luận văn:Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam

Chia sẻ: Nguyễn Thị Bích Ngọc | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:101

Thêm vào BST

Báo xấu

195
lượt xem 83
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'luận văn:một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ phương nam', luận văn - báo cáo, quản trị kinh doanh phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: luận văn:Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam

1 LU N VĂN T T NGHI P TÀI: “M t s gi i pháp hoàn thi n công tác qu n lý tài chính công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam”
2 M CL C L IM U .................................................................................................................. 1 CHƯƠNG I. CƠ S LÝ LU N V QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P........ 8 I. NH NG V N LÝ LU N CƠ B N V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P ........... 8 1. Tài chính doanh nghi p ...................................................................... 8 1.1. Khái ni m .................................................................................... 8 1.2. B n ch t c a tài chính doanh nghi p. ........................................... 8 2. Ch c năng c a tài chính doanh nghi p.............................................. 11 2.1. T ch c huy ng chu chuy n v n, m b o cho s n xu t kinh doanh ư c ti n hành liên t c. .......................................................... 11 2.2. Ch c năng phân ph i thu nh p c a tài chính doanh nghi p ........ 12 2.3. Ch c năng giám c (ki m soát) i v i ho t ng s n xu t kinh doanh. ....................................................................................... 12 3. Vai trò c a tài chính doanh nghi p.................................................... 13 II. NH NG V N LÝ LU N V QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P ..... 16 1.Khái ni m qu n lý tài chính doanh nghi p ......................................... 16 2. M c tiêu c a qu n lý tài chính doanh nghi p .................................... 16 3.Vai trò c a qu n lý tài chính doanh nghi p. ....................................... 18 4. Các nguyên t c qu n lý tài chính doanh nghi p. ............................... 20 5. N i dung cơ b n c a qu n lý tài chính doanh nghi p ........................ 21 5.1. Ho ch nh tài chính .................................................................. 21 5.1.1. Vai trò c a ho ch nh tài chính .......................................... 21 5.1.2. M c tiêu c a ho ch nh tài chính ....................................... 22 5.1.3. Phương pháp l p k ho ch tài chính .................................... 23 5.2. Ki m tra tài chính. ..................................................................... 24 5.2.1. c i m c a ki m tra tài chính. ......................................... 24
3 5.2.2. Nguyên t c ki m tra tài chính.............................................. 24 5.2.3.N i dung và phương pháp ki m tra tài chính. ...................... 25 5.3. Qu n lý v n. .............................................................................. 25 5.3.1. Qu n lý v n lưu ng.......................................................... 25 5.3.2. Qu n lý v n c nh ( V n u tư dài h n). ......................... 27 5.3.3. Qu n lý v n u tư tài chính. .............................................. 27 5.4. Phân tích tài chính doanh nghi p. .............................................. 27 5.4.1. Ý nghĩa c a phân tích tài chính ........................................... 28 5.4.2. Nhi m v c a phân tích tài chính doanh nghi p. ................. 28 5.4.3. Phương pháp và n i dung phân tích tài chính. ..................... 29 5.4.4. Các thông s tài chính. ........................................................ 30 5.5. Các quy t nh u tư tài chính. ................................................. 35 6. B máy qu n lý tài chính doanh nghi p. ........................................... 36 CHƯƠNG II. TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM. ................. 38 I. GI I THI U CHUNG VÊ CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM.................................................................................. 38 1.Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty. .................................. 38 2. Ch c năng, nhi m v c a công ty ..................................................... 39 3. Cơ c u t ch c c a công ty. .............................................................. 41 II. TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM. ........................ 44 1.Quá trình ho ch nh tài chính c a công ty. ....................................... 44 2. Công tác ki m tra tài chính. .............................................................. 46 3. Qu n lý v n . .................................................................................... 48 3.1. Qu n lý v n lưu ng. ............................................................... 48 3.1.1. Qu n lý v n ti n m t. .......................................................... 48 3.1.2.Qu n lý công n . .................................................................. 50
