Đề tài: Sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn

Chia sẻ: Le Dinh Thao | Ngày: | Loại File: DOCX | Số trang:48

Thêm vào BST

Báo xấu

151
lượt xem 40
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

N n kinh t n c ta chuy n t n n kinh t t p trung quan liêu bao ề ế ướ ể ừ ề ế ậ cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xã hội chủ nghĩa. Do đó, các nhà lãnh đạo của các Công ty, Xí nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải có những hoạch định gì vì sự phát triển của chính họ? Trong nền kinh tế thị trường thì quy luật cạnh tranh diễn ra gay gắt, bắt buộc các doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài: Sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài Sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn
Môc lôc Trang Lêi nãi ®Çu ………………………………………………………. 1 PhÇn I: Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty 20 …………………...... 3 Giới thiệu chung………………………………………….. 4 1.1: Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đ ến 1.2. vốn của Công ty 20………………………………………. 4 PhÇn II: Thùc tr¹ng sö dông vèn vµ c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn t¹i c«ng ty 20……………………… 9 2.1. Nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp……………………. 9 2.2. Thùc tr¹ng Chi phÝ vèn vµ c¬ cÊu vèn cña c«ng ty .................. 16 2.3. Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp……………………………………. 17 2.4. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp…………………………………… 28 PhÇn III:§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn trong c«ng ty 20……… 34 3.1. KÕt qu¶ ®¹t ®îc……………………………………………… 34 3.2. H¹n chÕ………………………………………………………. 36 3.3. Nguyªn nh©n cña nh÷ng tån t¹i……………………………… 37 KÕt luËn…………………………………………………………… 39 Tµi liÖu tham kh¶o………………………………………………... 40
më ®Çu Nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng Xã hội chủ nghĩa. Do đó, các nhà lãnh đạo của các Công ty, Xí nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải có những hoạch định gì vì sự phát triển của chính họ? Trong nền kinh tế thị trường thì quy luật cạnh tranh diễn ra gay gắt, bắt buộc các doanh nghiệp khi tham gia kinh doanh trên thị trường phải quan tâm đến hiệu qủa của chi phí bỏ ra. Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì sản phẩm của Doanh nghiệp phải có sức cạnh tranh trên thị trường, chiếm được thị phần ngày càng tăng. Điều đó trở thành hiện thực khi mỗi doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đ ạt được mục tiêu lợi nhuận đề ra. Doanh nghiệp phải sản xuất được sản phẩm có chất lượng, mẫu mã đẹp, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, giá thành hạ. Để làm được điều đó không phải đơn giản, các doanh nghiệp phải thực hiện nhiều biện pháp khác nhau. Công tác quản lý vốn đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp sản xuất trong thời kỳ đổi mới, thời kỳ cả nước thực hiện công nghiệp hoá hiện đại hoá, thời kỳ m à cơ khí máy móc kỹ thuật công nghệ là cần thiết, chủ đạo. Công ty 20 thuộc Tổng cục Hậu cần, Bộ quốc phòng là một doanh nghiệp chuyên sản xuất các loại quân trang, quân nhu phục vụ quân đội và các sản phẩm may mặc phục vụ thị trường trong nước và xuất khẩu. Trong cơ chế thị trường hiện nay đòi hỏi Công ty phải sản xuất ra nhiều sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của khách hàng, đồng thời thực hiện nhiệm vụ cung cấp quân trang, quân nhu cho quân đội. Chính vì thế việc quản lý và nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn trở thành một vấn đề cấp bách vừa mang tính chiến lược không chỉ đối với Công ty 20 mà còn đối với mọi doanh nghiệp sản xuất trong nước.
