intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Khóa luận tốt nghiệp: Hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính I, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

Chia sẻ: Cxzvscv Cxzvscv | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:95

Thêm vào BST
Báo xấu
112
lượt xem 17
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Khóa luận tốt nghiệp: Hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính I, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam nhằm trình bày những vấn đề cơ bản về hoạt động cho thuê tài chính, thực trạng cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính I, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khóa luận tốt nghiệp: Hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính I, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

  1. TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG KHOA KINH TẾ NGOẠI THƢƠNG CHUYÊN NGÀNH TIẾNG ANH -------------------------------- KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I, NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Họ và tên sinh viên: Lê Thị Thu Thuỷ Lớp: Anh 9 - KTNT Khoá: 41C Giáo viên hƣớng dẫn: TS. Phạm Thu Hƣơng Hà Nội, tháng 11 năm 2006
  2. MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU .......................................................................................................................................... 1 CHƯƠNG I. NHỮNG VẤN ĐỂ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH ............................................................................................................................. 3 1. Khái niệm, đặc điểm và quy trình cho thuê tài chính .................................................... 3 1.1. Khái niệm cho thuê tài chính ......................................................................................... 3 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính….. 3 1.1.2. Khái niệm cho thuê tài chính ....................................................................... 4 1.2. Đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính ............................................................. 4 1.2.1. Tiêu chuẩn của cho thuê tài chính ............................................................. 4 1.2.2. Nội dung cơ bản của cho thuê tài chính .................................................. 5 1.2.3. Các hình thức cho thuê tài chính ................................................................ 8 1.3. Quy trình cho thuê tài chính ........................................................................................... 12 2. Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài chính .................................... 13 2.1. Nhân tố từ phía công ty cho thuê tài chính .............................................................. 13 2.2. Nhân tố từ phía khách hàng ............................................................................................ 14 2.3. Những nhân tố thuộc môi trường kinh tế ................................................................. 15 2.4. Những nhân tố thuộc môi trường pháp lý ................................................................ 15 3. Lợi ích của cho thuê tài chính ...................................................................................................... 16 3.1. Đối với nền kinh tế ............................................................................................................. 16 3.2. Đối với bên cho thuê .......................................................................................................... 18 3.3. Đối với bên đi thuê ............................................................................................................. 19 4. Kinh nghiệm phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại một số nước trên thế giới ............................................................................................................................................................. 21 4.1. Nhật Bản .................................................................................................................................. 21 4.2. Hàn Quốc ................................................................................................................................. 22 4.3. Indonexia ................................................................................................................................. 23 5. Hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam .......................................................................... 24 5.1. Khuôn khổ pháp lý của hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam 25 ............. 5.2. Mạng lưới, tổ chức của các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam .......... 26 5.3. Kết quả hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam ............................................. 27 CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I NHNo&PTNT VIỆT NAM… 30 1. Khái quát về hoạt động cho thuê tài chính của NHNo&PTNT Việt Nam ......... 30 2. Giới thiệu về Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ................... 32
