Luận văn Thạc sĩ: Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Posvina

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:110

Thêm vào BST

Báo xấu

43
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục tiêu của đề tài là hệ thống hóa những vấn đề lý luận về dự toán ngân sách trong doanh nghiệp, đánh giá thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina. Trên cơ sở đánh giá thực trạng đã nêu, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại công ty. Mời các bạn cùng tham khảo!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn Thạc sĩ: Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Posvina

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM ----------------------------------- PHAN ANH TUẤN HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN POSVINA LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 60340301 TP. HỒ CHÍ MINH, tháng 01 năm 2014
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM PHAN ANH TUẤN HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN POSVINA LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. DƯƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM TP.HỒ CHÍ MINH, tháng 01 năm 2014
CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM Cán bộ hướng dẫn khoa học: TS. DƢƠNG THỊ MAI HÀ TRÂM (Ghi rõ họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Luận văn Thạc sĩ được bảo vệ tại Trường Đại học Công nghệ TP.HCM ngày 16 tháng 01 năm 2014. Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: TT Họ và tên Chức danh Hội đồng 1 PGS.TS Phan Đình Nguyên Chủ tịch 2 TS. Trương Văn Khánh Phản biện 1 3 TS. Võ Xuân Vinh Phản biện 2 4 PGS.TS Nguyễn Thị Loan Uỷ viên 5 TS. Phan Mỹ Hạnh Uỷ viên, Thư ký Xác nhận của Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau khi Luận văn đã được sửa chữa (nếu có). Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV
TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP.HCM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH-ĐTSĐH Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TP.HCM, ngày 18 tháng 12 năm 2013 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ và tên học viên: PHAN ANH TUẤN Giới tính: Nam Ngày, tháng, năm sinh: 24.05.1987 Nơi sinh: TP.Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1241850053 I - Tên đề tài: Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Posvina. II – Nhiệm vụ và nội dung: Đề tài nêu mục tiêu nghiên cứu là hệ thống hoá những vấn đề lý luận về dự toán ngân sách trong doanh nghiệp. Đề tài nghiên cứu thực trạng lập dự toán ngân sách ngắn hạn tại Công ty TNHH Posvina. Trên cơ sở đánh giá thực trạng đã nêu, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại công ty. III- Ngày giao nhiệm vụ: 01.07.2013 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 18.12.2013 V- Cán bộ hƣớng dẫn: TS. Dương Thị Mai Hà Trâm CÁN BỘ HƢỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên và chữ ký) (Họ tên và chữ ký) TS. Dƣơng Thị Mai Hà Trâm
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Posvina” là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong Luận văn là trung thực và chƣa từng đƣợc ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện Luận văn này đã đƣợc cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Luận văn đã đƣợc chỉ rõ nguồn gốc. Học viên thực hiện Luận văn Phan Anh Tuấn
ii LỜI CÁM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Dƣơng Thị Mai Hà Trâm, ngƣời đã hƣớng dẫn, truyền đạt những kinh nghiệm quý báu và tận tình giúp đỡ tôi hoàn thành Luận văn với đề tài “Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Posvina”. Tôi cũng chân thành cám ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Posvina đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong việc thu thập thông tin trong quá trình thực hiện Luận văn. Mặc dù đã cố gắng nỗ lực hết sức mình, song chắc chắn Luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong nhận đƣợc sự thông cảm và chỉ bảo tận tình từ quý thầy cô và các bạn. Phan Anh Tuấn
