trang
46
TK 627 TK 642
Nhà cửa, vật kiến trúc 298.632.939 20 năm 1.244.304
1.119.874
2 MMTB dùng cho sản xuất 1.217.992.434 10 năm 10.149.937
Tổng cộng 1.516.625.373 11.394.241 11.269.811 124.430
Đơn vị: Xí Nghiệp May Điện Bàn CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 07 Ngày 30/3/2004
TT Diễn giải SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
1 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 627 214 11.269.811 11.269.811
Tổng cộng 11.269.811 11.269.811
Kế toán trưởng Người lập biểu
Đơn vị: Xí Nghiệp May Điện Bàn CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 09 - Ngày 30/6/2004
TT Diễn giải SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
1 Tiền lương phải trả cho CNQL phân xưởng 627 334 14.434.500
14.434.500
Tổng cộng 14.434.500 14.434.500
Đơn vị: Xí Nghiệp May Điện Bàn CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 08 - Ngày 30/3/2004
TT Diễn giải SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
trang
47
1 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 627 338 2.847.853 2.847.853
Tổng cộng 2.847.853 2.847.853
Đơn vị: Xí Nghiệp May Điện Bàn CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 10 - Ngày 30/3/2004
TT Diễn giải SHTK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Tổng cộng 265.290.532 265.290.532
Kế toán trưởng Người lập biểu
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tháng 3/2004
TT Đ.tượng SD ghi nợ TK TK 111 TK 112 TK 152 TK 153
TK 214 TK 334 TK 338 Cộng
1 TK 621 125.690.000
125.690.000
2 TK 622 93.824.250 11.234.118
105.058.368
3 TK 627 1.120.500 1.215.000 3.212.500 442.000
11.269.811
Cộng 1.120.500 1.215.000 128.902.500 442.000 11.269.811
Phiếu tính giá thành
Sản phẩm: áo sơ mi - Số lượng 9.623
Sổ cái TK 621 “Chi phí NVLTT”
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
trang
48
30/3 01 30/3 Xuất kho VL dùng sản xuất sản phẩm 152 125.690.000
30/3 10 30/3 Kết chuyển CP NVLTT 154 125.690.000
Cộng phát sinh 125.690.000 125.690.000
Sổ cái TK 622 “CPNCTT”
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
30/3 02 30/3 Tiền lương phải trả cho CNTTSX 334 93.824.250
30/3 02 30/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 11.234.118
30/3 10 30/3 Kết chuyển CPNCTT 154 105.058.368
Cộng phát sinh 105.058.368 105.058.368
Sổ cái TK627 “CPSXC”
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
30/3 03 30/3 Xuất VLP cho SX 152 3.212.500
30/3 04 30/3 Xuất CCDC cho tổ điện PVSX 153 442.000
30/3 05 30/3 Chi tiền ăm PVSX 111 1.120.500
30/3 06 30/3 Trả tiền điện nước bằng TGNH 112 1.215.000
30/3 07 30/3 KHTSCĐ ở BPSX 214 11.269.811
30/3 08 30/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 2.847.853
30/3 09 30/3 Tiền lương phải trả cho công nhân QL phân xưởng
30/3 10 30/3 Kết chuyển CP SXC 154 34.542.164
Cộng phát sinh 34.542.164 34.542.164
Sổ cái TK 154 “CPSXKDDD”
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
trang
49
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
30/3 20 30/3 Kết chuyển chi phí NVLTT 621 125.690.000
30/3 09 30/3 Kết chuyển CPNCTT 622 105.058.368
30/3 10 30/3 Kết chuyển CPSXC 627 34.542.165
Nhập kho thành phẩm 155 265.290.532
Cộng phát sinh 265.290.532 265.290.532
Phần kết luận
Trải qua 1 tháng thực tập ở Xí nghiệp May Điện Bàn cùng với kiến thức đã học ở
nhà trường em đã biết được phần nào về công việc của kế toán tài chính mà xí
nghiệp đã áp dụng trong giai đoạn hiện nay.
Việc sử dụng nguyên vật liệu, dụng cụ hợp lý, khấu hao TSCĐ phù hợp đã giúp cho
việc quản lý giá thành được tốt hơn. Từ đó tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp phát triển.
Quá trình hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở xí nghiệp gọn
nhẹ, đơn giản. Đảm bảo tính chính xác, phản ánh kịp thời tình hình sản xuất kinh
doanh nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác quản lý.
Việc chi phí quản lý phát sinh lên bảng thống kê chứng từ để căn cứ đưa vào sổ cái
giúp cho việc theo dõi và tính giá thành nhanh chóng, thuận lợi, dể hiểu để kiểm tra
sổ sách kế toán.
Xuất kho vật liệu theo phương pháp đơn giá bình quân. Do đó mỗi lần nhập nguyên
vật liệu vào kho thì phải tính lại đơn giá.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
trang
50
Đội ngũ lao động gián tiếp nói chung và phòng kế toán nói riêng tương đối ít nhưng
nhờ quản lý chặt chẽ và với tinh thần làm việc nghiêm túc, trình độ chuyên môn cao
nên luon hoàn thành công việc được giao.
Tuy nhiên, bên cạnh những thuận lợi không tránh khỏi những khó khăn là xuất kho
vật liệu dùng cho sản xuất, xí nghiệp nên áp dụng phương pháp nhập trước xuất
trước. Vì theo phương pháp này xét về mặt số lượng dể kiểm tra, để biết được số
lượng tồn kho bao nhiêu. Sau mỗi lần xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho việc nhập
nguyên vật liệu kịp thời, tránh thiếu hụt khi xuất dùng.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
- - - * * * - - -
BẢNG NHẬN XÉT CÁ NHÂN
Kính gởi: - GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU ĐIỆN BÀN
- PHÓ GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP
- TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN
CÙNG CÁC CÔ CHÚ ANH CHỊ LÀM VIỆC TẠI XÍ NGHIỆP
Em tên là : Đỗ Thị Kim Phượng. Lớp 02K3.
Trường TTPTPM Đại học Đà Nẵng.
Trong khoản thời gian thực tập từ 01/4 đến ngày 29/4/2004 được sự giới thiệu của
nhà trường và được sự đồng ý của Ban lãnh đạo Xí nghiệp May Xuất khẩu Điện
Bàn đã cho phép em được thực tập tại xí nghiệp. Đến nay thời gian thực tập đã kết
thúc em xin nhận xét về bản thân mình trong thời gian thực tập vừa qua.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com