Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty TNHH MTV doanh nghiệp Long Đại

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> KHOÏA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC KÃÚ TOAÏN THUÃÚ GTGT<br /> VAÌ THUÃÚ THU NHÁÛP DOANH NGHIÃÛP<br /> TAÛI CÄNG TY TNHH MTV LÁM CÄNG NGHIÃÛP LONG ÂAÛI<br /> <br /> Sinh viên thực hiện<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> <br /> TRẦN VĂN VƯƠNG<br /> <br /> ThS. LÊ THỊ HOÀI ANH<br /> <br /> Lớp: K44A KẾ TOÁN KIỂM TOÁN<br /> NIÊN KHÓA 2010-2014<br /> <br /> HUẾ, 2014<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> Báo cáo thực tập nghề nghiệp là một bước đệm quan trọng cho việc thực<br /> hiện khóa luận tốt nghiệp của mỗi sinh viên, do đó việc tìm hiểu, nghiên cứu và<br /> trình bày báo cáo thực tập nghề nghiệp là một công việc đòi hỏi sự đầu tư cả về<br /> nội dung lẫn hình thức. Để hoàn thành tốt báo cáo này, ngoài sự nỗ lực của các<br /> thành viên trong nhóm, nhóm chúng tôi còn nhận được sự quan tâm giúp đỡ của<br /> quý Thầy Cô giáo, đơn vị thực tập cùng với gia đình và bạn bè.<br /> Chúng tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến:<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Ban giám hiệu khoa Kế toán – tài chính, Đại học Kinh tế Huế đã tạo<br /> điều kiện giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, đây là một cơ hội tốt<br /> giúp tôi vận dụng những lý thuyết trong quá trình học vào thực tế, và giúp ích<br /> rất lớn cho tôi ngày càng hoàn thiện hơn. Tôi xin đặc biệt gửi lời cảm ơn chân<br /> thành nhất đến Cô giáo trực tiếp hướng dẫn tôi là Thạc sĩ Lê Thị Hoài<br /> Anh đã hướng dẫn, chỉnh sửa tận tình và luôn đốc thúc nhóm chúng tôi làm<br /> việc đúng tiến độ.<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Ban lãnh đạo công ty và các Cô, Chú, Anh, Chị là nhân viên đang làm<br /> việc tại Công ty TNHH MTV Lâm công nghiệp Long Đại, đặc biệt là các Cô<br /> tại phòng kế toán công ty đã nhiệt tình giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lơi<br /> cho tôi thu thập số liệu và tìm hiểu công tác kế toán của công ty.<br /> Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến gia đình và bạn bè của tất cả các thành viên<br /> trong nhóm, những người đã luôn động viên giúp đỡ chúng tôi trong suốt quá<br /> trình chúng tôi thực hiện báo cáo này.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Do đề tài mà tôi lựa chọn là khá rộng và nhiều vấn đề cần tìm hiểu nên<br /> trong một thời gian ngắn tôi thực hiện báo cáo này không thể tránh khỏi các sai<br /> sót. Hơn nữa, với kiến thức còn hạn chế, lần đầu được tiếp xúc với thực tiễn nên<br /> phần trình bày của tôi còn nhiều khiếm khuyết. Tôi rất mong nhận được sự<br /> đóng góp và nhận xét của quý Thầy Cô giáo để bài báo cáo của tôi được hoàn<br /> thiện hơn.<br /> Một lần nữa chúng tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế ngày 18/05/2014<br /> Sinh viên thực hiện: Trần Văn Vương<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ ............................................................................................................... 1<br /> I.1. Lý do chọn đề tài ........................................................................................................................ 1<br /> I.2. Đối tượng nghiên cứu ................................................................................................................ 2<br /> I.3. Mục tiêu nghiên cứu .................................................................................................................. 2<br /> I.4. Phạm vi nghiên cứu.................................................................................................................... 2<br /> I.5. Phương pháp nghiên cứu .......................................................................................................... 2<br /> I.6. Cấu trúc đề tài .............................................................................................................................. 3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ..................................................... 4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI ................................................................... 4<br /> 1.1 Cơ sở lý luận về thuế ................................................................................................................. 4<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 1.1.1 Khái niệm .............................................................................................................. 4<br /> 1.1.2 Đặc điểm ................................................................................................................ 4<br /> 1.1.3 Vai trò của thuế ..................................................................................................... 4<br /> 1.2 Cơ sở lý luận chung của thuế Thu nhập doanh Nghiệp .................................................... 5<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 1.2.1. Khái niệm ............................................................................................................. 5<br /> 1.2.2. Phương pháp xác định thuế Thu nhập Doanh nghiệp .......................................... 5<br /> 1.2.3. Thu nhập chịu thuế ............................................................................................... 5<br /> 1.2.4. Thu nhập được miễn thuế ..................................................................................... 5<br /> 1.2.5. Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp .............................................................. 6<br /> 1.2.6. Xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào NSNN .......................... 8<br /> 1.2.7. Kê khai, quyết toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ..................................... 9<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.3 Cơ sở lý luận về thuế GTGT .................................................................................................. 