ  Bộ phận đo: Theo phiếu may đo của cục Cụng nhu-TCHC cấp phỏt hàng năm cho cỏn bộ cụng đội, tiến hành đo cho từng người, ghi số đo vào phiếu ( mỗi sản phẩm 1 số đo ).  Bộ phận cắt: Căn cứ vào số đo từng người trong phiếu để cắt. ơ  Bộ phận may: -Chuyờn mụn hoỏ, chia cho từng người may ho àn thiện . -Sản phẩm may xong được thựa khuy, đớnh cỳc, là,hoàn chỉnh vệ sinh cụng nghiệp và kiểm tra chất lượng.  Bộ phận đồng bộ: Theo số phiếu, ghộp cỏc sản phẩm thành m ột bộ xuất từng người. Sau đú nhập sang cửa hàng đ ể nhập cho khỏch. ơ  May hàng loạt Sơ đồ quy trỡnh cụng nghệ may đo hàng loạt May V ải Phõn khổ Đo Cắ t KCS Thành Là Nhập Đồng hoàn kho phẩm bộ chỉnh Là bao gồm cỏc sản phẩm của quốc phũng, kinh tế và xuất khẩu. Cỏc sản phẩm này cú đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của Cục cụng nhu và của khỏch đặt hàng. 6
Báo cáo thực tập nghiệp vụ  Tại xớ nghiệp cắt: -Tiến hành phõn khổ vải, sau đú bỏo cho kỹ thuật giỏc mẫu theo từng cỡ số và trổ mẫu. -Rải vải theo từng bàn cắt. ghim mẫu và xoa phấn. -Cắt phỏ theo đường giỏc lớn sau đú cắt vũng theo đường giỏc nhỏ. -Đ ỏnh số thứ tự bú,buộc chuyển sang phõn xưởng và đưa tới cỏc tổ may.  Tại cỏc tổ may: -Búc màu bỏn thành phẩm theo thứ tự -Rải chuyền theo quy trỡnh cụng nghệ từng mặt hàng, mó hàng. -Sản phẩm may xong được thựa khuy, đớnh cỳc, làm hoàn chỉnh,vệ sinh cụng nghiệp , kiểm tra chất lượng và đúng gúi theo quy định từng loại sản phẩm sau đú nhập kho thành phẩm và xuất trực tiếp cho bạn hàng. 1.2.2. Tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty 7
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 1:Tình hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty Đơn vị : triệu đồng Số tiền Số tuyệt đối (%) stt Chỉ tiờu 2001 2002 2003 2004 2005 2002/2001 2003/2002 2004/2003 2005/2004 1 Tổng doanh thu 289,311 298,279 307,138 316,813 328,332 3.10 2.97 3.15 3.64 2 Tổng giỏ vốn 281,123 282,838 284,195 285,730 287,315 0.61 0.48 0.54 0.55 3 Lợi nhuận gộp 14,920 19,223 23,818 310,082 41,017 28.84 23.90 1201.88 -86.77 Chi phớ bỏn hàng 7,872 5,904 4 ,487 4 3,500 2,685 -25.00 -24.00 -22.00 -23.29 Lợi nhuận trước thuế 10,535 14,760 20,177 5 27,582 38,332 40.10 36.70 36.70 38.97 Thu ế TNDN (t=28%) 6 2,943 4,108.94 5 ,596 7,723 10,732 39.60 36.20 38.00 38.96 Lợi tức sau thuế 7,504 10,505 14,287 7 19,859 27,599 39.99 36.00 39.00 38.97 “Nguồn:Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong 5 năm 2001 - 2005” 8
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Qua bảng trờn, chỳng ta thấy rừ sự chuyển biến từ năm 2004 sang năm 2005 trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty 20: Tổng doanh thu của năm 2005 tăng 3.64% so với năm 2004, với số tiền là 11,519,756,994 VNĐ; Lợi nhuận gộp cũng tăng 31.96%. Từ chỗ doanh thu tăng dẫn đến tổng giỏ vốn tăng nhưng tăng khụng đỏng kể chỉ cú 0.55%, khiến cho lợi nhuận năm 2005 cao so với năm 2004. Doanh thu tăng trưởng làm cho lợi nhuận sau thuế của Cụng ty tăng 38.97% tương đương 7,739,889,146 VNĐ nờn cỏc quỹ của Cụng ty 20 được bổ sung giỳp cho người lao động cú mức lương cao hơn; Từ năm 2004 sang năm 2005 đời sống cụng nhõn viờn chức của cụng ty ổn định hơn, giỳp họ yờn tõm, cụng tỏc và nhờ đú tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty ngày càng đạt hiệu quả cao. Làm ăn cú lói (trong các năm từ 2001-2005) là mục tiờu của tất cả cỏc doanh nghiệp, chỳng ta đều cú thể nhận thấy sự phỏt triển của Cụng ty trong những năm gần đõy, vỡ mục tiờu đú mà Cụng ty 20 phỏt huy mọi thế mạnh trong sản xuất kinh doanh, khắc phục cỏc yếu điểm, tự khẳng định vị trớ của mỡnh trờn thương trường. Việc tăng doanh thu và lợi nhuận đó thể hiện hướng đi đỳng của Cụng ty trong lĩnh vực sản xuất và tiờu thụ. 9
Báo cáo thực tập nghiệp vụ PHẦN II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 20 2.1. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp: N guồn vốn do TCHC-BQP cấp - N guồn do ngân sách nhà nước - N guồn do bổ sung hàng năm từ lợi nhuận - Tỡnh hỡnh tài chớnh năm 2001-2005 của Công ty: Đ ơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Ngu ồn vốn CSH 102.311 125.178 146.791 153.644 161.396 Nguồn vốn huy động 81.316 97.622 99.068 107.964 115.656 Nguồn vốn kinh doanh 135.615 178.705 198.542 235.65 277.052 (Nguồn : “ Bảng Cân đối kế toán năm 2001- 2005” ) Từ khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường, Công ty 20 đó đạt được kết qủa kinh doanh cao, kinh doanh luôn có lói, vốn của Cụng ty được bảo to àn và phát triển. Cơ cấu vốn của công ty: Vốn là yếu tố không thể thiếu được của mọi quá trình kinh doanh. Như vậy quản lý và sử dụng vốn trở thành một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính. Mục tiêu quan trọng nhất của quản lý và sử dụng vốn là đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường với kết q ủa kinh tế cao nhất. Khi xem xét công tác quản lý, sử dụng vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn, ta không thể không quan tâm đến tỷ trọng của từng loại vốn và công d ụng của nó. 10
Báo cáo thực tập nghiệp vụ 2.1.1. Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn : Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn gồm 2 loại : - Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ doanh nghiệp bỏ vào đầu tư kinh doanh và phần hỡnh thành từ kết qủa trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. - N ợ phải trả: : Là cỏc khoản vay cú thời hạn khỏc nhau từ cỏc tổ chức tớn dụng và tài chớnh, cỏc đơn vị cỏ nhõn đ ể bổ sung vào vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua cỏc hỡnh thức: vay trực tiếp, phỏt hành trỏi phiếu…Đặc điểm của vốn vay là phải chịu phớ tổn và cỏc điều kiện ho àn trả.( Bảng 2) 11
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 2: Bảng tổng hợp nguồn vốn của Doanh nghiệp căn cứ vào mối quan hệ sở hữu Đơn vị : triệu đồng Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chỉ tiờu Chênh lệch Chênh lệch Chênh lệch Chênh lệch Chênh Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền lệch (%) (%) (%) (%) (%) Tổng nguồn vốn 32.805 100 35.331 100 40.694 100 46.448 100 50.86 100 1.Vốn vay 29.651 90.386 31.523 89.214 33.769 82.960 37.511 80.759 41.635 81.861 2.Vốn chủ sở hữu 3.154 9.614 3.811 10.786 6.934 17.040 8.937 19.241 9.225 18.139 12