iii TÓM TẮT Đề tài “Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Posvina” nêu mục tiêu nghiên cứu là hệ thống hoá những vấn đề lý luận về dự toán ngân sách trong doanh nghiệp. Đề tài nghiên cứu thực trạng lập dự toán ngân sách ngắn hạn tại Công ty TNHH Posvina. Trên cơ sở đánh giá thực trạng đã nêu, từ đó đƣa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại công ty. Qua nghiên cứu thực tế, công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina còn nhiều khiếm khuyết nhƣ: - Về môi trƣờng dự toán: công ty chƣa có phần mềm kế toán chuyên dụng, chƣa có bộ phận chuyên trách về lập dự toán ngân sách. - Về mô hình dự toán: công ty lập dự toán theo mô hình thông tin 1 lên 1 xuống, tuy nhiên đây chỉ là hình thức. Thực tế là theo mô hình thông tin 1 xuống, do đó các chỉ tiêu dự toán mang tính áp đặt từ trên xuống và không phản ánh đƣợc tình hình sản xuất kinh doanh thực tế tại công ty. - Về quy trình dự toán: công ty chƣa có quy trình dự toán ngân sách cụ thể. - Về kỳ dự toán ngân sách: kỳ dự toán ngân sách tại công ty là 1 năm, tuy nhiên về cách thức lập chi tiết cho từng tháng hay từng quý là chƣa có sự thống nhất. Công ty cũng chƣa có sự đánh giá, so sánh giữa số liệu thực tế với số liệu dự toán. - Về các báo cáo dự toán : công ty đã lập các loại báo cáo dự toán, tuy nhiên vẫn chƣa đầy đủ. Các báo cáo dự toán thì phức tạp, dài dòng, gây khó khăn cho việc đọc hiểu. Các báo cáo dự toán không mang tính chất kế hoạch mà chỉ là báo cáo đầy đủ, kịp thời theo mẫu biểu quy định của công ty mẹ. Từ những thực trạng đã nêu ở trên, một số ý kiến chủ quan đƣợc đề xuất nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina nhƣ sau:
iv - Về mô hình dự toán ngân sách: công ty nên thực hiện theo mô hình thông tin 1 lên 1 xuống nhƣ công ty đã thực hiện nhằm tiết kiệm chi phí, đảm bảo các mục tiêu do công ty đề ra, phản ánh đƣợc tình hình sản xuất kinh doanh thực tế tại công ty. - Về quy trình dự toán ngân sách: công ty cần phải hoàn thiện quy trình dự toán ngân sách gồm 03 giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị, giai đoạn soạn thảo, giai đoạn theo dõi, đồng thời cần phải cụ thể hóa từng công việc trong từng giai đoạn đó. - Về kỳ dự toán ngân sách: công ty nên lập dự toán ngân sách theo từng quý, sau đó tổng hợp các quý thành một năm. Công ty cũng nên đánh giá, so sánh giữa số liệu thực tế với số liệu dự toán, từ đó có sự điều chỉnh sao cho phù hợp. - Về các báo cáo dự toán ngân sách: công ty nên hoàn thiện các báo dự toán ngân sách để các báo cáo dễ đọc, dễ hiểu, mang tính chất kế hoạch. Dự toán tiêu thụ là dự toán đƣợc lập đầu tiên và là cơ sở để lập các loại dự toán khác nhƣ: Dự toán sản xuất, Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Dự toán chi phí nhân công trực tiếp, Dự toán chi phí sản xuất chung, Dự toán giá thành sản phẩm, Dự toán tồn kho thành phẩm, Dự toán chi phí bán hàng, Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, Dự toán đầu tƣ TSCĐ, Dự toán tiền, Dự toán chi phí lãi vay, Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Dự toán các khoản phải nộp ngân sách Nhà Nƣớc, Dự toán Bảng cân đối kế toán. - Về môi trƣờng dự toán: công ty nên tổ chức bộ phận kế toán thành 02 bộ phận: bộ phận kế toán quản trị và bộ phận kế toán tài chính. Theo đó bộ phận chuyên trách về dự toán ngân sách sẽ trực thuộc bộ phận kế toán quản trị và đảm nhiệm về công tác lập dự toán. Công ty cũng nên tuyển dụng, đào tạo nhân sự, đầu tƣ trang thiết bị, phần mềm kế toán chuyên dụng để phục vụ tốt cho công tác lập dự toán ngân sách.
