Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng

Chia sẻ: Vdfv Vdfv | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:25

Thêm vào BST

Báo xấu

125
lượt xem 40
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài" Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng" đóng góp nhất định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng

-1- B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O Đ I H C ĐÀ N NG NGUY N TH BÍCH NG C KI M SOÁT N I B HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN THÀNH PH ĐÀ N NG Chuyên ngành: K toán Mã s : 60.34.30 TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ QU N TR KINH DOANH Ngư i hư ng d n khoa h c: TS. ĐOÀN TH NG C TRAI Đà N ng, Năm 2011
-2- M Đ U 1. Tính c p thi t c a ñ tài nghiên c u Ngân hàng thương m i_m t lo i hình doanh nghi p ñ c bi t, ho t ñ ng kinh doanh trong lĩnh v c ti n t , tín d ng, thanh toán, liên quan ñ n toàn b n n kinh t . Vì v y, có r t nhi u r i ro. Trong ñó, R i ro tín d ng là ñ c trưng tiêu bi u nh t, d x y ra nh t trong ho t ñ ng ngân hàng. Nguyên nhân c a th c tr ng ñó là do ch quan t phía ngân hàng (năng l c, t ch c ho t ñ ng kinh doanh…) và khách hàng (v i nh ng hành vi l a ñ o ñ vay v n ngân hàng ngày càng xu t hi n v i nh ng hình th c tinh vi hơn; kinh doanh thua l ; do thay ñ i chính sách; tình tr ng ñ u tư v n vào nh ng d án hi u qu kinh t th p...) ho c khách quan như thiên tai, d ch b nh… Trư c nh ng r i ro và thách th c có liên quan ch t ch t i ch t lư ng ki m soát n i b tín d ng, các Ngân hàng thương m i không th né tránh ñư c mà ph i ñ i m t và t tìm cho mình nh ng gi i pháp thi t th c phù h p ñ nâng cao ch t lư ng ki m soát n i b tín d ng, h n ch nh ng r i ro, tăng quy mô và ch t lư ng tín d ng, ñ m b o ho t ñ ng kinh doanh có hi u qu . V i xu th chung ñó, trên ñ a bàn thành ph Đà N ng, các ngân hàng thương m i nói chung, Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn thành ph Đà N ng nói riêng, trong th i gian qua cũng ñã quan tâm ñ n nâng cao ch t lư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng, t ng bư c có nh ng c i thi n rõ r t, ñóng góp ñáng k cho m c tiêu phát tri n kinh t xã h i toàn thành ph . Tuy nhiên, th c tr ng ch t lư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng c a Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng v n còn nhi u h n ch c n ñư c nghiên c u và có gi i pháp kh c ph c phù h p.
-3- Trư c tình hình ñó, b n thân m nh d n ch n ñ tài "Ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng" làm ñ tài nghiên c u, hy v ng có ñóng góp nh t ñ nh vào vi c h n ch r i ro, nâng cao ch t lư ng tín d ng t i ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn thành ph Đà n ng. 2. T ng quan v ñ tài nghiên c u: Trong n n kinh t h i nh p hi n nay, ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng tr nên h t s c c p thi t và mang tính th i s . Do ñó, ñã có r t nhi u tác gi có công trình nghiên c u v v n ñ này như: - “Hoàn thi n công tác ki m tra, ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Thương m i C ph n Quân Đ i” c a tác gi Đoàn Văn Phú năm 2010. - “M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b ñ i v i nghi p v tín d ng trong các ngân hàng thương m i” c a tác gi Nguy n Hoài Nam năm 2006. - “Hoàn thi n h th ng Ki m soát n i b ñ i v i nghi p v tín d ng trong các ngân hàng thương m i trên ñ a bàn t nh Bình Dương” c a tác gi Nguy n Th Minh Lan năm 2007. Nhưng, hi n nay, t i NHNo & PTNT Tp Đà N ng chưa có công trình nghiên c u nào v ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng. 3. M c ñích nghiên c u H th ng nh ng v n ñ lý lu n cơ b n v ngân hàng thương m i, v tín d ng, v v n ñ ki m soát trong qu n lý nói chung và ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng nói riêng c a các ngân hàng thương m i. Nghiên c u toàn di n ho t ñ ng tín d ng, mô t và ñánh giá ñúng th c tr ng ki m soát thôn Thành ph Đà n ng. Trên cơ s ñó, ñ xu t các gi i pháp nh m ñ i m i, nâng cao ch t lư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng, góp ph n
-4- nâng cao ch t lư ng tín d ng t i ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn thành ph Đà N ng. 4. Đ i tư ng và ph m vi nghiên c u - Đ i tư ng nghiên c u c a ñ tài là công tác ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. - Ph m vi nghiên c u: ñ tài t p trung vào ki m soát qu n lý ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. 5. Phương pháp nghiên c u Lu n văn s d ng phương pháp lu n duy v t bi n ch ng, duy v t l ch s và v n d ng các phương pháp c th như: thu th p văn b n, tài ti u, ñi u tra, ph ng v n... ñ rút ra k t lu n v nh ng v n ñ nghiên c u. 6. K t c u lu n văn Ngoài ph n m ñ u và k t lu n, m c l c và danh m c tài li u tham kh o, lu n văn k t c u thành ba chương: Chương 1: Nh ng v n ñ lý lu n cơ b n v ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng trong Ngân hàng thương m i Chương 2: Th c tr ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn thành ph Đà N ng. Chương 3: Nh ng gi i pháp nh m năng cao ch t lư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn thành ph Đà N ng.
