zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Luận Văn - Báo Cáo

» Quản trị kinh doanh

Thực trạng vốn bằng tiền tại Cty lương thực Đà Nẵng - 2

Chia sẻ: La Vie | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:11

Báo xấu

69
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Phát sinh: các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí đá quí nhập quĩ. - Số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quí thừa ở qũi khi kiểm kê - chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng bạc, kim khí quí, đá quí xúat quỹ - Số tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý, thiếu hụt ở ưũy phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm. Số dư: Giá trị cac khoản tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ vàng...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Thực trạng vốn bằng tiền tại Cty lương thực Đà Nẵng - 2

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phát sinh: các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng b ạc kim khí đ á quí nhập quĩ. - Số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quí thừa ở qũi khi kiểm kê - chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, b ạc, kim khí quí, đá quí xúat qu ỹ - Số tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý, thiếu hụt ở ưũy phát h iện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm. Số dư: Giá trị cac khoản tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ vàng bạc, kim khí quí, đá quí còn qu ỹ tiền mặt TK 111 có 3 TK cấp 2: + TK 1111: Tiền Việt Nam + TK 1112 : Ngoại tệ + TK 1113 : Vàng bạc, đá quí, kim khí quí Tại công ty hoạt động tiền mặt bao gồm các nội dung sau: Các kho ản thu tiền mặt: • Thu tiền bằng sản phẩm - Thu hồi tạm ứng - Thu trừ, đi vay tổng hợp công ty - Thu nợ khách hàng - Các kho ản thu bằng tiền... - Các chi tiền mặt • Chi tạm ứng - Chi trả nợ khách hàng -
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chi khen thưởng - Chi trả lương CBCNV - Chi mua đồ dùng văn phòng - Chi tiếp khách hàng - Chi trả tiền dịch vụ mua ngoài : đ iện, nước, điện thoại... - Chi khác bằng tiền - Ch ứng từ sử dụng : để theo dõi các kho ản thu, chi ở công ty sử dụng các loại chứng từ sau: Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đ ể ghi tạm ứng - Giấy nộp tiền - Và một số chứng từ liên quan khác - b / Phương pháp hạch toán tại công ty: b1/ Hạch toán thu tìên mặt Phiếu thu: theo dõi tiền mặt và qu ỹ do kế toán lập th ành 03 liên ghi đ ầy đủ các - nội dung và kỳ vào sau, do chuyển cho kế toán trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đ ã nhận đủ số tiền thu quỹ ghi số tiền nhập quỹ vào phiếu thu trư ớc khi ký tên. Thủ quỹ giữa lại 01 liên để ghi lên sổ qũy, 01 liên giao cho người nộp tiền, 01 liên lưu n ơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. - Thu liên bán sản phẩm của công ty Ví d ụ: Phiếu thu số 01 ngày 02/06/2002 thì liên nợ của h àng tháng trước là 350.000.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Với nghiệp nụ này kế toán sẽ lập 03 liên. 1 liên n ơi lập phiếu 1 liên giao cho người nộp 1 liên giao cho thủ quỹ ghi số Sau khi lập phiếu thu được chuyển đến kế toán trưởng đến giám đốc rồi đến thủ quỹ nhận tiền cùng với phiếu thu. Kế toán hạch toán Nợ TK 111 350.000 Có TK 131 350.000 Ví dụ 2: Phiếu thu số 2, ngày 3/6/2002, thu tiền vay hộ Đỗ Văn hát ở XNLT và DNTM miền núi số liên 90.000.000 Khi đ ã nhận liên thu quĩ báo cáo số liên đã vay cho kế toán tiền gữi kiểm kê toán công n ợ Kế toán hạch toán nh ư sau: Nợ TK 1111 90.000.000 Có TK 1368 90.000.000 Ví dụ 3: Phiếu thu 3 ngày 4/6/2002, rút tiền ngân h àng về nhập quỹ Sở giao d ịch III Đà Nẵng : 10.000.000 Kế toán hạch toán nh ư sau: Nợ TK 1111 10.000.000 Có TK 311 10.000.000 Thu từ các hoạt động khác: • Ngoài việc thu tiền các hoạt động mua bán chính của công ty, công ty còn thu từ các khoản khác như : thu liên bán phế liệu, thu tiền tạm ứng...