v ABSTRACT The thesis’s theme "Perfecting the budget estimates in Posvina Company Limited" gave the research objectives that to systematize the theoretical issues of budget estimates in business. The theme is researched the status about working of short term budget estimates in Posvina Co., Ltd. On the basis of assessing the situation as described, thence offer solutions for perfecting the budget estimates at the company . Through empirical research, the working of budget estimates in Posvina Co., Ltd still had many defects such as : - In the estimation environment: the company didn’t have a specialized accounting software, there isn’t a specialize department for working of budget estimates. - In the estimation models: the company estimated the budget according to information model one up one down, however it was only the form. The fact, it was that according to the information model one down, so the targets were estimated that were imposed from the above down and they didn’t reflect the real situation in the business at the company. - In estimation process: the company hasn’t yet had the estimation process specifically. - In the budget estimates period: the budget estimates period is a year, however the company hasn’t yet set up detail each month or each quarter clearly. Beside, the company didn’t assess and compare between the actual data to estimation data . - In the estimation reports: the company has set up the type of estimation reports, however they have been still incomplete. These reports are complex, lengthy, so it was difficult to read and understand them. The reports weren’t plan nature, they were full reports on time according to the prescribed forms of the parent company .
vi From the status described above, a number of subjective opinion is proposed in order to perfect the budget estimates in Posvina Co., Ltd. as follows : - In the estimation models: the company should set up the information model one up one down as implemented in order to save costs and ensure the goals which were set up by the company, reflect the real situation in the business at the company. - In the estimation process: the company have to complete the budget estimation process including 03 stages: the preparatory stage, the drafting stage, the monitoring stage, simultaneously each work should concretize in each stage. - In the budget estimates period: the company should set up the budget estimates period according to each quarter, then sum up a year. The company should also evaluate, compare between the actual data to estimation data, thence adjust accordingly. - In the estimation reports: the company should perfect the estimation reports in order to read and understand easily and they will be plan nature. Estimating consumption is set up first and it is the basis for setting up other estimation types such as: Estimating productions, Estimating direct materials expenses, Estimating direct labor expenses, Estimating general manufacturing expenses, Estimating cost of goods sold, Estimating finished goods, Estimating selling expenses, Estimating administrative overheads, Estimating fixed assets investment, Estimating cash, Estimating loan interest expenses, Estimating income statement, Estimating obligations to the State Budget, Estimating balance sheet . - In the estimation environment: the company should organize the accounting department into two departments: management accounting department and financial accounting department . According to the department in charge of the budget estimates will under accounting department and responsible for the budget estimates. The company should also recruit and train personnel, invest good equipments and accounting software in order to serve for the budget estimates.
