zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Tài chính doanh nghiệp

Bài giảng Quản trị tài chính doanh nghiệp bảo hiểm: Chương 3 - TS.Hồ Thủy Tiên

Chia sẻ: Bfvhgfff Bfvhgfff | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:66

Báo xấu

172
lượt xem 29
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chương 3 Dự phòng nghiệp vụ của các công ty bảo hiểm thuộc bài giảng Quản trị tài chính doanh nghiệp bảo hiểm trình bày nội dung khái niệm dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, phân loại và các phương pháp trích lập quỹ DPNV, các loại quỹ dự phòng nghiệp vụ, phương pháp trích lập quỹ DPNV BHPNT, phương pháp trích lập quỹ DPNV BHNT.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Quản trị tài chính doanh nghiệp bảo hiểm: Chương 3 - TS.Hồ Thủy Tiên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BỘ MÔN BẢO HIỂM DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ CÔNG TY BẢO HIỂM Giảng viên: TS Hồ Thủy Tiên
CHƯƠNG 3 DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ CỦA CÁC CÔNG TY BẢO HIỂM Bao gồm các nội dung: 1. Khái niệm 2. Phân loại và các phương pháp trích lập quỹ DPNV2.1. Các loại quỹ dự phòng nghiệp vụ 2.2. Phương pháp trích lập quỹ DPNV BHPNT 2.3. Phương pháp trích lập quỹ DPNV BHNT 3. Quy định trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm ở Việt Nam
1. Khái niệm  Dự phòng nghiệp vụ là khoản nợ mà một công ty bảo hiểm duy trì để đáp ứng trách nhiệm kinh doanh trong tương lai  Độ lớn của dự phòng nghiệp vụ ảnh hưởng đến - khả năng thanh toán - khả năng sinh lợi Phân tích
1. Khái niệm Döï phoøng nghieäp vuï cao Thuaän lôïi Baát lôïi  Cung caáp khaû naêng an  Coù theå daãn ñeán giaù toaøn lôùn hôn so vôùi khaû baùn cao hôn. naêng thanh toaùn nôï.  Coù theå daãn ñeán söùc  Coù theå ñöa ñeán moät möùc eùp thaëng dö taêng cao xeáp haïng cao hôn töø caùc toå chöùc xeáp haïng tín nhieäm
1. Khái niệm Do những thuận lợi và bất lợi từ độ lớn quỹ dự phòng nghiệp vụ nên mỗi công ty bảo hiểm phải tuân thủ một mức dự phòng nghiệp vụ phù hợp dựa trên cơ sở qui mô và tình hình kinh doanh.
Sức ép thặng dư (surplus strain or new business strain) - Thường xảy ra trong các công ty BHNT - Đó là việc giảm bớt vốn và thặng dư của công ty bảo hiểm do chi phí của năm đầu tiên quá cao và yêu cầu trích lập dự phòng có liên quan đến sản phẩm mới.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) - Công ty bảo hiểm phải tốn chi phí hoạt động cho năm đầu tiên rất cao. - Đồng thời, ở năm đầu tiên của sản phẩm, dự phòng bảo hiểm cho sản phẩm mới này vẫn phải trích lập dẫn đến gia tăng nhanh nợ phải trả. - Trong khi đó, gia tăng trong tổng tài sản ở năm đầu tiên của sản phẩm mới thường rất ít. - Hậu quả, vốn và thặng dư của công ty bảo hiểm sẽ giảm xuống.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Ví dụ Công ty BHNT bán một HĐBH có: - PBH năm đầu tiên trị giá là 150$ - Chi phí năm đầu tiên là 120$ - Tài sản tăng lên năm đầu tiên 30$ Tuy nhiên, công ty phải lập dự phòng (theo phương pháp phí bảo hiểm thuần) cho năm đầu tiên là 100$. Ảnh hưởng của nghiệp vụ này lên Bảng CĐKT đơn giản như sau:
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Baûng caân ñoái keá toaùn Toång taøi saûn Toång nôï +30 +100 Voán vaø thaëng dö -70 Tài sản của Công ty tăng ít hơn nợ, nên vốn và thặng dư phải giảm xuống để tạo sự cân bằng trong Bảng cân đối. Do đó việc bán hợp đồng này dẫn đến một sức ép thặng dư âm $ 70.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain)  Đối với các Công ty bảo hiểm có vốn và thặng dư lớn, sức ép thặng dư này dễ dàng được giải quyết.  Đối với Công ty bảo hiểm nhỏ, sự giảm đi trong vốn và thặng dư do triển khai sản phẩm mới có thể làm cho vốn và thặng dư giảm xuống mức thấp không thể chịu đựng nổi. Ngay cả công ty có vốn lớn, việc giảm vốn và thặng dư do sức ép thặng dư cũng có thể cản trở khả năng triển khai các kế hoạch kinh doanh.  