intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Báo cáo thực tập nhận thức: Công ty TNHH Đông Đô

Chia sẻ: Fvdxc Fvdxc | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:32

Thêm vào BST
Báo xấu
67
lượt xem 11
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài báo cáo nhằm giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Đông Đô, khái quát sơ đồ hoạt động của công ty. Đồng thời báo cáo đi sâu vào nghiệp vụ kế toán của công ty.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Báo cáo thực tập nhận thức: Công ty TNHH Đông Đô

  1. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN KHOA KINH TẾ THƢƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC Tên đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ Thời gian thực tập: 07/01/2012 - 02/03/2013 Giáo viên hƣớng dẫn: Th.S Hồ Sỹ Tuy Đức Sinh viên thực hiện: Võ Quỳnh Anh Ngành: Kế toán - Lớp: KT1011 Tháng 02/2013 i
  2. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 NHẬN XÉT – GÓP Ý CỦA GIẢNG VIÊN --oo0oo-- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ii
  3. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 NHẬN XÉT – GÓP Ý CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP --oo0oo-- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------- iii
  4. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 TRÍCH YẾU Trong thời gian qua, tôi đã có cơ hội đƣợc thực tập tại Công ty TNHH Đông Đô. Thời gian thực tập tại phòng kinh doanh của công ty tuy không lâu dài nhƣng đã giúp tôi có thêm nhiều kiến thức và kinh nghiệm bổ ích trong công việc của một nhân viên kế toán. Trong đợt thực tập nhận thức lần này, tôi đã đặt ra cho mình những mục tiêu nhƣ: làm quen với môi trƣờng làm việc của công ty; nắm đƣợc một cách tổng quát những việc cần làm của một nhân viên kế toán; học hỏi kinh nghiệm từ những nhân viên trong công ty, và để đạt những mục tiêu này, tôi đã sử dụng những kiến thức chuyên ngành đƣợc học ở nhà trƣờng và nghiên cứu tài liệu có liên quan đến các nghiệp vụ kế toán. Qua lần thực tập này, tôi đã học đƣợc nhiều kiến thức và kinh nghiệm hữu ích cho công việc tƣơng lai của bản thân. Cụ thể hơn, tôi đã đƣợc tiếp cận với quy trình kế toán, quy trình bán hàng, quy trình mua NVL… tại công ty, từ đó hiểu rõ hơn công việc kế toán thực tế so với những kiến thức mà tôi đã học ở trƣờng có những điểm gì khác nhau và giống nhau. iv
  5. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 MỤC LỤC NHẬN XÉT – GÓP Ý CỦA GIẢNG VIÊN ............................................................................ ii NHẬN XÉT – GÓP Ý CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ................................................................iii TRÍCH YẾU ............................................................................................................................ iv MỤC LỤC ................................................................................................................................ v LỜI CẢM ƠN ......................................................................................................................... vii NHẬP ĐỀ ..............................................................................................................................viii NỘI DUNG ............................................................................................................................... 1 PHẦN 1. GIỚI THIỆU CÔNG TY........................................................................................... 1 I. Quá trình hình thành và phát triển ....................................................................................1 II. Lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức ............................................................................1 1. Lĩnh vực hoạt động ................................................................................................... 1 2. Cơ cấu tổ chức nhân sự ............................................................................................. 2 3. Cơ sở vật chất............................................................................................................ 3 4. Các bộ phận liên quan khác ...................................................................................... 5 PHẦN 2. NỘI DUNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP .................................................................... 