vii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ........................................................................................................ i LỜI CÁM ƠN ............................................................................................................. ii TÓM TẮT .................................................................................................................. iii ABSTRACT ................................................................................................................ v MỤC LỤC ................................................................................................................. vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ........................................................................ xiii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ...................................................................................... xiv DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC ................................................................................. xv CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ...................................... 1 1.1 Lý do chọn đề tài .................................................................................................... 1 1.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan................................................. 2 1.3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài ............................................................................... 3 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát ..................................................................... 3 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể ........................................................................... 3 1.4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu đề tài ................................................................. 4 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài ............................................................................. 4 1.6 Ý nghĩa khoa học và ý nghĩa thực tiễn của đề tài ................................................... 4 1.6.1 Ý nghĩa khoa học .......................................................................................... 4 1.6.2 Ý nghĩa thực tiễn .......................................................................................... 5 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 ........................................................................................... 5
viii CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP ...................................................................................................................... 6 2.1 Tổng quan về dự toán ............................................................................................. 6 2.1.1 Khái niệm và ý nghĩa dự toán ....................................................................... 6 2.1.2 Các loại dự toán ngân sách ........................................................................... 9 2.1.2.1 Dự toán ngân sách dài hạn và dự toán ngân sách ngắn hạn ..................... 9 2.1.2.2 Dự toán ngân sách tĩnh và dự toán ngân sách linh hoạt .......................... 9 2.2 Các mô hình lập dự toán ....................................................................................... 10 2.2.1 Mô hình 1 – Mô hình thông tin 1 xuống .................................................... 10 2.2.2 Mô hình 2- Mô hình thông tin 2 xuống 1 lên. ............................................. 11 2.2.3 Mô hình 3 – Mô hình thông tin 1 lên 1 xuống ............................................ 13 2.3 Kỳ dự toán; Sổ tay dự toán; Uỷ ban dự toán......................................................... 14 2.3.1 Kỳ dự toán .................................................................................................. 14 2.3.2 Sổ tay dự toán ............................................................................................. 14 2.3.3 Ủy ban dự toán .......................................................................................... 15 2.4 Quy trình lập dự toán ............................................................................................ 16 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 ......................................................................................... 18 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN POSVINA ............................................. 20 3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Posvina ............................. 20 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ................................................................. 20 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ .................................................................................. 20
ix 3.1.2.1 Chức năng ............................................................................................. 20 3.1.2.2 Nhiệm vụ .............................................................................................. 20 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty ............................................................ 22 3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức ........................................................................................ 22 3.1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban .............................................. 23 3.1.4 Giới thiệu sản phẩm chính và quy trình sản xuất sản phẩm tại công ty ...... 24 3.1.4.1 Giới thiệu sản phẩm chính của công ty ................................................. 24 3.1.4.2 Quy trình sản xuất sản phẩm tại công ty ............................................... 24 3.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ................................ 26 3.1.5.1 Những thuận lợi .................................................................................... 