4 3.1.3. Qu n lý hàng t n kho. ......................................................... 50 3.2. Qu n lý v n c nh. .................................................................. 51 3.3.Qu n lý v n u tư tài chính.. ..................................................... 52 4. Phân tích quá trình qu n lý tài chính c a công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam. ....................................................... 52 4.1. Tài li u phân tích. ...................................................................... 52 4.2. Phân tích tình hình tài chính c a công ty. ................................... 57 4.3. Phân tích các thông s tài chính. ................................................ 62 5. Quy t nh u tư tài chính. .............................................................. 70 6. B máy qu n lý tài chính c a công ty ............................................... 72 III. ÁNH GIÁ CHUNG V CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM .................. 74 1.V vi c th c hi n m c tiêu ................................................................ 74 2. Nh ng k t qu t ư c và h n ch c n kh c ph c. .......................... 75 2.1. Nh ng k t qu t ư c. ............................................................ 75 2.2. Nh ng h n ch c n ph i kh c ph c và nguyên nhân. ................. 76 CHƯƠNG III.M T S GI I PHÁP HOÀN THI N CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM. ........................................................................................................... 78 I.M T S GI I PHÁP HOÀN THI N CÔNG TÁC QU N LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N U TƯ VÀ PHÁT TRI N CÔNG NGH PHƯƠNG NAM. ......................................................................................................................... 78 1. C ng c các m i quan h tài chính. .................................................. 78 1.1. C ng c m i quan h tài chính gi a công ty v i nhà nư c. ........ 78 1.2. C ng c m i quan h gi a công ty v i th trư ng tài chính. ....... 79 1.3. C ng c m i quan h gi a công ty v i các th trư ng khác. ....... 80 1.4. C ng c các m i quan h trong n i b doanh nghi p. ................ 81 2. Hoàn thi n công tác qu n lý v n c nh ( v n u tư dài h n). ........ 82
5 3. Hoàn thi n qu n lý v n lưu ng. ..................................................... 84 II. KI N NGH . .......................................................................................................... 86 1.M t s ki n ngh v i Nhà nư c.......................................................... 86 1.1.Ban hành, b sung và s a i các chính sách, quy nh hi n hành liên quan n doanh nghi p và th c hi n có hi u qu lu t doanh nghi p. ................................................................................... 86 1.2. Ti p t c hoàn thi n h th ng thu theo hư ng phù h p. ............. 87 1.3. Ti p t c hoàn thi n chính sách tài chính, tín d ng và v n. ......... 88 1.4. Hoàn thi n chính sách t ai. ................................................... 89 1.5. V chính sách công ngh . .......................................................... 90 1.6. Ti p t c m r ng kh năng ti p c n th trư ng qu c t cho các doanh nghi p. ................................................................................... 91 1.7. Ki n toàn h th ng t ch c, qu n lý các doanh nghi p............... 91 2. M t s ki n ngh v i công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam. ............................................................................... 92 2.1. Công ty c n ph i xem xét l i b máy qu n lý tài chính c a công ty . ............................................................................................ 93 2.2. L a ch n phương án kinh doanh, phương án s n ph m thích h p. .................................................................................................. 94 2.3. L a ch n, tìm ki m ngu n tài tr v n phù h p, cơ c u v n h p lý và tăng cư ng s d ng v n có hi u qu . ....................................... 94 K T LU N .................................................................................................................... 97 DANH M C TÀI LI U THAM KH O ...................................................................... 98
6 L IM U Qu n lý tài chính là m t b ph n quan tr ng c a qu n lý kinh doanh doanh nghi p và cũng là ki u qu n lý mang tính t ng h p i v i ho t ng s n xu t kinh doanh s d ng hình th c giá tr . Cùng v i th ch kinh t th trư ng nh hư ng xã h i ch nghĩa c a nư c ta, s i sâu c i cách th ch doanh nghi p và qu n lý kinh doanh, qu n lý tài chính ngày càng ư c nhân viên qu n tr coi tr ng, v trí c a nhân viên qu n tr ngày càng ư c nâng cao. Hi n nay nư c ta ã tham gia t ch c thương m i th gi i WTO, ang trong giai o n h i nh p v i n n kinh t th gi i, các doanh nghi p c n ph i không ng ng i u ch nh k t c u s n ph m và k t c u ngành ngh . Do ph m vi, quy mô lưu thông hàng hoá và lưu ng ti n v n ngày càng l n, nên doanh nghi p không nh ng c n ph i kinh doanh s n ph m mà còn c n ti n hành kinh doanh ti n t . Là nhà qu n lý kinh doanh, không n m ư c ki n th c v tài chính, không hi u b n ch t kinh doanh, không bi t qu n lý tài chính thì r t khó có th tr thành nhà qu n lý có hi u qu . Do ó, qu n lý tài chính là ch luôn luôn ư c nhân viên qu n tr doanh nghi p coi tr ng, tìm hi u, h c t p và áp d ng. Xu t phát t nh n th c ó, qua m t th i gian th c t p t i công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam, tìm hi u v th c tr ng s n xu t kinh doanh c a công ty cũng như thu th p thông tin v ho t ng c a công ty trong nh ng năm g n ây, và ư c s giúp t n tình c a các cô, các ch trong phòng k toán c a công ty em ã tìm hi u và nghiên c u tài “M t s gi i pháp hoàn thi n công tác qu n lý tài chính công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam”
7 N i dung chuyên th c t p t t nghi p c a em g m 3 chương: Chương I. Cơ s lý lu n v qu n lý tài chính doang nghi p. Chương II. Th c tr ng công tác qu n lý tài chính công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam. Chương III. M t s gi i pháp hoàn thi n công tác qu n lý tài chính công ty c ph n u tư và phát tri n công ngh Phương Nam. Do th i gian th c t p h n h p và trình , chuyên môn còn h n ch nên bài chuyên t t nghi p c a em còn nhi u thi u sót. Em r t mong nh n ư c s góp ý c a th y PGS.TS Phan Kim Chi n và các th y cô trong khoa bài chuyên t t nghi p c a em ư c hoàn thi n hơn. Em xin chân thành c m ơn!