  3. 2.1. Quá trình hình thành .......................................................................................................... 32 2.2. Cơ cấu tổ chức ..................................................................................................................... 33 2.3. Nội dung hoạt động ............................................................................................................ 34 Trang 2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh cho đến nay ............................................................ 35 3. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ...................................................................................................................... 36 3.1. Quy trình cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam .......................................................................................................... 36 3.2. Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam .......................................................................................................... 39 3.2.1. Nguồn vốn ............................................................................................................ 39 3.2.2. Tình hình cho thuê tài chính ........................................................................ 42 3.2.3. Tình hình dư nợ ................................................................................................. 44 3.2.4. Tình hình nợ quá hạn ....................................................................................... 48 4. Đánh giá hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ...................................................................................................................... 50 4.1. Những kết quả đạt được ................................................................................................... 50 4.2. Những khó khăn, tồn tại ................................................................................................... 52 4.3. Nguyên nhân của những khó khăn, tồn tại .............................................................. 53 CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I NHNo&PTNT VIỆT NAM .................................................................................... 59 1. Định hướng và mục tiêu cho thuê tài chính của NHNo&PTNT Việt Nam và Công ty Cho thuê tài chính I trong thời gian tới .................................................................... 59 1.1. Định hướng và mục tiêu cho thuê tài chính của NHNo&PTNT Việt Nam. 59 1.2. Định hướng và mục tiêu cho thuê tài chính của Công ty Cho thuê tài chính I trong năm 2006 và kế hoạch 5 năm 2005-2010 .............................................. 59 2. Một số giải pháp ................................................................................................................................... 61 2.1. Mở rộng về mặt địa lý ....................................................................................................... 61 2.2. Phát triển dịch vụ hỗ trợ cho thuê tài chính ............................................................. 62 2.3. Đẩy mạnh công tác tiếp thị ............................................................................................. 63 2.4. Phát triển công nghệ thông tin ....................................................................................... 65 2.5. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ......................................................................... 66 2.6. Nâng cao chất lượng thẩm định .................................................................................... 69 2.7. Xây dựng chiến lược huy động vốn ............................................................................ 73 2.8. Đa dạng hoá hình thức, tài sản và đối tượng cho thuê ....................................... 75 3. Một số kiến nghị ................................................................................................................................... 76 3.1. Hoàn thiện hệ thống pháp lý và môi trường kinh doanh ................................... 76 3.2. Đối với NHNo&PTNT Việt Nam ................................................................................ 79
  4. KẾT LUẬN ................................................................................................................................................ 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................................. 83
