Bài giảng Toán tài chính: Bài 3 - ThS. Nguyễn Thành Trung

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:23

Thêm vào BST

Báo xấu

35
lượt xem 3
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

"Bài giảng Toán tài chính - Bài 3: Tài khoản vãng lai" với các nội dung một số vấn đề về tài khoản vãng lai; tính lãi cho tài khoản vãng lai. Mời các bạn cùng tham khảo bài giảng để nắm chi tiết hơn nội dung kiến thức.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Toán tài chính: Bài 3 - ThS. Nguyễn Thành Trung

BÀI 3 TÀI KHOẢN VÃNG LAI ThS. Nguyễn Thành Trung Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015110212 1
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG • Những năm gần đây, cùng với sự phát triển của thị trường vốn mà đặc biệt là thị trường chứng khoán, các tài khoản thấu chi trở thành các sản phẩm hấp dẫn được các ngân hàng chạy đua cung ứng cho khách hàng. Có tên gọi chung là “vay thấu chi tài khoản cá nhân”, các sản phẩm này đem lại cho khách hàng khả năng tiêu dùng cao hơn và lưạ chọn linh hoạt hơn trong quyết định sử dụng vốn của mình. • Cho vay thấu chi là việc ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản của khách hàng. Ngân hàng thu lãi vay trên số tiền khách hàng chi vượt. • Ví dụ: Bạn được cấp hạn mức thấu chi trên tài khoản là 10 triệu đồng. Có nghĩa là khi tài khoản này không còn đồng xu nào, bạn vẫn có thể rút tối đa 10 triệu, tức là tài khoản của bạn được phép âm tối đa 10 triệu. Khi bạn nộp tiền vào tài khoản này, số âm tiền sẽ giảm đi tương ứng. Ví dụ tài khoản đang âm 10 triệu đồng, bạn nộp 9 triệu thì tài khoản vẫn âm 1 triệu, còn nếu nộp 11 triệu thì tài khoản sẽ dương 1 triệu. Ngân hàng sẽ tính lãi vay trên số tiền âm trong tài khoản. v1.0015110212 2
TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG • Hạn mức thấu chi tín chấp: Bằng 5 tháng thu nhập bình quân của khách hàng, tối đa lên đến 100 triệu đồng. • Hạn mức cầm cố sổ tiết kiệm: Không quy định mức tối đa/ tối thiểu, hạn mức tối đa phụ thuộc giá trị sổ tiết kiệm được đem cầm cố. Nguồn: Trích từ bsc.com.vn, “Hướng dẫn sản phẩm cho vay thấu chi” 1. Sản phẩm cho vay này có những ưu điểm gì so với các sản phẩm cho vay truyền thống? 2. Số dư có trong tài khoản của khách hàng, nếu có, có được hưởng lãi không? Và tiền lãi được tính như thế nào? 3. Điều kiện gì cần phải có để ngân hàng có thể thu hút khách hàng gửi tiền tiết kiệm tại ngân hàng rồi cầm cố để mở rộng hạn mức thấu chi? v1.0015110212 3
MỤC TIÊU • Nắm được khái niệm và ứng dụng của tài khoản vãng lai có lãi. • Phân biệt được các phương pháp tất toán tài khoản vãng lai. • Nắm vững phương pháp rút số dư. • Hiểu và vận dụng linh hoạt khái niệm ngày tính lãi của ngân hàng. v1.0015110212 4
NỘI DUNG Một số vấn đề về tài khoản vãng lai Tính lãi cho tài khoản vãng lai v1.0015110212 5
1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÀI KHOẢN VÃNG LAI • Tài khoản là nơi ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến một nội dung vật chất nhất định. • Tài khoản vãng lai là một loại tài khoản ngân hàng được sử dụng phổ biến trong các quan hệ thương mại và tài chính, phản ánh mối quan hệ giữa 2 cá nhân trong quá trình thực hiện các giao dịch với nhau, thỏa thuận đưa các khoản phải thu và khoản nợ phát sinh từ các giao dịch này về một số dư ở chế độ hợp nhất. • Tài khoản vãng lai tập trung chủ yếu:  Các khoản gửi và rút bằng tiền mặt.  Những khoản thu và chi bằng những công cụ khác ngoài tiền mặt (séc, thẻ thanh toán, chuyển khoản, trích số dư…).  Sự chuyển dịch nguồn với các tài khoản và sản phẩm ngân hàng khác.  Đây là tài khoản duy nhất có thể luân phiên vừa dư nợ vừa dư có. v1.0015110212 6
