Đề tài: “Phân tích kinh tế doanh nghiệp FNB”

Chia sẻ: Minh Tuan | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:26

Thêm vào BST

Báo xấu

101
lượt xem 8
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay các công ty lớn, nhỏ ra đời ngày càng nhiều. Mỗi công ty đều tuyển dụng những kế toán viên lành nghề để có thể giúp công ty quản lý và giỏm sỏt về tài chớnh. Mỗi sinh viờn, đặc biệt là sinh viên chuyên ngành kế toán – tài chính đều phải tự trang bị cho mỡnh những kiến thức về chuyờn ngành để có thể hoàn thành tốt công việc sau khi ra trường. Nhưng bên cạnh đó họ cũng phải trang bị cho mỡnh những kiến thức...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài: “Phân tích kinh tế doanh nghiệp FNB”

Đề tài: “Phân tích kinh tế doanh nghiệp FNB” 1
Lời Nói Đầu Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay các công ty lớn, nhỏ ra đời ngày càng nhiều. Mỗi công ty đều tuyển dụng những kế toán viên lành nghề để có thể giúp công ty quản lý và giỏm sỏt về tài chớnh. Mỗi sinh viờn, đặc biệt là sinh viên chuyên ngành kế toán – tài chính đều phải tự trang bị cho mỡnh những kiến thức về chuyờn ngành để có thể hoàn thành tốt công việc sau khi ra trường. Nhưng bên cạnh đó họ cũng phải trang bị cho mỡnh những kiến thức thực tiễn để không gặp phải những bỡ ngỡ khi làm việc trong môi trường kinh doanh sau này. Nhằm thực hiện mục tiêu đào tạo toàn diện, kết hợp lý luận với thực tiễn, tạo điều kiện cho sinh viờn củng cố kiến thức lý luận đó được trang bị, bổ sung kiến thức thực tế về nghề nghiệp của mỡnh và giỳp cho sinh viên khi ra trường có thể đảm nhiệm ngay công việc được giao thuộc chuyên ngành đào tạo tại các đơn vị thực tế, các sinh viên cần phải thực hiện công tác thực tập tại doanh nghiệp. Cần phải tỡm hiểu, khảo sỏt cụng tỏc tài chớnh kế toỏn tại cỏc doanh nghiệp để hoàn thiện kiến thức của mỡnh. Xuất phát từ ý nghĩa quan trọng của công tác thực tập em đó chọn cụng ty liờn doanh FnB – chi nhỏnh giao dịch tại Hà Nội để thực tập và viết chuyên đề tốt nghiệp cho mỡnh. Do thời gian thực tập tại công ty chưa được nhiều nên em chưa thể tỡm hiểu được kỹ về mọi mặt hoạt động của công ty. Mặt khác do khả năng kết hợp giữa lý luận và thực tiễn cũn hạn chế nờn bỏo cỏo tổng hợp của em khụng thể trỏnh khỏi những sai sút nhất định. Em mong nhận được sự nhận xét của quý công ty cũng như của thầy giáo hướng dẫn để quá trỡnh thực tập của em được hoàn thiện hơn. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tỡnh giỳp đỡ của thầy giáo hướng dẫn cùng cán bộ nhân viên trong chi nhánh giao dịch công ty liên doanh FnB tại Hà Nội trong thời gian vừa qua để em hoàn thành Báo cáo tổng hợp của mỡnh. 2
PHầN I GIớI THIệU TổNG QUAN Về DOANHNGHIệP I - QUỏ TRỡNH HOạT ĐộNG Và ĐặC ĐIểM KINH DOANH CủA DOANH NGHIệP 1- Khỏi quỏt lịch sử thành lập của doanh nghiệp . Tờn gọi: Chi nhỏnh giao dịch cụng ty liờn doanh FnB tại Hà Nội Tờn viết tắt: Chi nhỏnh cụng ty liờn doanh FnB TRụ Sở: Số 8/20 ĐạI LA, QUậN HAI Bà TRƯNG, Hà NộI Mó số thuế: 0304107403-001 Số tài khoản: 123100000277712 tại ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhỏnh Quang Trung Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 042381, Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 22 /10/1994 ĐIệN