Báo cáo thực tập nghiệp vụ V ề cơ cấu nguồn vốn của công ty,vốn vay chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều so với vốn chủ sở hữu đồng thời có xu hướng giảm đi rõ rệt từ 29.651 năm 2001 xuống còn 41.635 năm 2005 điều này cho thấy công ty đ ã không ngừng nâng cao nguồn vốn của mình để từ đó tạo sự chủ động về mặt tài chính đồng thời nguồn vốn vay giảm, không phải đi vay nhiều, sẽ tránh được rủi ro từ nguồn vốn vay. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.1.2. Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn Có thể phân chia nguồn vốn kinh doanh thành 2 loại : + N guồn vốn thường xuyên: Bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản vay dài hạn đây là nguồn có tính chất ổn định và dài hạn m à doanh nghiệp có thể sử dụng. Nguồn vốn này được dành cho việc đầu tư mua sắm TSCĐ và một bộ phận TSLĐ tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + N guồn vốn tạm thời: Là nguồn có tính chất ngắn hạn( dưới một năm) mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính chất ngắn hạn, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng. 14
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 3: Tổng hợp nguồn vốn doanh nghiệp Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chỉ tiờu Chênh Chênh Chênh Chênh Chênh Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền lệch (%) lệch (%) lệch (%) lệch (%) lệch (%) Tổng nguồn vốn 36.173 100 41.006 100 47.386 100 55.549 100 59.959 100 1.Vốn thường xuyên 20.851 57.642 23.655 57.686 27.832 58.735 29.866 53.765 31.603 52.706 2.Vốn tạm thời 15.322 42.358 17.351 42.314 19.554 41.265 25.683 46.235 28.357 47.294 15
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Ta thấy từ năm 2001- 2005 nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời nói chung đều tăng lên nhưng tăng không đồng đều cụ thể là năm 2005 nguồn vốn thường xuyên có giảm đi chút ít từ 53.765% còn 52.706 %. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.1.3. Căn cứ vào phạm vi huy động vốn: Có thể chia làm 2 loại: + Nguồn vốn b ên trong doanh nghiệp: Là nguồn có thể huy động từ bên trong doanh nghiệp, bao gồm tiền khấu khao TSCĐ, lợi nhuận để lại, các khoản dự phòng, các kho ản thu từ nhượng bán- thanh lý TSCĐ. + Nguồn vốn từ bên ngoài doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài để đáp ứng cho ho ạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vay vốn ngân hàng, các tổ chức kinh tế khác, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, nợ người cung cấp và các khoản nợ khác. Cách phân loại này chủ yếu giúp cho việc xem xét huy động nguồn vốn của các doanh nghiệp đang hoạt động. 16
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 4: Tổng hợp nguồn vốn Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chỉ tiờu Chênh lệch Chênh lệch Chênh lệch Chênh lệch Chênh Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền lệch (%) (%) (%) (%) (%) Tổng nguồn vốn 25.507 100 31.025 100 39.982 100 47.757 100 61.006 100 1.Vốn trong doanh nghiệp 9.816 38.484 11.773 37.946 14.569 36.438 17.911 37.505 26.853 44.016 2.Vốn ngo ài doanh nghiệp 15.691 61.516 19.252 62.054 25.413 63.562 29.846 62.495 34.153 55.984 17
