Bài giảng cung cấp cho người học các kiến thức về tiền gửi có kỳ hạn bao gồm: Tiền gửi có kỳ hạn, chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn - Lương Xuân Minh (p5)
- 06-Nov-19
Kế toán nghiệp vụ
HUY ĐỘNG VỐN
TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN
MINHLX@BUH.EDU.VN 1
1
Nội dung
1. Tiền gửi có kỳ hạn
2. Chứng từ sử dụng
3. Tài khoản sử dụng
4. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu
MINHLX@BUH.EDU.VN 2
2
1. Đặc điểm của tiền gửi có kỳ hạn
So sánh với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn
có những đặc điểm sau:
Đối tượng: tổ chức, cá nhân
Chứng từ sử dụng: Hợp đồng tiền gửi .
Có thể thỏa thuận, gốc và lãi được chuyển vào TK TGTT
khi đáo hạn.
MINHLX@BUH.EDU.VN 3
3
1
- 06-Nov-19
Các đặc điểm giống tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:
Phương pháp trả: Trả trước; Trả sau; Trả định kỳ
Phương pháp tính: Tính lãi theo món
Phương pháp hạch toán Chi phí trả lãi (thực hiện bút toán dự
chi/phân bổ )
MINHLX@BUH.EDU.VN 4
4
2. Chứng từ sử dụng
Hợp đồng tiền gửi,
Các chứng từ khác…
MINHLX@BUH.EDU.VN 5
5
3. Tài khoản sử dụng
TK 4212- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VNĐ Tương tự TK 4232
TK 801- Trả lãi tiền gửi
TK 4911- Lãi phải trả cho TGTK CKH Tương tự TK 4913
TK 388- Chi phí chờ phân bổ
TK 1011- Tiền mặt tại đơn vị
MINHLX@BUH.EDU.VN 6
6
2
- 06-Nov-19
4. Phương pháp kế toán
Tương tự tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
MINHLX@BUH.EDU.VN 7
7
Hết
MINHLX@BUH.EDU.VN 8
8
Các nghiệp vụ chủ yếu về Tiền gửi có kỳ hạn loại
trả lãi sau
NGÀY
NGÀY GỬI
ĐẾN HẠN
Tất
Nhận Dự
toán Tất Tái
tiền chi
trước toán tục
gửi lãi
hạn
BT 1 BT 2
Chi gốc, chi lãi BT 3
BT 4
Nhập lãi vào gốc
MINHLX@BUH.EDU.VN 9
9
3
- 06-Nov-19
◦ BT1- Khi khách hàng gửi tiền,
Căn cứ vào UNC, GNT,… hạch toán:
Nợ TK thích hợp
Có TK 4212/KH
◦ BT 2- Định kỳ, thực hiện bút toán dự chi lãi
Căn cứ vào phiếu tính lãi, hạch toán:
Nợ TK 801
Có TK 4911
MINHLX@BUH.EDU.VN 10
10
Khi đến hạn
Trường hợp khách hàng không Trường hợp KH đề nghị tất toán (tất
đề nghị tất toán khi đáo hạn, ngân toán đúng hạn
hàng tái tục kỳ hạn tiếp theo BT4.1: Chi gốc
BT3- Nhập lãi vào gốc: Nợ TK 4212.KH: số tiền gốc
Có TK thích hợp
Nợ TK 4911 BT4.2: Chi lãi
Nợ TK 801 Nợ TK 4911: Phần lãi đã dự chi
Nợ TK 801: Phần lãi chưa dự chi
Có TK 4212.KH
Có TK th/hợp: Số lãi phải trả
MINHLX@BUH.EDU.VN 11
11
Trường hợp khách hàng đề nghị tất toán trước hạn
◦ Chi phí trả lãi theo Chi phí lãi thực tế
◦ Tất toán các tài khoản liên quan (4212, 4911,…)
B1: Chi gốc
Nợ TK 4212/KH: số tiền gốc
Có TK thích hợp
B2: Xử lý phần lãi (Chi lãi theo số lãi thực tế phải trả)
MINHLX@BUH.EDU.VN 12
12
4
- 06-Nov-19
Các nghiệp vụ chủ yếu về Tiền gửi có kỳ hạn loại
trả lãi định kỳ
NGÀY GỬI ĐẾN HẠN
Chi Tất
Nhận Dự
lãi toán Tất
tiền chi
định trước toán
gửi lãi
BT 2a
kỳ hạn
BT 1 BT 3
Chi gốc, xử lý lãi
BT 4
MINHLX@BUH.EDU.VN 13
13
Phương pháp kế toán loại trả lãi định kỳ
TK 4212 TK thích hợp
TK thích hợp TK 4911 TK 801
1
2
3+4
4
3’+4’
MINHLX@BUH.EDU.VN 14
14
Các nghiệp vụ chủ yếu về Tiền gửi có kỳ hạn loại
trả lãi trước
NGÀY GỬI ĐẾN HẠN
Tất
Nhận Chi
Phân toán Tất
tiền lãi trả
bổ lãi trước toán
gửi trước
hạn
BT 2
BT 1a BT 1b
Chi gốc & thu Chi gốc
BT 4
hồi 1 phần lãi BT 3
MINHLX@BUH.EDU.VN 15
15
5
- 06-Nov-19
Phương pháp kế toán loại trả lãi trước
TK 4232 TK thích hợp
TK thích hợp TK 388 TK 801
1a
2
1b
3
MINHLX@BUH.EDU.VN 16
16
6
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
