Bài giảng Tài chính quốc tế: Chương 3 (tt)

Chia sẻ: Na Na | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:69

Thêm vào BST

Báo xấu

77
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Tài chính quốc tế: Chương 3 - Quá trình dự toán nhằm mục tiêu giúp biết được vai trò của dự toán, biết được trình tự và kỹ thuật lập một dự toán tổng thể.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Tài chính quốc tế: Chương 3 (tt)

Chương 3 QUÁ TRÌNH DỰ TOÁN
Mục tiêu ª Biết được vai trò của dự toán. ª Biết được trình tự và kỹ thuật lập một dự toán tổng thể ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.2 Chương 3: Quá trình dự toán
Nội dung ª Hoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toán ª Quá trình lập dự toán tổng thể ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.3 Chương 3: Quá trình dự toán
Hoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toán s Dự toán là gì? Dự toán là một văn bản mang tính chất tài chính được lập trước khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm minh họa kế hoạch tài chính sẽ thỏa mãn mục tiêu của tổ chức. s Lập dự toán là gì? Lập dự toán là quá trình soạn thảo các dự toán. ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.4 Chương 3: Quá trình dự toán
Hoạch định và Kiểm soát và vai trò của dự toán Nhận diện mục tiêu của ttổ chức Nhận diện mục tiêu của ổ chức Triển khai các chiến llược dài Triển khai các chiến ược dài hạn và các kế hoạch ngắn hạn hạn và các kế hoạch ngắn hạn Hoạch định Triển khai dự toán ttổng thể Triển khai dự toán ổng thể Đo lường và đánh giá thành quả Đo lường và đánh giá thành quả Kiểm Đánh giá llạii các mục tiêu, chiến Đánh giá ạ các mục tiêu, chiến soát lược, kế hoạch lược, kế hoạch ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.5 Chương 3: Quá trình dự toán
Quá trình lập dự toán tổng thể s Dự toán tổng thể là gì? s Quá trình lập dự toán tổng thể. ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.6 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán tổng thể là gì? Dự toán tổng thể là hệ thống các dự toán định kỳ chi tiết làm cơ sở để xây dựng các báo cáo tài chính dự toán ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.7 Chương 3: Quá trình dự toán
Sơ đồ 3.1. LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP (Preparation of Master Budget) Các dự toán định kỳ chi tiết Các báo cáo tài chính dự kiến Báo cáo thu Báo cáo tình hình Từ các hoạt động nhập tài chính (BCĐKT) Dự toán tiêu thụ Dự toán Dòng tiền dự kiến chi phí Dự toán Giá vốn hàng (Dự toán tiền bán hàng sản xuất bán dự kiến mặt) Dự toán mua/sử dụng vật liệu Báo cáo Dự toán lao động tình hình tài chính dự kiến Dự toán chi phí sản xuất chung Báo cáo thu Từ quản lý nhập dự kiến Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp Dự toán chi phí vốn Dự toán chi phí vốn ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.8 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán tiêu thụ Baû g 3.1. DÖÏTOAÙ TIEÂ THUÏ n N U Doanh thu döïtoaù = Soá ng saû phaå tieâ thuïx Ñôn giaù n n löôï n m u baù Coâ g ty … n Döïtoaù tieâ thuï n u Quí 1/x1 Soá ng löôï Maëhaøg t n Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n A 300 450 200 B 280 500 170 C 350 550 300 1 Toåg coäg n n 930 1.500 670 3 Giaù trò A 45.000 67.500 30.000 B 42.000 75.000 25.500 C 52.500 82.500 45.000 1 Toåg coäg n n 139.500 225.000 100.500 4 Ñôn giaù n: 150 ngñ /sp baù ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.9 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán sản xuất Baû g 3.2. DÖÏTOAÙ SAÛ XUAÁ n N N T Soá ng sp caà sx =Soá ng sp tieâ thuï +Soá ng saû phaå tk ckyø Soá löôï n löôï u löôï n m – löôï g sp tk ñaà kyø n u Coâ g ty … n Döïtoaù saû xuaá n n t Quí 1/x1 Soá ng löôï Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Soá ng sp t.thuï löôï 930 1.500 670 3.100 