-5- CHƯƠNG 1 NH NG V N Đ LÝ LU N CƠ B N V KI M SOÁT N I B HO T Đ NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1 KHÁI QUÁT V HO T Đ NG TÍN D NG C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1.1 Khái ni m tín d ng ngân hàng Tín d ng ngân hàng là m t quan h giao d ch gi a hai ch th , trong ñó m t bên chuy n giao ti n ho c tài s n cho bên kia s d ng trong m t th i gian nh t ñ nh, ñ ng th i bên nh n ti n ho c tài s n cam k t hoàn tr c g c và lãi theo th i gian ñã th a thu n. 1.1.2 Ý nghĩa ho t ñ ng tín d ng ñ i v i ngân hàng Ho t ñ ng tín d ng là ch c năng kinh t cơ b n c a ngân hàng. H u h t, các ngân hàng lâm vào tình tr ng tài chính khó khăn nghiêm tr ng ho c phá s n thì nguyên nhân thư ng phát sinh t ho t ñ ng tín d ng 1.1.3 Các hình th c tín d ng ngân hàng Ngân hàng cung c p r t nhi u lo i tín d ng, cho nhi u ñ i tư ng khách hàng v i nh ng m c ñích s d ng khác nhau: cho vay ng n h n, Cho vay trung h n, Cho vay dài h n, Tín d ng không có b o ñ m, Tín d ng có b o ñ m, Tín d ng b t ñ ng s n, Tín d ng công thương nghi p, Tín d ng nông nghi p, Tín d ng cá nhân, Tín d ng cho các t ch c tài chính, Cho thuê tài chính, Tín d ng khác, bao g m các kho n tín d ng khác chưa ñư c phân lo i trên (như tín d ng kinh doanh ch ng khoán...). M i lo i tín d ng ñáp ng m t yêu c u khác nhau, v i các ñi u ki n th c hi n khác nhau Chính vì l ñó, ho t ñ ng tín d ng ti m n nhi u r i ro. Do ñó, ña d ng hóa các hình th c cho vay là m t trong nh ng bi n pháp nh m h n ch và gi m thi u r i ro trong ho t ñ ng tín d ng.
-6- 1.1.4 R i ro tín d ng R i ro l n nh t trong ho t ñ ng tín d ng là r i ro tín d ng: là kh năng x y ra nh ng t n th t mà ngân hàng ph i gánh ch u khi ngư i vay không tr n ñúng h n, không tr ho c tr không ñ y ñ g c và lãi. Đ i v i ngân hàng, r i ro tín d ng v a mang tính ch t khách quan v a mang tính ch t ch quan. S khách quan trong r i ro tín d ng làm cho nó tr nên không th lo i tr . M t khác, b i l i nhu n ph n nào cũng là m t ph n thư ng c a r i ro nên ngư i ta ch tìm cách h n ch r i ro t i m c có th ch p nh n ñư c mà thôi. Do ñó c n ph i có bi n pháp gi i quy t và phương án d phòng h u hi u, như: xây d ng các chính sách tín d ng, xây d ng quy trình phân tích và thu th p thông tin tín d ng, h th ng phân lo i x p h ng khách hàng, ñào t o và luân chuy n cán b tín d ng, … g i chung là xây d ng m t h th ng ki m soát, ki m toán n i b hi u qu . 1.2 NH NG V N Đ CƠ B N V KI M SOÁT N I B TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.2.1 Khái ni m v ki m soát n i b Ki m soát n i b là các chính sách, quy trình, thông l và cơ c u t ch c ñư c thi t l p nh m có ñư c s ñ m b o m c ñ h p lý r ng ngân hàng s ñ t ñư c các m c tiêu kinh doanh và phòng ng a, phát hi n ho c kh c ph c các s vi c x y ra ngoài mong mu n. Là công c qu n lý r i ro mang tính bao quát: “ m t công c ñi u hành, m t công c sư ph m và ñào t o, m t công c ph bi n cách làm hay”. Đư c hoà nh p vào chính ho t ñ ng c a ñơn v , ki m soát n i b là công vi c c a t t c m i ngư i, m i khâu công vi c.