V ì thế trong thời gian thực tập tại Công ty 20, em đã đ i sâu tìm hiểu và chọn đề tài: “s”. Mục tiêu của đề tài là thông qua việc tổng kết thực tiễn, nhận rõ và đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn trong các năm qua của Công ty. Từ đó nghiên cứu, đề xuất một số định hướng nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn ở Công ty 20 trong thời gian tới. Ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo gồm các phần sau: Phần I: Giới thiệu khái quát về công ty 20 Thùc tr¹ng sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn tại Phần II: C«ng ty 20 PhÇn III: §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn trong c«ng ty 20 Do điều kiện thời gian và kiến thức của bản thân còn hạn chế nên báo cáo nghiệp vụ này không thể tránh khỏi những thiếu sót, em kính mong nhận được sự hướng dẫn, góp ý của các thầy cô giáo, các cô chú, anh chị trong Công ty để báo cáo đ ược hoàn thiện hơn. Em cũng chân thành cảm ơn toàn thể các cô chú cán b ộ của Công ty 20 đã giúp đỡ em ho àn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ này. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 9 tháng 5 năm 2007
Néi dung PhÇn i: giíi thiÖu kh¸I qu¸t vÒ c«ng ty 20 1.1. Giới thiệu chung 1. Tên giao dịch : Công ty 20 Tên giao dịch quốc tế: GRAMIT-TEXILE-COMPANY -NO 20 ( viết tắt là gatecono 20). 2. Giám đốc hiện tạ i của Doanh nghiệp : Thượng tá Chu Đ ình Quý 3. Đ ịa chỉ : 35 Phan Đình Giót - Quận Thanh Xuân- Hà Nộ i 4. C ơ sở pháp lý của Doanh nghiệp: + Tiền thân của Công ty 20 là “ Xưởng may đo kỹ nghệ” gọ i tắt là X20 ra đời ngày 18/12/1957 +Ngày 12/2/1992 Bộ Q uốc phòng ra quyết định số 746/QP chuyển xí nghiệp may 20 thành Công ty may 20. +Ngày 17/3/1998 Bộ trưởng Bộ quốc phòng ký quyết đ ịnh số 319/QD-QP cho phép công ty may 20 đổi thành Công ty 20. Vốn điều lệ : 145.360.709.885 VND 5. Loại hình DN : Công ty 20 là Doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổ ng Cục Hậu Cần –Bộ Q uốc Phòng 6. Nhiệm vụ của DN: - Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số: 110965 do TCHC-BQP cấp.
- Công ty 20 là 1 DN nhà nước có ngành nghề đa d ạng tuy nhiên vẫn thiên về lĩnh vực sản xuất là chủ yếu, việc cung cấp dịch vụ là ít hơn. - K hi mới đựơc thành lập x ưởng có nhiệm vụ may đo quân trang, quân phục phục vụ cán bộ trung và cao cấp trong toàn quân. - Ngoài ra xưởng còn có nhiệm vụ tham gia chế thử và sản xuất thử nghiệm các loại quân trang phục vụ cho quân độ i, nghiên cứu tổ chức các dây chuyền sản xuất hàng loạt và tổ chức mạng lưới may gia công ngoài xí nghiệp . 1.2. Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến vốn của Công ty 20 1.2.1. Dây chuyền công nghệ sản xuất của xí nghiệp Do sản phẩm của Công ty có nhiều loại khác nhau, tính đ ặc thù của sản phẩm là: hình thức đ ẹp phù hợp với nhu cầu thị hiếu, chất lượng phải đ ảm bảo, đúng kỹ thuật. Vì vậy tổ chức sản xuất cũng mang tính đặc thù riêng. Đ ể đảm bảo yêu cầu chuyên môn hoá và hạch toán kinh tế, Công ty tổ chức sản xuất theo từng xí nghiệp. Các sản phẩm may có thể khái quát thành 2 d ạng là quy trình công nghệ may đo lẻ và quy trình công nghệ may đo hàng lo ạt  May đo lẻ Sơ đồ quy trình công nghệ may đo lẻ Vải Đo Cắt Hoàn chỉnh May Nhập cửa Kiểm tra Thành Đồng bộ phẩm chất lượng hàng
 Bộ phận đo: Theo phiếu may đo của cục Công nhu-TCHC cấp phát hàng năm cho cán bộ công độ i, tiến hành đo cho từng người, ghi số đo vào phiếu ( mỗi sản phẩm 1 số đo ).  Bộ phận cắt: Căn cứ vào số đo từng người trong phiếu để cắt. ơ  Bộ phận may: -Chuyên môn hoá, chia cho từng người may hoàn thiện . -Sản phẩm may xong được thùa khuy, đính cúc, là,hoàn chỉnh vệ sinh công nghiệp và kiểm tra chất lượng.  Bộ phận đồ ng bộ: Theo số p hiếu, ghép các sản phẩm thành một bộ xuất từng người. Sau đó nhập sang cửa hàng để nhập cho khách. ơ  May hàng loạt Sơ đồ quy trình công nghệ may đo hàng loạt V ải Phân khổ Đo Cắt May Nhập Đồng Thành KCS Là phẩm bộ kho hoàn chỉnh Là bao gồm các sản phẩm của quốc phòng, kinh tế và xuất khẩu. Các sản phẩm này có đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của Cục công nhu và của khách đặt hàng.