  5. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1. Danh sách các công ty cho thuê tài chính ………………...……. 26 Bảng 2. Tình hình nguồn vốn ……………………………………………...…….. 40 Bảng 3. Tình hình huy động vốn ……………………………………………...... 42 Bảng 4. Tình hình cho thuê tài chính …………………………………………. 43 Bảng 5. Dư nợ theo thành phần kinh tế ……………………………...………. 45 Bảng 6. Dư nợ theo loại tài sản ……………………………………...………... 47 Bảng 7. Tình hình nợ quá hạn …………………………………………………… 48 Bảng 8. Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế ……………………………… 49 DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 1. Quy trình cho thuê tài chính …………………………………………. 12 Sơ đồ 2. Cơ cấu tổ chức của Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ……………………...……………………. 33 Biểu đồ Kết quả tình hình dư nợ và lợi nhuận trước thuế 1. (1999-2005) ………………………………………………………………… 35 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT
  6. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- LỜI MỞ ĐẦU Một trong những vấn đề bức xúc hiện nay đối với các doanh nghiệp là vấn đề về vốn. Vốn là yếu tố cơ bản không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh. Sự phát triển với quy mô ngày càng lớn của các doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng vốn ngày càng nhiều. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên trong, đồng thời phải tìm cách huy động nguồn vốn bên ngoài để đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển. Để có thể đứng vững và phát triển được, các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, cần có nguồn tài trợ vốn hiệu quả và ổn định. Tín dụng ngân hàng vẫn là kênh truyền thống mà các doanh nghiệp thường tìm đến khi cần vốn đầu tư, nhưng bên cạnh đó còn một kênh tiếp vốn hiệu quả khác mà chưa được nhiều doanh nghiệp Việt Nam biết đến đó là cho thuê tài chính. Cho thuê tài chính không chỉ tài trợ vốn cho doanh nghiệp mà còn là một biện pháp hữu hiệu hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư, đổi mới máy móc, thiết bị và công nghệ, đặc biệt là trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay thì việc hiện đại hoá công nghệ, kỹ thuật là một thách thức lớn đối với doanh nghiệp Việt Nam. Cùng với tín dụng ngân hàng, sự ra đời và phát triển khá tốt trong thời gian qua của hoạt động cho thuê tài chính đã góp phần hoàn thiện hơn thị trường vốn, đặc biệt là vốn trung và dài hạn; đáp ứng được nhu cầu về vốn và tạo điều kiện để các doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào quá trình hội nhập và tiếp nhận nguồn công nghệ, kỹ thuật tiên tiến từ bên ngoài. Trong số 9 công ty cho thuê tài chính đang hoạt động tại Việt Nam hiện nay thì Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam có đến 2 công ty; đó là Công ty Cho thuê tài chính I có trụ sở tại Hà Nội và Công ty Cho thuê tài chính II có trụ sở tại thành phố Hồ Chí Minh. Tuy cùng được thành lập từ những năm đầu khi hoạt động cho thuê tài chính mới xuất hiện tại Việt Nam, nhưng Công ty Cho thuê tài chính I gặp nhiều khó khăn hơn về ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 1
  7. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- môi trường kinh doanh so với Công ty Cho thuê tài chính II; song tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty đã nỗ lực vượt khó, từng bước khẳng định mình và đã đạt được những thành quả rất đáng khích lệ. Theo thống kê thì năm 2004, Công ty Cho thuê tài chính I chiếm 19% thị phần cho thuê tài chính tại Việt Nam, đứng thứ hai trên thị trường - chỉ sau Công ty Cho thuê tài chính II cùng thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam với 22% thị phần. Hoạt động của Công ty không những góp phần phát triển thị trường cho thuê tài chính nói riêng, vốn còn khá mới mẻ tại Việt Nam, mà còn góp phần phát triển thị trường vốn nói chung, tạo điều kiện về vốn cho các doanh nghiệp Việt Nam gia tăng sức cạnh tranh trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Do vậy, em đã quyết định chọn đề tài “Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam” cho luận văn tốt nghiệp của mình. Đề tài tập trung xem xét những vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động cho thuê tài chính; trên cơ sở đó sẽ đi sâu phân tích thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty, rút ra những kết quả, tồn tại và từ đó kiến nghị các giải pháp nhằm mở rộng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty. Trên cơ sở mục đích, đối tượng và phạm vi nghiên cứu như trên; nội dung của luận văn được chia thành 3 chương. Chương I: Những vấn đề cơ bản về hoạt động cho thuê tài chính. Chương II: Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam. Chương III: Giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam. Hy vọng rằng với những vấn đề lý thuyết và thực tiễn được trình bày, luận văn sẽ làm sáng tỏ thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 2
  8. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Cho thuê tài chính I Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam; trên cơ sở đó kiến nghị những giải pháp có ý nghĩa thực tiễn đối với công ty, giúp công ty kinh doanh hiệu quả và nâng cao được vị thế của mình. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 3