-7- 1.2.2. M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b * M c tiêu hi u qu và hi u năng ho t ñ ng là s d ng ngu n l c hi n có m t cách hi u qu nh t * M c tiêu thông tin là ñ tin c y, tính hoàn thi n và c p nh t c a thông tin tài chính và qu n lý * M c tiêu tuân th là ñ m b o m i ho t ñ ng c a ngân hàng ñ u tuân th : Các quy ñ nh c a pháp lu t, NHNN, các yêu c u v giám sát; Các chính sách, quy trình nghi p v n i b do chính ngân hàng thi t l p. 1.2.3. Các y u t cơ b n c a h th ng ki m soát n i b - Môi trư ng ki m soát: t o ra phong thái c a toàn doanh nghi p và có nh hư ng t i ý th c v ki m soát c a các nhân viên; là n n móng c a h th ng ki m soát n i b . - Đánh giá r i ro: là xác ñ nh và phân tích các r i ro ñ i v i vi c hoàn thành các m c tiêu c a doanh nghi p, làm cơ s cho vi c xác ñ nh xem các r i ro ñó c n ñư c qu n lý như th nào. - Các ho t ñ ng ki m soát: là các chính sách và th t c góp ph n ñ m b o các ñ nh hư ng c a Ban lãnh ñ o ñư c th c hi n. - H th ng thông tin và trao ñ i thông tin:: h tr vi c n m b t chính xác, k p th i các thông tin t o ñi u ki n cho các thành viên th c hi n các nhi m v c a mình. - Đánh giá ho t ñ ng ki m soát: là quá trình ñánh giá ch t lư ng ki m soát n i b m t cách thư ng xuyên, riêng l hay k t h p c hai. 1.2.4. Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b Năm y u t cơ b n c a h th ng ki m soát ñư c U ban Basel v giám sát ho t ñ ng ngân hàng c th hoá thành 12 nguyên t c cơ b n.
-8- 1.3 KI M SOÁT HO T Đ NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M I. 1.3.1 Các ch tiêu ki m soát ho t ñ ng tín d ng trong Ngân hàng thương m i - Ki m soát vi c xét duy t tín d ng - Ki m soát giai ño n gi i ngân - Ki m soát quá trình thu h i v n vay - Ki m soát r i ro tín d ng - Ki m soát vi c ch p hành các nguyên t c trong th c hi n nghi p v - Ki m soát h th ng thông tin tín d ng trên m ng lư i thông tin n i b c a ngân hàng Các ch tiêu ki m soát tín d ng trong ngân hàng thương m i ñư c xây d ng nh m ñ m b o ñ an toàn trong kinh doanh ti n t c a ngân hàng. Vi t Nam, quy ch an toàn trong ho t ñ ng kinh doanh c a các t ch c tín d ng ñư c ban hành theo quy t ñ nh s 297/1999/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999 c a th ng ñ c Ngân hàng nhà nư c và ñã có m t s s a ñ i b sung t i Quy t ñ nh s 381/2003/QĐ-NHNN ngày 23/4/2003. Ngoài ra, các t ch c tín d ng khi quy t ñ nh cho vay c n ph i tuân th “Quy ch cho vay c a t ch c tín d ng ñ i v i khách hàng” do Th ng ñ c Ngân hàng nhà nư c ban hành theo Quy t ñ nh s 1627/QĐ-NHNN 1.3.2 Nh ng th t c ki m soát ho t ñ ng tín d ng trong Ngân hàng thương m i Th t c ki m soát ho t ñ ng tín d ng bao g m: Phân tích tín d ng, ki m tra tín d ng, bi n pháp ki m tra ñ c l p, x lý tín d ng có v n ñ .