26 3.1.5.2 Những khó khăn .................................................................................... 26 3.1.5.3 Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh .......... 27 3.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Posvina .......................................... 28 3.2.1 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng ....................................................... 28 3.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ............................................................ 28 3.2.2.1 Sơ đồ tổ chức ........................................................................................ 28 3.2.2.2 Diễn giải sơ đồ ...................................................................................... 29 3.3 Thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina ............... 30 3.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác lập dự toán ngân sách tại công ty ............... 30 3.3.2 Mô hình lập dự toán ngân sách tại công ty ................................................. 30 3.3.2.1 Các mẫu biểu quy định báo cáo chỉ tiêu kế hoạch của công ty mẹ ........ 30
x 3.3.2.2 Mô hình lập dự toán ngân sách ............................................................. 30 3.3.3 Quy trình lập dự toán ngân sách ................................................................. 31 3.3.4 Các báo cáo dự toán đã lập tại công ty....................................................... 32 3.3.4.1 Dự toán thành phẩm .............................................................................. 32 3.3.4.2 Dự toán nguyên vật liệu ........................................................................ 34 3.3.4.3 Dự toán chi phí lao động ....................................................................... 36 3.3.4.4 Dự toán đầu tƣ TSCĐ ........................................................................... 36 3.3.4.5 Dự toán chi phí khấu hao TSCĐ ........................................................... 36 3.3.4.6 Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .................................... 37 3.3.4.7 Dự toán Tiền: ........................................................................................ 41 3.3.4.8 Dự toán Bảng cân đối kế toán ............................................................... 41 3.4 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina. .............. 42 3.4.1 Những ƣu điểm ........................................................................................... 42 3.4.2 Những nhƣợc điểm ..................................................................................... 43 3.4.2.1 Môi trƣờng dự toán ............................................................................... 43 3.4.2.2 Mô hình dự toán .................................................................................... 44 3.4.2.3 Quy trình dự toán .................................................................................. 45 3.4.2.4 Các báo cáo dự toán .............................................................................. 46 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 ......................................................................................... 48 CHƢƠNG 4: HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN POSVINA ............................................................................... 50 4.1 Mục đích hoàn thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina ..... 50
xi 4.2 Quan điểm và mục tiêu hoàn thiện ....................................................................... 51 4.2.1 Quan điểm hoàn thiện ................................................................................. 51 4.2.2 Mục tiêu hoàn thiện. ................................................................................... 51 4.3 Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina ................................... 51 4.3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ về lập dự toán ngân sách trong doanh nghiệp 51 4.3.2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách. ............................................... 52 4.3.3 Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách ....................................................... 55 4.3.4 Hoàn thiện các báo cáo dự toán ngân sách.................................................. 56 4.3.5 Kỳ dự toán ngân sách. ................................................................................ 59 4.3.6 Hoàn thiện các báo cáo dự toán ngân sách.................................................. 59 4.3.6.1 Dự toán tiêu thụ .................................................................................... 60 4.3.6.2 Dự toán sản xuất. .................................................................................. 63 4.3.6.3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .............................................. 65 4.3.6.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp ...................................................... 69 4.3.6.5 Dự toán chi phí sản xuất chung. ............................................................ 71 4.3.6.6 Dự toán giá thành sản phẩm .................................................................. 74 4.3.6.7 Dự toán tồn kho thành phẩm ................................................................. 74 4.3.6.8 Dự toán đầu tƣ TSCĐ ........................................................................... 75 4.3.6.9 Dự toán chi phí bán hàng. ..................................................................... 76 4.3.6.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp................................................. 78 4.3.6.11 Dự toán tiền. ....................................................................................... 79
