Hệ thống thông tin kế toán - Tổng quan về kế toán máy

Chia sẻ: Nguyễn Nguyên Nguyễn | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:18

Thêm vào BST

Báo xấu

236
lượt xem 18
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tài liệu "Hệ thống thông tin kế toán - Tổng quan về kế toán máy" cung cấp bức tranh tổng quan về hệ thống kế toán trên môi trường có ứng dụng công nghệ thông tin. Từ những khái niệm và quan điểm đúng về phần mềm kế toán đến cách thức phân loại cũng như các chỉ tiêu cơ bản để lựa chọn phần mềm kế toán

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Hệ thống thông tin kế toán - Tổng quan về kế toán máy

TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN MÁY Chương sách cung cấp bức tranh tổng quan về hệ thống kế toán trên môi trường có ứng dụng công nghệ thông tin. Từ những khái niệm và quan điểm đúng về phần mềm kế toán (PMKT) đến cách thức phân loại cũng như các chỉ tiêu cơ bản để lựa chọn PMKT. Nội dung chương này đồng thời tóm lược quy trình triển khai một PMKT dạng viết sẵn. Tiếp theo là phần giới thiệu một số PMKT trên thị trường và những lưu ý cho người học khi mới thao tác làm quen với PMKT. Chương tài liệu hướng dẫn nhằm hệ thống lại các nội dung thuộc chương 1 của sách giáo trình chính “Giáo trình kế toán máy Misa – kế toán doanh nghiệp”. Do đó, chương 1 của Tài liệu này được sử dụng kèm với giáo trình chính. Mục tiêu Sau khi nghiên cứu xong chương này, bạn có thể:  Giải thích các khái niệm và quan điểm đúng về PMKT  Trình bày các cách phân loại và một số chỉ tiêu cơ bản để lựa chọn PMKT  Mô tả quy trình ứng dụng PMKT dạng viết sẵn  Làm quen với PMKT Kết cấu chƣơng Khái niệm phần mềm Cách thức phân loại và Quy trình triển Làm quen kế toán (PMKT) các chỉ tiêu để lựa khai (ứng với PMKT chọn PMKT dụng) PMKT viết sẵn  Quan điểm về kế  Các cách phân loại  Giới thiệu một toán máy PMKT số PMKT  Mô hình hoạt động  Một số chỉ tiêu để thương phẩm của PMKT lựa chọn PMKT  Thao tác ban  Lợi ích của việc đầu trên PMKT ứng dụng PMKT  Các tiêu chuẩn và điều kiện của một PMKT Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 1 / 18
Một số gợi ý ban đầu Chắc hẳn, bạn đã từng sử dụng các tiện ích văn phòng trên máy tính; ví dụ như phần mềm Microsoft Word để hỗ trợ soạn thảo văn bản. Đối với công việc kế toán trên môi trường máy, bạn đã từng dùng phần mềm Microsoft Excel để thực hiện việc ghi chép kế toán hay chưa? Excel hỗ trợ tính toán cũng như trình bày thông tin, bảng biểu dưới dạng thức hàng và cột khá tốt. Tuy nhiên, đây không phải là giải pháp chuyên biệt cho công tác kế toán – đặc biệt đối với các tổ chức có quy mô. Bạn đã từng nghe nói hoặc đã trải nghiệm công việc thực tế với phần mềm kế toán? Như vậy:  Phần mềm kế toán là gì? Hoạt động ra sao?  Làm thế nào để đưa một phần mềm kế toán vào tổ chức? Và bắt đầu sử dụng cho công tác kế toán? I. Khái niệm phần mềm kế toán (PMKT) Định nghĩa Phần mềm kế toán là hệ thống các chương trình máy tính dùng để hỗ trợ Phần mềm kế toán được phát sinh từ nhu cầu kế toán thực tế với sự phát triển của người dùng xử lý các thông tin kế toán công nghệ thông tin . Dưới góc nhìn tổng trên máy vi tính, từ khâu lập chứng từ quan của hệ thống thông tin, phần mềm kế gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ toán được xem là hệ thống các chương trình sách, kết xuất và in ấn thông tin ra sổ kế máy tính dùng để hỗ trợ người dùng xử lý toán, báo cáo tài chính theo quy định tự động các thông tin kế toán trên máy vi của chế độ kế toán, báo cáo kế toán tính, bắt đầu từ khâu lập chứng từ gốc, phân quản trị và các báo cáo thống kê phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tích tài chính khác. tin trên các chứng từ, sổ sách theo quy định của chế độ kế toán đến khâu in ra sổ kế toán và báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị và các báo cáo thống kê phân tích tài chính khác. Tóm lại, phần mềm kế được xem là: - Một công cụ hỗ trợ ghi chép, lưu trữ, tính toán, tổng hợp trên cơ sở các dữ liệu đầu vào là các chứng từ gốc. - Quá trình xử lý phải tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. - Và độ chính xác của các báo cáo đầu ra phụ thuộc vào yếu tố con người như kế toán thủ công. Để hiểu sâu về định nghĩa trên nhằm giải thích được bản chất của hệ thống kế toán máy, cần phải tìm hiểu quan điểm đúng đắn khi đề cập đến kế toán trên môi trường máy vi tính. Quan điểm về kế toán máy Tin học hóa công tác kế toán không chỉ giải quyết được vấn đề xử lý và cung cấp thông tin nhanh chóng, thuận lợi mà nó còn làm tăng năng suất lao động của bộ máy kế toán, tạo cơ sở để tinh giản bộ máy, nâng cao hiệu quả hoạt động cho tổ chức. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 2 / 18