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ví d ụ 4: Phiếu thu số 4 ngày 5/6/2002 thu tiền tạm ứng của Hồ th ị kim Liên, số tiền 1 .347.500 Kế toán hạch toán nh ư sau:" Nợ TK 1111 1 .374.500 Có TK 141 1 .374.500 b2/ Hạch toán chi tiền mặt: Phiếu chi : theo dõi tiền mặt ra thủ quỹ, làm cơ sở cho việc ghi chép sổ sách. Được lập thành 2 liên và ch ỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trư ởng đơn vị, thủ quỹ mới đ ược xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Chi tạm ứng: Kho ản tạm ứng là số tièn hoạt động tự do của công ty cho người tạm ứng đ ể thực h iện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hoặc được giải quyết một công việc nào đó được phê duyệt. Ngo ài những khoản chi lương, chi thưởng, công ty còn có tạm ứng cho CBCNV. Khi tạm ứng cần phải có giấy đ ề nghị của người cần tạm ứng. Trong đó phải nên nêu rõ lý do xin tạm ứng và phải được giám đốc ký và kế toán trư ởng ký duyệt lúc đó, kế toán công nợ ghi phiếu chi và phiếu chi được th ành lập 2 liên. 1 liên lưu ở nơi lập phiếu - 1 liên kèm giấy tạm ứng, một b ên tạm ứng giao cho thủ quỹ - Ví d ụ 1: phiếu chi số 01 ngày 2/2/2002 tạm ứng cho Mai Phước Hồng đ ể mua vé máy b ay cho ban giám đốc đi TP - Hồ Chí Minh, số tiền là 3525.000
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kế toán căn cứ vào số tiền đ ã được y trên giấy đề nghị tạm ứng viết phiếu chi và thủ quỹ chi tiền. Nghiệp vụ này kế toán hạch toán : Nợ TK 141 : 3.525.000 Có TK1111 : 3.525.000 Chi nộp lãi vay ngân hàng • Khi nộp lãi vay ngân hàng, kế toán ngân hàng viết giấy tạm ứng kế toán thanh toán viết phiếu chi để nhận tiền. Sau đó kế toán ngân hàng đến nộp tiền vào thông qua giấy nộp tiền, được lập th ành 02 liên, liên 1 ngân hàng giữ hạch toán trả lãi tiền vay, liên 02 kế toán ngân h àng đem về hoàn ứng chứng từ. Các bước được thực hiện như sau: Phiếu chi đ ược lập th ành 02 liên 1 liên lưu ở nơi lập - 1 liên giao cho thủ qũy để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán để ghi vào sổ - kế toán Ví dụ 2: Phiếu chi số 02, ngày 3/6/2002 , Phạm thị Hương nộp lãi hàng tháng vào n gân hàng Thanh Khê số: tiền là 20.000.000 Với nghiệp vụ này kế toán lập giấy nộp tiền như sau: Kế toán hạch toán Nợ TK1121 20.000.000 Có TK 1111 20.000.000 • Chi công tác phí cho CBCNV: Để hạch toán công tác phí người đi công tác, ph ải lập giấy thanh toán nộp cho phòng kế toán và các chứng từ gốc hợp lệ như: vé tàu xe, giấy công tác... để làm căn cứ
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thanh toán. Căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ kế toán viết phiếu chi chuyển cho thủ qũy thu tiền. Ví dụ 3: Phiếu chi số 03 ngày 4/6/2002. Chi trả tiền lệ phí đ i công tác TP Hồ Chí Minh cho trần đạt với số tiền : 1.000.000. Mẫu giấy thanh toán trang sau: Căn cứ vào giấy thanh toán và các chứng từ gốc liên quan (vé tàu) kế toán viết phiếu chi chuyển cho thủ quỹ trả tiền. Kế toán hạch toán Nợ TK 642 1 .000.000 Có TK1111 1 .000.000 Chi trả lương CBCNV • Vào cuối mõi tháng, kế toán căn cứ vào bảng chấm công tính lương, phải trả cho CBCNV của công ty trên " Bảng thanh toán lương" viết phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi trả Ví dụ 4: Phiếu chi số 04 ngày 5/6/2002, chi trả lương cho CBCNV số tiền là: 7 .380.000 Kế