6 A. PHẦN LÝ THUYẾT (áp dụng cho công ty TNHH Đông Đô) ......................................6 I. Quy định chung về khai thuế ..................................................................................... 6 II. Một số lƣu ý khi lập bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra .............................. 7 III. Một số lƣu ý khi lập bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào ....................... 10 B. PHẦN THỰC HÀNH ...................................................................................................13 PHẦN 3. CÔNG VIỆC TỰ NGHIÊN CỨU .......................................................................... 14 I. Nghiệp vụ mua NVL ......................................................................................................14 1. Sơ đồ ....................................................................................................................... 14 2. Đặc tả nghiệp vụ ..................................................................................................... 15 v
  6. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 II. Nghiệp vụ bán hàng.......................................................................................................18 1. Sơ đồ ....................................................................................................................... 18 2. Đặc tả nghiệp vụ ..................................................................................................... 18 PHẦN 4. CÔNG VIỆC TỰ QUAN SÁT ............................................................................... 21 I. Giao tiếp qua điện thoại ..................................................................................................21 II. Trao đổi công việc qua email ........................................................................................21 III. Giao tiếp với khách hàng .............................................................................................22 PHẦN 5. NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ .................................................................................... 23 I. Nhận xét ..........................................................................................................................23 II. Kiến nghị .......................................................................................................................23 vi
  7. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 LỜI CẢM ƠN Cám ơn trƣờng Đại học Hoa Sen đã tạo điều kiện cho những sinh viên năm 3 nhƣ chúng tôi có kỳ thực tập nhận thức đầy hữu ích nhƣ thế này, giúp chúng tôi tiếp xúc và hiểu rõ hơn về môi trƣờng doanh nghiệp. Chân thành cám ơn thầy Hồ Sỹ Tuy Đức đã nhiệt tình hƣớng dẫn và giải đáp những thắc mắc của tôi trong thời gian qua. Gửi lời cám ơn sâu sắc đến Công ty TNHH Đông Đô, đặc biệt là ông Võ Văn Thân – ngƣời đã bố trí cho tôi bộ phận thực tập, và cám ơn tất cả mọi ngƣời trong công ty đã tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn cho tôi rất nhiều điều trong thời gian qua. vii
  8. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 NHẬP ĐỀ Sau gần 2 tháng đi thực tập tại công ty TNHH Đông Đô, tuy đây là quãng thời gian không nhiều nhƣng nó đủ dài để tôi có thể học hỏi và tích lũy đƣợc nhiều kinh nghiệm, kiến thức bổ ích cho bản thân về một môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp trong công ty cũng nhƣ có thể so sánh, đánh giá về thực tế bên ngoài và lý thuyết bên trong khác nhau ở những điểm nào. Đây thực sự là một cơ hội quý báu mà nhà trƣờng đã tạo ra để giúp cho những sinh viên sắp ra trƣờng nhƣ tôi có thể phần nào hiểu về công việc, ngành nghề mình sẽ làm trong tƣơng lai. Mục tiêu của đợt thực tập nhận thức: - Làm quen với môi trƣờng làm việc thực tế tại một công ty và thiết lập mối quan hệ tốt với các đồng nghiệp trong công ty. - Vận dụng những kiến thức đã học vào các công việc đƣợc giao trong công ty. - Cố gắng tạo cơ hội cho bản thân tiếp xúc nhiều với các công việc có liên quan đến chuyên ngành kế toán, từ đó có thể tích lũy kinh nghiệm và nâng cao các kiến thức thực hành cũng nhƣ lý thuyết. viii