 Tạ i xí nghiệp cắt: -Tiến hành phân khổ vải, sau đó báo cho kỹ thuật giác mẫu theo từng cỡ số và trổ mẫu. -Rải vải theo từng bàn cắt. ghim mẫu và xoa phấn. -Cắt phá theo đường giác lớn sau đó cắt vòng theo đường giác nhỏ. -Đ ánh số thứ tự bó,buộc chuyển sang phân xưởng và đưa tới các tổ may.  Tạ i các tổ may: -Bóc màu bán thành phẩm theo thứ tự -Rải chuyền theo quy trình công nghệ từng mặt hàng, mã hàng. -Sản phẩm may xong được thùa khuy, đính cúc, làm hoàn chỉnh,vệ sinh công nghiệp , kiểm tra chất lượng và đóng gói theo quy định từng loại sản phẩm sau đó nhập kho thành phẩm và xuất trực tiếp cho bạn hàng. 1.2.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
B¶ng 1:T×nh hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty §¬n vÞ : triÖu ®ång Số tiền Số tuyệt đối (%) stt Chỉ tiêu 2001 2002 2003 2004 2005 2002/2001 2003/2002 2004/2003 2005/2004 1 Tổng doanh thu 289,311 298,279 307,138 316,813 328,332 3.10 2.97 3.15 3.64 2 Tổng giá vốn 281,123 282,838 284,195 285,730 287,315 0.61 0.48 0.54 0.55 3 Lợi nhuận gộp 14,920 19,223 23,818 310,082 41,017 28.84 23.90 1201.88 -86.77 Chi phí bán hàng 7,872 5,904 4 ,487 4 3,500 2,685 -25.00 -24.00 -22.00 -23.29 Lợi nhuận trước thuế 10,535 14,760 20,177 5 27,582 38,332 40.10 36.70 36.70 38.97 Thu ế TNDN (t=28%) 6 2,943 4,108.94 5 ,596 7,723 10,732 39.60 36.20 38.00 38.96 Lợi tức sau thuế 7,504 10,505 14,287 7 19,859 27,599 39.99 36.00 39.00 38.97 “Nguồn:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 5 năm 2001 - 2005”
Qua bảng trên, chúng ta thấy rõ sự chuyển biến từ năm 2004 sang năm 2005 trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty 20: Tổng doanh thu của năm 2005 tăng 3.64% so với năm 2004, với số tiền là 11,519,756,994 VNĐ; Lợi nhuận gộp cũng tăng 31.96%. Từ chỗ doanh thu tăng dẫn đến tổng giá vốn tăng nhưng tăng không đáng kể chỉ có 0.55%, khiến cho lợi nhuận năm 2005 cao so với năm 2004. Doanh thu tăng trưởng làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng 38.97% tương đương 7,739,889,146 VNĐ nên các quỹ của Công ty 20 được bổ sung giúp cho người lao động có mức lương cao hơn; Từ năm 2004 sang năm 2005 đời sống công nhân viên chức của công ty ổn định hơn, giúp họ yên tâm, công tác và nhờ đó tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng đạt hiệu quả cao. Làm ăn có lãi (trong c¸c n¨m tõ 2001-2005) là mục tiêu của tất cả các doanh nghiệp, chúng ta đều có thể nhận thấy sự phát triển của Công ty trong những năm gần đây, vì mục tiêu đó mà Công ty 20 phát huy mọi thế mạnh trong sản xuất kinh doanh, khắc phục các yếu điểm, tự khẳng định vị trí của mình trên thương trường. Việc tăng doanh thu và lợi nhuận đã thể hiện hướng đi đúng của Công ty trong lĩnh vực sản xuất và tiêu thụ.
