Bài giảng Đạo đức nghề nghiệp kế toán - kiểm toán: Chương 1 - Khái quát về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kế toán, kiểm toán. Chương này có nội dung trình bày về: khái niệm và vai trò của đạo đức nghề nghiệp; chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán theo IFAC và Việt Nam; khái niệm độc lập trong hành nghề kế toán kiểm toán; các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp cơ bản; các nguy cơ và biện pháp bảo vệ;... Mời các bạn cùng tham khảo!
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài giảng Đạo đức nghề nghiệp kế toán - kiểm toán: Chương 1 - Khái quát về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của kế toán, kiểm toán
- BỘ MÔN KIỂM TOÁN 1
- ▪ Học phần trang bị cho người học các kiến thức cơ bản
cùng cơ sở thực tiễn về các vấn đề liên quan đến Chuẩn
mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán theo khuôn
mẫu đạo đức nghề nghiệp của Liên đoàn kế toán quốc tế
(IFAC) và của Việt Nam.
▪ Giúp người học có thể đưa ra các quyết định phù hợp với
khuôn khổ đạo đức để bảo vệ uy tín cá nhân, uy tín nghề
nghiệp trong quá trình cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm
toán; ngăn ngừa các rắc rối pháp lý xảy ra.
2
- Chương 1 Khái quát về chuẩn mực đạo đức
nghề nghiệp của kế toán, kiểm toán
Chương 2 Thực hành áp dụng Chuẩn mực đạo
đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán
Chương 3 Trách nhiệm pháp lý của người làm
kế toán, kiểm toán
3
- TT Tên tác giả Năm Tên sách,giáo trình, tên bài báo, văn bản NXB, tên tạp chí/nơi ban
XB hành VB
Giáo trình chính
1 Whittington, R. 2014 Principles of auditing and other assurance McGraw Hill
services (NV.0006220)
2 Leung, P., Coram, P., Cooper, 2015 Modern Auditing and Assurance Services Willey
B. J., & Richardson, P.
Sách giáo trình, sách tham khảo
3 PGS.TS. Nguyễn Phú Giang 2016 Giáo trình Kiểm toán căn bản (GT. 002783) NXB Thống Kê
Các website, phần mềm, …
4 IFAC Code of Ethics for Professional Accountants www.ifac.org
5 IESBA 2020 Handbook of the International Code of Ethics https://www.ifac.org/syste
for Professional Accountants, 2020 Edition m/files/publications/files/I
ESBA
6 IAASB 2015 International Framework for Assurance www.iaasb.org
Engagements
7 Bộ Tài chính 2015 Thông tư 70/2015/TT-BTC Chuẩn mực đạo đức www.thuvienphapluat.vn
nghề nghiệp kế toán, kiểm toán 4
- 5
- 1.1 Khái niệm và vai trò của đạo đức nghề nghiệp
Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán
1.2
theo IFAC và Việt Nam
1.3 Khái niệm độc lập trong hành nghề kế toán kiểm toán
1.4 Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp cơ bản
1.5 Các nguy cơ và biện pháp bảo vệ
6
- 1.1. Khái niệm và vai trò của đạo đức
nghề nghiệp
1.1.1. Khái niệm
1.1.2. Vai trò
7
- 1.1.1. Khái niệm
Đạo đức nghề nghiệp được định nghĩa là những
quy tắc để hướng dẫn cho các thành viên ứng
xử và hoạt động một cách trung thực, phục vụ
cho lợi ích chung của nghề nghiệp và xã hội.
8
- 1.1.1. Khái niệm
Đạo đức nghề nghiệp yêu cầu kiểm toán viên phải là
người có đạo đức, và mỗi tổ chức kiểm toán phải là
cộng đồng của những người có đạo đức. Bên cạnh luật
pháp và cùng với luật pháp, chính việc tuân thủ đạo đức
nghề nghiệp sẽ giúp cho các thành viên luôn duy trì
được một thái độ nghề nghiệp đúng đắn, giúp bảo vệ và
nâng cao uy tín cho nghề kiểm toán trong xã hội, bởi vì
nó tạo nên sự bảo đảm về chất lượng cao của dịch vụ
cung ứng cho khách hàng và xã hội
9
- 1.1.1. Khái niệm
Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm
toán VN là những quy tắc nhằm hướng dẫn cho
các kế toán, kiểm toán viên ứng xử và hoạt động
một cách trung thực, phục vụ cho lợi ích của nghề
nghiệp và xã hội.
Nói cách khác, chính các quy định về đạo đức nghề
nghiệp này sẽ giúp nâng cao chất lượng hoạt động
kế toán, kiểm toán.