-9- 1.4 KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.4.1 M c tiêu, nhi m v c a ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng trong Ngân hàng Thương m i a. M c tiêu c a ki m soát n i b ho t d ng tín d ng trong ngân hàng thương m i: - Chu trình xét duy t tín d ng, giám sát tín d ng ñư c th c hi n ñ y ñ , k p th i, có hi u qu , ngăn ng a k p th i nh ng thi u sót trong h th ng x lý. - Các d li u c n thi t ñư c thu th p, chuy n giao và x lý m t cách ñ y ñ , chính xác, k p th i giúp cho vi c ra quy t ñ nh tín d ng có ch t lư ng cao. - R i ro trong tín d ng ñư c qu n lý ch t ch nh m ngăn ng a th t thoát tài s n và có d phòng r i ro h p lý. - Tài li u, h sơ, các tài s n có liên quan ñ n nghi p v ñư c b o ñ m an toàn. b. Nhi m v c a ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng V i các m c tiêu thi t k như trên, ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng có các nhi m v sau: Ngăn ng a thi u sót trong h th ng x lý nghi p v , B o v ngân hàng trư c nh ng th t thoát tài s n có th tránh, Đ m b o vi c ch p hành chính sách kinh doanh c. N i dung ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng Xét m t cách t ng quát, ho t ñ ng ki m soát ñư c hi n qua 3 bư c ch y u sau: M t là: Thi t l p các chính sách, quy trình cho nh ng m c tiêu ki m soát ph i ñ m b o tuân th các quy ñ nh c a pháp lu t, ñáp ng ñư c yêu c u qu n lý nh m: gi m thi u r i ro, ch ng gian l n ñem l i an toàn hi u
-10- qu cho ho t ñ ng tín d ng. Các chính sách, quy trình ki m soát ph i g n k t v i ho t ñ ng tín d ng hàng ngày, và trong quy trình ñó ñã ñư c cài ñ t các ch t ki m soát nh m h n ch r i ro m c th p nh t: t vi c ch p hành các văn b n pháp quy ñ n vi c ban hành các chính sách, quy ch , quy trình n i b phù h p. Hai là: Th c hi n các th t c ki m soát tương ng v i các chính sách ñã ñ ra. Trong ñó, v n ñ c n ñư c coi tr ng nh t là: m i thành viên trong ngân hàng c n ph i nh n th c ñúng t m quan tr ng c a ki m soát n i b , ý th c ñư c trách nhi m c a mình trong vai trò ki m soát viên ñ tuân th tuy t ñ i nh ng quy ñ nh c a pháp lu t, c a chính sách n i b ñã ñ ra. Ba là: Xác minh ñánh giá vi c th c hi n các chính sách này có ñư c tuân th hay không; ñ ng th i ñánh giá s phù h p, hi u qu c a các chính sách ñó có c n b sung ch nh s a hay không. K t lu n chương 1 Nh ng v n ñ trình bày trong chương m t ñã gi i quy t ñư c các v n ñ lý lu n cơ b n v ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng trong ngân hàng thương m i. C th : - Ho t ñ ng tín d ng ngân hàng bao g m vai trò c a nghi p v tín d ng ngân hàng, các hình th c tín d ng, phân tích c th tính ch t r i ro có th ñ n t ho t ñ ng tín d ng trong ngân hàng thương m i. - Tác gi gi i thi u h th ng lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng cũng như h th ng lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng theo báo cáo c a y ban Balse, các nguyên t c ñánh giá h th ng ki m soát n i b trong ngân hàng, các y u t cơ b n c a ki m soát n i b ngân hàng thương m i.
-11- - Phân tích các ch tiêu và các th t c ki m soát tín d ng ñ t ñó nêu lên m c tiêu, nhi m v và nh ng n i dung cơ b n c a ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng trong ngân hàng thương m i. Nh ng lý lu n cơ b n v ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng trong ngân hàng thương m i ñư c trình bày trên là n n t ng ñ lu n văn ñánh giá th c tr ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i NHNo&PTNT TP Đà N ng th i gian qua; t ñó, ñ xu t gi i pháp nh m tăng cư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i NHNo&PTNT TP Đà N ng các chương ti p theo. CHƯƠNG 2 TH C TR NG KI M SOÁT N I B HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN THÀNH PH ĐÀ N NG 2.1 KHÁT QUÁT TÌNH HÌNH HO T Đ NG NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN THÀNH PH ĐÀ N NG 2.1.1 S ra ñ i và phát tri n c a ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn thành ph Đà N ng. Ngày 26/10/2001 s giao d ch III-NHNo&PTNT Vi t Nam t i thành ph Đà N ng sát nh p v i chi nhánh NHNo&PTNT thành ph Đà N ng thành chi nhánh NHNo&PTNT thành ph Đà N ng theo quy t ñ nh s 424/QĐ/HĐQT-TCCB c a Ch t ch h i ñ ng qu n tr NHNo&PTNT Vi t Nam.