10<br /> 1.3.1 Khái niệm ............................................................................................................ 10<br /> 1.3.2. Người nộp thuế .................................................................................................. 10<br /> 1.3.3. Đối tượng chịu thuế ............................................................................................ 10<br /> 1.3.4. Đối tượng không chịu thuế ................................................................................. 10<br /> 1.3.5. Căn cứ tính thuế .................................................................................................. 10<br /> 1.3.6. Phương pháp tính thuế ........................................................................................ 11<br /> 1.3.7. Kê khai thuế ........................................................................................................ 12<br /> 1.3.8. Nộp thuế ............................................................................................................. 13<br /> 1.4. Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN ................................................................................... 13<br /> 1.4.1. Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ................................................ 13<br /> <br /> 1.4.2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .................................................................. 15<br /> 1.5. Vai trò, nhiệm vụ của kế toán thuế .................................................................................... 18<br /> CHƯƠNG 2 - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ GTGT<br /> VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM CÔNG NGHIỆP LONG<br /> ĐẠI ...................................................................................................................................................... 20<br /> 2.1 Tổng quan về công ty TNHH MTV Lâm Công nghiệp Long Đại ......................... 20<br /> 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty ....................................................................... 20<br /> 2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty ....................................................................... 21<br /> 2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý Công ty ....................................................................... 22<br /> 2.1.4 Phân tích tình hình lao động ................................................................................ 25<br /> 2.1.5 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2011-2013 .................... 27<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 2.1.7. Tổ chức công tác kế toán .................................................................................... 33<br /> 2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty TNHH MTV Lâm Công nghiệp Long<br /> Đại ....................................................................................................................................................... 35<br /> 2.2.1. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH MTV Lâm Công<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> nghiệp Long Đại ........................................................................................................... 35<br /> 2.2.2. Thực trạng công tác Kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH MTV Lâm Công<br /> nghiệp Long Đại ........................................................................................................... 50<br /> CHƯƠNG 3 - MỘT SỐ BIỆN PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ<br /> TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM CÔNG NGHIỆP LONG ĐẠI58<br /> 3.1. Đánh giá về công tác kế toán thuế GTGT và thuế Thu nhập doanh nghiệp tại Công<br /> ty TNHH MTV Lâm Công nghiệp Long Đại .............................................................. 58<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 3.1.1. Ưu điểm .................................................................................................................................. 58<br /> 3.1.2. Nhược điểm ....................................................................................................... 59<br /> 3.2. Một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và Thu<br /> nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH MTV Lâm Công nghiệp Long Đại................. 60<br /> PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ........................................................................... 62<br /> III.1. Kết luận .................................................................................................................................... 62<br /> III.2. Kiến nghị ................................................................................................................................. 62<br /> III.3. Hướng nghiên cứu tiếp theo của đề tài ............................................................................ 64<br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................... 65<br /> PHỤ LỤC.......................................................................................................................................... 66<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> <br /> Trách nhiệm hữu hạn<br /> <br /> MTV<br /> <br /> Một thành viên<br /> <br /> NSNN<br /> <br /> Ngân sách nhà nước<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> KH&CN<br /> <br /> Khoa học và công nghệ<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> NN<br /> <br /> Nhà nước<br /> <br /> TTĐB<br /> <br /> Tiêu thụ đặc biệt<br /> <br /> CTCP<br /> <br /> Công ty cổ phần<br /> <br /> HĐSXKD<br /> <br /> Hoạt động sản xuất kinh doanh<br /> <br /> QLBVR<br /> <br /> Quản lý bảo vệ rừng<br /> <br /> XN<br /> <br /> Xí nghiệp<br /> <br /> KD<br /> <br /> Kinh doanh<br /> <br /> CP<br /> <br /> Chi phí<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> TNHH<br /> <br />