Hiện nay, hầu hết các tổ chức đều có ứng dụng Chương trình phần mềm - hệ thống máy công nghệ thông tin (CNTT) vào kế toán ở vi tính chỉ có tác dụng trợ giúp trong những mức độ khác nhau. Với sự hỗ trợ của công tác thống kê, phân loại, xử lý tính CNTT, dữ liệu sau khi được nhập vào chương toán, còn lại tổ chức thu thập dữ liệu, và trình máy tính, sẽ được xử lý tự động để kết phân tích thông tin vẫn do người được xuất ra các báo cáo theo yêu cầu của người sử đào tạo kế toán giữ vai trò chủ đạo. dụng. Từ đó, người kế toán có thể giảm thiểu thời gian trong công việc ghi chép và lưu trữ. Nhờ vào điều kiện tin học hóa, càng ngày công tác kế toán càng chuyển sang hướng trình bày và phân tích thông tin. Lợi ích của việc sử dụng CNTT là vai trò hỗ trợ đối với công tác kế toán. Rất nhiều người hiện nay vẫn giữ trạng thái tâm lý rằng “Có phần mềm kế toán là giúp doanh nghiệp hết tất cả.” – quan điểm đó chưa đúng hoàn toàn về kế toán máy. Máy tính không thể thay người kế toán đọc nghiệp vụ và ghi định khoản đúng! Chương trình phần mềm - hệ thống máy vi tính chỉ có tác dụng trợ giúp trong công tác thống kê, phân loại, xử lý tính toán, còn lại tổ chức thu thập dữ liệu, và phân tích thông tin vẫn do người được đào tạo kế toán giữ vai trò chủ đạo. Mô hình hoạt động của PMKT Phần mềm kế toán được thiết kế theo mô hình cơ bản của hệ thống thông tin. Các hoạt động của một phần mềm kế toán được chia làm ba (03) công đoạn: Hình 1-1: Mô hình hoạt động của phần mềm kế toán Công đoạn 1: Nhận dữ liệu đầu vào - Trong công đoạn này người sử dụng (NSD) phải tự phân loại các chứng từ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh tế sau đó nhập bằng tay (key-in) hoặc nhập khẩu (import) vào hệ thống tùy theo đặc điểm của từng phần mềm cụ thể. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 3 / 18
- Các chứng từ sau khi được nhập vào phần mềm sẽ được lưu trữ vào trong máy tính dưới dạng một hoặc nhiều tệp dữ liệu. Công đoạn 2: Xử lý - Công đoạn này thực hiện việc lưu trữ, tổ chức thông tin, tính toán các thông tin tài chính kế toán dựa trên thông tin của các chứng từ đã nhập trong công đoạn 1 để làm căn cứ kết xuất sổ sách và báo cáo kế toán trong công đoạn sau. - Trong công đoạn này, sau khi NSD quyết định ghi thông tin chứng từ đã nhập vào nhật ký (đưa chứng từ vào hạch toán) thì phần mềm sẽ tiến hành trích lọc các thông tin cốt lõi trên chứng từ để ghi vào các sổ nhật ký, sổ chi tiết liên quan, đồng thời ghi các bút toán hạch toán lên sổ cái và tính toán, lưu giữ kết quả cân đối của từng tài khoản. Công đoạn 3: Kết xuất thông tin đầu ra - Căn cứ trên kết quả xử lý dữ liệu kế toán ở công đoạn 2, phần mềm tự động kết xuất báo cáo tài chính, báo cáo thuế, sổ chi tiết, báo cáo thống kê, phân tích... Từ đó, NSD có thể xem, lưu trữ, in ấn… để phục vụ cho các mục đích phân tích, thống kê, quản trị hoặc kết nối với các hệ thống phần mềm khác. - Tùy theo nhu cầu của NSD thực tế cũng như khả năng của từng phần mềm kế toán, NSD có thể thêm, bớt hoặc chỉ nh sửa các báo cáo nhằm đáp ứng được yêu cầu quản trị của đơn vị. Tóm lại, mô hình hoạt động trên cho thấy nội Phần mềm kế toán được thiết kế theo dung của các chứng từ mặc dù có thể được mô hình cơ bản của hệ thống thông tin, nhập vào hệ thống nhưng có được đưa vào bao gồm ba (03) công đoạn: hạch toán hay không hoàn toàn là do con người - Nhập dữ liệu đầu vào quyết định. Điều này dường như đã mô phỏng - Xử lý lại được khá sát với quy trình ghi chép của kế - Kết xuất thông tin đầu ra toán thủ công. Lợi ích của việc ứng dụng PMKT Nếu nhìn nhận kế toán là công việc đi cùng với hoạt động của tổ chức và sản phẩm thông tin do kế toán tạo ra được sử dụng cho cả đối tượng bên trong và bên ngoài tổ chức, ứng dụng phần mềm hỗ trợ công tác tác toán sẽ mang lại những lợi ích: - Đối với tổ chức hoạt động kinh doanh o Các kế toán viên sẽ không phải thực hiện việc Việc ứng dụng PMKT sẽ mang tính toán, ghi chép bằng tay. Trong điều kiện lại lợi ích cho các đối tượng: sử dụng phần mềm, kế toán viên chỉ cần nắm vững quy trình hoạch toán, không cần quá chú - Bên trong tổ chức ý đến chi tiết nghiệp vụ, vẫn có thể nhập liệu - Bên ngoài tổ chức và kết xuất được báo cáo chính xác. Sự trợ giúp của phần mềm kế toán sẽ rất hữu ích cho các kế toán viên mới ra trường chưa có nhiều kinh nghiệm khi ghi chép chi tiết về các nghiệp vụ. o Người kế toán trưởng sẽ tiết kiệm được thời gian trong việc tổng hợp, đối chiếu các sổ sách và báo cáo kế toán. Phần mềm kế toán cho phép cung cấp tức thì bất kỳ số liệu kế toán đã nhập vào hệ thống tại mọi thời điểm khi người quản lý có yêu cầu. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 4 / 18