xii 4.3.6.12 Dự toán chi phí lãi vay. ....................................................................... 80 4.3.6.13 Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. ................................. 81 4.3.6.14 Dự toán các khoản phải nộp ngân sách Nhà Nƣớc. ............................. 82 4.3.6.15 Dự toán Bảng cân đối kế toán. ............................................................ 82 4.4 Các giải pháp hỗ trợ để hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina ........................................................................................................... 83 4.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán quản trị................................................................. 83 4.4.2 Tổ chức nhân sự trong việc thực hiện lập dự toán ngân sách. ..................... 84 4.4.3 Đầu tƣ trang thiết bị phục vụ cho công tác dự toán..................................... 85 KẾT LUẬN CHƢƠNG 4 ......................................................................................... 85 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .......................................................... 87 5.1 Kết luận ................................................................................................................ 87 5.2 Kiến nghị .............................................................................................................. 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................ 90 PHỤ LỤC
xiii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa 1 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 2 BHXH Bảo hiểm xã hội 3 BHYT Bảo hiểm y tế 4 CĐKT Cân đối kế toán 5 ĐVT Đơn vị tính 6 GTGT Giá trị gia tăng 7 KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh 8 KPCĐ Kinh phí công đoàn 9 NVL Nguyên vật liệu 10 QLDN Quản lý doanh nghiệp 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 Tr.đ Triệu đồng 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 SP Sản phẩm 16 SX Sản xuất 17 SXC Sản xuất chung 18 SXKD Sản xuất kinh doanh 19 VNĐ Việt Nam Đồng 20 VNSteel Tổng Công ty Thép Việt Nam 21 USD Đô la Mỹ
xiv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mô hình thông tin 1 xuống ......................................................................... 11 1 Sơ đồ 2.2: Mô hình thông tin 2 xuống 1 lên. ............................................................... 12 Sơ đồ 2.3: Mô hình thông tin 1 lên 1 xuống ................................................................ 13 Sơ đồ 2.4: Quy trình dự toán ngân sách của Stephen Brookson .................................. 16 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Posvina ........................ 22 5 Sơ đồ 3.2: Quy trình sản xuất thép lá mạ kẽm ............................................................. 24 6 Sơ đồ 3.3: Quy trình sản xuất thép lá mạ màu ............................................................. 25 7 Sơ đồ 3.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Posvina ........................ 28 8 Sơ đồ 3.5: Mô hình lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina ...................... 31 9 Sơ đồ 4.1: Hoàn thiện hệ thống các báo cáo dự toán ngân sách .................................. 58 10 Sơ đồ 4.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Posvina ............................. 84 11
xv DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục chƣơng 3 Phụ lục 3.1a: Quyết định về việc giao chỉ tiêu kế hoạch sản xuất, kinh doanh năm 2012 Phụ lục 3.1b: Biểu số 01/VNS - Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Phụ lục 3.1c: Biểu số 02a/VNS – Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 Phụ lục 3.2a: Định mức nguyên vật liệu Phụ lục 3.2b: Giá mua nguyên vật liệu Phụ lục 3.2c: Tỷ giá ngoại tệ Phụ lục 3.2d: Giá bán Phụ lục 3.2e: Chi phí sản xuất chung Phụ lục 3.2f: Chi phí khác trong bán hàng và quản lý Phụ lục 3.2g: Tiết kiệm chi phí Phụ lục 3.3: Dự toán thành phẩm 2012 Phụ lục 3.4: Dự toán nguyên vật liệu 2012 Phụ lục 3.5: Dự toán chi phí lao động 2012 Phụ luc 3.6: Dự toán đầu tƣ 2012 Phụ lục 3.7: Dự toán khấu hao TSCĐ 2012 Phụ lục 3.8: Dự toán tiền 2012 Phụ lục 3.9 : Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2012 Phụ lục 3.10: Dự toán bảng cân đối kế toán 2012 Phụ lục chƣơng 4 Phụ lục 4.1a: Dự toán tiêu thụ năm 2013 – Phần I: Dự toán sản lƣợng, doanh thu Phụ lục 4.1b: Phần II: Số tiền dự kiến thu đƣợc qua các quý Phụ lục 4.2: Dự toán sản xuất năm 2013
xvi Phụ lục 4.3a: Bảng định mức nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 4.3b: Phần I: Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2013 Phụ lục 4.3c: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 4.3d: Phần II- Số tiền dự kiến chi ra cho các quý Phụ lục 4.3e: Dự toán tồn kho nguyên vật liệu năm 2013 Phụ lục 4.4a: Dự toán chi phí lao động năm 2013 Phụ lục 4.4b: Dự toán chi phí nhân công trực tiếp năm 2013 Phụ lục 4.5a: Bảng định mức chi phí sản xuất chung Phụ lục 4.5b: Dự toán chi phí khấu hao TSCĐ năm 2013 Phụ lục 4.5c: Dự toán chi phí sản xuất chung cho thép lá mạ kẽm Phụ lục 4.5d: Dự toán chi phí sản xuất chung cho thép lá mạ màu Phụ lục 4.5e: Dự toán chi phí sản xuất chung khác Phụ lục 4.5f: Dự toán chi phí sản xuất chung năm 2013 Phụ lục 4.6: Dự toán giá vốn hàng bán năm 2013 Phụ lục 4.7: Dự toán tồn kho thành phẩm năm 2013 Phụ lục 4.8: Dự toán đầu tƣ tài sản cố định năm 2013 Phụ lục 4.9a: Bảng phân loại chi phí bán hàng Phụ lục 4.9b: Dự toán chi phí bán hàng năm 2013 Phụ lục 4.10a: Bảng phân loại chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục 4.10b: Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 Phụ lục 4.11: Dự toán tiền năm 2013 Phụ lục 4.12: Dự toán chi phí lãi vay năm 2013 Phụ lục 4.13a: Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh thép lá mạ kẽm Phụ lục 4.13b: Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh thép lá mạ màu Phụ lục 4.13c: Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 Phụ lục 4.14: Dự toán các khoản phải nộp ngân sách Nhà Nƣớc năm 2013 Phụ lục 4.15: Dự toán Bảng cân đối kế toán năm 2013