zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Chia sẻ: Công Nữ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:15

Báo xấu

47
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 1 Tổng quan kế toán ngân hàng cung cấp cho người học các kiến thức: Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng; Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng. Mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS. Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1
17/04/2020 NỘI DUNG 1 Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng KHÁI NIỆM, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm của Kế toán Ngân hàng Đối tượng kế toán ngân hàng Mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 2
17/04/2020 KHÁI NIỆM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Kế toán Ngân hàng là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính về tình hình hoạt động của ngân hàng. ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 12 THE THE UNITED FEDERAL RESERVE NOTE UNITED STATES STATES OF OF AMERICA THIS NOTE IS LEGAL TENDER A AMERICA FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE L70744629F WASHINGTON, D.C. 12 Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu H 293 L70744629F 12 SERIES 12 1985 ONE ONE DOLLAR DOLLAR Stock Certificate 3
17/04/2020 ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TÀI SẢN TIỀN GỬI NHNN HOẶC CHO VAY TCTD KHÁC CK TiỀN ĐẦU MẶT TƯ TÀI GÓP TÀI SẢN VỐN SẢN CỐ ĐỊNH ĐẦU KHÁC TƯ Nguồn lực do NH kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG NỢ PHẢI TRẢ GIẤY TỜ TIỀN GỬI CÓ GIÁ TỪ KHÁCH HÀNG Nghĩa vụ hiện tại của NH phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ VAY NHNN PHẢI TRẢ nguồn lực của mình TCTD KHÁC THUẾ PHẢI TRẢ KHÁC 4
17/04/2020 ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VỐN CHỦ SỞ HỮU Giá trị vốn của chủ sở hữu trên tài sản ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Thu nhập - Chi phí Lãi thuần (Lỗ thuần) Các đối tượng ngoại bảng: Bảo lãnh; lãi chưa thu được; nợ bị tổn thất; giấy tờ có giá 5
17/04/2020 MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG • Môi trường kế toán • Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH • Luật, Chuẩn mực áp dụng 6
17/04/2020 ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tính thống nhất (xã hội) cao Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ Môi Tính kịp thời và chính xác cao độ trường kế toán Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp Tập trung và thống nhất cao độ ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Hội sở Giới hạn Tập hợp thông tin từ các chi nhánh để và phạm lập các BCTC của NH với tư cách là một chủ thể kinh doanh độc lập vi phản ánh của Chi nhánh KTNH Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt động kinh doanh trong phạm vi được ủy quyền 7
17/04/2020 ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Luật kế toán (Luật số 88/2015/QH13) Luật, Chuẩn mực áp dụng Các chuẩn mực kế toán Việt nam NỘI DUNG 3 Tổ chức Kế toán Ngân hàng Hệ thống tài khoản, Bảng cân đối tài 4 khoản và Bảng cân đối kế toán 8
17/04/2020 TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tài khoản kế toán ngân Hàng Chứng từ kế toán ngân hàng Tổ chức hồ sơ - sổ sách kế toán ngân hàng TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm: Là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số liệu kế toán phản ánh tình hình tăng giảm và hiện có của từng khoản mục thuộc đối tượng kế toán: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và các khoản mục của thu nhập, chi phí, ngoại bảng. 9
17/04/2020 Phân loại Tài khoản kế toán ngân hàng Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế. Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính (tính chất hạch toán). Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN THEO NỘI DUNG KINH TẾ Các tài khoản có nội dung kinh tế gần giống nhau sẽ được sắp xếp vào một loại Ví dụ: loại 1 trong hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng phản ảnh : tiền mặt, tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước 10
17/04/2020 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG NỢ PHẢI TRẢ NGOẠI TÀI SẢN BẢNG Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính (tính chất hạch toán) NGUỒN VỐN PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết PHẢN ÁNH CỤ THỂ, CHI TIẾT SỐ LIỆU 11
17/04/2020 CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG Ủy nhiệm chi Hóa đơn Thư TD – L/C Séc Phiếu CK, Lệnh TT, Giấy nộp tiền, Bảng kê giấy rút tiền. Phiếu thu, HĐTD Nhờ thu - UNT phiếu chi Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát sinh, đã hoàn thành và được sử dụng để ghi sổ kế toán. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Phân loại chứng từ căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế 1 3 2 Các chứng từ phản . ánh nghiệp vụ liên Chứng từ tiền mặt Chứng từ chuyển khoản quan đến tài sản phản ánh các các chứng từ phản ảnh ngoại bảng: nghiệp vụ có liên các nghiệp vụ thanh toán phiếu nhập, xuất tài quan đến tiền mặt không dùng tiền mặt khoản ngoại bảng. 12
17/04/2020 LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Dùng chứng từ in sẵn theo mẫu thống nhất do NHNN ban hành hay của NHTM. Ghi đầy đủ các yếu tố có trên chứng từ bằng mực không phai màu (Trừ mực đỏ) một cách rõ ràng, trung thực và đủ số liên cần thiết. LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Không sửa chữa, tẩy xóa trên chứng từ dưới mọi hình thức. Các chứng từ đặc biệt có in sẵn sêri và số thứ tự nếu viết sai cần gạch bỏ và không xé rời khỏi cuống. Các chứng từ cần có đầy đủ chữ ký và dấu (nếu có) theo quy định. Các chữ ký phải được ký trực tiếp trên từng liên chứng từ . 13
17/04/2020 KIỂM SOÁT CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Kiểm soát trước Kiểm soát chứng từ kế toán Ngân Hàng : Là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế Kiểm soát sau phát sinh TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Đảm bảo nguyên tắc ghi chép kế toán TỔ CHỨC Nợ trước, Có sau LUÂN CHUYỂN Chứng từ kế toán phải được luân chuyển CHỨNG TỪ KẾ trong nội bộ một NH hoặc nội bộ hệ thống TOÁN NGÂN NH, không quay lại NH sau khi CT đã HÀNG được giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ trường hợp đặc biệt Đảm bảo chứng từ được kiểm soát chặt chẽ và luân chuyển nhanh chóng, an toàn 14
17/04/2020 TỔ Tổ 1.3 CHỨC HỒ chức KếSƠ, SỔ Ngân toán SÁCHhàng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tiền gửi Ngân quỹ Tiền Vay Sổ cái Tài trợ Kinh doanh thương mại ngoại hối Thanh toán HOÀ SÔ KHAÙCH HAØNG 15

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.