toán hạch toán nh ư sau: Nợ TK 334 7 .380.000 Cóa TK1111 7 .380.000 Các nghiệp vụ khác kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để ghi vào sổ sách liên quan: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty thuộc phạm vi tièn m ặt được theo dõi chi hết trên số kế toán tiền mặt và theo dõi tổng hợp trên sổ cái. 2 / Hạch toán tiền gữi ngân hàng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Để hạch toán theo qui định của Nhà nước, việc thanh toán các công ty với các đơn vị có quan hệ làm ăn lâu dài, có sự tín nhiệm thì công ty thanh toán qua ngân hàng . Công ty m ở tài khoản số 431101010062 tại ngân hàng đ ầu tư và phát triển th ành phố Đà Nẵng để tiện cho việc thanh toán. Do vậy, ngoài số tiền mặt ngân phiếu quỹ thì toàn bộ vốn bằng tiền còn lại đều nằm ở n gân hàng . Các hình thức thanh toán qua ngân hàng của công ty Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi. - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu - Thanh toán bằng chuyển khoản( dùng nộp thuế) - Th ực tế tại công ty các hoạt động kinh tế thuộc phạm vi tiền gửi ngân hàng bao gồm các nội d ung sau: Các kho ản thu tiền gửi qua ngân hàng : • Thu tiền bán hàng. - Thu nợ khách h àng. - Thu từ đi vay tổng công ty , ngân h àng - Thu từ hoạt động khác - Các kho ản chi tiền gửi ngân hàng : • Chi trả tiền mua hàng - Chi trả nợ người bán - Chi trả nợ vay - Chi nộp thuế - Chi trả tiền dịch vụ mua ngoài - Nộp tiền vào ngân hàng -
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com a, Tài khoản ử dụng: 1121" Tiền gửi ngân hàng " Tài khoản này ph ản ánh theo dõi tình hình biến đọng và còn lại các khoản tiền gửi n gân hàng. Nội dung và kết cấu tài kho ản 1121"Tiền gửi ngân hàng" • TK1121"Tiền gửi ngân h àng" Số dư : xxx Phát sinh: các klhoản tiền mặt, ngoại tệ, kim khí quuý gửi vào ngân hàng chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng(đối với tiền gửi ngoại tệ) Các khoản tiền mặt, ngoại tệ , vàng b ạc, kpim khí quý rút ra từ ngân h àng , chênh lệch tỷ giá ngoại tệ gián(đối với tiền gửi ngoại tệ) Số dư : Số mtiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn gửi tại ngân hàng TK 112 có 3 tài khoản cấp 2 : Tiền Việt Nam kể cả ngân phiếu TK 1121 Ngoại tệ TK 1122 : TK 1123 : vàng bạc, đá quí, kim khí quí\ Ch ứng từ sử dụng: để theo dõi thu, chi, tiền gữi ở trên công ty sử dụng các loại chứng từ sau: Uỷ nhiệm chi - Uỷ nhiệm thu - Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản - Giấy báo nợ - Giấy báo có -
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cùng với một số chứng từ gốc liên quan như: giấy báo nộp thuế, nộp tiền điện nướcv.v... *Uỷ nhiệm chi: Th ực chất là lệnh của chủ tài kho ản bên mua yêu cầu ngân hàng ph5ục vụ trích tiên từ tài khoản của đơn vị được hưởng( b ên bán). Uỷ nhiệm chi dùng thanh toán tiền h àng, lao vụ, dịch vụ v.v ... giữa cho hai đơn vị có sự tín nhiệm lẫn nhau trên cơ sở h ợp đồng kinh tế, được áp dụng cho hai đon vị ngoài ho ặc cùng một đ ịa phương. Trình tự luân chuyển chứng từ trong cùng địa ph ương;( 2 đơn vị mở tái khoản - ở cùng một ngân hàng ) (1a) Hai bên ký h ợp đồng mua bán, sau khi thoả thuận bên B xuất hàng cho bên A. (1b) Bên A lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân h àng yêu cầu trích tiền chuyển trả cho bên B số tiền đã thoả rhuận trong hợp đồng. (2), (3) Ngân hàng làm thủ tục chuyển trả tiền đồng thời gửi giấy báo có cho bên B, giấy báo nợ cho bên a -Trình tự luân chuyển chứng từ khác địa phương( 2 đ ơn vị mở tài khoản ở cùng 2 n gân hàng khác nhau) (1a) Hai bên ký kết hợp đồng mua bán, sau khi thoả thuận bên B xuất hàng cho bên A. (1b) Bên A lập uỷ nhiiệm chi gửi đ ến ngân hàng yêu cầu trích tiền chuyển trả cho bên B số tiền đã thoả thuận trong hợp đồng. (2) Ngân hàng bên A gửi giấy báo nợ cho b ên A (3) Ngân hàng bên A gửi giấy báo có cho bên B