  9. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- CHƢƠNG I. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1. Khái niệm, đặc điểm và quy trình cho thuê tài chính 1.1. Khái niệm cho thuê tài chính 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính Cho thuê tài sản nói chung là một hình thức tài trợ vốn trung và dài hạn ra đời cách đây hàng nghìn năm. Theo các thư tịch cổ, các giao dịch thuê tài sản đã xuất hiện từ khoảng 2000 năm trước Công nguyên tại thành phố Sumerian - một phần lãnh thổ Iraq ngày nay. Trong các nền văn minh cổ đại khác như Hy Lạp, La Mã, Ai Cập…cũng đã xuất hiện các hình thức cho thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc, công cụ sản xuất. Vào những năm 1950, khi cuộc Cách mạng Công nghiệp bùng nổ, số lượng và chủng loại hàng hoá tăng vọt, các nhà sản xuất bị đặt trong tình trạng cạnh tranh quyết liệt, buộc phải tìm các phương thức bán hàng mới, đồng thời tìm cách hạn chế rủi ro trong quá trình mua bán hàng trả chậm. Lúc đầu cho thuê tài sản chỉ là một hình thức bán hàng của các nhà sản xuất, tuy nhiên, từ những năm 50 trở lại đây hoạt động cho thuê đã phát triển mạnh mẽ và trở thành một loại hình dịch vụ tài chính chuyên sâu với sự ra đời của hàng loạt các công ty cho thuê tài chính độc lập. Đầu tiên là việc thành lập công ty cho thuê tài chính độc lập tại Hoa Kỳ năm 1952 – United States Leasing Corporation. Sau đó nghiệp vụ này nhanh chóng thâm nhập vào Châu Âu đầu những năm 60 và từ đó lan sang các nước đang phát triển vào giữa những năm 70. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 4
  10. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Hiện nay, hoạt động cho thuê tài sản đã trở thành hình thức tài trợ phổ biến trên thế giới và đã góp phần to lớn vào việc thúc đẩy sự phát triển sản xuất kinh doanh. 1.1.2. Khái niệm cho thuê tài chính Nhìn chung, chúng ta có thể hiểu cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê và bên đi thuê. Khi kết thúc thời hạn thuê, quyền sở hữu tài sản được chuyển sang cho bên thuê hoặc bên thuê được quyền chọn mua tài sản thuê theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng thuê. Trong thời hạn thuê, các bên không được đơn phương huỷ bỏ hợp đồng. Theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, cho thuê tài chính được định nghĩa như sau: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận ”. 1.2. Đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính 1.2.1. Tiêu chuẩn của cho thuê tài chính Theo quy định của Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế IASC (International Accounting Standard Committee) thì cho thuê tài chính phải thoả mãn ít nhất một trong bốn tiêu chuẩn sau: 1- Quyền sở hữu tài sản thuê được chuyển giao cho bên thuê khi thời hạn cho thuê kết thúc và bên thuê đã thanh toán đủ tiền thuê theo quy định. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 5
  11. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2- Hợp đồng cho thuê quy định bên thuê có quyền chọn mua tài sản theo giá tượng trưng khi thời hạn cho thuê kết thúc và bên thuê đã thanh toán đủ tiền thuê theo quy định. 3- Thời hạn cho thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản, trừ trường hợp tài sản đã qua sử dụng. 4- Giá trị hiện tại của các khoản tiền thuê tối thiểu bằng hoặc lớn hơn giá trị thị trường của tài sản tại thời điểm ký hợp đồng cho thuê. Trên cơ sở các tiêu chuẩn của IASC mỗi nước đều có những quy định cụ thể về tiêu chuẩn nhận biết cho thuê tài chính phù hợp với điều kiện cụ thể của mỗi nước. Ở Việt Nam, theo Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 thì một giao dịch cho thuê tài chính phải thoả mãn một trong những điều kiện sau: 1- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên. 2- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm thuê lại. 3- Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết khấu hao tài sản thuê. 4- Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. 1.2.2. Nội dung cơ bản của cho thuê tài chính 1.2.2.1. Chủ thể tham gia hoạt động cho thuê tài chính ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 6
  12. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Trong hoạt động cho thuê tài chính thì hai chủ thể bên thuê và bên cho thuê là trọng tâm và cũng là hai bên duy nhất ký kết vào hợp đồng cho thuê tài chính. Ngoài ra còn có các bên tham gia khác như nhà cung cấp, bên cho vay. a) Bên cho thuê: Theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 và Thông tư số 06/2005/TT-NHNN ngày 12/10/2005 thì các bên cho thuê là các công ty cho thuê tài chính – là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng, là pháp nhân Việt Nam, được thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới các hình thức sau: - Công ty cho thuê tài chính nhà nước: là công ty cho thuê tài chính do nhà nước đầu tư vốn, thành lập và tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh. - Công ty cho thuê tài chính cổ phần: là công ty cho