THOạI: 04 – 6282949 FAX: 04 - 6282948 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển cụng ty: Trải qua hơn 10 năm hỡnh thành và phỏt triển, với nhiều biến động của nền kinh tế, nhiều lúc công ty tưởng như không thể duy trỡ nổi nhưng với sự cố gắng, quyết tâm của tất cả cán bộ công nhân viên trong công ty, tới nay công ty liên doanh FnB ngày càng trở nên lớn mạnh và đang là một trong những công ty có uy tín trên thị trường. Để đạt được những kết quả trên, toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty đó khụng ngừng phấn đấu rèn luyện mỡnh để nâng cao trỡnh độ chuyên môn, tay nghề nhằm đáp ứng nhu cầu của công ty và của khách hàng. Bên cạnh đó công ty cũng đó chỳ trọng đến việc đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, công nghệ hiện đại để nâng cao năng suất lao động, công tác quản lý, đảm bảo chất lượng sản phẩm, tạo môi trường làm việc thoải mái để cán bộ công nhân viên phát huy năng lực của mỡnh. Nhỡn chung hiện nay cụng ty cú đội ngũ cán bộ quản lý, nghiệp vụ trẻ, có chuyên môn cao, năng động, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề đáp ứng được yêu cầu sản xuất kinh doanh, sản xuất các sản phẩm có chất 3
lượng cao, phù hợp, đáp ứng được các yêu cầu của khách hàng. Các đơn vị trong công ty đều do cán bộ quản lý từ 28 tuổi đến 30 tuổi nắm giữ cương vị chủ chốt, đây là chủ trương lónh đạo của công ty nhằm tạo điều kiện cho cán bộ trẻ tuổi có cơ hội phát huy năng lực, sở trường của mỡnh. Với một mụ hỡnh tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, bố trí đúng người, đúng việc nên cán bộ công nhân viên trong công ty đều yên tâm công tác đem tâm huyết của mỡnh để phục vụ cho sự nghiệp phát triển của công ty. 2. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp . Công ty có chức năng sản xuất và kinh doanh mặt hàng bàn chải đánh răng và cốc giấy. Công ty tự chủ sản xuất kinh doanh trong phạm vi pháp luật quy đinh, không ngừng nâng cao và mở rộng sản xuất kinh doanh, tự bù đắp chi phí, tự trang trải vốn, thực hiện nghĩa vụ đóng góp đầy đủ cho ngân sách nhà nước. Mở rộng liên kết kinh tế với các cơ sở kinh doanh thuộc các thành phần kinh tế, mở rộng và hợp tác kinh tế với nước ngoài. Đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, vận chuyển kịp thời những mặt hàng chiến lược đến những địa bàn trọng điểm. Đáp ứng tốt nhất nhu cầu về hàng hoá cho khách hàng, cho các đại lý bỏn buụn, bỏn lẻ. Bảo đảm và phát triển nguồn vốn của công ty giao cho. Hệ thống quản lý chặt chẽ, hoạch định những chính sách phù hợp với công ty để công ty luôn giữ thế chủ động trong kinh doanh. Thực hiện phân phối theo lao động và công bằng xó hội, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần của cán bộ công nhân viên, bồi dưỡng nâng cao trỡnh độ văn hoá, khoa học kỹ thuật cho nhân viên. Tổ chức tốt cụng tỏc bảo vệ cụng ty, bảo vệ sản xuất và giữ gỡn an ninh chớnh trị, trật tự an toàn trong cụng ty, chấp hành nghiờm chỉnh phỏp luật. 4