  9. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 NỘI DUNG PHẦN 1. GIỚI THIỆU CÔNG TY Tên công ty : CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ Tên tiếng Anh : DONG DO Co.; LTD Tên giao dịch : CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ Địa chỉ : Số 307, đƣờng An Phú 35, Khu phố 1B, Phƣờng An Phú, Thị xã Thuận An, Tỉnh Bình Dƣơng Điện thoại : 0650 3740108 Fax : 0650 3740210 Email : dongdo.vvt@vnn.vn I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Đông Đô với bề dày kinh nghiệm trên 15 năm là một trong vài doanh nghiệp đầu tiên của tỉnh Bình Dƣơng hoạt động trong lãnh vực sản xuất bao bì giấy carton 3 lớp và 5 lớp. Công ty đƣợc Phòng Đăng ký Kinh doanh Sở kế hoạch và Đầu tƣ tỉnh Bình Dƣơng cấp Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh lần đầu vào ngày 19 tháng 11 năm 1997 và lần thứ tƣ vào ngày 06 tháng 11 năm 2009. Công suất của nhà máy trung bình là 5.000 mét vuông carton một ngày (8 giờ). Tổng nhân sự: 27 ngƣời, khi đơn hàng nhiều thì công ty tuyển thêm lao động phổ thông làm việc theo chế độ công nhật. II. Lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức 1. Lĩnh vực hoạt động Phần lớn sản phẩm của công ty đƣợc xuất khẩu một cách gián tiếp vì đƣợc dùng làm bao bì cho các sản phẩm xuất khẩu nhƣ gốm sứ, nhựa, sắt mỹ nghệ, hàng gỗ gia dụng,… Ngoài ra sản phẩm cũng đƣợc phục vụ cho tiêu thụ nội địa trong ngành 1
  10. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 công nghiệp thực phẩm (thuốc lá,…) và công nghiệp dân dụng (hàng gỗ gia dụng, nhựa, …). Do công nghệ sản xuất carton của nhà máy vào hạng bình thƣờng nên vấn đề xác định đối tƣợng khách hàng của công ty là một chiến lƣợc quan trọng. 2. Cơ cấu tổ chức nhân sự 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy nhân sự GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN BỘ PHẬN KINH DOANH SẢN XUẤT 2.2 Nhiệm vụ của các bộ phận a) Giám Đốc Chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động của công ty, chủ yếu các khâu sau: - Nhân sự; - Tài chính, Kế toán; - Sản xuất; - Chiến lƣợc kinh doanh. b) Bộ phận Kinh doanh (5 người, trong đó 3 nữ), gồm: Phòng kinh doanh: gồm 3 nhân viên do Phó Giám đốc trực tiếp điều hành, có các nhiệm vụ sau: - Marketing; - Mua nguyên vật liệu; - Nhận đơn hàng của khách hàng; 2
  11. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 - Ra lệnh sản xuất và giao cho Quản đốc nhà máy; - Thiết kế mẫu in và làm phim in; - Theo dõi tiến độ sản xuất và tiến độ giao hàng; - Giao nhận hàng. Phòng kế toán (1 người) - Chấm công, lập bảng lƣơng và thanh toán lƣơng; - Lập hóa đơn tài chính cho khách hàng; - Đối chiếu công nợ với khách hàng; - Khai báo thuế. c) Bộ phận sản xuất (21 người, trong đó 11 nữ), do Quản đốc chịu trách nhiệm, gồm các tổ sau: - Tổ dợn sóng: 4 ngƣời, có nhiệm vụ sản xuất ra giấy carton nguyên liệu trên dây chuyền sản xuất carton 3 lớp và 5 lớp; - Tổ bán thành phẩm: 6 ngƣời, có nhiệm vụ sản xuất ra thùng carton đúng theo kích thƣớc mà khách hàng yêu cầu; - Tổ chụp bản phim: 2 ngƣời, có nhiệm vụ chụp bản phim lên khung lụa để giao cho tổ thành phẩm; - Tổ thành phẩm: 8 ngƣời, phục vụ các khâu sau: + In bao bì; + Đóng kim hoặc dán keo thùng carton thành phẩm; + Cột và đóng gói. - Tổ bảo trì: 1 ngƣời - Phụ trách công tác duy tu bảo trì toàn nhà máy. Khi rảnh nhân viên bảo trì tham gia các khâu sản xuất khác do Quản đốc phân công. Riêng công tác bảo vệ được giao cho đơn vị bảo vệ chuyên nghiệp. 3. Cơ sở vật chất 3.1. Nhà xưởng và văn phòng 3
  12. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 Công ty sở hữu diện tích đất gần 2.000 mét vuông, trong đó phần đƣợc xây dựng nhƣ sau: - Xƣởng sản xuất: rộng x dài x cao = 18 m x 48 m x 11 m, kiến trúc vách gạch và tole, mái lợp tole; - Văn phòng: kết cấu bêtông cốt thép, một trệt một lầu với diện tích xây dựng là; 23 m x 6 m; - Nhà kho; cấp 4, lợp tole, diện tích: 12 m x 11 m. - Tháp nƣớc: thể tích 5 khối, cao 12 mét; - Hàng rào gạch cao 2,5 mét bao xung quanh. 3.2. Thiết bị phục vụ sản xuất 1. Dây chuyền sản xuất carton 3 lớp và 5 lớp: công suất 700 mét trên một giờ; 2. Máy cán lằn dọc: 1 cái; 3. Máy cán lằn ngang: 1 cái; 4. Máy cắt rảnh: 2 cái; 5. Máy đóng kim: 3 cái; 6. Máy đột lỗ: 1 cái; 7. Máy bế hộp: 1 cái; 8. Máy cƣa giấy cuộn: 1 cái; 9. Máy hàn điện 1 pha, 300 ampe: 1 cái; 10. Máy khoan bàn: 1 cái; 11. Máy mài 2 đá: 1 cái; 12. Máy khoan tay: 1 cái; 13. Máy mài tay: 1 cái; 14. Máy bơm nƣớc: 1 cái; 15. Các thiết bị khác phục vụ công tác duy tu, bảo trì. 3.3. Văn phòng, Thiết bị văn phòng 1. Phòng Giám đốc: 5 m x 6 m, gắn máy điều hoà không khí, gồm một bàn làm việc và một bàn họp. Trang bị một máy tính để bàn và một máy in; 4