Coäg: tkckyø n 900 980 1.100 1.100 Toåg nhu caà n u 1.830 2.480 1.770 4.200 Tröøtkñkyø : 950 900 980 950 Sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.10 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán sản xuất Döï toaù tieâ thuï n u Baûg 3.1. DÖÏTOAÙ TIEÂ THUÏ n n n N m u U Doanh thu döïtoaù = Soálöôï g saû phaå tieâ thuïx Ñôn giaù n n baù Coâ g ty … n Döïtoaù tieâ thuï n u Baû g 3.2. DÖÏTOAÙ SAÛ XUAÁ n Quí 1/x1 N N T Soá ng sp caà sx t=Soá ng sp1tieâThaùg 2 +Soá ng 3ng saû phaå tk ckyø Soá löôï n Maëhaøg löôï Thaùg u thuï SoálöôïnThaù n n n glöôï n m – löôï g sp tk ñaà kyøA n u B 300 280 450 500 200 170 C 350 550 300 1.200 Toåg coäg n n 930Coâ g ty … n 1.500 670 3.100 A Döïtoaù saû xuaátrò30.000 45.000 n 67.500 Giaù n t B 42.000 Quí 1/x1 75.000 25.500 C 52.500 52.500 82.500 45.000 82.500 45.000 180.000 Toåg coäg n n Ñôn giaù n: 150 ngñ /sp baù 139.500 139.500 225.000 Soá ng löôï 100.500 465.000 12-Apr-05 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Chöông 3: Quaùtrình döï toaù n Thaùg 3 n 3.10 Toåg coäg n n Soá ng sp t.thuï löôï 930 1.500 670 3.100 Coäg: tkckyø n 900 980 1.100 1.100 Toåg nhu caà n u 1.830 2.480 1.770 4.200 Tröøtkñkyø : 950 900 980 950 Sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.11 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Coâ g ty … n Döïtoaù mua vaä lieä n t u Quí 1/x1 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Sl sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 x Ñ/m vl/sp 1 1 1 1 Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 (1) Coäg: Tk vl ckyø 474 n 237 180(2) 180 1.354 1.817 970 3.430 (3) TröøTk vl ñkyø : 264 474 237 264 Sl vl caà mua n 1.090 1.343 733 3.166 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà mua 27.250 trò n 33.575 18.325 79.150 (1) Tk ckyø30% nhu caà sx cuû thaùg tieá theo : u a n p (2) 600 (nhu caà saû xuaáthaùg 4) x 30% u n t n (3) 30% nhu caà saû xuaátrong thaùg u n t n ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.12 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Coâ g ty … n Döïtoaù mua vaä lieä n t u Quí 1/x1 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Sl sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 x Ñ/m vl/sp 1 1 1 1 Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 (1) Coäg: Tk vl ckyø 474 n 237 180(2) 180 1.354 1.817 970 3.430 (3) TröøTk vl ñkyø : 264 474 237 264 Sl vl caà mua n 1.090 1.343 733 3.166 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà mua 27.250 trò n 33.575 18.325 79.150 (1) Tk ckyø30% nhu caà sx cuû thaùg tieá theo : u a n p (2) 600 (nhu caà saû xuaáthaùg 4) x 30% u n t n (3) 30% nhu caà saû xuaátrong thaùg u n t n ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.13 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Coâ g ty … n Döïtoaù mua vaä lieä n t u Quí 1/x1 Thaùg 1 Thaùg 2 n n Thaùg 3 Toåg coäg n n n Sl sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 x Ñ/m vl/sp 1 1 1 1 Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 (1) Coäg: Tk vl ckyø 474 toaù saû xuaá n Döï n 237 t n 180(2) 180 1.354 1.817 970 3.430 Baû g 3.2. DÖÏTOAÙ SAÛ XUAÁ n N N T (3) TröøTk vl ñkyø Soá ng sp caà sx =Soá n474 u thuï +Soálöôï237 phaå tk ckyø 264 : löôï264 n löôï g sp tieâ ng saû n m – Soá Sl vl caà mua löôïn1.090 u kyø n g sp tk ñaà 1.343ng ty … Coâ 733 3.166 x Ñôn giaù mua vl 25 25 n n t Döï toaù saû xuaá 25 25 Quí 1/x1 Giaù vl caà mua 27.250 trò n 33.575 18.325 Soá ng löôï 79.150 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Soá ng sp t.thuï löôï 930 1.500 670 3.100 (1) Tk ckyø30% nhu caà sx cuû thaùg tieá theo : u a n Coäg: tkckyø n Toåg nhu caà n u p900 1.830 980 2.480 1.100 1.770 1.100 4.200 (2) 600 (nhu caà saû xuaáthaùg 4) x 30% u n t n Tröøtkñkyø : Sp caà s n x 950 880 900 1.580 980 790 950 3.250 (3) 30% nhu caà saû xuaátrong thaùg u