o Ở vị trí giám đốc tài chính của đơn vị, phần mềm kế toán hỗ trợ cung cấp các phân tích về hoạt động tài chính của tổ chức theo nhiều chiều khác nhau một cách nhanh chóng. o Giám đốc điều hành của tổ chức có ứng dụng phần mềm kế toán có được đầy đủ thông tin tài chính kế toán khi cần thiết để phục vụ cho việc ra quyết định đầu tư, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh một cách kịp thời, nhanh chóng và hiệu qu ả. Ngoài ra, hoạt động kế toán trên phần mềm còn giúp tổ chức tiết kiệm được nhân lực, chi phí và tăng cường được tính chuyên nghiệp của đội ngũ, báo cáo đầu ra, làm gia tăng giá trị thương hiệu trong mắt của các đối tác, khách hàng và nhà đầu tư. - Đối với bên ngoài: cơ quan thuế và kiểm toán độc lập o Phần mềm kế toán được sử dụng trong tổ chức sẽ tạo điều kiện dễ dàng trong công tác kiểm tra chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán tại đơn vị. Các tiêu chuẩn và điều kiện của một PMKT Phần này trích yếu một số nội dung cốt lõi của Thông tư 103/2005/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 24 tháng 11 năm 2005 về việc "Hướng dẫn tiêu chuẩn và điều kiện của phần mềm kế toán". - Một phần mềm kế toán cần đạt các tiêu chuẩn: o Phần mềm kế toán phải hỗ trợ cho người sử dụng (NSD) tuân thủ các quy định của Nhà nước về kế toán. Khi sử dụng phần mềm kế toán không làm thay đổi bản chất, nguyên tắc và phương pháp kế toán được quy định tại các văn bản pháp luật hiện hành về kế toán. o Phần mềm kế toán phải có khả năng nâng cấp, có thể sửa đổi, bổ sung phù hợp với những thay đổi nhất định của chế độ kế toán và chính sách tài chính mà không ảnh hưởng đến dữ liệu đã có. o Phần mềm kế toán phải hỗ trợ xử lý tự động và đảm bảo sự chính xác về số liệu kế toán. o Phần mềm kế toán phải đảm bảo tính bảo mật thông tin và an toàn dữ liệu. - Một phần mềm kế toán cần đảm bảo các điều kiện: o Phần mềm kế toán trước khi đưa vào sử dụng phải được đặt tên, thuyết minh rõ xuất xứ, tính năng kỹ thuật, về mức độ đạt các tiêu chuẩn hướng dẫn tại Thông tư 103/2005/TT-BTC và các quy định hiện hành về kế toán. o Phần mềm kế toán khi đưa vào sử dụng phải có tài liệu hướng dẫn cụ thể kèm theo để giúp NSD vận hành an toàn, có khả năng xử lý các sự cố đơn giản về hệ thống. o Phần mềm kế toán do tổ chức, cá nhân ngoài đơn vị kế toán cung cấp phải được bảo hành trong thời hạn do hai bên thỏa thuận, và ít nhất phải hoàn thành công việc kế toán của một năm tài chính. - Một tổ chức nên hội đủ các điều kiện sau khi quyết định ứng dụng phần mềm kế toán: o Đảm bảo điều kiện kỹ thuật: Tổ chức nên lựa chọn phần mềm phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; trang thiết bị về tin học phù hợp với yêu cầu, trình độ quản lý, trình độ tin học; Và xây dựng quy chế bảo quản phần mềm kế toán trên máy vi tính. Ví dụ. Quy chế quản lý và sao lưu dữ liệu... Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 5 / 18
o Đảm bảo điều kiện về con người và tổ chức bộ máy kế toán: Tổ chức nên lựa chọn hoặc đào tạo cán bộ có đủ trình độ chuyên môn về nghiệp vụ kế toán và tin học; xây dựng quy trình thao tác trên hệ thống kế toán máy ; Và quy định rõ trách nhiệm, yêu cầu về bảo mật dữ liệu. Ví dụ. Phân quyền truy cập và thao tác trên hệ thống. o Đảm bảo tính thống nhất trong công tác kế toán: Đối với các đơn vị kế toán có các đơn vị Thông tư 103/2005/TT-BTC kế toán trực thuộc (Tổng công ty, công ty của Bộ Tài chính ban hành ngày mẹ...) phải lập báo cáo tài chính tổng hợp (báo 24 tháng 11 năm 2005 về việc cáo tài chính hợp nhất); thì cần chỉ đạo cho các "Hướng dẫn tiêu chuẩn và điều đơn vị kế toán trực thuộc sử dụng phần mềm kế kiện của phần mềm kế toán". toán sao cho thuận tiện trong việc kết nối thông tin, số liệu liệu báo cáo. II. Cách thức phân loại và các chỉ tiêu để lựa chọn PMKT Phần mềm kế toán là một trong những yếu tố quan trọng mà tổ chức dự định triển khai cần cân nhắc và lựa chọn trong quá trình tin học hóa kế toán. Trong phần này, một số điểm cần lưu ý đối với các đơn vị về việc cân nhắc cũng như tiến hành lựa chọn một phần mềm kế toán. Các cách thức phân loại PMKT Hiện nay, chúng ta có một số cách để phân loại phần mềm kế toán (PMKT) phổ biến như sau: - Phân loại theo bản chất nghiệp vụ (PMKT dạng front office và dạng back office). Theo cách phân loại này, các PMKT hỗ trợ bán lẻ đặt ở cửa hàng, quầy giao dịch. Ví dụ, hệ thống Point Of Sales - POS là PMKT dạng front office. PMKT front office đóng vai trò hỗ trợ cho công tác lập hóa đơn, phiếu xuất bán và phiếu giao hàng cho khách hàng. Một số phần mềm có thể hỗ trợ thêm phần kiểm tra hàng tồn kho. Nhìn chung, các PMKT front office có tính năng đơn giản, báo cáo chủ yếu tổng hợp tình hình bán hàng và truy vấn tồn kho. Bên cạnh đó, PMKT tài chính quản trị được thiết lập ở phía văn phòng – back office dùng để nhập liệu và xử lý các chứng từ kế toán, hỗ trợ lưu trữ cũng như kết xuất các báo cáo kế toán: báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và những phân tích thống kê tài chính. - Phân loại theo hình thức sản phẩm (PMKT dạng đóng gói và dạng tự viết). PMKT đóng gói được các nhà cung cấp thiết Các cách phân loại kế sẵn, đóng thành “hộp sản phẩm” với các tài liệu hướng dẫn PMKT phổ biến: cài đặt, sử dụng và bộ đĩa cài phần mềm. Ưu điểm của PMKT đóng gói là giá thành rẻ, có thể nâng cấp nhanh chóng và chi phí - Theo bản chất triển khai thấp. Tuy nhiên, do phát triển với mục đích cho nhiều nghiệp vụ doanh nghiệp sử dụng nên một số tính năng đặc thù của từng - Theo hình thức doanh nghiệp cụ thể sẽ không có trong PMKT dạng thương sản phẩm phẩm đóng gói. PMKT tự viết là phần mềm được đặt hàng đến - Theo nguồn nhà cung cấp; thiết kế riêng cho từng doanh nghiệp với ưu điểm gốc, xuất xứ là đáp ứng được yêu cầu đặc thù. Ví dụ, PMKT của các công ty sản xuất trong ngành dược phẩm sẽ xử lý chứng từ và tính giá thành theo những quy trình đặc trưng tùy theo từng đơn vị. Để đáp ứng được những yêu cầu cụ thể này, PMKT dạng tự viết sẽ có chi phí phát triển cao, thường khó cập nhật và nâng cấp nên có thể dẫn đến rủi ro về hệ thống khi vận hành. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 6 / 18
- Phân loại theo nguồn gốc, xuất xứ (PMKT nước ngoài và trong nước). PMKT được phát triển bởi nhà cung cấp nước ngoài có ưu điểm chất lượng tốt, mang tính chuyên nghiệp và ứng dụng công nghệ hiện đại. Tuy nhiên, giá thành của các PMKT có nguồn gốc từ nước ngoài là khá cao; các vấn đề về bảo trì, hỗ trợ có thể gặp khó khăn. Ngoài ra, khi triển khai PMKT nước ngoài có thể phát sinh những vấn đề về địa phương hóa: ngôn ngữ trên giao diện, tài liệu hướng dẫn thông thường là tiếng Anh, hệ thống tài khoản Việt Nam không có sẵn trong phần mềm, yêu cầu về cấu hình phần cứng của máy tính cao. Trong khi đó, các PMKT có nguồn gốc trong nước có thể có cấu trúc và công nghệ thường lạc hậu hơn so với PMKT nước ngoài. Ưu điểm của PMKT trong nước là giá thành thấp, có thể bảo hành nhanh chóng do nhà cung cấp phần mềm trong nước có đội ngũ hỗ trợ kỹ thuật tại địa phương. Hơn nữa, PMKT trong nước thường phù hợp với môi trường kế toán của Việt Nam ngay từ ban đầu. Một số chỉ tiêu để lựa chọn PMKT Khi tiến hành lựa chọn một phần mềm kế toán (PMKT) để hỗ trợ cho công tác kế toán tại đơn vị, người sử dụng (NSD) cần thiết lập một bảng danh sách các điều kiện (checklist) để xem xét và đánh giá các PMKT trước khi quyết định lựa chọn một PMKT. Một số chỉ tiêu nên được NSD xem xét khi lựa chọn PMKT: - Về nguồn gốc, xuất xứ của PMKT, NSD nên hướng tới những sản phẩm đã có thương hiệu với xuất xứ rõ ràng. Điều này sẽ có lợi cho tổ chức trong quá trình sử dụng, nâng cấp và bảo hành PMKT. - Các vấn đề liên quan trong quá trình sử dụng, NSD nên chú ý các khoản chi phí về đầu tư phần mềm, tính dễ sử dụng, khả năng cảnh báo trên hệ thống (ví dụ: xuất kho lớn hơn tồn kho, PMKT sẽ phản ứng như thế nào?...), tài liệu hướng dẫn cho người dùng cuối, khả năng bản địa hóa của phần mềm (ví dụ: đáp ứng về giao diện cho kế toán người Việt, các xử lý kế toán đặc trưng ở môi trường Việt Nam như kết chuyển cuối kì…). - Các chức năng liên quan đến hoạt động kinh doanh: NSD nên chú ý khả năng thích ứng của PMKT với quy trình kinh doanh hiện hành của doanh nghiệp; khả năng hỗ trợ phân tích tài chính và kết xuất báo cáo kế toán. - Những vấn đề cần quan tâm trong công tác triển khai và kỹ thuật: NSD cần lưu ý đến thời gian và sự dễ dàng trong quá trình triển khai, khả năng tùy biến, thiết kế và cấu trúc của phần mềm, cũng như kiểm tra các lỗi lập trình trên phần mềm (nếu có) thông qua giai đoạn chạy thử phần mềm. - Khả năng hỗ trợ thích hợp cho các cải tiến trong tương lai: NSD nên lưu ý khả năng phát triển; nâng cấp, và khả năng kết nối với các phần mềm khác. Ví dụ: việc kết xuất dữ liệu ra các định dạng chuẩn như .xml để nhập khẩu vào các phần mềm khác. - Các yếu tố về bảo mật và an toàn dữ liệu: phần mềm phải có khả năng hỗ trợ phân quyền cho từng đối tượng người sử dụng cụ thể, cập nhật nhật ký sử dụng (log system), mã hóa dữ liệu lưu trữ; hỗ trợ ngăn chặn và truy cập trái phép từ bên ngoài; phần mềm phải cung cấp chức năng sao lưu và phục hồi dữ liệu hoạt động đúng về mặt kỹ thuật. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 7 / 18
III. Quy trình triển khai (ứng dụng) PMKT viết sẵn Về nguyên tắc, các tổ chức có thể lựa chọn giữa 02 giải pháp phần mềm sau: - Tự phát triển (hay tự viết) chương trình phần mềm kế toán (internal application development). Doanh nghiệp có thể thuê công ty phát triển phần mềm hay tự duy trì đội ngũ phát triển hệ thống. Giải pháp này thường áp dụng cho những doanh nghiệp có chu trình kế toán đặc thù và hội đủ điều kiện về nguồn lực kinh tế. - Mua phần mềm kế toán trọn gói (accounting Một số bước gợi ý trong quy software package). Nhiều đơn vị với quy mô trình triển khai (ứng dụng) nhỏ hơn có thể ứng dụng công nghệ thông tin PMKT dạng viết sẵn: vào công tác kế toán bằng cách lựa chọn và triển khai phần mềm kế toán thương phẩm. - Bước 1: Đặt mua PMKT Một số công ty cung cấp giải pháp phần mềm - Bước 2: Cài đặt PMKT sẽ hỗ trợ tư vấn cũng như quá trình triển khai - Bước 3: Tiến hành khởi phần mềm kế toán dạng đóng gói cho doanh tạo hệ thống nghiệp. - Bước 4: Thực hiện hạch toán, nhập liệu Phạm vi của môn học này là hỗ trợ về kiến thức kế - Bước 5: An toàn