Bài giảng môn Phân tích báo cáo tài chính: Bài 4 - TS. Trần Thị Thanh Tú

Bài 4<br /> Phân tích khả năng thanh toán<br /> và dòng tiền<br /> TS. Trần Thị Thanh Tú<br /> Khoa Ngân hàng – Tài chính, ĐHKTQD<br /> <br /> Phân tích khả năng thanh toán<br /> và dòng tiền<br /> • Giải thích mối liên hệ của các dòng tiền trong<br /> phân tích hoạt động kinh doanh.<br /> • Hiểu rõ các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh<br /> toán<br /> • Mô tả báo cáo về các loại dòng tiền trong hoạt<br /> động kinh doanh của doanh nghiệp<br /> • Hiểu rõ các dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh<br /> doanh.<br /> • Mô tả một số phương pháp xác định dòng tiền<br /> và ưu điểm của các phương pháp này.<br /> 2<br /> <br /> Phân tích khả năng thanh toán<br /> và dòng tiền<br /> • Các khái niệm dòng tiền<br /> • Phân biệt dòng tiền và lợi nhuận kế toán<br /> • Phân biệt dòng tiền của dự án và dòng<br /> tiền trên báo cáo LCTT<br /> • Dòng tiền tự do<br /> <br /> 3<br /> <br /> Phân tích khả năng thanh toán<br /> • Khả năng thanh toán là khả năng chuyển<br /> đổi thành tiền mặt của các tài sản và nợ.<br /> • Khả năng trả nợ là khả năng trả các<br /> khoản nợ khi chúng đến hạn.<br /> • Sự linh hoạt tài chính là khả năng đối<br /> phó và điều chỉnh đối với các cơ hội và<br /> thách thức.<br /> <br /> 4<br /> <br /> Bảng cân đối kế toán: tài sản<br /> <br /> Tiền<br /> A/R<br /> Hàng tồn kho<br /> Tổng TSNH<br /> Tổng TSCĐ<br /> Trừ: KH<br /> TSCĐ ròng<br /> Tổng TS<br /> <br /> 2010<br /> 85,632<br /> 878,000<br /> 1,716,480<br /> 2,680,112<br /> 1,197,160<br /> 380,120<br /> 817,040<br /> 3,497,152<br /> <br /> 2009<br /> 7,282<br /> 632,160<br /> 1,287,360<br /> 1,926,802<br /> 1,202,950<br /> 263,160<br /> 939,790<br /> 2,866,592<br /> 5<br /> <br />