Bài giảng Phân tích hoạt động tài chính: Chương 1 - ThS. Nguyễn Quốc Nhất

Chapter 1<br /> <br /> 1-1<br /> <br /> GIỚI THIỆU HỌC PHẦN<br /> <br /> PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG<br /> TÀI CHÍNH<br /> <br /> ThS. Nguyễn Quốc Nhất<br /> <br /> • Tên học phần: Phân tích hoạt động tài chính<br /> • Số tín chỉ: 02 (30 tiết)<br /> • Hình thức thi: Tự luận cho cả 3 cột điểm<br /> • Cơ cấu điểm:<br /> + Thường kỳ hoặc tiểu luận 20%<br /> + Giữa kỳ 30%<br /> + Cuối kỳ 50%<br /> (cơ cấu điểm này có thể thay đổi theo quy định của<br /> phòng đào tạo)<br /> 2<br /> <br /> THÔNG TIN GIẢNG VIÊN<br /> <br /> Yêu cầu đối với sinh viên<br /> <br /> •Họ và Tên: ThS.Nguyễn Quốc Nhất<br /> •Đơn vị công tác: Khoa KTKT- Trường ĐH Công<br /> Nghiệp TP.HCM<br /> •Trao đổi với giảng viên về bài học<br /> •Trao đổi qua email: nhatnq.faa@gmail.com<br /> •Blog giảng viên: www.faa.edu.vn/nguyenquocnhat<br /> <br /> 3<br /> <br /> PTHĐTC<br /> <br /> • Dự lớp >= 80% số tiết (điểm danh<br /> trực tuyến)<br /> • Tham gia đầy đủ các bài thi:<br /> thường kỳ, giữa kỳ, tiểu luận (nếu<br /> có)…<br /> • Đi học đúng giờ, mặc đồng phục<br /> theo quy định của nhà trường, đeo<br /> thẻ SV khi vào lớp…<br /> • Không sử dụng điện thoại, nghe<br /> nhạc, ngủ, làm việc riêng… trong<br /> lớp<br /> • Khuyến khích tham gia xây dựng<br /> bài trên lớp…<br /> <br /> 4<br /> <br /> NguyenQuocNhat<br /> <br /> Chapter 1<br /> <br /> 1-2<br /> <br /> Mục tiêu môn học<br /> <br /> TÀI LIỆU HỌC TẬP<br /> 1.<br /> <br /> - Biết các phương pháp phân tích cơ bản<br /> - Đánh giá khái quát tình hình tài chính<br /> <br /> Phân tích hoạt động tài chính, ThS. Trịnh Quốc Hùng, 2016<br /> <br /> 2.<br /> <br /> •Học xong môn này sinh viên có thể:<br /> <br /> Bài tập Phân tích hoạt động tài chính, ThS. Trịnh Quốc<br /> Hùng, ThS. Nguyễn Quốc Nhất, 2016<br /> <br /> Tài liệu tham khảo:<br /> <br /> - Vận dụng được các nội dung phân tích<br /> hoạt động tài chính<br /> <br /> 1.<br /> <br /> 2.<br /> <br /> Phân tích hoạt động kinh doanh, PGS.TS Phạm Văn Dược –<br /> NXB Thống Kê<br /> <br /> 3.<br /> <br /> 5<br /> <br /> Phân tích hoạt động kinh doanh- PGS.TS Phạm Văn Dược<br /> và TS. Trần Phước- NXB ĐH Công Nghiệp TP.HCM (Giáo<br /> trình chính)<br /> <br /> Bài giảng và bài tập phân tích HĐKD của giảng viên<br /> 6<br /> <br /> NỘI DUNG<br /> <br /> CHƯƠN<br /> G<br /> <br /> TÊN CHƯƠNG<br /> <br /> LÝ THUYẾT<br /> <br /> THỰC<br /> HÀNH<br /> <br /> 1<br /> <br /> CHƯƠNG 1 : NHỮNG VẤN ĐỀ<br /> CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT<br /> ĐỘNG TÀI CHÍNH<br /> <br /> 2<br /> <br /> 0<br /> <br /> 2<br /> <br /> CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ KHÁI<br /> QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH<br /> <br /> 2<br /> <br /> 0<br /> <br /> 3<br /> <br /> CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH HOẠT<br /> ĐỘNG TÀI CHÍNH<br /> <br /> 26<br /> <br /> 0<br /> <br /> 30<br /> <br /> CHƯƠNG 1<br /> <br /> NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ<br /> PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG<br /> TÀI CHÍNH<br /> <br /> 0<br /> <br /> Tổng cộng:<br /> <br /> 7<br /> <br /> PTHĐTC<br /> <br /> NguyenQuocNhat<br /> <br /> Chapter 1<br /> <br /> 1-3<br /> <br /> Mục tiêu<br /> <br /> Nội dung chương<br /> <br /> •Học xong chương này sinh viên sẽ:<br /> •Biết được ý nghĩa và nội dung phân tích<br /> <br /> 1.1 Ý nghĩa và nội dung phân tích hoạt động<br /> tài chính<br /> 1.2 Phương pháp phân tích hoạt động tài<br /> chính<br /> 1.3 Tổ chức phân tích tài chính<br /> 1.4 Cơ sở dữ liệu phục vụ phân tích tài chính<br /> <br /> •Hiểu được phương pháp phân tích hoạt động tài<br /> chính<br /> •Tổ chức phân tích hoạt động tài chính<br /> <br /> 9<br /> <br /> 1.1. KHAÙI NIEÄM, MUÏC ÑÍCH VAØ YÙ NGHÓA PHAÂN<br /> TÌNH HÌNH TÍCH TAØI CHÍNH DOANH NGHIEÄP<br /> <br /> Tài liệu tham khảo chương 1<br /> • Phân tích hoạt động kinh doanh- PGS.TS Phạm Văn<br /> Dược - TS. Trần Phước- NXB ĐH Công Nghiệp<br /> TP.HCM<br /> • Bài tập phân tích hoạt động kinh doanh - PGS.TS Phạm<br /> Văn Dược-NXB Hồng Đức<br /> • Phân tích hoạt động kinh doanh-Khoa Quản Trị kinh<br /> doanh –Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM<br /> <br /> 11<br /> <br /> PTHĐTC<br /> <br /> 1.1.1. Khaùi nieäm phaân tích taøi chính doanh<br /> nghieäp<br /> • Phaân tích tình hình taøi chính doanh nghieäp laø<br /> moät taäp hôïp caùc khaùi nieäm, phöông phaùp vaø<br /> coâng cuï cho pheùp thu thaäp, xöû lyù caùc thoâng tinkeá<br /> toaùn vaø caùc thoâng tinkhaùc trong quaûn lyù doanh<br /> nghieäp nhaèm ñaùnh giaù tình hình taøi chính, khaû<br /> naêng vaø tyeàm löïc cuûa doanh nghieäp, giuùp cho<br /> ngöôøi söû duïng thoâng tin ñöa ra caùc quyeát ñònh<br /> taøi chính, quyeát ñònh quaûn lyù phuø hôïp.<br /> 12<br /> <br /> NguyenQuocNhat<br /> <br /> Chapter 1<br /> <br /> 1-4<br /> <br /> 1.1.2. Muïc ñích<br /> <br /> 1.1.3. YÙ nghóa cuûa phaân tích tình hình taøi chính<br /> <br /> Phaân tích tình hình taøi chính phaûi cung caáp ñaày ñuû<br /> nhöõng thoâng tin höõu ích cho caùc nhaø ñaàu tö, caùc chuû<br /> nôï vaø nhöõng ngöôøi söû duïng khaùc ñeå hoï coù theå ra caùc<br /> quyeát ñònh veà ñaàu tö, tín duïng vaø caùc quyeát ñònh<br /> töông töï. Thoâng tin phaûi deã hieåu ñoái vôùi nhöõng ngöôøi<br /> coù moät trình ñoä töông ñoái veà kinh doanh vaø veà caùc<br /> hoaït ñoäng kinh teá maø muoán nghieân cöùu caùc thoâng tin<br /> naøy.<br /> <br /> Ñoái vôùi doanh nghieäp<br /> Ñoái vôùi caùc nhaø ñaàu tö.<br /> Ñoái vôùi caùc nhaø cho vay.<br /> Ñoái vôùi cô quan nhaø nöôùc.<br /> Ngöôøi laøm coâng aên löông.<br /> <br /> 1.2. MUÏC TIEÂU, NOÄI DUNG VAØ CHUÛ THEÅ PHAÂN<br /> TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH CUÛA DOANH NGHIEÄP<br /> <br /> 1.2.2. Noäi dung phaân tích hoaït ñoäng taøi<br /> chính<br /> <br /> 1.2.1. Muïc tieâu cuûa phaân tích tình hình taøi chính doanh nghieäp<br /> <br /> Caùc nhaø phaân tích thöôøng chuù troïng ñeán caùc noäi dung chuû<br /> yeáu sau:<br /> Ñaùnh giaù khaùi quaùt tình hình taøi chính;<br /> Phaân tích cô caáu vaø söï bieán ñoäng cuûa voán - nguoàn voán;<br /> Phaân tích tình hình coâng nôï vaø khaû naêng thanh toaùn;<br /> Phaân tích tình hình löu chuyeån tieàn teä;<br /> Phaân tích hieäu quaû