thuê tài chính được thành lập dưới hình thức công ty cổ phần, trong đó các tổ chức, cá nhân cùng góp vốn theo quy định của Ngân hàng nhà nước và các quy định của pháp luật. - Công ty cho thuê tài chính trực thuộc tổ chức tín dụng: là công ty cho thuê tài chính có tư cách pháp nhân, hoạch toán độc lâp, do một tổ chức tín dụng thành lập bằng vốn tự có của mình. - Công ty cho thuê tài chính liên doanh: là công ty cho thuê tài chính được thành lập bằng vốn góp giữa bên Việt Nam gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam và bên nước ngoài gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài, trên cơ sở hợp đồng liên doanh. Bên Việt Nam phải có ít nhất một tổ chức tín dụng Việt Nam là thành viên của công ty cho thuê tài chính liên doanh. - Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài: là công ty cho thuê tài chính được thành lập bằng vốn góp của một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam. b) Bên thuê: ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 7
  13. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình, bao gồm: - Cá nhân, hộ gia đình - Doanh nghiệp - Các tổ chức khác thuộc đối tương được vay vốn của các tổ chức tín dụng. c) Nhà cung cấp: Là bên cung cấp tài sản cho bên thuê theo hợp đồng mua bán tài sản với bên cho thuê, trường hợp mua rồi cho thuê lại thì nhà cung cấp cũng chính là bên cho thuê. Thông thường, nhà cung cấp là các nhà sản xuất hoặc các công ty kinh doanh mua bán máy móc, thiết bị. d) Bên cho vay: Là các ngân hàng hoặc tổ chức tài chính, tín dụng khác cho bên cho thuê vay vốn hoặc bảo lãnh để mua thiết bị từ nhà cung cấp. 1.2.2.2. Tài sản cho thuê tài chính Tài sản cho thuê tài chính là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các đông sản khác được sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu; còn mới hoặc đã qua sử dụng; được bên thuê sử dụng để phục vụ cho hoạt động của mình, bao gồm: - Phương tiện vận chuyển thuỷ bộ, hàng không. - Máy móc, thiết bị thi công - Dây chuyền sản xuất, thiết bị lẻ trong dây chuyền đồng bộ - Thiết bị gắn liền với bất động sản - Trang thiết bị văn phòng, thiết bị điện tử, điện toán, vui chơi, giải trí, viễn thông, y tế - Các động sản khác không bị pháp luật cấm ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 8
  14. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Tài sản cho thuê phải đăng ký tại Trung tâm đăng ký giao dịch có đảm bảo theo quy định của pháp luật. 1.2.2.3. Số tiền cho thuê và lãi suất cho thuê  Số tiền cho thuê bằng giá mua và các chi phí có liên quan để hình thành và có được tài sản cho thuê, bao gồm: Giá mua tài sản: là giá được ghi trên hoá đơn bán hàng của bên cung ứng hoặc căn cứ vào quyết định của cơ quan có thẩm quyền phê duyệt ( nếu có) của tài sản đó. Các chi phí liên quan đến tài sản thuê như: thuế, chi phí nhập khẩu, chuyển giao công nghệ, giao nhận, vận chuyển, bốc xếp, giám định, tư vấn kỹ thuật, đăng kiểm…  Lãi suất cho thuê được áp dụng theo hình thức cố định hoặc có điều chỉnh theo thoả thuân giữa bên thuê và bên cho thuê tại thời điểm ký kết hợp đồng. Lãi suất cho thuê bằng đồng Việt Nam được xác định trên cơ sở mức lãi suất cơ bản và biên độ do Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định từng thời kỳ cộng với tỷ lệ phí thuê tài chính có liên quan đến tài sản thuê ( nếu có). Lãi suất cho thuê bằng ngoại tệ được xác định trên cơ sở lãi suất thị trường quốc tế và cung cầu vốn ngoại tệ trong nước cộng với tỷ lệ phí có liên quan đến tài sản thuê ( nếu có). 1.2.2.4. Thời hạn cho thuê Thời hạn cho thuê được tính từ khi bên thuê nhận được tài sản thuê cho đến khi bên thuê trả hết tiền thuê ( kể cả thời gian gia hạn nếu có) theo hợp đồng đã ký kết hoặc hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng cho thuê tài chính. Thời hạn cho thuê được tính căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, chu kỳ thu hồi ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 9
  15. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- vốn của dự án thuê, thời gian khấu hao của tài sản thuê, khả năng trả nợ của bên thuê và nguồn vốn cho thuê của công ty. 1.2.3. Các hình thức cho thuê tài chính  Cho thuê tài chính thuần Đây là hình thức cho thuê đặc trưng và được sử dụng phổ biến nhất hiện nay. Theo loại hình này có 3 bên tham gia giao dịch là bên thuê, bên cho thuê và nhà cung cấp. Hình thức này có một số đặc điểm cơ bản sau: - Bên cho thuê là người ký hợp đồng mua bán tài sản đã được bên thuê lựa chọn, thanh toán toàn bộ giá trị mua bán tài sản thuê và là chủ sở hữu tài sản thuê về mặt pháp lý. - Vốn tài trợ hoàn toàn do bên cho thuê đảm nhiệm - Bên thuê là người nhận tài trợ và có quyền sử dụng tài sản, hưởng dụng những lợi ích do tài sản đem lại và có trách nhiệm thanh toán tiền thuê cho bên cho thuê theo đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng cho thuê tài chính. - Bên thuê có trách nhiệm kiểm tra chất lượng tài sản do nhà cung cấp giao.  