  13. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 2. Phòng kinh doanh: gồm hai phòng: 6 m x 6 m và 12 m x 6 m. Trang bị hai máy tính để bàn, ba laptop và hai máy in. Hai điện thoại bàn, một máy fax. Một mạng internet. Bàn ghế văn phòng: 5 bộ. Một bàn tiếp khách. 4. Các bộ phận liên quan khác 4.1. Công đoàn Tất cả ngƣời lao động đã ký hợp đồng lao động với công ty đều gia nhập công đoàn cơ sở của công ty. Ban chấp hành gồm 3 ngƣời, trong đó 2 nữ. 4.2. Phòng cống cháy nổ Công ty có đội phòng cháy chữa cháy nội bộ gồm 8 ngƣời, Trang thiết bị PCCC gồm 14 bình bọt và một máy bơm. 4.3. Bảo hiểm Công ty mua bảo hiểm tài sản và tính mạng cho ngƣời lao động (kể cả lao động thời vụ) của công ty hàng năm kể từ khi hoạt động. Thời điểm bảo hiểm là từ ngày 15 tháng 5 của năm. Công ty cung ứng dịch vụ bảo hiểm là BẢO MINH BÌNH DƢƠNG. Công ty nộp tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và trợ cấp thất nghiệp cho toàn thể ngƣời lao động đã ký hợp đồng lao động với công ty đầy đủ và kịp thời kể từ khi hoạt động đến nay. Đó là một điểm mạnh của công ty. 4.4. Khám sức khoẻ định kỳ Thực hiện mỗi năm một lần tại bệnh viện thị xã. 5
  14. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 PHẦN 2. NỘI DUNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP Hiểu và Lập được tờ khai thuế giá trị gia tăng trong một kỳ tính thuế của doanh nghiệp, cụ thể: - Lập được bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra; - Lập được bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào; -Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) của kỳ tính thuế: tháng 01 năm 2013. A. PHẦN LÝ THUYẾT (áp dụng cho công ty TNHH Đông Đô) Công ty TNHH Đông Đô là doanh nghiệp sản xuất sản phẩm tiêu thụ nội địa , vì vậy hồ sơ khai thuế đối với công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. I. Quy định chung về khai thuế 1. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế GTGT 1.1. Ngƣời nộp thuế (NNT) phải tính số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nƣớc, trừ trường hợp cơ quan thuế ấn định thuế hoặc tính thuế theo quy định tại Điều 37 và Điều 38 của Luật Quản lý thuế. 1.2. NNT phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế với cơ quan thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế. 1.3. Nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế thì NNT vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trƣờng hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế và trƣờng hợp tạm ngừng kinh doanh. 1.4. Khai thuế GTGT là loại khai thuế theo tháng và theo lần phát sinh: - Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. - Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp trên doanh số của ngƣời kinh doanh không thƣờng xuyên. 6
  15. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 2. Hồ sơ khai thuế của Công ty TNHH Đông Đô (áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) - Tờ khai thuế giá trị gia tăng - Mẫu số 01/GTGT. - Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Mẫu số 01-1/GTGT. - Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào - Mẫu số 01-2/GTGT (Không khai dòng chỉ tiêu 4 – “Hàng hoá, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ”). 3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ mƣời, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. - Hồ sơ khai thuế bổ sung đƣợc nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhƣng phải trƣớc khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT. 4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT Công ty TNHH Đông Đô nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, ở đây là Đội Kê khai kế toán Thuế và Tin học, Chi cục Thuế thị xã Thuận An. II. Một số lưu ý khi lập bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV bán ra 1. Cách lập bảng kê NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra đƣợc lập theo mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tƣ số 28/2011/TTBTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính. NNT phải kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê. Trƣờng hợp các chỉ tiêu không có số liệu thì bỏ trống. NNT không đƣợc tự thay đổi khuôn dạng của mẫu biểu nhƣ thêm vào hay cắt bớt hoặc thay đổi vị trí các chỉ tiêu. 7