Do đó, sức ép thặng dư là một trở ngại cho các công ty mới hoặc các công ty bán các sản phẩm mới.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Để giảm sức ép thặng dư , có nhiều cách nhưng 2 cách thường đựơc sử dụng: Thứ nhất: sử dụng hình thức tái bảo hiểm Thứ hai: phân bổ dần chi phí năm đầu tiên cho những năm sau.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain)  Khi công ty bảo hiểm phân bổ dần các chi phí của năm đầu, trên báo cáo thu nhập của công ty bảo hiểm chỉ một phần các chi phí này xuất hiện vào năm nó phát sinh.  Khi phân bổ dần chi phí của năm đầu, hiệu quả của quá trình này là những chi phí năm đầu phát sinh của công ty bảo hiểm được giảm trừ khỏi nguồn vốn một cách từ từ sau một số năm, thay vì tất cả tính ngay trong năm đầu của hợp đồng bảo hiểm. Nhờ đó, sức ép thặng dư được giảm nhẹ hoặc loại trừ.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain)  Một chú ý là khi phân bổ dần chi phí năm đầu tiên cho những năm sau, dự phòng trích lập thường sẽ thấp hơn.
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Ví dụ Công ty BHNT bán một HĐBH có: - PBH năm đầu tiên trị giá là 150$ - Chi phí năm đầu tiên là 120$ - Công ty phải lập dự phòng cho năm đầu tiên là 75$ (thay vì 100$) Nếu không sử dụng tài khoản chi phí chờ phân bổ, việc bán hợp đồng bảo hiểm có thể dẫn đến thay đổi trong tổng tài sản của công ty như sau:
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Phí bảo hiểm +150$ Tổng chi phí -120$ --------- Tài sản tăng 30$ Do đó, việc bán hợp đồng bảo hiểm có thể đưa đến áp lực thặng dư âm là 45$, như được trình bày trong bảng sau đây:
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Baûng caân ñoái keá toaùn Toång taøi saûn Toång nôï +30 +75 Voán vaø thaëng dö -45
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Nếu sử dụng tài khoản chi phí chờ phân bổ, giả định rằng chi phí chờ phân bổ cho các năm sau là 70$ trong tổng chi phí phát sinh năm đầu tiên. Việc bán HĐBH có thể dẫn đến thay đổi trong tổng tài sản của công ty như sau: Tổng phí bảo hiểm + 150 $ - Tổng chi phí - 120 $ + Chi phí chờ phân bổ + 70 $ ----------- Tài sản tăng 100 $
Sức ép thặng dư (Surplus strain or New business strain) Do đó, việc bán hợp Baûng caân ñoái keá toaùn đồng bảo hiểm có thể Toång taøi Toång nôï đưa đến áp lực thặng saûn +100 +75 dư dương là 25$, như Voán vaø thaëng được trình bày trong dö bảng bên đây. +25 Việc tăng tài sản 100$ được cân đối bằng việc tăng số nợ 75$ đồng thời tăng vốn và thặng dư là 25 $. Sức ép thặng dư bị loại trừ.
Tóm lại, Döï phoøng nghieäp vuï cao Thuaän lôïi Baát lôïi  Dự phòng nghiệp vụ là  Cung caáp khaû  Coù theå khoản nợ mà một công ty naêng an toaøn lôùn daãn ñeán bảo hiểm duy trì để đáp hôn so vôùi khaû giaù baùn naêng thanh toaùn cao hôn. ứng trách nhiệm kinh nôï.  Coù theå doanh trong tương lai  Coù theå ñöa ñeán daãn ñeán moät möùc xeáp söùc eùp  Độ lớn của dự phòng haïng cao hôn töø thaëng dö nghiệp vụ ảnh hưởng đến caùc toå chöùc xeáp taêng cao haïng tín nhieäm - Khả năng thanh toán - Khả năng sinh lợi Do những thuận lợi và bất lợi từ độ lớn quỹ dự phòng nghiệp vụ nên mỗi công ty bảo hiểm phải tuân thủ một mức dự phòng nghiệp vụ phù hợp dựa trên cơ sở qui mô và tình hình kinh doanh.
2. Phân loại và các phương pháp trích lập quỹ DPNV công ty bảo hiểm phi nhân thọ Xuất phát từ đặc thù của công ty bảo hiểm phi nhân thọ: Thời hạn của các hợp đồng thường ngắn hạn Rủi ro đựơc bảo hiểm xem như không đổi theo thời gian Phí bảo hiểm thường được thu hết một lần ngay sau khi ký hợp đồng.

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

CEO.10: Bộ 101 Tài Liệu Xây Dựng KPI Cho Doanh Nghiệp

101 tài liệu

3506 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.