dữ liệu toán máy cho Sinh Viên trên phần mềm kế toán trên hệ thống (PMKT) dạng trọn gói. Tài liệu hướng dẫn này sẽ - Bước 6: Bảo trì và nâng tóm lược về quy trình triển khai (ứng dụng) PMKT cấp hệ thống dạng viết sẵn. Các bước triển khai đối với PMKT dạng viết sẵn bao gồm: - Bước 1: Đặt mua phần mềm - Bước 2: Cài đặt phần mềm vào hệ thống máy tính - Bước 3: Tiến hành khởi tạo hệ thống o Tạo dữ liệu kế toán, thiết lập thông tin ban đầu (chế độ sổ, hình thức sổ, pp tính giá xuất kho...) o Lập danh mục: tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, vật tư; hàng hóa... o Thiết lập an ninh cho hệ thống: khai báo người dùng phần mềm, tiến hành phân quyền cho người dùng hoặc nhóm người dùng o Nhập số dư đầu cho các tài khoản, các đối tượng chi tiết khách hàng, nhà cung cấp; chi tiết về vật tư, hàng hóa... - Bước 4: Thực hiện hạch toán, nhập liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm - Bước 5: An toàn dữ liệu trên hệ thống phần mềm (chế độ sao lưu và phục hồi dữ liệu) - Bước 6: Bảo trì và nâng cấp hệ thống phần mềm kế toán Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 8 / 18
IV. Làm quen với PMKT Chuyển đổi phương cách làm việc từ thao tác thủ Đối với người mới sử dụng công sang môi trường máy tính sẽ tạo ra những khó PMKT, cần trang bị kiến thức khăn nhất định trong giai đoạn ban đầu đối với tổng quan về hệ thống để có thể người kế toán. Việc khó khăn và mất phương hướng từng bước điều khiển một cách thao tác trên màn hình máy tính được tìm ra là do logic các quy trình trên hệ người sử dụng ban đầu đã cố gắng nhớ mọi thao tác thống kế toán máy. kỹ thuật trên màn hình hoặc đi quá sâu vào một vài hạch toán chi tiết TRƯỚC KHI tìm hiểu đủ kiến thức tổng quan về hệ thống để có thể từng bước điều khiển một cách logic các quy trình trên hệ thống kế toán máy. Trong phần này, Tài liệu sẽ giới thiệu qua một số phần mềm thương phẩm (dạng đóng gói) trên thị trường và hướng dẫn các thao tác ban đầu trên một PMKT. Giới thiệu một số PMKT Một số PMKT có nguồn gốc nước ngoài MYOB (website: http://myob.com): là một trong những nhà cung cấp hàng đầu thế giới về phần mềm, dịch vụ, hỗ trợ các giải pháp kế toán - tài chính - quản trị doanh nghiệp. Đối tượng MYOB ch ủ yếu nhắm đến l à các doanh nghiệp vừa và nhỏ. QuickBooks (website: http://quickbooks.intuit.com ): là phần mềm kế toán của Tập đoàn Intuit của Mỹ. Phần mềm này có nhiều gói sản phẩm khác nhau phù hợp với quy mô doanh nghiệp theo giai đoạn phát triển của doanh nghiệp (giá từ khoảng 100USD – 1.000USD). PeachTree (website: http://www.peachtree.com ): là dòng sản phẩm phần mềm kế toán của tập đoàn phần mềm Sage – Anh. PeachTree có các sản phẩm phù hợp với từng quy mô của doanh nghiệp từ lúc khởi nghiệp cho đến khi doanh nghiệp phát triển về quy mô kinh doanh: Basic, Standard, Advanced, Premium. Sage AccPac (website: www.sageaccpac.com): là một trong các sản phẩm phần mềm quản trị doanh nghiệp của tập đoàn phần mềm Sage dành cho đối tượng các doanh nghiệp lớn. Một số PMKT có nguồn gốc trong nước Theo cuộc khảo sát BITCup 2011, giải pháp phần mềm kế toán được doanh nghiệp nhỏ và vừa lựa chọn nhiều nhất là: ACSoft, Bravo, Effect, ESoft, Fast, MISA, Vacom, Vic,... Trong đó, MISA-SME của MISA được người dùng đặc biệt đánh giá cao tiện ích sử dụng: thân thiện, thao tác đơn giản, có cảnh báo khi nh ập sai số liệu nằm ngoài phạm vi cho phép. MISA-SME cũng được đánh giá cao về giải pháp kỹ thuật (dễ nâng cấp, thích ứng với hệ điều hành hiện tại,...). Công ty Cổ phần MISA (website: http://www.misa.com.vn): Được thành lập từ năm 1994, hiện là một trong những thương hiệu mạnh nhất trên thị trường phần mềm Việt Nam về các giải pháp phần mềm quản lý trong doanh nghiệp. Các dòng sản phẩm của MISA đều là các phần mềm đóng gói, mang tính phổ biến, phù hợp với các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa với chi phí thấp. Ưu điểm của các dòng sản phẩm phần mềm MISA nói chung là đơn giản, Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 9 / 18
dễ học, dể sử dụng, hình ảnh giao diện thân thiện. MISA-SME có nhiều gói sản phẩm khác nhau, đáp ứng tối đa nhu cầu của các doanh nghiệp mà vẫn tiết kiệm được chi phí. Trình bày tổng quan về PMKT Misa SME 2012: http://download.misa.com.vn/Film/Web/SME2012/Demo/index.html Công ty Cổ phần Phần mềm EFFECT (website: http://www.effectvn.com): Là một trong những nhà cung cấp có thương hiệu tại Việt Nam về giải pháp phần mềm quản lý doanh nghiệp với các s ản phẩm về Phần mềm kế toán và Hệ thống quản lý tổng thể Effect- ERP. Các sản phẩm của công ty được viết theo đơn đặt hàng nên có mức giá khá cao so với những phần mềm kế toán khác phụ thu ộc vào quy mô doanh nghiệp, số phần hành áp dụng và độ phức tạp trong quản lý. Công ty Cổ phần Phần mềm Quản lý Doanh nghiệp FAST (website: http://fast.com.vn): Thành lập từ năm 1997, là một trong những thương hiệu mạnh trên thị trường Việt Nam. Phần