  16. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 NNT thuộc đối tƣợng tính thuế theo phƣơng pháp khấu trừ thuế khi lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ phải ghi rõ giá bán chƣa có thuế, thuế GTGT và tổng số tiền ngƣời mua phải thanh toán. 2. Căn cứ để lập bảng kê - Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù nhƣ tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng. + Thời điểm xác định thuế GTGT và lập hoá đơn đƣợc xác định nhƣ sau: Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho ngƣời mua, không phân biệt đã thu đƣợc tiền hay chƣa thu đƣợc tiền. Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu đƣợc tiền hay chƣa thu đƣợc tiền. Trƣờng hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trƣớc hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền. Trƣờng hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lƣợng, giá trị hàng hoá, dịch vụ đƣợc giao tƣơng ứng. - Bảng kê đƣợc lập hàng tháng, căn cứ vào hoá đơn, chứng từ bán ra để ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê. - Hoá đơn bán ra tháng nào thì kê vào bảng kê hoá đơn GTGT HHDV bán ra tháng đó. Trƣờng hợp trong kỳ tính thuế không phát sinh hàng hoá dịch vụ bán ra thì không phải lập bảng kê thuế GTGT đầu ra. - Hoá đơn GTGT đƣợc ghi vào bảng kê cần phân loại theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất GTGT 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%. - Trƣờng hợp trên 1 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng thì ở cột “mặt hàng” - cột (7) có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn. 8
  17. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 - Trƣờng hợp hoá đơn chỉ ghi giá thanh toán (trừ trƣờng hợp đƣợc phép dùng chứng từ đặc thù), không ghi giá chƣa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của HHDV bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hoá đơn, chứng từ. - Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...). 3. Cách ghi dòng chỉ tiêu 4 “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%” - Toàn bộ hoá đơn HHDV loại thuế suất thuế GTGT 10% của NNT bán ra trong kỳ tính thuế đƣợc liệt kê trong chỉ tiêu này. - Cách lập: - Cột (1), ghi thứ tự hoá đơn. - Các cột (2, 3, 4, 5, 6, 7, 10) ghi theo nội dung tƣơng ứng của từng hoá đơn. - Cột (8) doanh số chƣa có thuế, ở dòng tổng số ghi tổng cộng doanh số bán chƣa có thuế GTGT của HHDV loại có thuế suất thuế GTGT 5%. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [30] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Trƣờng hợp giá bán ghi trên hoá đơn đặc thù là giá đã có thuế GTGT thì căn cứ giá bán có thuế GTGT để tính ra giá bán chƣa có thuế GTGT theo công thức: Doanh số bán chƣa Giá bán ghi trên hoá đơn thuế GTGT = 1 + thuế suất - Cột (9) là số thuế GTGT của HHDV bán ra (cột (9) = cột (8) x 5%). Tổng số thuế GTGT của HHDV chịu thuế suất 5% dùng để ghi vào chỉ tiêu [31] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. - Tổng doanh số bán chƣa có thuế GTGTcủa HHDV chịu thuế suất 10% (cột 8) đƣợc dùng để ghi vào chỉ tiêu [32] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. Còn tổng số thuế GTGT của HHDV chịu thuế suất 10% (cột 9) dùng để ghi vào chỉ tiêu [33] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT. 9
  18. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 III. Một số lưu ý khi lập bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào 1. Cách lập bảng kê NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào đƣợc lập theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tƣ số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính. NNT phải kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê. Trƣờng hợp các chỉ tiêu không có số liệu thì bỏ trống. NNT không đƣợc tự thay đổi mẫu biểu nhƣ thêm vào hay cắt bớt các chỉ tiêu 2. Căn cứ lập bảng kê - Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù nhƣ tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do ngƣời mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nƣớc ngoài. - NNT cần phân loại hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào đƣợc tập hợp vào bảng kê theo từng nhóm: HHDV dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, không chịu thuế GTGT, dùng chung cho sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT, HHDV dùng cho dự án đầu tƣ. Khi kê khai hết các hoá đơn, chứng từ của từng nhóm đều phải cộng giá trị của các cột (8) và cột (10). - Hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào trong kỳ không đủ điều kiện khấu trừ thuế cũng phải kê vào bảng kê - Trƣờng hợp trên 1 hoá đơn ghi nhiều loại HHDV thì ở cột mặt hàng có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn. - Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn mua vào trƣớc đó thì ghi giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...). - Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ cho tiêu dùng nhƣ: điện, nƣớc, xăng, dầu, dịch vụ bƣu chính, viễn thông, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác bảng kê tổng hợp đƣợc lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn. 10
