ÂAÛI HOÜC HUÃÚ<br />
TRÆÅÌNG ÂAÛI HOÜC KINH TÃÚ<br />
KHOA KÃÚ TOAÏN - TAÌI CHÊNH<br />
<br />
-H<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
..... .....<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂAÛI HOÜC<br />
<br />
H<br />
<br />
HOAÌN THIÃÛN KYÎ THUÁÛT THU THÁÛP BÀÒNG CHÆÏNG<br />
<br />
IN<br />
<br />
KIÃØM TOAÏN TAÛI CÄNG TY TNHH KÃÚ TOAÏN<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
K<br />
<br />
VAÌ KIÃØM TOAÏN AAC<br />
<br />
Sinh viãn thæûc hiãûn:<br />
<br />
Giaïo viãn hæåïng dáùn:<br />
<br />
LÃ NGUYÃÙN CAÏT TÆÅÌNG<br />
<br />
ThS. HÄÖ PHAN MINH ÂÆÏC<br />
<br />
Låïp<br />
: K42 - KTKT<br />
Niãn khoïa: 2008 - 2012<br />
HUẾ, 05/2012<br />
<br />
Để hoàn thành đề tài này trước hết xin gởi lời cám ơn chân thành nhất đến<br />
Thầy giáo Hồ Phan Minh Đức, người đã tận tình dẫn dắt và hướng dẫn tôi<br />
<br />
Ế<br />
<br />
trong suốt quá trình làm đề tài, sự chỉ bảo tận tình của Thầy ngay từ ngày đầu bỡ<br />
<br />
U<br />
<br />
ngỡ bước chân vào TP. Đà Nẵng xa xôi để tham gia thực tập cùng đoàn thực<br />
<br />
-H<br />
<br />
tập công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC Đà Nẵng đã giúp tôi sự<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
tự tin và hoàn thành tốt đề tài mà mình quan tâm yêu thích.<br />
<br />
Sự hoàn thiện của đề tài là lời cảm ơn chân thành đến toàn thể các anh chị<br />
<br />
H<br />
<br />
trong công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC Đà Nẵng, môi trường<br />
<br />
IN<br />
<br />
thân thiện và cởi mở giúp tôi có cơ hội tham gia làm việc cùng công ty và được tự<br />
<br />
K<br />
<br />
mình thực hiện các phương pháp thu thập bằng chứng Kiểm toán mà mình được<br />
<br />
C<br />
<br />
đào tạo trên nhà trường. Sự chỉ bảo tận tình của các anh chị trong đoàn hướng<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
dẫn, thời gian đào tạo 10 ngày từ ban lãnh đạo công ty. Đó là sự hỗ trợ quý giá<br />
cho đoàn thực tập – và cho riêng cá nhân tôi trong việc hoàn thiện đề tài tốt nghiệp<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
của mình. Thời gian được tham gia cùng đoàn Kiểm toán để lại trong tôi nhiều<br />
<br />
Đ<br />
<br />
kỷ niệm sâu sắc và cả một bài học lớn về công việc tương lai mà mình đam mê.<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Cuối cùng xin gởi lời cám ơn chân thành đến toàn thể Quý thầy cô giáo<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
trong Trường Đại Học Kinh Tế Huế - Quý Thầy cô giáo khoa Kế Toán<br />
Tài Chính, những người đã trang bị cho chúng tôi một hành trang kiến thức để<br />
<br />
TR<br />
<br />
chuẩn bị cho công việc tương lai và cho một ngày mai.<br />
Tôi xin chân thành cám ơn.<br />
Huế, tháng 5 năm 2012<br />
Sinh viên<br />
Lê Nguyễn Cát Tường<br />
i<br />
i<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
Lời cám ơn............................................................................................................................ i<br />
Mục lục ................................................................................................................................ ii<br />
Danh mục chữ viết tắt.......................................................................................................... v<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Danh mục bảng ............................................................................................................. …..vi<br />
<br />
U<br />
<br />
Danh mục biểu đồ, sơ đồ ................................................................................................... vii<br />
<br />
-H<br />
<br />
PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ....................................................................................................1<br />
1.1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu .................................................................................1<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
1.2. Mục tiêu của đề tài nghiên cứu......................................................................................3<br />
1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .................................................................................4<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
1.3.1. Đối tượng nghiên cứu .................................................................................................4<br />
1.3.2. Phạm vi nghiên cứu ....................................................................................................4<br />
<br />
K<br />
<br />
1.4. Phương pháp nghiên cứu ...............................................................................................4<br />
<br />
C<br />
<br />
1.4.1. Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp ..........................................................................4<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
1.4.2. Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp ........................................................................5<br />
<br />
IH<br />
<br />
1.5. Kết cấu của khóa luận....................................................................................................5<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..................................................6<br />
<br />
Đ<br />
<br />
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ KỸ THUẬT<br />
<br />
G<br />
<br />
THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC ...............6<br />
<br />
N<br />
<br />
1.1. Bằng chứng kiểm toán ...................................................................................................6<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
1.1.1. Khái niệm về bằng chứng kiểm toán ..........................................................................6<br />
1.1.2. Ý nghĩa và vai trò của bằng chứng kiểm toán ............................................................7<br />
<br />
TR<br />
<br />
1.1.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán ................................................................................7<br />
1.1.3.1. Phân loại bằng chứng theo nguồn gốc hình thành...................................................8<br />
1.1.3.2. Phân loại bằng chứng theo tính thuyết phục ...........................................................9<br />