3. Đối tuợng và địa bàn kinh doanh của doanh nghiệp. Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh ngoài việc bán hàng trực tiết đến tay người tiêu dùng , công ty cũn bỏn buụn hoặc thụng qua cỏc nhà phõn phối . Đối tượng chủ yếu mà công ty hướng tới là công nhân viên chức , học sinh, sinh viên những người có thu nhập thấp và trung bỡnh . Bởi vỡ những sản phẩm mà cụng ty đưa ra phù hợp với túi tiền của họ, công ty rất chú trọng đến chất lượng cũng như giá thành sản phẩm làm sao đến tay người tiêu dùng một cách hợp lý nhất. Mặc dự vậy , cụng ty cũng đang từng bước phát triển mặt hàng cao cấp phục vụ người có thu nhập cao và tiến tới xuất khẩu ra nước ngoài . Hiện nay, thị trường chủ yếu của công ty là miền Nam. Trong mấy năm gần đây công ty đó từng bước chú trọng thị trường miền Bắc, tiến tới xuất khẩu ra nước ngoài. Sản phẩm của công ty đó được người tiêu dùng nội địa tin tưởng và đó từng bước chiếm giữ được thị phần trong nước. 4. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chi nhỏnh cụng ty liờn doanh FnB là một doanh nghiệp chuyờn sản xuất kinh doanh cỏc mặt hàng tiờu dựng như : bàn chải đánh răng , cốc giấy các loại …. Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh ngoài việc bán hàng trực tiết đến tay người tiêu dùng , công ty cũn bỏn buụn hoặc thụng qua cỏc nhà phõn phối . II - Hệ THốNG Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý HOạT ĐộNG SảN XUáT KINH DOANH CủA CÔNG TY Là một doanh nghiệp thương mại, việc xây dựng cơ cấu tổ chức cho công ty là công việc rất quan trọng, nó là nền tảng để cho công ty phát triển, liên quan đến kết quả kinh doanh của công ty. Vỡ vậy cụng ty rất chỳ trọng đến cơ cấu tổ chức sao cho hợp lý. 1. Cơ cấu tổ chức hiện tại: Cơ cấu tổ chức trong công ty gồm: 5
- Bộ mỏy lónh đạo : gồm 3 đồng chí . + Một giám đốc + Hai phó giám đốc - Tiếp đó là các phũng chức năng: phũng tổ chức, phũng kế toỏn, phũng kinh doanh, đội vận chuyển, kho hàng. 6
Sơ đồ tổ chức: Phũng giỏm đốc Phũng phú giỏm đốc Phũng tổ Phũng kế Phũng Đội vận chức toỏn kinh chuyển doanh Kho hàng Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh - Trong đó : + Giám đốc công ty : là đại diên pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Giám đốc công ty đứng đầu bộ mỏy lónh đạo của công ty, đưa ra các chiến lược sản xuất kinh doanh và các quyết định cuối cùng. + Một phó giám đốc thường trực phụ trách công tác tài chính, thanh tra bảo vệ nội bộ, kho bói, chế độ bảo hộ lao động, phũng chỏy chữa chỏy . + Một phó giám đốc công ty phụ trách mảng kinh doanh, là người đưa ra các chiến lược kinh doanh, nắm bắt thông tin về giá cả, cùng giám đốc đưa ra những quyết định trong hoạt động sản xuất kinh doanh . - Phũng kế toỏn tài chớnh: + Tham mưu, giúp giám đốc quản lý tài sản, tài chớnh, tiền tệ theo quy định. 7
+ Thực hiện quyết toán tháng, quý, năm và các hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời. Cập nhật sổ sách kế toán, lập báo cáo tài chính và hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. + Quản lý vật tư nguyên phụ liệu phục vụ cho sản xuất, quản lý kho tàng, xuất, nhập và quyết toỏn vật tư hàng hoá, điều độ kế hoạch sản xuất. + Đảm bảo đáp ứng các yêu cầu về tài chính phục vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Phũng tổ chức- hành chớnh: + Tham mưu cho ban lónh đạo công ty về tổ chức bộ máy, quy hoạch cán bộ, bố trí nhân sự, đề bạt các chức danh lónh đạo và quản lý. + Quản lý lao động, tiền lương, định mức lao động, đơn giá sản phẩm. Tổ chức thực hiện các chế độ, chính sách liên quan đến người lao động. + Quản lý công văn, giấy tờ sổ sách hành chính, con dấu. Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ, bảo mật, sao chép tài liệu theo quy định. Đảm bảo an ninh, an toàn về người, tài sản, an ninh quốc phũng, phũng chống chỏy nổ…. + Theo dừi kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện nội quy, quy chế của công ty. + Quản lý nhà xưởng, vật tư, máy văn phũng, xe ụtụ điện nước và thực hiện các công tác hành chính, quản trị trong Công ty. - Phũng kinh doanh thương mại: + Khai thác thị trường, đề xuất các biện pháp về kinh doanh, tiêu thụ và giá bán sản phẩm. + Xúc tiến công tác thương mại, khai thác tỡm kiếm đơn hàng sản xuất kinh doanh. + Tổ chức thực hiện các hợp đồng, đơn hàng kinh doanh thương mại và tiêu thụ sản phẩm. Đôn đốc thực hiện các hợp đồng sản xuất kinh doanh. + Xõy dựng và quản lý cỏc hợp đồng sản xuất kinh doanh. Lập các chứng từ, thủ tục giao nhận và thanh toán hàng hoá. 8
+ Tham mưu, giúp ban lónh đạo công ty chỉ đạo các đơn vị thực hiện đúng các quy đinh của Nhà nước về quản lý hàng hoỏ. + Đội vận chuyển: có nhiệm vụ luôn sẵn sàng đưa hàng đến nơi khách hàng yêu cầu, giao hàng và nhận các hoá đơn có liên quan, trong lúc giao hàng có trách nhiệm bảo quản hàng hoá. - Kho hàng: cú nhiệm vụ nhận hàng, xuất hàng và bảo quản hàng hoỏ. 2. Mụ hỡnh quản lý và hoạt động của phũng kế toỏn. * Chức năng và nhiệm vụ của phũng kế toỏn: Là phũng nghiệp vụ vừa cú chức năng quản lý, vừa có chức năng đảm bảo cho nên mục đích hoạt động của nó là thúc đẩy mọi hoạt động của công ty. Do quy mô của công ty là tương đối lớn nên công ty chọn hỡnh thức tổ chức kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn. * Nhiệm vụ cụ thể của phũng là: - Tham mưu cho giám đốc về công tác đảm bảo và quan lý tài chớnh hiệu quả của cụng ty. - Thực hiện tốt chế độ tiền lương, thưởng, các chỉ tiêu về phúc lợi cũng như các chi phí khác cho các thành viên trong công ty. - Mở đầy đủ các sổ sách và hệ thống kế toán, ghi chép hạch toán đúng, đủ theo chế độ hiện hành. - Quản lý chặt chẽ tiền mặt tồn quỹ, cũng như số tiền cũn lại của cụng ty trờn tài khoản tại ngõn hàng, đôn đốc việc thanh toán. - Giúp giám đốc kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính với các đơn vị cơ sở trong công ty. - Thực hiện chế độ báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm và tổng quyết toán với đơn vị cấp trên và cơ quan nhà nước theo chế độ hiện hành. - Kế toán trưởng: là người tổ chức điều hành công tác kiểm toán và tài chính, tham mưu tài chính cho giám đốc, đôn đốc giám sát kiểm tra và xử lý mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp và các thông tin 9
tài chính của công ty thành báo cáo có ý nghĩa giỳp cho việc xử lý và ra quyết định của giám đốc được chính xác. - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập trung toàn bộ báo cáo của các đơn vị nhỏ hơn, lập thành một báo cáo tổng hợp để trỡnh lờn kế toỏn trưởng. Từ đây, tổ chức bộ máy kế toán chia ra thành hai bộ phận cụ thể. Đó là bộ phận kế toỏn chi tiết và bộ phận kế toỏn tổng hợp + Bộ phận kế toỏn chi tiết bao gồm cỏc bộ phận nhỏ như sau: - Kế toỏn theo dừi vật tư, tài sản cố định, thành phẩm: phải mở theo dừi chi tiết trong loại vật tư vật liệu, sau đó phân loại tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến nguyên vật liệu, tài sản cố định, để từ đó đối chiếu với các bảng kê đó lập với kế toỏn tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, cụng nợ và kế toỏn tổng hợp (221,213,155,152) - Kế toỏn theo dừi chi phớ giỏ thành sản phẩm: chi tiết tài khoản 133, 136, 3387,154,621,627. - Kê toán tiền mặt, tiền lương, tiền gửi ngân hàng, công nợ các khoản phải thu: có nhiệm vụ phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ phải thu, phải trả. Lập bảng kể tổng hợp sau đó thông qua bộ kế toán chi tiết đối chiếu với kế toán tổng hợp. Kế toán mở chi tiết các tài khoản: 111,112,131,331. + Bộ phận kế toỏn tổng hợp bao gồm: - Tổng hợp kiểm tra: đây là bộ phận có nhiệm vụ tổng hợp đối chiếu, kiểm tra toàn bộ các báo cáo của các bộ phận chi tiết, từ đó báo cáo lên kế toán tổng hợp để trỡnh lờn kế toỏn trưởng. - Kế toán tài chính: bộ phận này có nhiệm vụ lên kế hoạch tài chính, để từ đó tham mưu tài chính cho giám đốc. Hỡnh thức kế toỏn của cụng ty: - Phũng kế toỏn của cụng ty được tổ chức theo hỡnh thức tập trung, nằm dưới sự chỉ đạo trực tiếp của ban lónh đạo công ty điều hành trực tiếp theo hỡnh thức trực tuyến nhằm đảm bảo thông tin được cung cấp kịp thời và 10
thông suốt, là công cụ quản lý của giám đốc trong quá trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh. - Phũng kế toỏn gồm 6 người: + 01 Trường phũng kế toỏn : phụ trỏch chung. + 01 Kế toỏn tổng hợp. + 01 Kế toán thanh toán, tài sản cố định, tiền lương, bảo hiểm xó hội. + 01 Kế toỏn cụng nợ phải trả, nguyờn vật liệu, ngõn hàng. + 01 Kế toỏn TP, doanh thu, phải thu, thuế và kiờm thủ quỹ. - Mặc dù công việc đó được phân công theo chức năng nhiệm vụ riêng của từng phần tiến hành công việc kế toán, nhưng giữa các thành viên lại có quan hệ mật thiết chặt chẽ, thống nhất và cùng hỗ trợ hoàn thành tốt nhiệm vụ kế toán của công ty. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: Trưởng phũng kế toỏn Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn thanh Kế toỏn nợ Kế toỏn TP, toỏn, TSCĐ, phải trả, NVL, doanh thu, Thủ quỹ tiền lương ngõn hàng nợ phải thu, BHXH thuế Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Hỡnh thức kế toỏn: 11
Hỡnh thức sổ kế toỏn cụng ty ỏp dụng là nhật ký sổ cỏi . Tuy niờn do ỏp dụng mỏy vi tớnh nờn hệ thống bỏo cỏo của doanh nghiệp rất nhiều vừa phục vụ sự quản lý của nhà nước và yêu cầu riêng của cụng ty. Chứng từ gốc Chứng từ tổng hợp Sổ chi tiết Nhật ký sổ cỏi Sổ quỹ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối phỏt sinh Cỏc bỏo biểu kế toỏn Ghi chỳ : : Ghi h#ng ng#y : Ghi cui th#ng hoỉc ##nh k : Quan hƯ #i chiu Sơ đồ 3: Hỡnh thức chứng từ ghi sổ - Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo quyết định số 147TCTK/QĐ. Kỳ kế toán áp dụng trong công ty: bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm báo cáo. Mặc dù có nhiều chủng loại vật tư hàng hoá nhưng công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, 12
đánh giá vật tư hàng hoá theo nguyên tắc giá gốc. Phương pháp nhập xuất kho theo phương pháp bỡnh quõn gia quyền. Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính cố định. 13
