BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br />
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI<br />
-------------------------<br />
<br />
NGUYỄN THỊ MAI ANH<br />
<br />
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH<br />
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM<br />
<br />
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br />
<br />
Hà nội, năm 2018<br />
<br />
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br />
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI<br />
-------------------------<br />
<br />
NGUYỄN THỊ MAI ANH<br />
<br />
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH<br />
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM<br />
<br />
Chuyên ngành: Kế toán<br />
Mã số: 623.403.01<br />
<br />
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br />
<br />
Ngƣời hƣớng dẫn khoa học:<br />
1. PGS.TS.Nguyễn Phú Giang<br />
2. PGS.TS.Lê Thị Thanh Hải<br />
<br />
Hà nội, năm 2018<br />
<br />
i<br />
<br />
LỜI CAM ĐOAN<br />
Tôi xin cam đoan Luận án là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Số liệu sử dụng<br />
trong Luận án là trung thực. Kết quả nghiên cứu của Luận án chƣa từng đƣợc công<br />
bố trong bất kỳ công trình nào khác.<br />
Hà nội, ngày…tháng…năm 2018<br />
Tác giả luận án<br />
<br />
Nguyễn Thị Mai Anh<br />
<br />
ii<br />
<br />
LỜI CẢM ƠN<br />
Đầu tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Phú Giang<br />
và PGS.TS Lê Thị Thanh Hải - hai giáo viên hƣớng dẫn khoa học đã có những chỉ<br />
bảo tận tình, định hƣớng khoa học vô cùng quý báu cho tác giả trong suốt quá trình<br />
nghiên cứu.<br />
Tiếp theo, tác giả xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo các doanh nghiệp bảo<br />
hiểm, công ty kiểm toán, kiểm toán viên đã giúp đỡ tác giả trong quá trình khảo sát,<br />
thu thập dữ liệu.<br />
Bên cạnh đó, tác giả cũng bảy tỏ lòng tri ân tới các nhà khoa học, các chuyên<br />
gia kế toán-kiểm toán, các thầy cô đồng nghiệp và bạn bè đã có những góp ý, chia<br />
sẻ kinh nghiệm và tạo điều kiện thuận lợi để tác giả từng bƣớc hoàn thiện Luận án<br />
đƣợc tốt hơn.<br />
Sau cùng, xin gửi tặng kết quả Luận án đến bố mẹ và ngƣời thân của tác giả.<br />
Chính tình thƣơng yêu và những động viên, khích lệ của gia đình là động lực lớn<br />
nhất để tác giả hoàn thành Luận án.<br />
<br />
Tác giả luận án<br />
<br />
Nguyễn Thị Mai Anh<br />
<br />
iii<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ....................................................................... vi<br />
DANH MỤC BẢNG BIỂU ..................................................................................... vii<br />
DANH MỤC HÌNH ................................................................................................ viii<br />
PHẦN MỞ ĐẦU .........................................................................................................1<br />
1. Tính cấp thiết của đề tài ..........................................................................................1<br />
2. Tổng quan nghiên cứu .............................................................................................3<br />
3. Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu .........................................................14<br />
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu .........................................................................15<br />
5. Phƣơng pháp nghiên cứu.......................................................................................16<br />
6. Kết quả nghiên cứu của luận án ............................................................................19<br />
7. Kết cấu luận án ......................................................................................................19<br />
CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ...........20<br />
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM ........................................................................20<br />
1.1. Đặc điểm doanh nghiệp bảo hiểm ảnh hƣởng tới kiểm toán báo cáo tài chính ......20<br />
1.1.1. Đặc điểm sản phẩm bảo hiểm, hoạt động kinh doanh bảo hiểm ảnh hƣởng tới<br />
kiểm toán báo cáo tài chính .......................................................................................20<br />
1.1.2. Đặc điểm kế toán doanh nghiệp bảo hiểm ảnh hƣởng tới kiểm toán báo cáo tài<br />
chính ..........................................................................................................................21<br />
1.2. Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm .............................23<br />
1.2.1. Mục tiêu và đối tƣợng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm ......23<br />
1.2.2. Kỹ thuật kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm .......................25<br />
1.2.3. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm theo hƣớng tiếp<br />
cận rủi ro....................................................................................................................27<br />
1.2.4. Kiểm soát chất lƣợng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm .......47<br />
1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm toán báo cáo tài chính doanh<br />
nghiệp bảo hiểm ........................................................................................................48<br />
1.4. Kinh nghiệm quốc tế về kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm ......53<br />
1.4.1. Đặc điểm bảo hiểm và kinh nghiệm kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp<br />
bảo hiểm tại Anh ........................................................................................................53<br />
1.4.2. Đặc điểm bảo hiểm và kinh nghiệm kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo<br />
hiểm tại Ấn Độ ...........................................................................................................55<br />
<br />