söû duïng voán;<br /> Phaân tích ruûi ro taøi chính vaø döï baùo nhu caàu taøi chính<br /> <br /> • Trong phaân tích tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp thì<br /> caàn phaûi ñaït ñöôïc caùc muïc tieâu chuû yeáu sau ñaây:<br /> • Moät laø: Phaân tích tình hình taøi chính phaûi cung caáp ñaày ñuû,<br /> kòp thôøi, trung thöïc heä thoáng nhöõng thoâng tinhöõu ích, caàn<br /> thieát phuïc vuï cho chuû doanh nghieäp vaø caùc ñoái töôïng quan<br /> taâm khaùc<br /> • Hai laø: Phaân tích tình hình taøi chính phaûi cung caáp ñaày ñuû<br /> nhöõng thoâng tin quan troïng nhaát cho caùc chuû doanh nghieäp,<br /> caùc nhaø ñaàu tö, nhaø cho vay …<br /> • Ba laø: Phaân tích tình hình taøi chính phaûi cung caáp ñaày ñuû<br /> nhöõng thoâng tinveà nguoàn voán chuû sôû höõu, caùc khoaûn nôï,<br /> <br /> PTHĐTC<br /> <br /> NguyenQuocNhat<br /> <br /> Chapter 1<br /> <br /> 1-5<br /> <br /> 1.2.3.Chuû theå phaân tích hoaït ñoäng taøi<br /> chính<br /> - Do baûn thaân doanh nghieäp phaân tích, hoaëc:<br /> - Caùc toá chöùc beân ngoaøi doanh nghieäp phaân tích,<br /> bao goàm:<br /> + Caùc nhaø cung caáp voán (Ngaân haøng, coâng ty taøi<br /> chính, coâng ty cho thueâ taøi chính).<br /> + Caùc nhaø ñaàu tö (Coâng ty chöùng khoaùn, caùc quyõ<br /> ñaàu tö, …)<br /> <br /> 1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH :<br /> <br /> 1.3.1 Phương pháp so sánh :<br /> Cần nắm vững 3 nguyên tắc<br />  Lựa chọn gốc so sánh :<br /> - Tài liệu năm trước  xu hướng phát triển của các chỉ tiêu<br /> - Mục tiêu dự kiến  thực hiện KH, dự toán, định mức<br /> - Chỉ tiêu TB ngành, khu vực KD…khẳng định vị trí DN<br />  Điều kiện có thể so sánh được Nội dung kinh tế<br /> - Về mặt thời gian : thống nhất<br /> P2 tính toán chỉ tiêu<br /> Đơn vị tính<br /> <br /> - Về mặt không gian : cùng quy mô & điều kiện kinh doanh<br /> 18<br /> <br />  Kỹ thuật so sánh :<br /> - So sánh bằng số tuyệt đối : Kỳ phân tích – Kỳ gốc<br />  quy mô, khối lượng của các hiện tượng kinh tế<br /> - So sánh bằng số tương đối : Kỳ phân tích/Kỳ gốc<br />  kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển<br /> - So sánh bằng số bình quân :<br />  Đặc điểm chung của 1 đơn vị, 1 bộ phận, 1 tổng thể<br /> có cùng 1 tính chất<br /> - So sánh mức biến động tương đối điều chỉnh theo<br /> quy mô chung :<br /> (Kỳ phân tích – Kỳ gốc) đã được điều chỉnh theo hệ số<br /> Mức biến động<br /> = Kỳ phân tích – Kỳ gốc x Hệ số điều chỉnh<br /> tương đối<br /> 19<br /> <br /> PTHĐTC<br /> <br /> HÌNH THỨC PHÂN TÍCH KỸ THUẬT<br /> <br /> So sánh theo<br /> chiều dọc<br /> <br /> Xác định tỷ lệ<br /> quan hệ tương<br /> quan các chỉ<br /> tiêu từng kỳ so<br /> với tổng số<br /> <br /> So sánh theo<br /> chiều ngang<br /> <br /> Xác định tỷ lệ<br /> và chiều hướng<br /> biến động giữa<br /> các kỳ<br /> <br /> So sánh xác định xu<br /> hướng & tính liên hệ<br /> của các chỉ tiêu<br /> <br /> Các chỉ tiêu riêng biệt<br /> hay chỉ tiêu tổng cộng<br /> được xem xét trong<br /> mối quan hệ với các<br /> chỉ tiêu chung & có<br /> thể xem xét trong<br /> nhiều kỳ  xu hướng<br /> phát triển<br /> 20<br /> <br /> NguyenQuocNhat<br /> <br />