  19. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 * Chú ý: Các hoá đơn bán hàng thông thường (không phải hoá đơn GTGT), hoá đơn bất hợp pháp thì không ghi vào bảng kê này. 3. Cách ghi cụ thể dòng chỉ tiêu 1 “HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” - Toàn bộ hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ, biên lai nộp thuế của HHDV dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT của NNT trong kỳ tính thuế - Hoá đơn chứng từ mua TSCĐ: bao gồm cả TSCĐ dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT, (trừ tài sản cố định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; tài sản cố định là nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trƣờng học; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn). - Hoá đơn chứng từ đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ thuế đƣợc ghi trong chỉ tiêu này, bao gồm: + Hoá đơn, chứng từ phát sinh trong tháng nào đƣợc kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trƣờng hợp bỏ sót chƣa kê khai thì thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót. Ví dụ: Công ty A có 01 hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 20/2/2011. Trong kỳ kê khai thuế tháng 2/2011, kế toán của cơ sở kinh doanh bỏ sót chưa kê khai hoá đơn này thì cơ sở kinh doanh A được kê khai và khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng 7/2011. + Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trƣờng hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT. Trƣờng hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dƣới hai mƣơi triệu đồng nhƣng mua nhiều lần trong cùng 11
  20. Báo cáo thực tập nhận thức Lớp KT1011 một ngày có tổng giá trị trên hai mƣơi triệu đồng thì chỉ đƣợc khấu trừ thuế đối với trƣờng hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. + Đối với những hoá đơn mua vào, trong hợp đồng mua hàng có ghi rõ hình thức thanh toán qua ngân hàng, nhƣng chƣa đến hạn thanh toán hoặc đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp, cơ sở kinh doanh vẫn đƣợc kê khai khấu trừ nhƣng phải ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú (cột 11) trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. + Đối với hoá đơn mua tài sản cố định là ôtô chở ngƣời từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ôtô sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách, du lịch, khách sạn) thì chỉ kê vào chỉ tiêu này đối với số thuế GTGT đầu vào tƣơng ứng với phần trị giá 1,6 tỷ đồng ( chƣa có thuế GTGT). Phần giá trị vƣợt trên 1,6 tỷ đồng và số thuế GTGT đầu vào vƣợt tƣơng ứng đƣợc kê ở dòng chỉ tiêu (2 ): “Hàng hoá dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ” Ví dụ: Ngày 10/4/2011 Công ty C có mua 01 xe ô tô 4 chỗ hiệu BMW sử dụng vào mục đích đưa đón lãnh đạo của Công ty với giá (chưa thuế GTGT) là 1,8 tỷ đồng - Thuế GTGT (10%): 180 triệu đồng (đã có chứng từ thanh toán tiền mua xe qua ngân hàng). Công ty tiến hành kê khai vào chỉ tiêu này giá trị tương ứng như sau: Giá trị hàng hoá: 1,6 tỷ - Thuế GTGT : 160tr . Phần giá trị còn lại: Giá trị hàng hoá: 200tr - Thuế GTGT 20tr Công ty kê khai vào dòng chỉ tiêu (2) - Cột (1), ghi thứ tự hoá đơn - Các cột (2, 3, 4, 5,6, 7) ghi theo nội dung tƣơng ứng trên từng hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế. - Cột (8) doanh số mua chƣa có thuế, dòng tổng số ghi tổng cộng doanh số mua chƣa có thuế GTGT.Trƣờng hợp hoá đơn mua vào là loại hoá đơn, chứng từ đặc thù, giá mua đã bao gồm thuế GTGT thì căn cứ giá mua đã có thuế GTGT để tính ra doanh số mua chƣa có thuế GTGT theo công thức: 12
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.26: Bộ 320 Luận Văn Thạc Sĩ Y Học
320 tài liệu
1247 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2