8 CHƯƠNG I. CƠ S LÝ LU N V QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P I. NH NG V N LÝ LU N CƠ B N V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1. Tài chính doanh nghi p 1.1. Khái ni m Khi nh c n tài chính trong doanh nghi p, ngư i ta thư ng liên h nó v i công vi c k toán, t c là ghi s sách, tính toán s sách và l p các bi u b ng báo cáo tài chính. ó là nh n th c sai l m v khái ni m tài chính. Khái ni m tài chính, hi u theo nghĩa thông thư ng thì ó là nh ng ho t ng huy ng v n, s d ng, phát tri n và qu n lý ti n v n. Có nghĩa là doanh nghi p c n tích lu v n, sau ó u tư vào ho t ng s n xu t và kinh doanh làm s ti n ó tăng lên - t c là ti n sinh ti n. T ó, doanh nghi p có ư c l i nhu n thông qua ho t ng s n xu t kinh doanh. Tuy nhiên, nhà doanh nghi p không ư c hư ng toàn b l i nhu n này mà ph i phân ph i m t ph n cho ngân sách nhà nư c, nhân viên và c n i b doanh nghi p. Nh ng ho t ng nói trên ã hình thành nên tài chính doanh nghi p. Dư i góc qu n lý thì tài chính là ho t ng huy ng, s d ng, s p x p, phân ph i v n và là các m i quan h giá tr gi a doanh nghi p v i các ch th trong n n kinh t . 1.2. B n ch t c a tài chính doanh nghi p. Trong quá trình ho t ng kinh doanh, doanh nghi p ph i mb os ph i h p ng b , ăn kh p v nh ng ho t ng liên quan n th trư ng hàng hoá d ch v , th trư ng v n, th trư ng lao ng và t ch c n i b trong doanh nghi p, nh m t o ra s tăng trư ng, t ư c t su t l i nhu n t i a. Chính trong quá trình ó ã làm n y sinh hàng lo t nh ng quan h kinh t v i các ch th khác thông qua s v n ng c a v n ti n t .
9 Quan h tài chính gi a doanh nghi p v i nhà nư c: M i quan h này th hi n ch nhà nư c c p phát, h tr v n và góp v n c ph n theo nh ng nguyên t c và phương th c nh t nh ti n hành s n xu t kinh doanh và phân chia l i nhu n. ng th i, các m i quan h tài chính này còn ph n ánh nh ng quan h kinh t dư i hình th c giá tr phát sinh khi th c hi n quá trình phân ph i và phân ph i l i t ng s n ph m xã h i và thu nh p qu c dân gi a ngân sách nhà nư c v i các doanh nghi p. i u này ư c th hi n thông qua các kho n thu mà doanh nghi p có nghĩa v pháp lý ph i n p cho ngân sách nhà nư c. L i nhu n c a doanh nghi p t ư c ph thu c r t l n vào chính sách thu . M t khác, s thay i v chính sách tài chính vĩ mô c a nhà nư c s làm thay i môi trư ng u tư, t ó cũng nh hư ng n cơ c u v n kinh doanh, chi phí ho t ng c a t ng doanh nghi p, ch ng h n như chính sách u tư , h tr tài chính c a nhà nư c i v i doanh nghi p. Quan h tài chính gi a doanh nghi p v i th trư ng tài chính. Doanh nghi p th c hi n quá trình trao i mua bán các s n ph m nh m tho mãn m i nhu c u v v n c a mình. Trong quá trình ó , Doanh nghi p luôn ph i ti p súc v i th trư ng tài chính mà ch y u là th trư ng ti n t và th trư ng v n. • Th trư ng ti n t : thông qua các h th ng ngân hàng, Doanh nghi p có th t o ư c ngu n v n ng n h n và trung h n tài tr cho m i ho t ng s n xu t kinh doanh c a mình. Bên c nh ó, m i doanh nghi p ph i m tài kho n t i m t ngân hàng nh t nh và th c hi n các giao d ch mua bán qua chuy n kho n. • Th trư ng v n: thông qua th trư ng này các doanh nghi p có th t o ư c ngu n v n dài h n b ng cách phát hành ch ng khoán c a công ty như c phi u, kỳ phi u,… M t khác, doanh nghi p có th ti n hành kinh doanh