mềm kế toán của Fast được xây dựng trên cơ sở Visual Foxpro và đều thuộc phần mềm đóng gói. Công ty Cổ phần Tin học Lạc Việt (website: http://www.lacviet.com.vn): Thành lập từ năm 1994, là một trong những thương hiệu mạnh trên thị trường Việt Nam. AccNet là phần mềm kế toán quản trị tài chính doanh nghiệp thuộc nhóm phần mềm đóng gói, nhắm đến đối tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ. Thao tác ban đầu trên PMKT Phần mềm kế toán (PMKT) sẽ rất nhiều và đa dạng. Tổ chức này có thể sử dụng PMKT Misa, tổ chức khác lại dùng PMKT MYOB… Học thực hành trên tất cả các PMKT là điều không thể. Tuy nhiên, bạn sẽ phải khởi đầu thao tác trên một PMKT kế toán cụ thể để hiểu rõ nguyên tắc làm việc cơ bản của kế toán máy. Tài liệu này đến với Sinh viên trong ngữ cảnh Sinh viên học ngành kế toán và đang có những bước ban đầu tiếp xúc với kế toán máy. Khi bắt đầu tiếp cận một PMKT, hãy giữ quan điểm rằng bạn sử dụng PMKT là để tìm hiểu nguyên tắc hoạt động cơ bản Hình 1-2: Điều khiển một hệ thống của kế toán máy; chứ không phải với mục tiêu là dồn hết sức chỉ để thông thạo một phần mềm duy Gợi ý các bước cần thiết đối với nhất. Xem như bạn đang học lái xe gắn máy! thao tác ban đầu khi tiếp cận một Nguyên tắc cơ bản của lái xe là làm cách nào khởi PMKT: động máy, điều khiển cho xe lăn bánh rồi vận hành - Bước 1: Khởi động được thăng bằng và xử lý tốt các tình huống phát sinh trên phần mềm đường đi cho đến khi dừng xe, tắt máy. Bạn có thể - Bước 2: Tiếp cận được giao tập lái với xe SuperDream chẳng hạn. Sau đó, bạn diện chính có thể chuyển qua lái xe Wave Alpha rồi xe máy Air - Bước 3: Tìm hiểu thông tin Blade đến điều khiển chiếc xe Nouvo… Đâu biết về các phân hệ cơ bản trên được trong tương lai, bạn sẽ điều khiển chiếc xe gắn phần mềm máy hiệu nào nữa đây? Dù các xe gắn máy khác - Bước 4: Khi khảo sát ban hiệu nhưng nguyên tắc vận hành xe gắn máy về cơ đầu qua mỗi phân hệ, phân bản là tương tự nhau. loại các chức năng nào thuộc nhóm nhập liệu hoặc nhóm kết xuất thông tin Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 10 / 18
Phần mềm kế toán (PMKT) cũng vậy. Mỗi PMKT thể hiện một giao diện với các chức năng được bố trí trên từng phần hành khác nhau đôi chút. Khi tiếp cận PMKT mới, bạn nên thao tác ban đầu ra sao? Tài liệu này gợi ý các bước cần thiết đối với thao tác ban đầu khi tiếp cận một PMKT. - Bước 1: Khởi động được phần mềm (log-on) - Bước 2: Tiếp cận được giao diện chính (main menu) - Bước 3: Tìm hiểu thông tin về cấu trúc tổng quan, các phân hệ trên phần mềm (ví dụ: có thể xoay quanh chu trình thương mại cơ bản Mua hàng – quản lý tồn kho – bán hàng – quản lý vốn bằng tiền và xử lý trên sổ cái để tìm hiểu cách bố trí các phân hệ trên phần mềm) - Bước 4: Khi bạn khảo sát ban đầu qua mỗi phân hệ cơ bản, tự mình phân loại các chức năng nào thuộc nhóm chức năng nhập liệu, các chức năng nào thuộc nhóm chức năng kết xuất thông tin (ví dụ: trong phân hệ Quỹ tiền mặt, các chức năng Phiếu thu, Phiếu chi thuộc nhóm chức năng nhập liệu. Trong khi đó, chức năng Sổ quỹ là chức năng hỗ trợ kết xuất thông tin và in ra sổ sách) Bạn hãy tiếp tục tìm hiểu về hệ thống kế toán máy bằng việc ứng dụng các bước nêu trên sau khi hoàn thành phần cài đặt một PMKT. Công cụ minh họa kế toán máy trong Tài liệu này là PMKT Misa SME.NET 2012. Thông tin hỗ trợ về cài đặt phần mềm sẽ tiếp tục được trình bày ở Chương sau của tài liệu. Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 11 / 18
Tiêu điểm Khái niệm phần mềm kế toán 1 Trong quá trình ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán tại đơn vị, phần mềm là một trong các yếu tố quan trọng của hệ thống thông tin kế toán. Một số khái niệm cơ bản liên quan đến phần mềm kế toán là: - Phần mềm kế toán là một công cụ hỗ trợ ghi chép, lưu trữ, tính toán, tổng hợp trên cơ sở các dữ liệu đầu vào là các chứng từ gốc. - Quá trình xử lý phải tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. - Độ chính xác của các báo cáo đầu ra phụ thuộc vào yếu tố con người như kế toán thủ công. 2 Mô hình hoạt động của phần mềm kế toán Theo mô hình của hệ thống thông tin, các hoạt động của một phần mềm kế toán được chia làm ba (03) công đoạn: - Công đoạn 1: nhận dữ liệu đầu vào - Công đoạn 2: Xử lý - Công đoạn 3: Kết xuất thông tin đầu ra 3 Cách thức phân loại phần mềm kế toán Một số cách để phân loại phần mềm kế toán theo các góc nhìn về bản chất nghiệp vụ, hình thức sản phẩm và theo nguồn gốc, xuất xứ: - PMKT dạng front office và dạng back office - PMKT dạng đóng gói và dạng tự viết - PMKT nước ngoài và trong nước 4 Thao tác ban đầu trên phần mềm kế toán Khi tiếp cận PMKT mới, bạn nên thao tác ban đầu ra sao? Tài liệu gợi ý các bước cần thiết đối với thao tác ban đầu khi tiếp cận một PMKT. - Bước 1: Mở được phần mềm (log-on) - Bước 2: Tiếp cận được giao diện chính (main menu) - Bước 3: Tìm hiểu thông tin về cấu trúc tổng quan, các phân hệ trên phần mềm (ví dụ: có thể xoay quanh chu trình thương mại cơ bản Mua hàng – quản lý tồn kho – bán hàng – quản lý vốn bằng tiền và xử lý trên sổ cái để tìm hiểu cách bố trí các phân hệ trên phần mềm) - Bước 4: Khi bạn khảo sát ban đầu qua mỗi phân hệ cơ bản, tự mình phân loại các chức năng nào thuộc nhóm chức năng nhập liệu, các chức năng nào thuộc nhóm chức năng kết xuất thông tin (ví dụ: trong phân hệ Quỹ tiền mặt, các chức năng Phiếu thu, Phiếu chi thuộc nhóm chức năng nhập liệu. Trong khi đó, chức năng Sổ quỹ là chức năng hỗ trợ kết xuất thông tin và in ra sổ sách) Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 12 / 18