-12- T khi ho t ñ ng, NHNo&PTNT thành ph Đà N ng ñã t ng bư c n ñ nh, kinh doanh có hi u qu , tăng trư ng khá và có v th quan tr ng trên ñ a bàn. 2.1.2 Cơ c u t ch c qu n lý t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. Cơ c u t ch c c a NHNo&PTNT thành ph Đà N ng ñư c t ch c theo mô hình tr c tuy n ch c năng, th c hi n các nghi p v theo nguyên t c t p trung dân ch và ch ñ th trư ng. V i cơ c u t ch c qu n lý này phù h p v i yêu c u qu n lý và nhi m v kinh doanh c a ngân hàng, thu n l i trong quá trình ñi u hành ho t ñ ng kinh doanh và báo cáo thông tin ph n h i t c p dư i. 2.2 KI M SOÁT N I B Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN THÀNH PH ĐÀ N NG Ki m soát n i b trong quy trình nghi p v tín d ng ñư c th c hi n b i các cán b tr c ti p tham gia trong quá trình th c hi n nghi p v tín d ng - là m t khâu không th thi u trong quy trình nghi p v tín d ng. Vi c ki m soát ñư c th c hi n trên cơ s các ki m soát viên phê duy t giao d ch theo các c p ñ trong quy trình tín d ng, ki m soát viên thư ng là trư ng phó phòng tín d ng. Ki m soát viên ñư c quy n phê duy t theo s y quy n c a giám ñ c, th c hi n ki m soát thông qua vi c ki m tra trên h sơ ch ng t , ñ i chi u gi a h sơ gi y v i h sơ khai báo trên máy tính, th c hi n phê duy t trên h sơ gi y và ñ t l nh phê duy t trên h th ng máy tính. Quy trình ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng ñư c th c hi n l ng ghép trong các quy trình sau ñây:
-13- 2.2.1 Các th t c ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng ñư c trong quy trình xét duy t cho vay và quy trình gi i ngân t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. a. Các th t c ki m soát n i b trong quy trình xét duy t cho vay v n Gi i ngân NHNo&PTNT c p trên (6) (5b) Khách hàng Phòng tín d ng Giám Đ c (1) (2) (5a) (4) (3) Cán b tín d ng Trư ng phòng tín d ng Sơ ñ 2.2 : Sơ ñ quy trình ki m soát xét duy t cho vay t i NHNo & PTNT TP Đà N ng V i quy trình th m ñ nh cho vay như trên, th c ch t công vi c th m ñ nh ñư c th c hi n chính b i cán b tín d ng ñư c ch ñ nh ti p nh n h sơ và h có trách nhi m theo dõi toàn b kho n vay ñ n khi thu ñư c toàn b v n và lãi. Như v y, công tác th m ñ nh cho vay t i NHNo&PTNT thành ph Đà N ng còn nhi u b t c p, phân ñ nh gi a khâu th m ñ nh và khâu cho vay chưa r ch ròi. Cán b làm công tác th m ñ nh ñ ng th i là cán b tr c ti p cho vay, do v y h u như chưa có th t c ki m soát nào ñ i v i khâu th m ñ nh. S phê duy t c a giám ñ c ch y u d a vào báo cáo c a phòng tín d ng, thi u các ngu n thông tin ñ c l p ñ ki m tra l i trư c khi quy t ñ nh cho vay.