1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÀI KHOẢN VÃNG LAI (tiếp theo) • Cách hạch toán tài khoản vãng lai: Bên Nợ: hạch toán khoản chi của khách hàng. Bên Có: hạch toán khoản thu của khách hàng. Cuối thời kỳ hoạt động, tài khoản vãng lai có thể dư nợ hoặc dư có. Phát sinh bên nợ Phát sinh bên có Tiền vào Tiền ra v1.0015110212 7
1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÀI KHOẢN VÃNG LAI • Nguyên lý kế toán kép:  Những khoản tiền đổ vào tài khoản (lương, các khoản thanh toán bất thường,…) là những nguồn vốn đối với ngân hàng (= ghi có).  Những khoản rút ra ( thanh toán séc, tiêu dùng qua thẻ thanh toán,…) là sự sử dụng (= ghi nợ). • Dưới góc nhìn của khách hàng, nếu chủ thể này cũng áp dụng nguyên tắc kế toán kép, những khoản mà ngân hàng gọi là ghi có (tiền vào) lại là một khoản ghi nợ (tiền ra) và ngược lại. v1.0015110212 8
1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÀI KHOẢN VÃNG LAI (tiếp theo) • Ngày có giá trị tính lãi của tài khoản vãng lai: Trước đây: Ngày có giá trị tính lãi = Ngày phát sinh nghiệp vụ ± 2 ngày Hiện nay: Ngày có giá trị tính lãi ≡ Ngày phát sinh nghiệp vụ v1.0015110212 9
1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÀI KHOẢN VÃNG LAI (tiếp theo) • Căn cứ vào lãi suất, tài khoản vãng lai gồm:  Tài khoản vãng lai cùng lãi suất và cố định;  Tài khoản vãng lai cùng lãi suất và không cố định;  Tài khoản vãng lai không cùng lãi suất và cố định;  Tài khoản vãng lai không cùng lãi suất và không cố định. v1.0015110212 10
2. TÍNH LÃI CHO TÀI KHOẢN VÃNG LAI Tài khoản vãng lai cùng lãi suất 2.1. Phương pháp trực tiếp Biết trước ngày tất toán Tính lãi TKVL cùng lãi suất 2.2. Phương pháp gián tiếp Không biết trước ngày tất toán 2.3. Phương TKVL không pháp rút số dư cùng lãi suất v1.0015110212 11
2.1. PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP • Với phương pháp này, từng khoản tiền lãi phát sinh (bên nợ cũng như bên có) được tính từ ngày có giá trị tính lãi đến ngày kết thúc của tài khoản vãng lai. • Tiền lãi cuối cùng được xác định bằng chênh lệch giữa tổng các khoản lãi bên nợ và tổng các khoản bên có. Ví dụ: Ngân hàng Z quản lý tài khoản của ông X. Lãi suất là 4,75% Thời kì 01/04 - 30/06 Các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào TK ông X như sau: 01/04 Dư có 82,5 VNĐ Ngày có giá trị tính lãi 31/03 18/04 Tiền gửi 1.000 VNĐ Ngày có giá trị tính lãi 20/4 6/5 Séc rút tiền 1.170 VNĐ Ngày có giá trị tính lãi 4/5 v1.0015110212 12
2.1. PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP (tiếp theo) NGÀY CÓ SỐ NGÀY NGÀY PHÁT GIÁ TRỊ ĐƯỢC SINH NGHIỆP VỤ NỘI DUNG SỐ TIỀN TÍNH LÃI TÍNH LÃI TÍCH SỐ 01/04 DƯ CÓ 82,5 31/03 91 7508 18/04 TIỀN GỬI 1.000 20/4 71 71000 06/05 SÉC RÚT 1.170 4/5 57 66690 TIỀN 30/06 CÂN ĐỐI 11818 TÍCH SỐ (N) LÃI CỦA 1,56 ÔNG X CÂN ĐỐI (85,94) VỐN 1.170 1.084,06 01/07 DƯ NỢ 85,94 30/06 v1.0015110212 13
2.2. PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP • Phương pháp gián tiếp được phát minh bởi LAFFITE. • Các khoản tiền lãi thực tế là chênh lệch giữa số tiền lãi phát sinh từ ngày có hiệu lực đến ngày tất toán của tài khoản và số tiền lãi ảo phát sinh từ ngày có hiệu lực đến ngày có giá trị tính lãi của tài khoản đó. • Giả sử một nghiệp vụ phát sinh ngày 29/5 và ngày có giá trị tính lãi là ngày 31/5 với số tiền 987. + Nếu theo phương pháp trực tiếp, số tiền lãi phát sinh với lãi suất 6% là như sau: 31/5 30 ngày 30/6 (Ngày có giá trị tính lãi) (Ngày tất toán tài khoản) I = 987 ×30/6.000 = 4,94 + Nếu theo phương pháp gián tiếp: 61 ngày 30 ngày 01/04 31/5 (Ngày có giá trị tính lãi) 30/6( Ngày tất toán TK) v1.0015110212 14