PhÇn ii thùc tr¹ng sö dông vèn vµ c«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn t¹i c«ng ty 20 2.1. Nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp: N guồn vốn do TCHC-BQP cấp - N guồn do ngân sách nhà nước - N guồn do bổ sung hàng năm từ lợi nhuận - Tình hình tài chính năm 2001-2005 của Công ty: §¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 Nguån vèn CSH 102.311 125.178 146.791 153.644 161.396 Nguån vèn huy ®éng 81.316 97.622 99.068 107.964 115.656 Nguån vèn kinh doanh 135.615 178.705 198.542 235.65 277.052 (Nguồn : “ Bảng Cân đối kế toán năm 2001- 2005” ) Từ khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường, Công ty 20 đã đạt được kết qủa kinh doanh cao, kinh doanh luôn có lãi, vốn của Công ty được bảo toàn và phát triển. C¬ cÊu vèn cña c«ng ty: Vèn lµ yÕu tè kh«ng thÓ thiÕu ®îc cña mäi qu¸ tr×nh kinh doanh. Nh vËy qu¶n lý vµ sö dông vèn trë thµnh mét trong nh÷ng néi dung quan träng cña qu¶n trÞ tµi chÝnh. Môc tiªu quan träng nhÊt cña qu¶n lý vµ sö dông vèn lµ ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tiÕn hµnh b×nh thêng víi kÕt qña kinh tÕ cao nhÊt. Khi xem xÐt c«ng t¸c qu¶n lý, sö dông vèn còng nh hiÖu qu¶ sö dông vèn, ta kh«ng thÓ kh«ng quan t©m ®Õn tû träng cña tõng lo¹i vèn vµ c«ng dông cña nã.
2.1.1. Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn : Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn gồm 2 loại : - Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ doanh nghiệp bỏ vào đầu tư kinh doanh và phần hình thành từ kết qủa trong quá trình hoạt động kinh doanh. - N ợ phải trả: : Là các khoản vay có thời hạn khác nhau từ các tổ chức tín dụng và tài chính, các đ ơn vị cá nhân để bổ sung vào vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua các hình thức: vay trực tiếp, phát hành trái phiếu…Đặc điểm của vốn vay là phải chịu phí tổn và các điều kiện ho àn trả.( B¶ng 2)
B¶ng 2: Bảng tổng hợp nguồn vốn của Doanh nghiệp căn cứ vào mối quan hệ sở hữu §¬n vÞ : triÖu ®ång Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chỉ tiêu Chªnh lÖch Chªnh lÖch Chªnh lÖch Chªnh lÖch Chªnh Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn (%) (%) (%) (%) lÖch (%) Tæng nguån vèn 32.805 100 35.331 100 40.694 100 46.448 100 50.86 100 1.Vèn vay 29.651 90.386 31.523 89.214 33.769 82.960 37.511 80.759 41.635 81.861 2.Vèn chñ së h÷u 3.154 9.614 3.811 10.786 6.934 17.040 8.937 19.241 9.225 18.139
V Ò c¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty,vèn vay chiÕm tû träng lín h¬n nhiÒu so víi vèn chñ së h÷u ®ång thêi cã xu híng gi¶m ®i râ rÖt tõ 29.651 năm 2001 xuèng cßn 41.635 năm 2005 ®iÒu nµy cho thÊy c«ng ty ®· kh«ng ngõng n©ng cao nguån vèn cña m×nh ®Ó tõ ®ã t¹o sù chñ ®éng vÒ mÆt tµi chÝnh ®ång thêi nguån vèn vay gi¶m, kh«ng ph¶i ®i vay nhiÒu, sÏ tr¸nh ®îc rñi ro tõ nguån vèn vay. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 100 80 60 40 20 0 N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 2.1.2. Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vèn Cã thÓ ph©n chia nguån vèn kinh doanh thµnh 2 lo¹i : + Nguån vèn thêng xuyªn: Bao gåm vèn chñ së h÷u vµ c¸c kho¶n vay dµi h¹n ®©y lµ nguån cã tÝnh chÊt æn ®Þnh vµ dµi h¹n mµ doanh nghiÖp cã thÓ sö dông. Nguån vèn nµy ®îc dµnh cho viÖc ®Çu t mua s¾m TSC§ vµ mét bé phËn TSL§ tèi thiÓu thêng xuyªn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. + Nguån vèn t¹m thêi: Lµ nguån cã tÝnh chÊt ng¾n h¹n( díi mét n¨m) mµ doanh nghiÖp cã thÓ sö dông ®Ó ®¸p øng c¸c nhu cÇu cã tÝnh chÊt ng¾n h¹n, bÊt thêng ph¸t sinh trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy bao gåm c¸c kho¶n vay ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông.