PHầN II CễNG TỏC PHÂN TớCH KINH Tế DOANH NGHIệP 1. TỡNH HỡNH Tổ CHứC CễNG TỏC PHÂN TớCH KINH Tế DOANH NGHIệP Bộ phận thực hiện cụng tỏc phõn tớch kinh tế doanh nghiệp. Công tác tổ chức phân tích hoạt động kinh tế nói chung tại công ty được thực hiện dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm chủ yếu. Việc phân tích hoạt động kinh tế ở doanh nghiệp mang tính chất từng phần, chưa mang tính chất tổng thể. Hàng quý, hàng năm công ty có tiến hành phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó rút ra nguyên nhân, những tồn tại cần khắc phục. Riêng đối với phõn tớch chi phớ kinh doanh thỡ cứ định hàng quý và cuối năm công ty tiến hành phân tích chung chi phí kinh doanh trong mối liên hệ với doanh thu. Để thuận tiện cho việc phân tích kế toán trưởng phân công trách nhiệm và xác định thời điểm tiến hành, kết thúc. Các số liệu cần thiết cho việc phân tích chi phí kinh doanh như: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi phí kinh doanh được thu thập và kiểm tra để đảm bảo tính chính xác. Cuối kỳ kế toán dựa trên số liệu thu thập được tính toán các chỉ tiêu phân tích và các biểu mẫu từ đó rút ra đánh giá nhận xét và đề ra các giải pháp khắc phục hoặc phương hướng kinh doanh cho kỳ tiếp theo. Mục tiêu của công ty đề ra là tối đa hoá lợi nhuận, tối thiểu hoá chi phí. Muốn tăng lợi nhuận thỡ phải quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh hợp lý, đảm bảo tiết kiệm chi phí kinh doanh. Cỏc nội dung và chỉ tiờu phõn tớch kinh tế doanh nghiệp - Phân tích hoạt động Marketing của công ty - Phõn tớch tỡng hỡnh tiền lương 14
- Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng Tài sản cố định - Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm - Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty Tổ chức thụng tin phục vụ cho phõn tớch kinh tế doanh nghiệp Lấy thông tin từ các nhà đầu tư , Giám đốc các công ty , thông tin từ doanh nghiệp và của các phũng ban trong cụng ty cung cấp . 2. PHÂN TớCH MộT Số CHỉ TIấU CHủ YếU 15
2.1. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ĐVT : VN đồng So sỏnh CHỉ TIấU MS Năm2005 Năm2006 Tỷ lệ % Số tiền Doanh thu bỏn hàng và cung cấp 01 38.656.915.008 39.996.880.733 1.339.965.725 3,47 dịch vụ Cỏc khoản giảm trừ 03 10.557.632 91.602.625 81.044.993 767,6 (03=05+06+07) + Chiết khấu thương mại 04 + Giảm giỏ hàng bỏn 05 10.557632 + Hàng bỏn bị trả lại 06 91.602.625 + Thuế tiờu thụ dặc biệt , thuế 07 xuất khẩu phải nộp 1 . Doanh thu thuần về bỏn 10 38.646.357.376 39.905.278.108 1.258.920.732 3,26 hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-03) 2 . Giỏ vốn hàng bỏn 11 24.876540.301 25.928.389.737 1.051.849.436 4,23 3 .Lợi nhuận gộp về bỏn hàng 20 13.769.817.075 13.976.888.371 207.071.296 1,50 và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 4 . Doanh thu từ hoạt động tài 21 270.531.800 253.211.433 -17.320.367 -6,40 chính 5 . Chi phớ tài chớnh 22 352.401.753 567.700.849 215.299.096 61,10 Trong đó : Lói vay phải trả 345.379.501 560.971.587 215.592.086 62,42 6 . Lợi nhuận thuần từ hoạt 23 -81.869.953 -314.489.416 -232.619.463 -284,13 động tài chính (23=21-22) 7 . Chi phớ bỏn hàng 24 4.693.516.568 4.877.165.148 183.958.837 3,91 8 . Chi phớ quản lý doanh 25 2.719.665.703 2.151.406.866 -568.258.837 -20,89 nghiệp 9 .Lợi nhuận thuần từ từ hoạt 30 6.274.764.986 6.633.821.941 359.056.955 5,72 động kinh doanh =20+21-22-24- 25 10 . Thu nhập khỏc 31 189.207.756 230.800.955 41.593.359 21,98 11 . Chi phớ khỏc 32 286.706.596 197.490.500 -89.216.096 -31,12 12 . Lợi nhuận khỏc (40= 31-32 40 -97.498.840 221.291.455 318.790.295 326,97 ) 13.Tổng lợi nhuận trước thuế 50 6.177.266.146 6.855.113.396 677.847.250 10,97 (50=30+40) 14. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 0 0 0 0 15. Lợi nhuận sau thuế (60=50- 60 6.177.266.146 6.855.113.396 677.847.250 10,97 51) Từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong hai năm trên ta thấy : 16
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2006 cao hơn năm 2005 với số tiền là : 1.258.920.732 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,26% . Từ con số trên ta thấy bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 có tăng trưởng nhưng sự tăng trưởng không nhiều chỉ chiếm 3,26% so với năm 2005. - Trị giỏ vốn hàng bán năm 2006 tăng 1.051.849.463 đồng tương ứng với tỷ lệ là 4,23% . Điều này cho thấy tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán nhanh hơn tỷ lệ tăng doanh thu , có nghĩa là công ty chưa quản lý tốt khõu sản xuất và kinh doanh . - Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 tăng so với năm 2005 là 1,50% tương ứng với số tiền là : 207.071.296 . - Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 giảm 20,89% so với năm 2005 tương ứng với số tiền 568.258.837 đồng, điều này cho thấy công ty quản lý tốt ở khõu này . - Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính năm 2006 giảm so với năm 2005 là do chi phí tài chính của năm 2006 tăng 61,10% , trong đó lói vay phải trả là 62,42% tương ứng với số tiền là : 215.592.086 đồng . - Tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2006 tăng 359.056.955 đồng so với năm 2005 tương ứng với tỷ lệ là 5,72%. Do lợi nhuận khác của năm 2006 tăng so với năm 2005, nên dẫn tới lợi nhận sau thuế của năm 2006 tăng 10,97% so với năm 2005 tương ứng với số tiền là : 677.847.250 đồng . * Phõn tớch cơ cấu tài sản , nguồn vốn của công ty . Phõn tớch tài sản của cụng ty Năm 2005 tổng tài sản của công ty là : 20.797.215.472 đồng Năm 2006 tổng tài sản của công ty là : 32.435.309.914 đồng PHÂN TíCH CƠ CấU TàI SảN CủA CễNG TY ĐVT :1.000.000 đồng 17
NĂM 2005 NĂM 2006 SO SỏNH CHỉ TIấU Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền Tỷ lệ % I. TSLĐ và ĐTNH 16.642 80,02 27.756 85,57 11.114 66,78 1. Vốn bằng tiền 5.638 27,11 9.033 27,85 3.395 60,22 2. đầu tư ngăn hạn 0 0 0 0 0 0 3. Phải thu 7.182 34,53 10.245 31,59 3.063 42,65 4. Tồn kho 3.260 15,68 3.605 11,11 345 10,58 5. TSLĐ khác 560 2,70 4.872 15,02 4.312 770 II. TSCĐ và ĐTDH 4.155 19,98 4.678 14,43 523 12,59 1. TSCĐ hữu hỡnh 4.135 19,88 4.658 14,37 523 12,65 2. TSCĐ vô hỡnh 0 0 0 0 0 0 3. ĐTDH khác 20 0,1 20 0,06 0 0 TổNG TàI SảN 20.797 100 32.435 100 11.638 55,96 Qua bảng phõn tớch trên ta thấy tổng số tài sản của công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 là 11.638.094.442 đồng tương ứng với tỷ lệ 55,96% . Phản ánh quy mô tài sản của công ty tăng lên . Như vậy công ty đang ngày càng đầu tư trang thiết bị , công cụ dụng cụ vào sản xuất kinh doanh nhằm tăng doanh thu , tăng sản lượng và lợi nhuận . - TSLĐ và ĐTNH năm 2005 chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty là 80,02%. Trong đó : + Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng : 27,11% + Cỏc khoản phải thu : 34,53% + Hàng tồn kho : 15,68% + TSLĐ khác : 2,70% TSCĐ và ĐTDH năm 2005 chiếm một tỷ trọng nhỏ tương ứng với 19,98% . Trong đó + Tài sản cố định hữu hỡnh chiếm tỷ trọng : 19,88% + ĐTDH khác : 0,1% 18