10 ch ng khoán trên th trư ng này ki m l i. Quan h tài chính c a doanh nghi p v i các th trư ng khác. Trong n n kinh t , doanh nghi p có quan h ch t ch v i các doanh nghi p khác trên th trư ng hàng hoá, d ch v , th trư ng s c lao ng. T i các th trư ng này doanh nghi p ti n hành mua s m máy móc thi t b , nhà xư ng, tìm ki m lao ng, v.v… Thông qua ây, doanh nghi p còn có th xác nh lư ng nhu c u hàng hoá, và d ch v c n thi t cung ng. Trên cơ s ó, doanh nghi p ho ch nh ngân sách u tư, k ho ch s n xu t, ti p th nh m tho mãn nhu c u th trư ng. Quan h tài chính trong n i b doanh nghi p. Bao g m các m i quan h tài chính như: • Quan h c a nh ng doanh nghi p m và doanh nghi p con. • Quan h c a nh ng doanh nghi p v i ngư i ho c nhóm ngư i có kh năng chi ph i ra quy t nh, ho t ng c a doanh nghi p ó thông qua các cơ quan qu n lý doanh nghi p. • Quan h c a nh ng doanh nghi p v i qu n lý doanh nghi p. • Quan h c a nh ng doanh nghi p v i ngư i lao ng. Các m i quan h này ư c bi u hi n thông qua chính sách tài chính c a doanh nghi p như sau: - Chính sách phân ph i thu nh p cho ngư i lao ng. - Chính sách chia lãi cho các C ông. - Chính sách cơ c u ngu n v n. - Chính sách u tư và cơ c u u tư. Nhìn chung, các quan h kinh t nêu trên ã khái quát hoá toàn b nh ng khía c nh v s v n ng c a v n trong ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p. c trưng c a s v n ng c a v n luôn luôn g n li n ch t ch v i quá trình phân ph i các ngu n tài chính c a doanh nghi p và xã h i nh m
11 t o l p, phân ph i và s d ng qu ti n t c a doanh nghi p ph c v cho quá trình kinh doanh. Trên cơ s ó, có th nh nghĩa b n ch t c a tài chính doanh nghi p là h th ng các quan h kinh t phát sinh trong quá trình phân ph i các ngu n l c tài chính, ư c th c hi n thông qua các quá trình huy ng và s d ng các lo i v n, qu ti n t nh m ph c v cho ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p. 2. Ch c năng c a tài chính doanh nghi p 2.1. T ch c huy ng chu chuy n v n, m b o cho s n xu t kinh doanh ư c ti n hành liên t c. Doanh nghi p là ơn v kinh t cơ s có nhi m v s n xu t kinh doanh nên có nhu c u v v n, tuỳ theo t ng lo i hình doanh nghi p mà v n ư c duy ng t nh ng ngu n sau: - Ngân sách Nhà nư c c p. - V n c ph n. - V n liên doanh. - V n t b sung. - V n vay. N i dung c a ch c năng này: - Căn c vào nhi m v s n xu t, nh ch c m c tiêu chu n xác nh nhu c u v n c n thi t cho s n xu t kinh doanh. - Cân i gi a nhu c u và kh năng v v n. N u nhu c u l n hơn kh năng v v n thì doanh nghi p ph i huy ng thêm v n ( tìm ngu n tài tr v i chi phí s d ng v n th p nhưng m b o có hi u qu ). N u nhu c u nh hơn kh năng v v n thì doanh nghi p có th m r ng s n xu t ho c tìm ki m th trư ng u tư mang l i hi u qu .