-14- b. Các th t c ki m soát n i b trong quy trình gi i ngân Quy trình ki m soát gi i ngân t i NHNo&PTNT thành ph Đà N ng ñư c ti n hành Sơ ñ 2.3 (3) Khách hàng (1) (5) (2 (2) (4) Cán b tín d ng Trư ng phòng tín d ng Th qu (cán b tín d ng gi i ngân) (1’) (2’) Máy vi tính Sơ ñ 2.3: Quy trình ki m soát gi i ngân t i NHNo&PTNT TP Đà N ng Trư c khi gi i ngân, cán b tín d ng giao d ch có trách nhi m ki m soát danh m c h sơ cho vay, ñ i chi u v i các th t c gi i ngân, ki m tra m c ñích s d ng v n vay. Đ i v i nh ng món vay gi i ngân chuy n kho n thì ngân hàng thu n l i hơn trong vi c ki m soát món vay, thông qua vi c ki m soát các th t c chuy n ti n, ngân hàng ki m soát m c ñích s d ng v n vay c a khách hàng. Nhưng do ñ c thù c a NHNo&PTNT thành ph Đà N ng cho vay ch y u là h s n xu t, h u h t các món vay gi i ngân b ng ti n m t, do ñó vi c ki m soát khách hàng s d ng v n vay h t s c khó khăn. Thông thư ng qua ki m tra th c t sau khi cho vay c a cán b tín d ng m i n m ñư c tình hình s d ng v n c a khách hàng. 2.2.2 Ki m tra và giám sát v n vay sau khi gi i ngân t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. Ki m tra, giám sát kho n vay là quá trình th c hi n các bư c công vi c sau khi gi i ngân nh m hư ng d n, ñôn ñ c ngư i vay s d ng ñúng
-15- m c ñích, có hi u qu s ti n vay, hoàn tr n g c, lãi vay ñúng h n. Đ ng th i th c hi n các bi n pháp thích h p n u ngư i vay không th c hi n ñ y ñ , ñúng h n các cam k t. Có r t nhi u trư ng h p cán b tín d ng th c hi n ki m tra, giám sát còn mang tính hình th c ho c không ñư c chú tr ng, nhi u khách hàng s d ng v n vay sai m c ñích nhưng cán b tín d ng không phát hi n k p th i d n ñ n r i ro cho ngân hàng. 2.2.3 Kh o sát vi c th c hi n ki m soát ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng Ki m tra ng u nhiên h sơ tín d ng phát sinh t ngày 01/01/2009 ñ n ngày 31/12/2009. -S h sơ: 605 h sơ -S ti n: 2.534 t ñ ng Trong ñó: - H sơ cho vay doanh nghi p: 135 h sơ/s ti n: 1.921 t ñ ng - H sơ cho vay h s n xu t: 250 h sơ/s ti n: 500 t ñ ng - H sơ cho vay tiêu dùng: 220 h sơ/ s ti n: 113 t ñ ng Qua ki m tra c a b ph n ki m tra, ki m toán n i b chuyên trách ñã phát hi n m t s trư ng h p sai sót x y ra ñi n hình như: + H sơ pháp lý c a khách hàng chưa lưu ñ y ñ theo quy ñ nh, thi u ñi u l ho t ñ ng, quy t ñ nh b nhi m ch c danh Giám ñ c, k toán trư ng, ho c h sơ pháp lý dùng b n photocopy nhưng không qua công ch ng + S li u báo cáo tài chính chưa hoàn ch nh, s li u tài chính doanh nghi p cung c p ñ n ngày xin vay không ñúng v i s li u trên báo cáo tài chính.