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trong 5 năm qua vốn trong doanh nghiệp và vốn ngoài doanh nghiệp khong ngừng tăng lên chứng tỏ quy mô doanh nghiệp được mở rộng,đầu tư vào sản xuất kinh doanh , mở rộng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị tuy nhiên tỷ trọng nguồn vốn tăng không đều như nguồn vốn trong doanh nghiệp năm 2001 là 38.484% - năm 2003 là 36.436%. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.2. Thực trạng chi phí vốn và cơ cấu vốn của công ty 2.2.1. Chi phí của nợ vay trước thuế Chi phí nợ trước thuế ( Kd) được tính trên cơ sở lãi suất nợ vay. Lãi suất này thường được ấn định trong hợp đồng vay tiền. Bảng 5: Chi phí nợ vay trước thuế Đ ơn vị: triệu đồng Chênh lệch Chênh Chỉ tiêu Nợ vay Lãi suất Chi phí(Kd) lệch (%) (%) Năm 2001 29.651 0 .095 3 .781 Năm 2002 31.523 6.31 0 .097 3 .965 4.87 Năm 2003 33.769 7.12 0 .098 4 .399 10.95 Năm 2004 37.511 11.08 0 .099 4 .761 8.23 Năm 2005 41.635 10.99 0.1 5 .042 5.90 18
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trong 5 năm qua do cần vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, tái đầu tư nên cần vay vốn nhiều hơn do đó chi phí cũng phải trả nhiều hơn cụ thể từ 2001- 2005 nợ vay tăng thêm 11.984 triệu đồng và chi phí tăng thêm là 1.261 triệu đồng. 2.2.2. Chi phí nợ vay sau thuế Chi phí nợ sau thuế Kd(1- T) được xác định bằng chi phí nợ trước thuế trừ đi khoản tiết kiệm nhờ thuế. Phần tiết kiệm này được xác định bằng chi phí trước thuế nhân với thuế suất(Kd x T). Bảng 6: Chi phí nợ vay sau thuế: Đ ơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Thuế K hoản tiết kiệm nhờ thuế Chi phí nợ sau thuế (Kd(1-T)) (KdxT) N ăm TNDN (T) Năm2001 28% 1.05868 2.72232 Năm2002 28% 1.1102 2.8548 Năm2003 28% 1.23172 3.16728 Năm2004 28% 1.33308 3.42792 Năm2005 28% 1.41176 3.63024 V ới chi phí nợ vay trước thuế như trên và với thuế TNDN là 28% mỗi năm doanh nghiệp tiết kiệm được 1 khoản tiền tiết kiệm nhờ thuế làm cho chi phí nợ sau thuế giảm đi nhiều so với nợ trước thuế. 2.3. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 2.3.1. Quản lý vốn cố định 2.3.1.1 Cơ cấu tài sản cố đinh trong doanh nghiệp TSCĐ là yếu tố cấu thành nên vốn cố định. Hiểu được cơ cấu TSCĐ sẽ giúp chúng ta rừ hơn về tỡnh hỡnh quản lý vốn cố định tại Công ty. 19
Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 6 : Kết cấu tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh của Cụng ty 20 Đơn vị: Đồng Năm 2004 Năm 2005 Loại TSCĐ Tỷ Tỷ trọng NG GTCL %GTCL NG GTCL %GTCL trọng A TSCĐ đang sử dụng 203,596,284,011 99.86 116,761,673,284 57.35 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 trong SX 1 Nhà cửa, vật kiến trỳc 67,199,615,759 32.96 39,902,722,274 59.38 81,699,978,193 36.32 49,464,864,778 60.54 2 Mỏy múc, thiết bị 119,32,336,412 58.54 67,428,389,223 56.50 124,780,407,673 55.47 64,439,710,154 21.64 3 Phương tiện vận tải 9,538,686,362 4.68 3,514,130,401 36.84 10,414,106,637 4.63 3,218,779,366 30.91 4 Thiết bị quản lý 1,937,912,564 0.95 338,698,436 17.48 2,464,996,890 1.10 708,975,458 28.76 5 Cụng trỡnh phỳc lợi 5,577,732,914 2.74 5,577,732,914 100.00 5,577,732,914 2.48 5,577,732,914 100.00 B TSCĐ chưa sử dụng 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 C TSCĐ chờ thanh lý 280,822,394 0.14 235,127,114 83.73 0 0.00 0 0.00 Tổng 203,877,106,405 100.000 116,996,800,362 57.39 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 Nguồn: Bỏo cỏo tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ cuả Cụng ty 20