12 - L a ch n ngu n v n và phân ph i s d ng v n h p lý sao cho v i s v n ít nh t nhưng mang l i hi u qu cao nh t. 2.2. Ch c năng phân ph i thu nh p c a tài chính doanh nghi p Thu nh p b ng ti n t bán s n ph m, hàng hoá, lao v , d ch v , l i t c c phi u, lãi cho vay, thu nh p khác c a doanh nghi p ư c ti n hành phân ph i như sau: Bù p hao phí v t ch t, lao ng ã tiêu hao trong quá trình s n xu t kinh doanh bao g m: - Chi phí v t tư như nguyên v t li u, nhiên li u, ng l c, công c lao ng nh ,… - Chi phí kh u hao tài s n c nh. - Chi phí ti n lương và các kho n trích theo lương. - Chi phí d ch v mua ngoài, chi phí khác b ng ti n (k c các kho n thu gián thu). Ph n còn l i là l i nhu n trư c thu ư c phân ph i ti p như sau: - N p thu thu nh p doanh nghi p theo lu t nh ( hi n nay tính b ng 28% trên thu nh p ch u thu ). - Bù l năm trư c không ư c tr vào l i nhu n trư c thu (n u có). - N p thu v n (n u có). - Tr các kho n chi phí không h p lý, h p l . - Chia lãi cho i tác góp v n. - Trích vào các qu doanh nghi p. 2.3. Ch c năng giám c (ki m soát) i v i ho t ng s n xu t kinh doanh. Giám c tài chính là vi c th c hi n ki m soát quá trình t o l p và s d ng các qu ti n t c a doanh nghi p. Cơ s c a giám c tài chính:
13 - Xu t phát t tính quy lu t phân ph i s n ph m quy t nh ( âu có phân ph í tài chính thì ó có giám c tài chính). - Xu t phát t tính m c ích c a vi c s d ng v n trong s n xu t kinh doanh. Mu n cho ng v n có hi u qu cao, sinh l i nhi u thì t t y u ph i giám c tình hình t o l p s d ng qu ti n t trong doanh nghi p. N i dung - Thông qua ch tiêu vay tr , tình hình n p thu cho Nhà nư c mà Nhà nư c, Ngân hàng bi t ư c tình hình s d ng v n c a doanh nghi p t t hay chưa t t. - Thông qua ch tiêu giá thành, chi phí mà bi t ư c doanh nghi p s d ng v t tư, tài s n, ti n v n ti t ki m hay lãng phí. - Thông qua ch tiêu t su t l i nhu n (t su t l i nhu n doanh thu, giá thành, v n) mà bi t ư c doanh nghi p làm ăn có hi u qu hay không? 3. Vai trò c a tài chính doanh nghi p. Tài chính doanh nghi p là m t ph m trù kinh t t n t i khách quan trong n n kinh t hàng hoá - ti n t . S v n ng c a nó m t m t ph i tuân theo nh ng quy lu t kinh t khách quan, m t khác do tài chính doanh nghi p là các quan h n m trong h th ng nh ng quan h kinh t g n li n v i ho t ng kinh doanh nên tài chính doanh nghi p còn ph i ch u s chi ph i b i các m c tiêu và phương hư ng kinh doanh c a các ch th doanh nghi p. Nhưng n lư t mình, tài chính doanh nghi p l i có tác ng theo hư ng thúc y hay kìm hãm ho t ng kinh doanh. Trên góc này, tài chính doanh nghi p ư c xem là m t trong nh ng công c có vai trò quan tr ng trong qu n lý kinh doanh. Vai trò c a tài chính doanh nghi p ư c bi u hi n qua các m t sau:
14 T ch c huy ng và phân ph i s d ng các ngu n l c tài chính có hi u qu . i v i m t doanh nghi p, v n là y u t v t ch t cho s t n t i và phát tri n. Do v y, v n t ch c huy ng và phân ph i s d ng sao cho có hi u qu tr thành nhi m v r t quan tr ng i v i công tác qu n lý tài chính doanh nghi p. Trong n n kinh t th trư ng, v n cũng là m t lo i hàng hoá, cho nên vi c s d ng v n c a doanh nghi p u ph i tr giá m t kho n chi phí nh t nh. Vì th , doanh nghi p c n ph i ch ng xác nh nhu c u v n c n huy ng, t ó có k ho ch hình thành cơ c u ngu n v n tài tr cho ho t ng kinh doanh m t cách hi u qu . Song song v i quá trình huy ng v n, m b o v n tài chính doanh nghi p còn có vai trò t ch c phân ph i s d ng t hi u qu kinh doanh cao nh t – ây là v n có tính quy t nh n s s ng còn c a doanh nghi p trong quá trình c nh tranh “kh c nghi t” theo cơ ch th trư ng trong kinh doanh, tính hi u qu c a vi c s d ng v n ư c bi u hi n ra là: V m t kinh t : l i nhu n tăng,v n c a doanh nghi p không ng ng ư c b o toàn và phát tri n. V m t xã h i: các doanh nghi p không ch làm tròn nghĩa v c a mình i v i Nhà nư c mà còn không ng ng nâng cao m c thu nh p c a ngư i lao ng. t ư c các yêu c u trên òi h i doanh nghi p ph i ch ng n m b t tín hi u c a th trư ng, l a ch n phương án kinh doanh thích h p và hi u qu . Trên cơ s phương án kinh doanh ã ư c xác nh, doanh nghi p t ch c b trí s d ng v n theo phương châm: Ti t ki m, Nâng cao vòng quay và kh năng sinh l i c a ng v n.