- TSLĐ Và ĐTNH năm 2006 chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty là 85,57%. Trong đó : + Cỏc khoản phải thu chiếm tỷ trọng : 31,59% + Vốn bằng tiền : 27,85% + TSLĐ khác : 15,02% % + Hàng tồn kho : 11,11% TSLĐ và TDDH năm 2006 chiếm tỷ trọng tương ứng với 14,43% . Trong đó : + Tài sản cố định hữu hỡnh : 14,37% + ĐTDH khác : 0,06% Tổng tài sản của công ty năm 2006 tăng 55,96% so với năm 2005 chủ yếu là do : TSLĐ và ĐTNH năm 2006 tăng 11.114 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 66,78% . Trong đó : vốn bằng tiền tăng 60,22% tương ứng với số tiền 3.395 triệu , các khoản phải thu tăng 42,65% tương ứng với số tiền 3.063 triệu . Như ta thấy nợ phải thu của công ty năm 2006 tăng 42,65% so với 2005 , đây cũng là đặc thù chung của của nghành bán hàng tiêu dùng . Vỡ vậy cụng ty cần cú những biện phỏp đũi nợ thớch hợp , trỏnh tỡnh trạng ứ đọng và chiếm dụng vốn trong kinh doanh. TSLĐ khác của công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 là 770% tương ứng với số tiền là 4.312 triệu , tăng là do tạm ứng cho nhân viên đi mua hàng . Phõn tớch nguồn vốn của cụng ty Năm 2005 tổng nguồn vốn của công ty là : 20.797.215.472 đồng Năm 2006 tổng nguồn vốn của công ty là : 32.435.309.914 đồng Qua số liệu trên ta thấy tổng số tài sản năm 2006 tăng so với năm 2006 là 11.638.094.442 đồng . Điều này phản ánh công ty đó cố gắng huy động nguồn vốn để đảm bảo quy mô tài sản . PHÂN TíCH CƠ CấU NGUồN VốN CủA CÔNG TY ĐVT : 1.000.000 đồng 19
NĂM 2005 NĂM 2006 SO SỏNH CHỉ TIấU Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền Tỷ lệ % I. Nợ phải trả 10.067 48,41 20.403 62,90 10.336 102,68 1. Nợ ngắn hạn 8.979 43,17 20.141 62,10 11.162 124,31 2. Nợ dài hạn 147 0,72 147 0,45 0 0 3. Nợ khỏc 941 4,52 115 0,35 -826 -87,78 II. NV chủ sở hữu 10.730 51,59 12.032 37,10 1.302 12,13 1. NV kinh doanh 10.172 48,91 11.740 36,20 1.568 15,42 2. Cỏc quỹ DN 558 2,68 292 0,90 -266 -47,67 TổNG N V 20.797 100 32.435 100 11.638 55.96 Qua bảng phõn tớch tỡnh hỡnh nguồn vốn của cụng ty ta thấy năm 2006 tổng nguồn vốn của công ty tăng 55,96% tương ứng với số tiền là: 11.638 triệu so với năm 2005. Tăng vốn là do quy mô sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng lớn nên công ty phải vay thêm vốn ngân hàng . Hơn nữa qua bảng trên ta cũng thấy vốn chủ sở hữu của công ty tăng lên 1.302 triệu tương ứng với tỷ lệ 12,13% . Như vậy công ty đang ngày càng cố gắng chủ động về nguồn vốn . 2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty ĐVT: 1.000.000 đồng Năm Tài Sản Nguồn Vốn 2005 2006 2005 2006 Tổng tiền 20.797 32.435 20.797 32.435 Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2005 so với năm 2006 có sự gia tăng đáng kể . - Hệ số tự chủ tài chính : Là chỉ tiêu phản ánh mức độ độc lập về mặt tài chớnh của cụng ty , cho biết vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng bao nhiờu trong tổng nguồn vốn . 20