10
- 1.1.2. Vai trò
▪Nâng cao sự tín nhiệm của xã hội đối với hệ thống thông tin của kế toán và kiểm
toán;
▪Tạo lập sự công nhận của chủ doanh nghiệp, tổ chức, khách hàng và các bên liên
quan về tính chuyên nghiệp của người làm kế toán và người làm kiểm toán, đặc biệt
là người hành nghề kế toán và kiểm toán viên hành nghề;
▪Đảm bảo chất lượng dịch vụ kế toán, kiểm toán đạt được các chuẩn mực cao nhất;
▪Tạo ra sự tin cậy của người sử dụng dịch vụ kế toán, kiểm toán về khả năng chi
phối của chuẩn mực đạo đức đối với việc cung cấp các dịch vụ đó.
▪Khi thị trường chứng khoán phát triển và trở thành một nguồn cung cấp vốn quan
trọng của nền kinh tế, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán là một
phương thức nhằm nâng cao sự tín nhiệm của công chúng vào lĩnh vực kế toán, kiểm
toán; là phương tiện giúp tăng cường lòng tin của công chúng vào các thông tin niêm
yết trên thị trường chứng khoán. 11
- 1.2. Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế
toán, kiểm toán theo IFAC và Việt Nam
1.2.1. Chuẩn mực đạo đức của IFAC
1.2.2. Chuẩn mực đạo đức của Việt Nam
12
- 1.2.1. Chuẩn mực đạo đức của IFAC
13
- Thông tư 70/2015/TT-BTC)
Phần A
QUY ĐỊNH CHUNG VÀ CÁC NGUYÊN TẮC ĐẠO ĐỨC CƠ BẢN
(Chương 100-150)
Phần C
Phần B
ÁP DỤNG CHO KẾ TOÁN VIÊN,
ÁP DỤNG CHO KẾ TOÁN VIÊN, KIỂM
KIỂM TOÁN VIÊN CHUYÊN
TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ
NGHIỆP TRONG DOANH NGHIỆP
(Chương 200-291)
(Chương 300-350)
GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ
14
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
Độc lập trong hành nghề kế toán, kiểm toán được
hiểu là trong quá tình kiểm toán, KTV không bị chỉ
phối hoặc tác động bởi bất kỳ lợi ích vật chất hoặc
tình thân nào làm ảnh hưởng đến tính trung thực,
khách quan và độc lập nghề nghiệp của minh.
Tính độc lập là nguyên tắc đầu tiên và quan trọng
nhất đối với đạo đức nghề nghiệp của KTV.
15
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
Độc lập về Độc lập về
tư tưởng hình thức
16
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
Độc lập về tư tưởng: Là trạng Độc lập về hình thức: Là việc cần
thái tư tưởng cho phép đưa ra tránh các sự kiện và tình huống
kết luận mà không bị tác động nghiêm trọng tới mức một bên thứ ba
bởi những yếu tố có ảnh hưởng phù hợp và có đầy đủ thông tin sau
đến xét đoán chuyên môn, cho khi đánh giá sự kiện và tình huống
phép một cá nhân hành động thực tế, có thể kết luận rằng tính
một cách chính trực và vận dụng chính trực, tính khách quan và thái độ
được tính khách quan cũng như hoài nghi nghề nghiệp của doanh
thái độ hoài nghi nghề nghiệp nghiệp kiểm toán hoặc thành viên
của mình; nhóm kiểm toán đã bị ảnh hưởng. 17
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
Phương pháp tiếp cận tính độc lập
dựa trên khuôn khổ
Xác định Đánh giá mức Áp dụng các biện
pháp bảo vệ cần
độ nghiêm
nguy cơ đe thiết, nhằm loại trừ
trọng của các hoặc làm giảm các
dọa tính nguy cơ đã nguy cơ đó xuống
mức có thể chấp
độc lập được xác định nhận được
18
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
• Lợi ích tài chính
• Các khoản cho vay và bảo lãnh
• Các mối quan hệ kinh doanh
• Các mối quan hệ cá nhân và mối quan hệ gia đình
• Làm việc cho khách hàng kiểm toán
Nguy • Cử nhân viên đến làm việc tạm thời cho khách hàng kiểm toán
• Các dịch vụ gần đây cung cấp cho khách hàng kiểm toán
cơ • Làm việc với vai trò là Giám đốc, nhân sự cấp cao của khách hàng kiểm toán
• Cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng kiểm toán trong nhiều năm (bao gồm việc luân chuyển kiểm toán viên
hành nghề ký báo cáo và thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán)
• Cung cấp dịch vụ phi đảm bảo cho khách hàng kiểm toán
• Phí dịch vụ
• Chính sách đánh giá và thưởng
• Quà tặng và ưu đãi
19
• Tranh chấp hoặc nguy cơ xảy ra tranh chấp pháp lý
- 1.3. Khái niệm độc lập trong hành
nghề kế toán kiểm toán
Mức độ nghiêm trọng
của các nguy cơ
Định tính Định lượng
20
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