15 T o l p các òn b y tài chính kích thích i u ti t các ho t ng kinh t trong doanh nghi p. Ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p luôn luôn c n có s ph i h p ng b c a nhi u ngư i, nhi u b ph n v i nhau t trong các m i quan h kinh t . Vì v y, n u s d ng linh ho t, sáng t o các quan h phân ph i c a tài chính tác ng n các chính sách ti n lương, ti n thư ng và các chính sách khuy n khích v t ch t khác s có tác ng tích c c n vi c tăng năng su t; kích thích tiêu dùng, tăng vòng quay v n và cu i cùng là tăng ư c l i nhu n c a doanh nghi p. Ngư c l i, n u ngư i qu n lý ph m ph i nh ng sai l m trong vi c s d ng các òn b y tài chính và t o nên cơ ch qu n lý tài chính kém hi u qu , thì chính tài chính doanh nghi p l i tr thành “v t c n” gây kìm hãm ho t ng kinh doanh. Ki m tra ánh giá hi u qu các ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p Xu t phát t v n có tính nguyên lý là : khi u tư v n kinh doanh b t kỳ nhà doanh nghi p nào cũng u mong mu n ng v n c a mình mang l i hi u qu kinh t cao nh t, do v y v i tư cách là m t công c qu n lý ho t ng kinh doanh tài chính nh t thi t ph i có vai trò ki m tra nâng cao tính ti t ki m và hi u qu c u ng v n. Tài chính doanh nghi p th c hi n ki m tra b ng ng ti n và ti n hành thư ng xuyên liên t c thông qua phân tích các ch tiêu tài chính. C th các ch tiêu ó là ch tiêu tài chính, ch tiêu v các kh năng thanh toán, ch tiêu c trưng v ho t ng, s d ng các ngu n l c tài chính; ch tiêu c trưng v kh năng sinh l i,… B ng vi c phân tích các ch tiêu tài chính cho phép doanh nghi p có căn c quan tr ng ra k p th i các gi i pháp t i ưu làm lành m nh hoá tình hình tài chính c a doanh nghi p, c th : m b o cung ng v n cho quá trình kinh doanh.
16 S d ng v n có hi u qu . Gi m th p chi phí kinh doanh và giá thành s n ph m. Nâng cao t su t l i nhu n c a doanh nghi p. II. NH NG V N LÝ LU N V QU N LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.Khái ni m qu n lý tài chính doanh nghi p Qu n lý tài chính d a trên quy lu t v n ng v n, ng th i c n tuân th theo quy nh pháp lu t. Th c hi n d oán, lên k ho ch, giám sát, h ch toán và phân tích s hình thành v n, s d ng và phân ph i v n. Nâng cao hi u qu v n ng v n, th c hi n công tác qu n lý b o m v n ư c gia tăng. Th c ch t c a qu n lý tài chính là qu n lý mang tính t ng h p nh ng ho t ng kinh doanh s n xu t c a doanh nghi p b ng cách v n d ng hình th c giá tr . 2. M c tiêu c a qu n lý tài chính doanh nghi p M t doanh nghi p t n t i và phát tri n vì nhi u m c tiêu khác nhau như: t i a hoá l i nhu n, t i a hoá doanh thu trong ràng bu c t i a hóa l i nhuân, t i a hoá ho t ng h ư ích c a các nhà lãnh o doanh nghi p…Song t t c các m c tiêu c th ó u nh m m t m c tiêu bao trùm nh t là t i a hoá giá tr tài s n cho các ch s h u hay t i a hoá tài s n doanh nghi p. T i a hoá tài s n doanh nghi p cũng còn g i là t i a hoá giá tr doanh nghi p là ch doanh nghi p áp d ng chính sách tài chính t i ưu không ng ng tăng nhanh tài s n doanh nghi p và làm cho t ng giá tr doanh nghi p t m c t i a thông qua vi c tăng trư ng ngu n v n có tình n nh ng giá tr th i gian và s n bù c a r i ro. Coi t i a hoá tài s n doanh nghi p làm m c tiêu qu n lý tài chính doanh nghi p có nh ng ưu i m sau:
17 M c tiêu t i a hoá tài s n doanh nghi p có th kh c ph c nh ng hành vi ng n h n trong quá trình theo u i l i nhu n. S dĩ như v y là vì nhân t nh hư ng n giá tr doanh nghi p không ch là l i nhu n hi n t i hay quá kh mà d oán l i nhu n tương lai ngày càng có nh hư ng l n n giá tr doanh nghi p. V i m c tiêu t i a hoá tài s n doanh nghi p, các nhà kinh doanh bu c ph i xem xét n s phát tri n lâu dài c a doanh nghi p, không ng ng t o nên s tăng trư ng l i nhu n m i trong tương lai. M c tiêu t i a hoá tài s n không nh ng xem xét l i nhu n cao hay th p mà còn càng chú ý n lưu lư ng v n nhi u hay ít. i u mà t i a hóa tài s n doanh nghi p mưu c u ó là nhu c u lư ng ti n m t u vào không ng ng gia tăng và t c quay vòng v n ngày càng nhanh. Xét v s t n t i và phát tri n lâu dài c a doanh nghi p, v n nhi u hay ít quan tr ng hơn là l i nhu n ít hay nhi u. Doanh nghi p ch có tăng nhanh lưu lư ng ti n m t u vào thì m i có th liên t c phát tri n. Hơn n a lưu lư ng ti n m t u vào l i xem xét nhân t th i gian c a ti n v n hay không, ng th i ti n hành tính toán m t cách khoa h c trên nguyên t c giá tr th i gian c a ti n v n, hi u qu doanh nghi p ã ư c xác nh n càng chân th c hơn. M c tiêu t i a hoá tài s n có l i cho vi c b o v quy n l i cơ b n cho nhà u tư và c ông, có l i cho s phát tri n c a doanh nghi p. T i a hoá tài s n không ngo i tr nh ng doanh nghi p có l i nhu n cao. Mu n làm cho v n doanh nghi p tăng nhanh, doanh nghi p c n ph i gi ư c m c doanh l i tương i cao nhưng ph i là lãi th t. Khi l i nhu n ng n h n và l i nhu n lâu dài có xung t, nhà kinh doanh ph i tính toán và ánh giá t m quan tr ng c a hai lo i l i nhu n này, t ó l a ch n phương án có l i hơn cho vi c gia tăng giá tr doanh nghi p. c bi t là i v i s phân
18 chia l i nhu n. M c tiêu t i a hoá tài s n doanh nghi p s làm cho nhà u tư, c ông và nhà kinh doanh th n tr ng khi l a ch n nh ng chính sách phân chia có th giúp công ty duy trì ư c th c l c phát tri n lâu dài, ng th i tránh ư c nh ng chính sách ng n h n “ăn h t chia s ch”. Tóm l i, m c tiêu t i a hoá tài s n có th ch o nhà qu n lý tài chính cân nh c l i ích trư c m t và l i ích lâu dài, quan tâm n quy n l i c a nhà u tư và c a ch doanh nghi p. Phân tích chi ti t, c th quan h gi a các m c r i ro và thù lao làm cho k t c u doanh nghi p ư c t h p t t nh t, giá tr doanh nghi p tm c cao nh t. 3.Vai trò c a qu n lý tài chính doanh nghi p. Tình hình tài chính doanh nghi p lành m nh là m t trong nh ng i u ki n tiên quy t cho ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p di n ra m t cách nh p nhàng, ng b , t hi u qu cao. S lành m nh ó có ư c hay không ph thu c ph n l n vào kh năng qu n lý tài chính c a doanh nghi p. Trong các ho t ng qu n lý c a doanh nghi p thì qu n lý tài chính luôn gi m t v trí quan tr ng. Nó quy t nh tính c l p, s thành công c a m t doanh nghi p trong quá trình kinh doanh. c bi t trong môi trư ng kinh doanh qu c t hi n nay, trong i u ki n c nh tranh ngày càng di n ra kh c li t trên ph m vi toàn th gi i, thì qu n lý tài chính l i càng tr nên quan tr ng hơn bao gi h t. B ng các ch tiêu và s nh y bén mà các nhà qu n lý tài chính có th ch ra nh ng m t m nh cũng như nh ng thi u sót c a doanh nghi p trong kỳ. Ngoài ra, các nhà qu n lý tài chính còn giúp giám c ho ch nh chi n lư c tài chính ng n và dài h n c a doanh nghi p d a trên s ánh giá t ng quát cũng như t ng khía c nh c th các nhân t tài chính có nh hư ng quan tr ng t i s t n t i c a doanh nghi p , bao g m: chi n lư c tham gia vào th trư ng ti n t , th trư ng v n, th u trư ng ch ng khoán, xác nh chi n lư c tài chính