n t n ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.14 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Coâ g ty … n Döïtoaù mua vaä lieä n t u Quí 1/x1 Thaùg 1 Thaùg 2 790 Thaùg 3 n 237=30%× 790 237=30%× n n Toåg coäg n n Sl sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 474=30%× 1 x Ñ/m vl/sp474=30%× 1.5801.580 1 1 1 Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 (1) Coäg: Tk vl ckyø 474 n 237 180(2) 180 1.354 1.817 970 3.430 (3) TröøTk vl ñkyø : 264 474 237 264 Sl vl caà mua n 1.090 1.343 733 3.166 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà mua 27.250 trò n 33.575 18.325 79.150 (1) Tk ckyø30% nhu caà sx cuû thaùg tieá theo : u a n p (2) 600 (nhu caà saû xuaáthaùg 4) x 30% u n t n (3) 30% nhu caà saû xuaátrong thaùg u n t n ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.15 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TOÁN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Coâ g ty … n Döïtoaù mua vaä lieä n t u Quí 1/x1 264=30%× 880 1 Sl sp caà sx n Thaùg n 880 264=30%× 880 Thaùg 2 n 1.580 Thaùg 3 n 790 Toåg coäg n 3.250 n x Ñ/m vl/sp 1 1 1 1 Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 (1) Coäg: Tk vl ckyø n 474 237 180(2) 180 1.354 1.817 970 3.430 (3) TröøTk vl ñkyø : 264 474 237 264 Sl vl caà mua n 1.090 1.343 733 3.166 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà mua 27.250 trò n 33.575 18.325 79.150 (1) Tk ckyø30% nhu caà sx cuû thaùg tieá theo : u a n p (2) 600 (nhu caà saû xuaáthaùg 4) x 30% u n t n (3) 30% nhu caà saû xuaátrong thaùg u n t n ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.16 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán sử dụng vật liệu Bảng 3.4. DỰ TOÁN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl Coâ g ty … n Döïtoaù söû ng vaä lieä n duï t u Quí 1/x1 Thaùg 1 Thaùg 2 n n Thaùg 3 Toåg coäg n n n Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà duøg22.000 trò n n 39.500 19.750 81.250 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.17 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán sử dụng vật liệu Bảng 3.4. DỰ TOÁN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl Coâ g ty … n Döïtoaù söû ng vaä lieä n duï t u Quí 1/x1 Thaùg 1 Thaùg 2 n n Thaùg 3 Toåg coäg n n n Sl vl caà duøg n n 880 1.580 790 3.250 x Ñôn giaù mua vl 25 25 25 25 Giaù vl caà duøg22.000 trò n n 39.500 19.750 81.250 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.18 Chương 3: Quá trình dự toán
Dự toán lao động Baû g 3.5. DÖÏTOAÙ LAO ÑOÄ G n N N CPNC ttieá=Soá ng sp caà sx x Ñ/m lñ/sp x Ñôn giaù ñoäg p löôï n lao n Coâ g ty … n Döïtoaù lao ñoä g n n Quí 1/x1 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Sl sp caà sx(sp) n 880,00 1.580,00 790,00 3.250,00 x Ñ/m lñ/sp(g/sp) 3,00 3,00 3,00 3,00 Soá lñ tieâ hao(g) 2.640,00 giôø u 4.740,00 2.370,00 9.750,00 x Ñôn giaù ñoäg lao n 12,25 12,25 12,25 12,25 CPNC ttieá p 32.340,00 58.065,00 29.032,50 19.437,50 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.19 Chương 3: Quá trình dự toán
Coâ g ty … n Döïtoaù saû xuaá n n t Quí 1/x1 Dự toán lao động2 Thaùg 1 n Thaùg n Soá ng löôï Thaùg 3 n Toåg coäg n n Soá ng sp t.thuï löôï 930 1.500 670 3.100 Coäg: tkckyø n 900 980 1.100 1.100 Toåg nhu caà n u 1.830 2.480 1.770 4.200 Tröøtkñkyø : Baû g 3.5. DÖÏTOAÙ LAO ÑOÄ G980 950 n 900 N N 950 Sp caà sx n 880 1.580 790 3.250 CPNC ttieá=Soá ng sp caà sx x Ñ/m lñ/sp x Ñôn giaù ñoäg p löôï n lao n Coâ g ty … n Döïtoaù lao ñoä g n n Quí 1/x1 Thaùg 1 n Thaùg 2 n Thaùg 3 n Toåg coäg n n Sl sp caà sx(sp) n 880,00 1.580,00 790,00 3.250,00 x Ñ/m lñ/sp(g/sp) 3,00 3,00 3,00 3,00 Soá lñ tieâ hao(g) 2.640,00 giôø u 4.740,00 2.370,00 9.750,00 x Ñôn giaù ñoäg lao n 12,25 12,25 12,25 12,25 CPNC ttieá p 32.340,00 58.065,00 29.032,50 19.437,50 ©Leâ Ñình Tröïc 2008 3.20 Chương 3: Quá trình dự toán