B¶ng 3: Tæng hîp nguån vèn doanh nghiÖp Năm 2004 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2005 Chỉ tiêu Chªnh Chªnh Chªnh Chªnh Chªnh Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn lÖch (%) lÖch (%) lÖch (%) lÖch (%) lÖch (%) Tæng nguån vèn 36.173 100 41.006 100 47.386 100 55.549 100 59.959 100 1.Vèn thêng xuyªn 20.851 57.642 23.655 57.686 27.832 58.735 29.866 53.765 31.603 52.706 2.Vèn t¹m thêi 15.322 42.358 17.351 42.314 19.554 41.265 25.683 46.235 28.357 47.294
Ta thÊy tõ n¨m 2001- 2005 nguån vèn thêng xuyªn vµ nguån vèn t¹m thêi nãi chung ®Òu t¨ng lªn nhng t¨ng kh«ng ®ång ®Òu cô thÓ lµ n¨m 2005 nguån vèn thêng xuyªn cã gi¶m ®i chót Ýt tõ 53.765% cßn 52.706 %. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 100 80 60 40 20 0 N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 2.1.3. C¨n cø vµo ph¹m vi huy ®éng vèn: Cã thÓ chia lµm 2 lo¹i: + Nguån vèn bªn trong doanh nghiÖp: Lµ nguån cã thÓ huy ®éng tõ bªn trong doanh nghiÖp, bao gåm tiÒn khÊu khao TSC§, lîi nhuËn ®Ó l¹i, c¸c kho¶n dù phßng, c¸c kho¶n thu tõ nhîng b¸n- thanh lý TSC§. + Nguån vèn tõ bªn ngoµi doanh nghiÖp: Lµ nguån vèn mµ doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng tõ bªn ngoµi ®Ó ®¸p øng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, bao gåm vay vèn ng©n hµng, c¸c tæ chøc kinh tÕ kh¸c, ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu, nî ngêi cung cÊp vµ c¸c kho¶n nî kh¸c. C¸ch ph©n lo¹i nµy chñ yÕu gióp cho viÖc xem xÐt huy ®éng nguån vèn cña c¸c doanh nghiÖp ®ang ho¹t ®éng.
B¶ng 4: Tæng hîp nguån vèn Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chỉ tiêu Chªnh Chªnh lÖch Chªnh lÖch Chªnh lÖch Chªnh lÖch Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn lÖch (%) (%) (%) (%) (%) Tæng nguån vèn 25.507 100 31.025 100 39.982 100 47.757 100 61.006 100 1.Vèn trong doanh nghiÖp 9.816 38.484 11.773 37.946 14.569 36.438 17.911 37.505 26.853 44.016 2.Vèn ngoµi doanh nghiÖp 15.691 61.516 19.252 62.054 25.413 63.562 29.846 62.495 34.153 55.984
Trong 5 n¨m qua vèn trong doanh nghiÖp vµ vèn ngoµi doanh nghiÖp khong ngõng t¨ng lªn chøng tá quy m« doanh nghiÖp ®îc më réng,®Çu t vµo s¶n xuÊt kinh doanh , më réng nhµ xëng, mua m¸y mãc thiÕt bÞ tuy nhiªn tû träng nguån vèn t¨ng kh«ng ®Òu nh nguån vèn trong doanh nghiÖp n¨m 2001 lµ 38.484% - n¨m 2003 lµ 36.436%. B iểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 100 80 60 40 20 0 N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005 2.2. Thùc tr¹ng chi phÝ vèn vµ c¬ cÊu vèn cña c«ng ty 2.2.1. Chi phÝ cña nî vay tríc thuÕ Chi phÝ nî tríc thuÕ ( Kd) ®îc tÝnh trªn c¬ së l·i suÊt nî vay. L·i suÊt nµy thêng ®îc Ên ®Þnh trong hîp ®ång vay tiÒn. B¶ng 5: Chi phÝ nî vay tríc thuÕ §¬n vÞ: triÖu ®ång Chªnh lÖch Chªnh lÖch ChØ tiªu Nî vay L·i suÊt Chi phÝ(Kd) (%) (%) N¨m 2001 29.651 0.095 3.781 N¨m 2002 31.523 6.31 0.097 3.965 4.87 N¨m 2003 33.769 7.12 0.098 4.399 10.95 N¨m 2004 37.511 11.08 0.099 4.761 8.23 N¨m 2005 41.635 10.99 0.1 5.042 5.90