2.2. PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP (tiếp theo) Số tiền lãi 61 ngày = 987 ×61/6.000 = 10,03 Số tiền lãi 91 ngày = 987 ×91/6.000 = 14,97 Lãi ông X được hưởng là: 14,97 -10,03 = 4,94 Nhận xét: • Phương pháp gián tiếp mất nhiều thời gian hơn phương pháp trực tiếp. • Hữu hiệu khi người chủ TK không thể xác định được ngày tất toán TK. v1.0015110212 15
2.3. PHƯƠNG PHÁP RÚT SỐ DƯ • Phương pháp rút số dư bao gồm việc tính toán, sau mỗi nghiệp vụ tài chính, số tiền lãi phát sinh trên số dư còn lại tính từ ngày phát sinh số dư này (ngày có giá trị tính lãi của nghiệp vụ gần nhất) đến ngày có giá trị tính lãi của nghiệp vụ kế tiếp. • Số dư cuối cùng sẽ được tính lãi từ ngày có giá trị tính lãi cho đến ngày tất toán của tài khoản. • Tiền lãi phát sinh sẽ là lãi bên nợ hay lãi bên có tùy thuộc vào số dư nằm ở bên nào. • Tại thời điểm tất toán của tài khoản, tổng đại số của tất cả các khoản tiền lãi đã được tính sẽ được tính vào số tiền vốn đã tạo. v1.0015110212 16
2.3. PHƯƠNG PHÁP RÚT SỐ DƯ (tiếp theo) • Các bước tính lãi theo phương pháp rút số dư:  Phản ánh các nội dung của nghiệp vụ vào tài khoản;  Rút số dư cho tài khoản;  Xác định số ngày hưởng lãi của các số dư;  Tính tích số N = C.n;  Cân đối tích số;  Tính lãi và rút số dư cho tài khoản tại thời điểm cuối kỳ. v1.0015110212 17
GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG 1. Sản phẩm cho vay này linh hoạt hơn sản phẩm cho vay truyền thống, với đặc điểm là các số dư phát sinh bên nợ và bên có sẽ được tổng hợp để xác định số dư vào cuối kì (nguyên tắc của TK vãng lai có lãi). 2. Nếu khách hàng phát sinh số dư có, theo nguyên tắc khách hàng vẫn được hưởng lãi. Tuy nhiên mức lãi suất bên có thường thấp hơn lãi suất bên nợ, là lãi suất mà khách hàng phải gánh chịu khi ở trong tình trạng thấu chi. 3. Để khách hàng cầm cố số tiết kiệm để mở rộng hạn mức thấu chi, thì lãi suất áp dụng cho số tiền thấu chi có thể lớn hơn lãi suất không kì hạn, nhưng phải nhỏ hơn lãi suất tiết kiệm của khách hàng. v1.0015110212 18
CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 1 Để tính lãi với tài khoản vãng lai cố định cùng lãi suất, ta dùng phương pháp nào? A. Phương pháp trực tiếp. B. Phương pháp gián tiếp. C. Phương pháp rút số dư. D. Cả 3 phương pháp trực tiếp, gián tiếp và rút số dư. Trả lời: • Đáp án đúng là: D. Cả 3 phương pháp trực tiếp, gián tiếp và rút số dư. • Giải thích: Với TK vãng lai cố định cùng lãi suất, 3 phương pháp này cho cùng 1 kết quả. Tùy theo yêu cầu và đặc điểm của khách hàng mà sử dụng phương pháp nào cho phù hợp. v1.0015110212 19
CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 2 Để tính lãi với tài khoản vãng lai không cùng lãi suất, người ta áp dụng phương pháp nào? A. Phương pháp trực tiếp. B. Phương pháp gián tiếp. C. Phương pháp rút số dư. D. Phương pháp theo dõi. Trả lời: • Đáp án đúng là: C. Phương pháp rút số dư. • Giải thích: Do phương pháp trực tiếp và gián tiếp không mang lại kết quả chính xác khi lãi suất bên nợ khác lãi suất bên có → chỉ phương pháp rút số dư phản ánh đúng tình trạng của tài khoản. v1.0015110212 20