1
Học viện Ngân hàng
Kế toán Ngân hàng
To Ths –NCS Đinh Đức Thịnh
Chủ nhiệm Bộ mônKế toán Ngân hàng
June 3, 2012
1
2
Chuyên đề 1
Tng quan về Kế toán NHTM
Khi nim, vai tr
Khi nim:
Nghiên cu v đ ra PP gh i chp bng con s
Tnh ton, tng hp, lưu tr &cung cp thông tin
Mc đch bo v ti sn, qun tr KD, qun l KT.
V a i tr:
Vi Ch s hu
Vi Ban Gim đc
Vi cc nh đu tư
Vi cơ quan qun l Nh nư c
Vi cc đi tc khc
Bên trong
Bên ngoi
2
3
Sự khác biệt về đối tượng k ế toán
K ton ni chung
Vn v s vn đng ca n trong qu trnh SX, KD
K ton Ngân hng
Vn v s vn đng ca n trong qu trnh thc hin cc chc
năng ca NH. C s khc bit:
Ch y u tn ti dưi hnh thc gi tr
C mi quan h cht ch vi cc DN, TCKT, CN..
Quy mô ln, phm vi rng, vn đng thưng xuyên
H thng ngân hng hai cp, chc năng nhim v mi cp
khc nhau nên đi tưng cng khc nhau.
4
Nhiệm v chủ yếu của kế toán
Ghi chp, phn nh, tnh ton theo đng php lut,
chun m c k ton,ch đ v quy trnh k ton
Phân loi, tng hp, phân tch &cung cp thông tin
cho cc đi tưng đ QL, qun tr, kinh doanh ngân
hng
Gim đc qu trnh S D ti sn, tăng cưng k lut
ti chnh, cng c ch đ hch ton kinh t
T chc tt c ô n g tc k ton ti c h i nhnh cng như
ton h thng, giao dch vi khch hng văn minh,
gp phn thc hin c h i n lưc khch hng
3
5
Đc đim của kế toán ngân hàng
K ton Ngân hng l k ton “hai trong một”
K ton ngân hng mang tnh tng hp cao
T i n hnh đng thi giao dch v hch ton
Mang tch “cp nht” v chnh xc cao
Chng t k ton ngân hngc khi lưng rt ln, đa dng v
luân chuyn phc tp
Ti khon k ton ngân hng do NHNN Vit Nam ban hnh
K ton Ngân hng Vit Nam chưa tnh đưc giá thành sp, dv
S dng thưc đo tin t lm đơn v đo lưng ch y u trong
hu ht cc nghip v
6
Sự khác nhau về Mô hnh t chc
Mô hnh t chc công tc k ton ca m t php
nhân ngân hàng
K ton phân tn ti chi nhnh
K ton tp trung ti Hi s
K ton phi tp trung (va tp trung va phân tn)
K ton khi ng dng công ngh ngân hng hin đi (k
ton t đng).
Mô hnh t chc ca phng k ton
Mô hnh k ton giao dch nhiu ca
Mô hnh k ton giao dch mt ca
4
7
8
Cu trc x l nghip v cp chi nhnh
Customer Services
Self Services
5
9
Data
mining
POS
Kiosk
WebATM
Middleware
Legacy
systems
Bank
Merchant
Suppliers
Fulfillment
Securities
Private /
Public
Network
Corporate
Customer
Home
user
Call
Center
Card net
Phone
Private /
Public
Network
Cu trc Ngân hng
10
Yêu cu t chc lao đng
kế toán ngân h à ng
Đm bo hot đng k ton đưc tin hnh trôi chy,
an ton, thun tin &nhanh chng, chnh xc c tnh
đn h thng k ton t đng
Đm bo nguyên tc luân chuyn C t , kim sot ni b
trong ton h thng nhm bo v an ton ti sn
Thi gian giao dch ti thiu, an ton, chnh xc
Đy dch v Ngân hng r a khi Ngân hng, thc hin
giao dch 24/24; 7/7 & 365/365
S dng cơ ch t đng, tm lưu &chuyn tip cao
Kt hp giao dch vi khch hng &kim sot x l
nghip v