Trong 5 n¨m qua do cÇn vèn ®Ó më réng s¶n xuÊt kinh doanh, t¸i ®Çu t nªn cÇn vay vèn nhiÒu h¬n do ®ã chi phÝ còng ph¶i tr¶ nhiÒu h¬n cô thÓ tõ 2001- 2005 nî vay t¨ng thªm 11.984 triÖu ®ång vµ chi phÝ t¨ng thªm lµ 1.261 triÖu ®ång. 2.2.2. Chi phÝ nî vay sau thuÕ Chi phÝ nî sau thuÕ Kd(1- T) ®îc x¸c ®Þnh b»ng chi phÝ nî tríc thuÕ trõ ®i kho¶n tiÕt kiÖm nhê thuÕ. PhÇn tiÕt kiÖm nµy ®îc x¸c ®Þnh b»ng chi phÝ tríc thuÕ nh©n víi thuÕ suÊt(Kd x T). B¶ng 6: Chi phÝ nî vay sau thuÕ: §¬n vÞ: triÖu ®ång ChØ tiªu ThuÕ Kho¶n tiÕt kiÖm nhê thuÕ Chi phÝ nî sau thuÕ (KdxT) (Kd(1-T)) N¨m TNDN (T) N¨m2001 28% 1.05868 2.72232 N¨m2002 28% 1.1102 2.8548 N¨m2003 28% 1.23172 3.16728 N¨m2004 28% 1.33308 3.42792 N¨m2005 28% 1.41176 3.63024 Víi chi phÝ nî vay tríc thuÕ nh trªn vµ víi thuÕ TNDN lµ 28% mçi n¨m doanh nghiÖp tiÕt kiÖm ®îc 1 kho¶n tiÒn tiÕt kiÖm nhê thuÕ lµm cho chi phÝ nî sau thuÕ gi¶m ®i nhiÒu so víi nî tríc thuÕ. 2.3. Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp 2.3.1. Qu¶n lý vèn cè ®Þnh 2.3.1.1 Cơ cấu tài sản cố đinh trong doanh nghiÖp TSCĐ là yếu tố cấu thành nên vốn cố định. Hiểu được cơ cấu TSCĐ sẽ giúp chúng ta rõ hơn về tình hình quản lý vốn cố định tại Công ty.
B¶ng 6 : Kết cấu tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh của Công ty 20 Đơn vị: Đồng Năm 2004 Năm 2005 Loại TSCĐ Tỷ Tỷ trọng NG GTCL %GTCL NG GTCL %GTCL trọng A TSCĐ đ ang sử dụng 203,596,284,011 99.86 116,761,673,284 57.35 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 trong SX 1 Nhà cửa, vật kiến trúc 67,199,615,759 32.96 39,902,722,274 59.38 81,699,978,193 36.32 49,464,864,778 60.54 2 Máy móc, thiết bị 119,32,336,412 58.54 67,428,389,223 56.50 124,780,407,673 55.47 64,439,710,154 21.64 3 Phương tiện vận tải 9,538,686,362 4.68 3,514,130,401 36.84 10,414,106,637 4.63 3,218,779,366 30.91 4 Thiết bị quản lý 1,937,912,564 0.95 338,698,436 17.48 2,464,996,890 1.10 708,975,458 28.76 5 Công trình phúc lợi 5,577,732,914 2.74 5,577,732,914 100.00 5,577,732,914 2.48 5,577,732,914 100.00 B TSCĐ chưa sử dụng 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 C TSCĐ chờ thanh lý 280,822,394 0.14 235,127,114 83.73 0 0.00 0 0.00 Tổng 203,877,106,405 100.000 116,996,800,362 57.39 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 Nguồn: Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ cuả Công ty