-16- + Thi u biên b n h p góp v n vào doanh nghi p, biên b n góp v n b sung + Thi u phi u x p lo i khách hàng ho c x p lo i khách hàng không ñ y ñ theo Quy ñ nh 1261/NHNo-TD ngày 15/04/2004 c a T ng Giám ñ c NHNo&PTNT Vi t Nam v vi c Quy ñ nh t m th i tiêu chí phân lo i khách hàng trong h th ng NHNo&PTNT Vi t Nam + Sau khi cho vay không ti n hành ki m tra s d ng v n vay ho c có ki m tra nhưng biên b n ki m tra sơ sài, không th hi n kh năng tr n c a khách hàng. + H sơ b o ñ m ti n vay, thi u biên b n xác ñ nh giá tr tài s n th ch p, cho vay vư t giá tr tài s n b o ñ m, nh n th ch p nhưng không có gi y t ch ng minh quy n s h u tài s n. + Thi u ch ng t hoá ñơn ch ng minh m c ñích s d ng v n khi gi i ngân. + Thi u thông báo ñ ngh phong t a s ti n ký qu trên tài kho n + Thi u b o hi m tài s n + H p ñ ng bão lãnh không th a thu n v i khách hàng v phí b o lãnh + Thi u ch ký c a ngư i bán và ngư i mua trên b ng kê mua hàng + Phương án, d án s n xu t, kinh doanh không phù h p + Vi c cho vay c i t o, s a ch a, mua nhà nhưng không có b ng d trù kinh phí theo quy ñ nh t i VB 1476/NHNo-TD ngày 29/05/2007 + Xác ñ nh v n t có doanh nghi p không chính xác: Cán b tín d ng xác ñ nh v n t có bao g m c ngu n v n ng trư c và l i nhu n kinh doanh năm 2009 (trong khi năm 2009 chưa k t toán lãi l ) + Xác ñ nh vòng quay v n lưu ñ ng 01 vòng nhưng l i áp d ng phương th c cho vay theo h n m c tín d ng tín d ng là không phù h p
-17- + Báo cáo th m ñ nh quá ñơn gi n, không th m ñ nh chi ti t ñ th y rõ ñư c hi u qu và tính kh thi c a d án, phương án vay v n + Đăng ký trên máy cho vay theo phương th c cho vay t ng l n; nhưng h p ñ ng tín d ng, phương án s n xu t kinh doanh, báo cáo th m ñ nh và tái th m ñ nh xác ñ nh cho vay theo phương th c cho vay theo h n m c tín d ng + Vi c ghi chép trên b h sơ vay v n chưa th ng nh t, chưa th hi n ñ y ñ , ñúng n i dung yêu c u c a t ng tiêu chí quy ñ nh, s d ng m u bi u không ñúng theo quy ñ nh hi n hành. + Vi c chuy n nhóm n không k p th i + Cho vay h s n xu t, do vi c th m ñ nh không k nên vi c xác ñ nh di n tích ñ t trên biên b n ñ nh giá l n hơn di n tích ñ t trên Gi y ch ng nh n quy n s d ng ñ t. + Xác ñ nh th i h n cho vay chưa phù h p. + M c ñích vay v n trên ñơn xin vay và gi y y quy n trích lương t tài kho n ñ tr n vay không gi ng nhau + Ngu n thu nh p tr n hàng tháng không phù h p + Thi u ph l c h p ñ ng theo dõi n vay; trên gi y nh n n và ph l c h p ñ ng không ghi th i h n tr n + M t s h sơ thi u con d u, ch ký khách hàng, ch ký trư ng phòng và ch ký giám ñ c. 2.2.4 Đánh giá v ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Thành ph Đà N ng. Qua th c t ho t ñ ng c a NHNo&PTNT thành ph Đà N ng, có th rút ra nh ng ưu ñi m và nh ng h n ch trong ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng như sau: hình thành ñư c cơ c u t ch c, ñ i ngũ cán b th c hi n công tác ki m soát n i b t ngân hàng c p 1 ñ n các ngân hàng
-18- thành viên, vi c ch p hành quy trình cho vay ñư c th c hi n nghiêm túc ñúng quy ñ nh hi n hành, công tác ki m tra, ki m soát n i b ñư c tri n khai có k ho ch, th c hi n ñúng quy trình nghi p v . Cán b ki m tra, ki m soát n i b ñã bám sát quy trình nghi p v , công tác ki m tra, ki m soát n i b ñư c th c hi n thư ng xuyên theo k ho ch, góp ph n quan tr ng ñ m b o an toàn tài s n t i NHNo&PTNT thành ph Đà N ng. Cán b ki m tra, ki m soát n i b ñã áp d ng các bi n pháp ki m soát phù h p như giám sát tr c ti p hàng ngày quá trình th c hi n quy trình nghi p v tín d ng, ki m soát trư c, trong và sau khi cho vay, ho c ki m tra ñ t xu t ñ phát hi n và ngăn ch n ngay t ñ u r i ro có th x y ra trong ho t ñ ng tín d ng c a ngân hàng. Bên c nh nh ng k t qu ñ t ñư c như trên, ho t ñ ng ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i NHNo&PTNT thành ph Đà N ng v n còn nh ng h n ch sau: H th ng ki m soát n i b chưa ch t ch , vi c phân nhi m trong th m ñ nh và qu n lý cho vay chưa rõ ràng, thi u tính ki m soát, qu n lý khách hàng không t t, gian l n d x y ra, tính ñ c l p c a các th t c ki m soát chưa cao, trình ñ cán b cón nhi u h n ch , th ñ ng, thi u trách nhi m. K t lu n chương 2 Trong chương này, tác gi sơ lư c v quá trình hình thành và phát tri n c a NHNo & PTNT TP Đà N ng, nghiên c u tình hình ho t ñ ng c a NHNo&PTNT TP Đà N ng tr ng tâm ñi sâu nghiên c u ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng, các th t c ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng và ñã
-19- ñưa ra ñánh giá th c tr ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i NHNo&PTNT TP Đà N ng v i nh ng ưu ñi m và nh ng m t h n ch . CHƯƠNG 3 M TS GI I PHÁP NH M TĂNG CƯ NG KI M SOÁT N I B HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN THÀNH PH ĐÀ N NG. 3.1 S C N THI T PH I TĂNG CƯ NG KI M SOÁT N I B HO T Đ NG TÍN D NG T I NHNo & PTNT TP ĐÀ N NG. S c n thi t ph i tăng cư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn thành ph Đà N ng th hi n qua 2 lý do sau: 3.1.1 Nh ng v n ñ ñ t ra t th c tr ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i NHNo & PTNT TP Đà N ng hi n nay. T th c tr ng ñã phân tích chương 2 cho th y, Ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng NHNo&PTNT TP Đà N ng còn nhi u b t c p, chưa ñáp ng ñư c yêu c u qu n lý ch t ch ñ i v i ho t ñ ng tín d ng. Có nhi u kho n cho vay v i s ti n l n nhưng không có kh năng thu h i, gây t n th t cho ngân hàng; nh ng kho n n có d u hi u ti m n r i ro cao như nh ng kho n n ñư c gia h n n nhi u l n ho c chưa th c hi n h ch toán vào nhóm n x u theo quy ñ nh hi n hành. N x u có nguy cơ ti p t c phát sinh do các Ngân hàng c p 2 m r ng tín d ng khá nhanh, m t s Ngân hàng c p 2 do s c nh tranh ñ thu hút khách hàng nên ñã th c hi n không ñúng nh ng ñi u ki n vay v n, th m ñ nh ñi u ki n vay v n thi u ch t ch ;
-20- công tác ki m tra sau khi cho vay chưa ñư c chú tr ng ñúng m c; trình ñ cán b tác nghi p còn nhi u b t c p chưa theo k p v i s phát tri n c a n n kinh t th trư ng. Đ ñáp ng yêu c u h at ñ ng kinh doanh theo chi n lư c ho t ñ ng c a ngành, ñ nh hư ng phát tri n kinh t xã h i ñ a phương, v i m c tiêu phát tri n n ñ nh, b n v ng, ñ m b o ch t lư ng tín d ng thì nâng cao ch t lư ng ki m soát n i b ho t ñ ng tín d ng t i NHNo&PTNT TP Đà N ng là v n ñ ñang ñ t ra. 3.1.2 M c tiêu phát tri n c a Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn thành ph Đà N ng giai ño n 2010-2015 - V ngu n v n huy ñ ng: ñ y m nh công tác huy ñ ng v n v i các hình th c phong phú, lãi su t phù h p, nh t là v n trung, dài h n trong dân cư ñ ñ u tư phát tri n s n xu t, k ho ch huy ñ ng v n tăng trư ng hàng năm 20-24% so v i cùng kỳ. - V dư n cho vay: t o ñi u ki n thu n l i cho các thành ph n kinh t ti p c n v n vay ngân hàng ñ chuy n d ch cơ c u kinh t , ñ u tư s n xu t, ñ i m i công ngh nh m nâng cao ch t lư ng s n ph m, h giá thành, tăng s c c nh tranh trên th trư ng, nh t là nh ng s n ph m có l i th , có th trư ng tiêu th và nh ng s n ph m thu c nhóm hàng n m trong l trình h i nh p v i các nư c trong khu v c, k ho ch dư n cho vay n n kinh t tăng trư ng 25% so v i cùng kỳ, m r ng quy mô tín d ng g n li n v i vi c nâng cao hi u qu ñ u tư nh m h n ch r i ro; C i ti n quy trình cho vay, ñơn gi n hoá th t c, rút ng n th i gian gi i quy t cho vay nhưng v n b o ñ m th c hi n ñúng các quy ñ nh c a pháp lu t. Chú tr ng công tác giáo d c và ñào t o cán b , nh t là cán b tín d ng nh m nâng cao năng l c th m ñ nh kho n vay, th c hi n t t công tác tư v n cho khách hàng trong