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Uỷ nhiệm chi do bên mua pập thàng 4 liên. Liên màu đỏ do bên mua giữ, 3 bên còn lại giao cho ngân hàng, ngân hàng chuyển đến cho bên bán 1 liên màu đen. Bên mua phải chịu cước phí bưu điện Ví d ụ 1: ngày 02/5 /2002 căn cứ vào giấy báo thu tiền điện của Bảo Hiểm Xã hội Đà Nẵng: 12.000.000 kế toán lập uỷ nhiệm hi gửi đến ngân hàng đ ể chuyển trả tiền như sau: * Uỷ nhiệm thu Đây cũng là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt giữa 2 đơn vị có mối quan hệ lâu n ăm, có sự trở nhiệm lẫn nhau. Bên mua có thể chấp nhận hoặc không chấp nhận giấy đò i nợ trước khi trẩ tiền gọi là ch ấp nhận trước, chấp nhận trước có nghĩa là đ ơn vị mua khi nhận giấy đư ợc nhờ thu trong thời gian quy định phải gửi giấy báo chấp nhận nợ hay từ chối, nếu không gửi giấy báo thì sau thời gian quy đ ịnh ngân h àng coi như bên mua đã đồng ý tiến h ành chuyển trả tiền cho bên bán hàng. Trường hợp ngân h àng bên mua khi nhận được giấy uỷ nhiệm thu lập tức chuyển trả tiên cho bên bán rồi gửi giấy báo cho bên mua gọi là ch ấp nhận sa. Nếu bên mua xét th ấy : không ph ù hợp ở điểm n ào trong hợp đồng thì có quyền từ một phần hoặc toàn bộ số tiền hàng nh ưng phải báo cho ngân hàng phục vụ mình trong thời gian quy đ ịnh. Uỷ nhiệm thu cho bên mua, lập thành 4 liên. Trong đó 1 liên được lưu lại phòng kế toán, 3 liên giao lại cho ngân hàng và ngân hàng sẽ gửi cho bên bán 1 liên *Trình tự luân chuyển chứng từ trong cùng một địa ph ương( 2 đơn vị mở tài khoản ở cùng một ngân hàng) (1)Hai bên ký hợp đòng mua bán, sau khi thoả thuận bên B xuất h àng giao cho bên A. (2) Đồng thời bên B lập uỷ n hiệm thu gửi đ ến ngân hàng nhờ thu hộ tiên hàng (3) Ngân hàng làm thủ tục chuyển trả tiền đồng thời gửi giấy báo nợ cho b ên A.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com (4) Ngân hàng gửi giấy báo có cho bên B *Trình tự luân chuyển chứng từ khác địa phương (2 đon vị mở tài kho ản ở cùng 2 n gân hàng khác nhau) Hai bên ký h ợp đòng mua bán, sau khi thoả thuận, bên B xuất hàng cho bên A (1) Bên B lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng nhờ thu hộ tiền hàng đã thoả thuận (2) trong hợp đồng. Ngân hàng bên B chuyển uỷ nhiệm thu đến ngân hàng a. (3) Ngân h àng bên A chuyển tiền cho ngân hàng bên b (4) Ngân hàng bên A gửi giấy báo nợ cho ngâqn hàng bên a (5) Ngân hàng bên B gửi giấy báo có cho ngân h àng bên B (6) Ví d ụ 2; ngày 08/6/2002 phòng kế toán Công ty nhận được uỷ nhiệm thu của Công ty cấp thoát nước Đà Nẵng nhờ ngân hàng thu hộ tiền n ước tháng 06/2002 với số tiền 500.000 Uỷ nhiệm thu như sau: Giấy báo nợ: • Là chứng từ làm cơ sở thanh toán giữa ngân hàng và công ty. Giấy báo nợ do ngân h àng lập gửi đ ến cho công ty biết là ngân hàng đ ã trích tiền từ tài khoản của Công Ty đ ể chuyển trả cho b ên bán trên cơ sở uỷ nhiệm thực hiện do bên bán lập ( hay bán h àng trên cơ sở uỷ nhiệm chi do công ty lập) và chứng từ liên quan h ợp lệ. Ví d ụ 3: Với ví dụ 2 ở trên phòng kế toán công ty nhận được giáy báo nợ như sau: Ngân hàng đ ầu tư và phát triển Thành Phố Đà Nẵng GIẤY BÁO NỢ Phòng : Kế Toán nghiệp vụ LK Số chứng từ177 Liên 2 Ngày lập phiếu: 08/06/2002 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.09: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Quản Trị Kinh Doanh

81 tài liệu

1643 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.