19 cho các chương trình, các d án c a doanh nghi p là m r ng hay thu h p s n xu t…Thông qua ó, ánh giá, d oán có hi u qu các d án u tư, các ho t ng liên doanh liên k t, phát hi n âm mưu thôn tính doanh nghi p c a các i tác c nh tranh, xu t phương án chia tách hay sát nh p…Nhu c u v n s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p luôn có nh ng bi n ng nh t nh trong t ng th i kỳ. Vì v y, m t trong nh ng nhi m v quan tr ng c a qu n lý tài chính là xem xét, l a ch n cơ c u v n s d ng sao cho ti t ki m, hi u qu nh t: Qu n lý tài chính trong doanh nghi p ph i ti n hành phân tích và ưa ra m t cơ c u ngu n v n huy ng t i ưu cho donh nghi p trong t ng th i lỳ. Qu n lý tài chính ph i thi t l p m t chính sách phân chia l i nhu n m t cách h p lý i v i doanh nghi p, v a b o v ư c quy n l i c a ch doanh nghi p và các c ông, v a m b o ư c l i ích h p pháp, h p lý cho ngư i lao ng; xác nh ph n l i nhu n l i t s phân ph i này là ngu n quan tr ng cho phép doanh nghi p m r ng s n xu t kinh doanh ho c u tư vào nh ng lĩnh v c kinh doanh m i, s n ph m m i, t o i u ki n cho doanh nghi p có m c tăng trư ng cao và b n v ng. Qu n lý tài chính trong doanh nghi p còn có nhi m v ki m soát vi c s d ng c các tài s n trong doanh nghi p , tránh tình tr ng s d ng lãng phí, sai m c ích. Qu n lý tài chính là m t ho t ng có m i liên h ch t ch v i m i ho t ng khác c a doanh nghi p. N u chúng ta qu n lý tài chính t t có th kh c ph c ư c nh ng khi m khuy t trong các lĩnh v c khác. M t khi công tác qu n lý tài chính doanh nghi p ư c t ch c t t, nó không ch em l i hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh cho doanh nghi p mà còn em l i l i ích kinh t xã h i trên ph m vi toàn qu c gia.
20 4. Các nguyên t c qu n lý tài chính doanh nghi p. Ho t ng tài chính c a doanh nghi p dù nh hay l n nói chung là gi ng nhau, nên nguyên t c qu n lý tài chính u có th áp d ng chung cho các lo i hình doanh nghi p. Tuy nhiên gi a các doanh nghi p khác nhau cũng có s khác bi t nh t nh, nên khi áp d ng nguyên t c qu n lý tài chính ph i g n v i nh ng i u ki n c th . M t là, Nguyên t c tôn tr ng pháp lu t . ây là nguyên t c b t bu c v i m i lo i hình doanh nghi p. M c tiêu mà t t c các doanh nghi p theo u i là l i nhu n t i a, và t ư cl i nhu n t i a các doanh nghi p có th không t b t kỳ m t th o n nào, k c vi c ó gây h i cho qu c gia. Vì v y, c n ph i có s can thi p c a nhà nư c di u ch nh n n kinh t . Thông qua các công c qu n lý vĩ mô như: lu t pháp, các chính sách tài chính, ti n t và giá c ..T ó, nhà nư c t o ra môi trư ng kinh doanh kích thích các doanh nghi p m r ng u tư. Hi u lu t làm úng pháp lu t ng th i hi u lu t doanh nghi p có th nh hư ng kinh doanh và u tư vào nh ng nơi ư c nhà nư c khuy n khích như: gi m thu , tài tr tín d ng. Hai là, tôn tr ng nguyên t c h ch toán kinh doanh. i v i b t kỳ doanh nghi p nào nguyên t c h ch toán kinh doanh cũng là nguyên t c quan tr ng nh t quy t nh t i s t n t i c a doanh nghi p. th c hi n ư c yêu c u c a nguyên t c này thì vi c t ch c công tác tài chính ph i hư ng vào m t s các bi n pháp như: ch ng t n d ng khai thác các ngu n v n, b o toàn và phát huy hi u qu c a ng v n, u tư v n ph i tuân theo nh ng yêu c u c a th trư ng…T t c các bi n pháp này u nh m m t m c ích là kinh doanh ph i có hi u qu , ó cũng là m c tiêu bao trùm và chi ph i toàn b ho t ng tài chính c a m i doanh nghi p trong n n kinh t .