intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Bài giảng Kiểm soát nội bộ - Chương 3: Thiết kế kiểm soát nội bộ các chu trình chủ yếu trong đơn vị

Chia sẻ: Lý Hàn Y | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:45

Thêm vào BST
Báo xấu
19
lượt xem 4
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kiểm soát nội bộ - Chương 3: Thiết kế kiểm soát nội bộ các chu trình chủ yếu trong đơn vị. Chương này cung cấp cho sinh viên những nội dung kiến thức bao gồm: thiết kế kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền; thiết kế kiểm soát nội bộ chu trình mua - thanh toán; thiết kế kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự - tiền lương và thanh toán với người lao động;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm soát nội bộ - Chương 3: Thiết kế kiểm soát nội bộ các chu trình chủ yếu trong đơn vị

  1. CHƯƠNG 3 THIẾT KẾ KSNB CÁC CHU TRÌNH CHỦ YẾU TRONG ĐƠN VỊ
  2. NỘI DUNG 3.1. Thiết kế KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 3.2. Thiết kế KSNB chu trình mua - thanh toán 3.3. Thiết kế KSNB chu trình nhân sự - tiền lương và thanh toán với người lao động
  3. 3.1. THIẾT KẾ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN qRủi ro và mục tiêu kiểm soát qCác thủ tục kiểm soát
  4. KSNB HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CHẤP NHẬN BÁN HÀNG GIAO HÀNG BÁN HÀNG NỢ PHẢI THU XÓA SỔ NỢ PHẢI THU
  5. RỦI RO VÀ MỤC TIÊU KIỂM SOÁT MỤC TIÊU KS RỦI RO Có hàng để giao Không có hàng để giao Bảo đảm tính pháp lý của giao dịch Tranh chấp về pháp lý Bán cho KH có khả năng trả Khách hàng không có thật nợ Không thu được tiền Giao hàng đúng số lượng, chủng loại Khách hàng chậm trả Giao hàng không đúng số lượng, chủng loại
  6. RỦI RO VÀ MỤC TIÊU KIỂM SOÁT MỤC TIÊU KS RỦI RO Lập hóa đơn đầy đủ/chính xác Lập hóa đơn sai/sót Theo dõi nợ phải thu đầy đu Không nắm được tình hình nợ Thu hồi đầy đủ nợ phải thu Tiền thu bị chiếm dụng Báo cáo tài chính trung thực và Sai lệch trên BCTC hợp lý
  7. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Có đủ hàng để giao theo yêu cầu •Xét duyệt đơn đặt hàng của khách hàng trước khi chấp thuận °Hệ thống thông tin với kho và bộ phận sản xuất.
  8. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Bảo đảm tính pháp lý của các giao dịch với khách hàng. °Xét duyệt đơn đặt hàng của khách hàng trước khi chấp thuận °Xác nhận những trường hợp đặt hàng qua điện thoại °Hồi báo những trường hợp chấp nhận đơn hàng.
  9. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Chỉ bán chịu cho các khách hàng có khả năng thanh toán °Mọi nghiệp vụ bán hàng đều phải lập Lệnh bán hàng. Lệnh bán hàng (bán chịu) phải được xét duyệt bởi bộ phận bán chịu độc lập °Lập hồ sơ về khả năng tài chính khách hàng, yêu cầu ký quỹ °Có chính sách bán chịu rõ ràng.
  10. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Giao hàng đúng chủng loại, quy cách và số lượng °Tổ chức bộ phận giao hàng độc lập °Lập Phiếu giao hàng cho các nghiệp vụ giao hàng °Phiếu giao hàng phải được lập trên Lệnh bán hàng °Phiếu giao hàng phải được xét duyệt.
  11. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Lập hóa đơn đầy đủ cho các trường hợp đã giao hàng °Đối chiếu định kỳ giữa bộ phận giao hàng và bộ phận lập hóa đơn. °Lập báo cáo về các trường hợp chênh lệch giữa hai bên. °Gửi thông báo tình hình nợ hàng tháng cho khách hàng.
  12. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Lập hóa đơn chính xác °Hóa đơn lập trên cơ sở Phiếu giao hàng, Lệnh bán hàng và đơn đặt hàng °Sử dụng Bảng giá được duyệt °Kiểm tra độc lập việc tính toán trên hóa đơn trước khi gửi đi °Gửi thông báo tình hình nợ cho KH.
  13. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Theo dõi đầy đủ, chính xác nợ phải thu °Kế toán nợ phải thu được tổ chức độc lập °Tổ chức hệ thống sổ chi tiết và lập bảng tổng hợp cuối kỳ °Đối chiếu báo cáo của kế toán với bộ phận bán chịu °Gửi thông báo nợ cho khách hàng.
  14. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Kiểm soát được tình hình nợ phải thu °Tổ chức sổ chi tiết nợ phải thu °Báo cáo định kỳ tình hình nợ phải thu °Phân tích số ngày thu nợ bình quân °Phân tích tỷ trọng nợ quá hạn.
  15. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Các khoản phải thu không bị chiếm dụng °Thủ quỹ phải độc lập với kế toán °Tiền thu phải được ghi chép ngay °Tiền thu phải được nộp vào ngân hàng °Gửi thông báo tình hình nợ cho KH hàng tháng °Điều tra các thông tin phản hồi.
  16. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Mục tiêu: Lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý Bao gồm hầu hết các thủ tục trên, ngoài ra: °Có quy định rõ ràng về hệ thống kế toan °Có quy định rõ ràng về phương pháp lập dự phòng nợ phải thu khó đòi °Các thủ tục về xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi.
  17. 3.2. THIẾT KẾ KSNB CHU TRÌNH MUA - THANH TOÁN °Khái quát hoạt động mua hàng °KSNB hoạt động đặt hàng, nhận hàng và thanh toán
  18. KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG ÑAËT HAØNG MUA NHAÄN HAØNG HAØNG THANH TOAÙN KHO HAØNG
  19. KSNB KHÂU ĐẶT HÀNG MỤC TIÊU KS RỦI RO Mua hàng đúng chủng Hàng không đúng chủng loại, quy cách loại, quy cách Số lượng mua tối ưu Mua hàng không đủ Chất lượng đạt yêu cầu Mua hàng thừa Giá hợp lý Hàng kém chất lượng Giá tối ưu Giá không hợp lý Thực sự có mua Mất chiết khấu Mua khống
  20. KSNB KHÂU ĐẶT HÀNG Phaân chia traùch nhieäm: Có cần tổ chức bộ phận mua hàng độc lập với bộ phận sử dụng?Tại sao? Hạn chế việc mua hàng quá nhu cầu Có thể mua hàng có chất lượng hơn Kiểm soát được tình hình vốn lưu động Có thể giảm giá mua Hạn chế khả năng mua hàng khống
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
12=>0