Bài đọc thêm 1-1: Sổ sách kế toán dƣới hình thức kế toán trên máy vi tính A. Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán đã được quy định. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. B. Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính (1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. (2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. (3) Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. (Nguồn: http://tapchiketoan.vn/3/so-sach-ke-toan-duoi-hinh-thuc-ke-toan-tren-may-vi-tinh) Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 13 / 18
Bài đọc thêm 1-1 (tiếp theo) Câu hỏi: 1. Có ý kiến cho rằng: “Hình thức kế toán trên máy vi tính là hình thức độc lập so với các hình thức kế toán khác được quy định?”. Nhận định về ý kiến trên và giải thích. 2. Trình bày tóm tắt trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính? (Gợi ý trả lời ở cuối chương) Câu hỏi ôn tập 1. Trình bày lợi ích của việc ứng dụng phần mềm kế toán? 2. Đề xuất một số chỉ tiêu để lựa chọn phần mềm kế toán? 3. Mô tả quy trình triển khai phần mềm kế toán viết sẵn (dạng đóng gói)? Bài tập tự kiểm tra (có gợi ý trả lời ở cuối chương) Bài 1 Từ những hiểu biết về mô hình hoạt động của phần mềm kế toán (PMKT), bạn hãy so sánh giữa kế toán thủ công và kế toán trên môi trường máy tính? Bài 2 Quy trình thương mại tổng quan trên PMKT Fast Accounting có những chức năng được liệt kê từ các phân hệ như sau: 1. Phiếu kế toán 11. Tờ khai thuế TNDN tạm tính 2. Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 12. Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp 3. Phiếu xuất điều chuyển 13. Bảng kê tiền vay và trả vay 4. Thẻ kho 14. Phiếu nhập hàng bán bị trả lại 5. Giấy báo có (thu) của ngân hàng 15. Bảng kê phiếu xuất 6. Sổ nhật ký thu/chi tiền 16. Thuyết minh báo cáo tài chính 7. Hóa đơn mua hàng dịch vụ 17. Bảng kê hóa đơn bán hàng 8. Phân tích hàng nhập mua nhóm theo các 18. Bảng kê chi tiết thu tiền của các hóa đơn chỉ tiêu khác nhau 9. Phiếu nhập xuất thẳng 19. Tờ khai thuế GTGT 10. So sánh bán hàng giữa hai kỳ 20. Tổng hợp hàng nhập kho Yêu cầu: a. Phân loại các chức năng kể trên vào đúng phân hệ: Mua hàng, Hàng tồn kho, Bán hàng, Vốn bằng tiền, Tổng hợp. b. Sắp xếp các chức năng kể trên vào đúng nhóm chức năng: nhóm hỗ trợ nhập liệu hay nhóm kết xuất thông tin Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 14 / 18
Bài 3 Quy trình thương mại tổng quan trên PMKT Misa SME có những chức năng được liệt kê từ các phân hệ như sau: 1. Séc/Ủy nhiệm chi 11. Báo giá 2. Tổng hợp mua hàng theo nhà cung cấp và 12. Báo cáo tình hình thực hiện đơn mua mặt hàng hàng theo mặt hàng 3. Chứng từ nghiệp vụ khác 13. Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa 4. Tổng hợp công nợ phải thu 14. Phiếu thu tiền mặt 5. Chứng từ lắp ráp, tháo dỡ 15. Sổ chi tiết mua hàng 6. Sổ quỹ 16. Phiếu xuất chuyển kho 7. Đơn mua hàng 17. Sổ tổng hợp tài khoản 8. Bảng cân đối tài khoản 18. Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại 9. Chứng từ thu tiền 19. Bảng đối chiếu với ngân hàng 10. Sổ nhật ký chi tiền 20. Hóa đơn mua dịch vụ Yêu cầu: a. Phân loại các chức năng kể trên vào đúng phân hệ: Mua hàng, Hàng tồn kho, Bán hàng, Quỹ tiền mặt, Ngân hàng, Tổng hợp. b. Sắp xếp các chức năng kể trên vào đúng nhóm chức năng: nhóm hỗ trợ nhập liệu hay nhóm kết xuất thông tin Gợi ý trả lời câu hỏi bài đọc thêm 1-1 Câu 1. Có ý kiến cho rằng: “Hình thức kế toán trên máy vi tính là hình thức độc lập so với các hình thức kế toán khác được quy định?”. Nhận định về ý kiến trên và giải thích. Ý kiến trên không đúng. Làm kế toán trên phần mềm có thể không thể hiển thị được đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán như môi trường thủ công; tuy nhiên, vẫn phải đảm bảo được vấn đề in ấn đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định pháp luật hiện hành. Về phương diện thiết kế hệ thống, hình thức kế toán trên máy vi tính được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán đã được quy định với mục tiêu là hỗ trợ nhập liệu, xử lý lưu trữ dữ liệu và kết xuất ra các mẫu sổ theo một hoặc nhiều hình thức kế toán trước khi in ra bộ báo cáo tài chính. Câu 2. Trình bày tóm tắt trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính? Theo sơ đồ hình thức kế toán trên máy vi tính, trình tự ghi sổ được mô tả tóm lược qua các bước sau: (1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán để xử lý nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm. Phần mềm kế toán được thiết kế sẵn sẽ tự động cập nhật các dữ liệu vào sổ kế toán tổng hợp Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 15 / 18
(Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. (2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động bởi phần mềm. Kế toán thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. (3) Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. Đáp án và gợi ý giải bài tập Bài 1 Phần mềm kế toán được thiết kế theo mô hình cơ bản của hệ thống thông tin. Các hoạt động trên phần mềm kế toán bao gồm: Nhận dữ liệu đầu vào, xử lý, và kết xuất thông tin đầu ra. Việc so sánh giữa kế toán thủ công và kế toán trên môi trường máy tính được trình bày theo gợi ý sau: Hình thức xử lý KẾ TOÁN THỦ CÔNG KẾ TOÁN MÁY Các giai đoạn xử lý Nhập dữ liệu đầu vào: Ghi chép thủ công Nhập liệu qua bàn phím Chứng từ (hóa đơn bán hàng, hoặc dùng máy quét phiếu thu, phiếu chi…) Xử lý / lưu trữ dữ liệu: Ghi chép thủ công trên các Tự động xử lý và lưu trữ Lưu trữ và biến đổi dữ liệu sổ giấy: trong chương trình ở dạng trên các sổ nhật ký thành - Sổ nhật ký các tệp tin điện tử (table – thông tin lưu trên sổ cái - Sổ cái database) Kết xuất thông tin: Hình thức thủ công, tổng Tự động kết xuất từ chương - Báo cáo quản trị hợp báo cáo bằng tay trình phần mềm - Báo cáo tài chính - Báo cáo thuế Bài 2 Khảo sát các chức năng kế toán của phần mềm được cung cấp theo quy trình doanh nghiệp thương mại: Mua hàng – Quản lý kho – Bán hàng – Kế toán Tiền và Tổng hợp. Tham khảo thông tin qua website: http://fast.com.vn Yêu cầu b. Nhóm hỗ Yêu cầu a. Thuộc Chức năng trợ Nhập liệu (N) hay phân hệ (PH)? Kết xuất thông tin (K) 1. Phiếu kế toán PH Tổng hợp N 2. Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung PH Tổng hợp K 3. Phiếu xuất điều chuyển PH Hàng tồn kho N 4. Thẻ kho PH Hàng tồn kho K Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 16 / 18
5. Giấy báo có (thu) của ngân hàng PH Vốn bằn tiền N 6. Sổ nhật ký thu/chi tiền PH Vốn bằng tiền K 7. Hóa đơn mua hàng dịch vụ PH Mua hàng N 8. Phân tích hàng nhập mua nhóm theo các PH Mua hàng K chỉ tiêu khác nhau 9. Phiếu nhập xuất thẳng PH Mua hàng N 10. So sánh bán hàng giữa hai kỳ PH Bán hàng K 11. Tờ khai thuế TNDN tạm tính PH Tổng hợp K 12. Phiếu xuất trả lại nhà cung cấp PH Mua hàng N 13. Bảng kê tiền vay và trả vay PH Vốn bằng tiền K 14. Phiếu nhập hàng bán bị trả lại PH Bán hàng N 15. Bảng kê phiếu xuất PH Hàng tồn kho K 16. Thuyết minh báo cáo tài chính PH Tổng hợp K 17. Bảng kê hóa đơn bán hàng PH Bán hàng K 18. Bảng kê chi tiết thu tiền của các hóa đơn PH Bán hàng K 19. Tờ khai thuế GTGT PH Tổng hợp K 20. Tổng hợp hàng nhập kho PH Hàng tồn kho K Bài 3 Khảo sát các chức năng kế toán của phần mềm được cung cấp theo quy trình doanh nghiệp thương mại: Mua hàng – Quản lý kho – Bán hàng – Quỹ tiền mặt – Ngân hàng và Tổng hợp. Tham khảo thông tin qua website: http://www.misa.com.vn Yêu cầu b. Nhóm hỗ Yêu cầu a. Thuộc Chức năng trợ Nhập liệu (N) hay phân hệ (PH)? Kết xuất thông tin (K) 1. Séc/Ủy nhiệm chi PH Ngân hàng N 2. Tổng hợp mua hàng theo nhà cung cấp và PH Mua hàng K mặt hàng 3. Chứng từ nghiệp vụ khác PH Tổng hợp N 4. Tổng hợp công nợ phải thu PH Bán hàng K 5. Chứng từ lắp ráp, tháo dỡ PH Hàng tồn kho N 6. Sổ quỹ PH Quỹ tiền mặt K 7. Đơn mua hàng PH Mua hàng N 8. Bảng cân đối tài khoản PH Tổng hợp K 9. Chứng từ thu tiền PH Bán hàng N Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 17 / 18
10. Sổ nhật ký chi tiền PH Quỹ tiền mặt K 11. Báo giá PH Bán hàng N 12. Báo cáo tình hình thực hiện đơn mua PH Mua hàng K hàng theo mặt hàng 13. Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa PH Hàng tồn kho K 14. Phiếu thu tiền mặt PH Quỹ tiền mặt N 15. Sổ chi tiết mua hàng PH Mua hàng K 16. Phiếu xuất chuyển kho PH Hàng tồn kho N 17. Sổ tổng hợp tài khoản PH Tổng hợp K 18. Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại PH Bán hàng N 19. Bảng đối chiếu với ngân hàng PH Ngân hàng K 20. Hóa đơn mua dịch vụ PH Mua hàng N Thảo luận nhóm Trong quá trình tự học, Sinh Viên được khuyến khích lập nhóm trao đổi kiến thức và tổ chức thảo luận với các đề tài sau: 1. Theo bạn, có những mức độ nào khi ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán? 2. Từ những hiểu biết về khai niệm phần mềm kế toán, bạn hãy tìm hiểu thêm về các yếu tố cấu thành dữ liệu kế toán? 3. Bạn hãy trình bày tóm lược mô hình hoạt động của phần mềm kế toán? 4. Bạn hãy trình bày tóm lược các cách phân loại phần mềm kế toán? 5. Trong hệ thống thông tin kế toán (HTTTKT) ngoài các yếu tố phần mềm và phần cứng máy tính, những yếu tố nào khác có thể tác động đến hoạt động của HTTTKT? Hệ thống thông tin kế toán – Vũ Quốc Thông trang 18 / 18