1.1.3.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo loại hình ......................................................9<br />
1.1.4. Tính chất của bằng chứng kiểm toán........................................................................10<br />
1.1.4.1. Tính đầy đủ............................................................................................................10<br />
<br />
ii<br />
<br />
1.1.4.2. Tính thích hợp........................................................................................................11<br />
1.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán.....................................................................12<br />
1.2.1. Kiểm tra ....................................................................................................................12<br />
1.2.1.1. Kiểm tra vật chất....................................................................................................12<br />
1.2.1.2. Kiểm tra tài liệu .....................................................................................................13<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
1.2.2. Quan sát ....................................................................................................................14<br />
<br />
-H<br />
<br />
1.2.3. Điều tra – phỏng vấn ................................................................................................15<br />
1.2.4. Lấy xác nhận.............................................................................................................15<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
1.2.5. Tính toán...................................................................................................................17<br />
1.2.6. Phân tích ...................................................................................................................17<br />
<br />
H<br />
<br />
CHƯƠNG 2. KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN<br />
<br />
IN<br />
<br />
BCTC DO CÔNG TY AAC THỰC HIỆN.....................................................................20<br />
<br />
K<br />
<br />
2.1. Giới thiệu về công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC ...........................................20<br />
<br />
C<br />
<br />
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC20<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
2.1.2. Phương châm, mục tiêu hoạt động ...........................................................................21<br />
<br />
IH<br />
<br />
2.1.3. Bộ máy tổ chức công ty............................................................................................22<br />
2.1.4. Những dịch vụ do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC cung cấp .................23<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
2.1.5. Quy trình kiểm toán BCTC do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực<br />
<br />
Đ<br />
<br />
hiện .....................................................................................................................................24<br />
<br />
G<br />
<br />
2.1.5.1. Lập kế hoạch kiểm toán.........................................................................................24<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
2.1.5.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán...............................................................................25<br />
2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán BCTC do Công ty TNHH<br />
Kiểm toán và Kế toán AAC thực hiện................................................................................27<br />
<br />
TR<br />
<br />
2.2.1. Khái quát về các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán do KTV AAC thực<br />
hiện .....................................................................................................................................27<br />
2.2.2. Kiểm tra đối chiếu ....................................................................................................29<br />
2.2.3. Quan sát – Phỏng vấn ...............................................................................................37<br />
2.2.4. Lấy xác nhận.............................................................................................................41<br />
2.2.5. Tính toán...................................................................................................................44<br />
iii<br />
<br />
2.2.6. Phân tích ...................................................................................................................50<br />
CHƯƠNG 3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KỸ<br />
THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM<br />
TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC.............................................................................................55<br />
3.1. Đánh giá và hoàn thiện kỹ thuật kiểm kê ....................................................................55<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
3.2. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Kiểm tra tài liệu: ......................................57<br />
<br />
-H<br />
<br />
3.3. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Quan sát: ..................................................59<br />
3.4. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Phỏng vấn ................................................59<br />
<br />
TẾ<br />
<br />
3.5. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Lấy xác nhận: ..........................................60<br />
3.6. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Tính toán..................................................62<br />
<br />
H<br />
<br />
3.7. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện kỹ thuật Phân tích ..................................................62<br />
<br />
IN<br />
<br />
PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.......................................................................68<br />
<br />
K<br />
<br />
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................71<br />
<br />
TR<br />
<br />
Ư<br />
Ờ<br />
<br />
N<br />
<br />
G<br />
<br />
Đ<br />
<br />
Ạ<br />
<br />
IH<br />
<br />
Ọ<br />
<br />
C<br />
<br />
PHỤ LỤC<br />
<br />
iv<br />
<br />
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