Cho thuê hợp tác Đây là loại hình cho thuê đặc biệt, là biến tướng của hình thức cho thuê tài chính thuần. Nó chỉ được phổ biến trong những năm gần đây xuất phát từ thực tế là các công ty cho thuê có những hạn chế về nguồn vốn, không đủ khả năng tài trợ cho khách hàng với những tài sản yêu cầu vốn lớn; hoặc vượt quá hạn mức của công ty cho thuê tài chính, do đó họ cần liên kết để chia sẻ rủi ro cũng như lợi ích kinh tế với chủ thể khác. Loại hình cho thuê này khá phức tạp với sự tham gia của 4 bên: bên cho thuê, bên thuê, nhà cung cấp và nhà cho vay. Theo loại hình cho thuê này, bên cho thuê đi vay để mua tài sản cho thuê từ một hay nhiều người cho vay nào đó. Theo luật cho thuê tài chính của một số quốc gia, tiền vay này không vượt quá ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 10
  16. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 80% tổng giá trị tài sản tài trợ. Vật thế chấp cho khoản vay này là quyền sở hữu tài sản cho thuê và các khoản tiền thuê mà bên thuê sẽ trả trong tương lai. Người cho vay được hoàn trả tiền đã cho vay từ các khoản tiền thuê, thường do người thuê trực tiếp chuyển trả theo yêu cầu của bên cho thuê. Sau khi trả hết nợ vay, khoản tiền thuê còn lại sẽ được trả cho bên cho thuê.  Cho thuê trực tiếp Đây là loại cho thuê mà người cho thuê sử dụng thiết bị của họ có sẵn để cho người thuê thuê. Người cho thuê thường là nhà sản xuất hoặc các định chế tài chính sử dụng tài sản của họ để tài trợ cho người thuê. Loại cho thuê này có những đặc điểm căn bản như sau: - Tài sản cho thuê thường là loại tài sản có giá trị không quá lớn và thuộc các loại máy móc, thiết bị. - Chỉ có 2 bên tham gia trực tiếp vào giao dịch là bên cho thuê và bên thuê. - Vốn tài trợ hoàn toàn do người cho thuê cung cấp. - Người cho thuê có thể mua lại tài sản khi chúng bị lạc hậu. Loại cho thuê này thường được các nhà sản xuất sử dụng để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm do họ sản xuất ra. Mặt khác, nhờ luôn cập nhật những công nghệ mới để chế tạo máy móc, thiết bị nên họ có thể sẵn sàng mua lại những máy móc đã lạc hậu để tiếp tục cung cấp những máy móc mới, hiện đại do họ chế tạo ra.  Cho thuê hợp vốn Đây là loại cho thuê bao gồm nhiều bên cho thuê cùng tài trợ cho một người thuê, do vậy còn được gọi là đồng tài trợ cho thuê. Các bước và đặc điểm trong giao dịch với người thuê của loại cho thuê này giống với hình thức cho thuê thuần.  Cho thuê giáp lưng ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 11
  17. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Theo hình thức này thì người đi thuê thứ nhất được quyền cho người đi thuê thứ hai thuê lại tài sản thông qua sự đồng ý bằng văn bản của người cho thuê. Hình thức này giúp người đi thuê tận dụng được khoảng thời gian nhàn rỗi của máy móc, thiết bị trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình để cho thuê lại tài sản nhằm tận dụng tối đa công suất sử dụng của máy móc, thiết bị để làm giảm chi phí thuê tài sản khi họ thu được một khoản phí khi cho thuê lại tài sản đang thuê. Hình thức này thường được áp dụng trong các trường hợp sau: - Khi đã thực hiện được một phần thời hạn thuê, nhưng bên thuê thứ nhất vì không còn nhu cầu thuê hay vì một lý do nào đó mà họ không muốn thuê tài sản này nữa. Tuy nhiên hợp đồng cho thuê mà bên thuê thứ nhất đã ký là loại hợp đồng không huỷ ngang nên buộc họ phải tìm bên thuê thứ hai để chuyển giao quyển thuê tài sản. Nếu họ không chuyển giao quyền thuê cho bên thứ hai, thì cho dù không sử dụng tài sản họ vẫn phải trả tiền thuê. - Người thuê đi thuê tài chính để về cho thuê vận hành, loại này thường phổ biến ở các công ty dịch vụ vận tải.  Cho thuê trả góp Loại hình cho thuê tài chính này có nguồn gốc từ biện pháp khuyến mãi của các công ty sản xuất lớn nhằm đẩy mạnh việc bán sản phẩm của họ. Trước kia người bán thường chuyển giao tài sản và quyền sở hữu tài sản ngay cho người mua sau khi hai bên thoả thuận về việc mua bán, nhưng biện pháp này mang lại cho người bán quá nhiều rủi ro, nên sau này người bán chỉ chuyển giao tài sản và giữ lại quyền sở hữu tài sản đó trong một khoảng thời gian nhất định (thường nhỏ hơn thời gian hữu dụng của tài sản) thay vì nhận vật thế chấp của người mua. Hình thức bán trả góp này dần dần phát triển thành hình thức tài trợ cho thuê trong khi vẫn giữ một số tính chất của bán trả góp. Đây là hình thức kết hợp được cả hai hình thức cho thuê và bán trả góp. Hình thức này rất ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 12
  18. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- có lợi cho bên thuê vì họ vẫn được tài trợ 100% nhu cầu vốn mua máy móc, thiết bị so với việc phải trả trước một phần giá trị tài sản như hình thức mua trả góp, song lại nhanh chóng nắm quyền sở hữu tài sản và do đó chủ động hơn trong kinh doanh và có thể thế chấp, cầm cố để bổ sung vốn mới.  Bán và tái thuê Trong thực tiễn sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp vừa và nhỏ gặp rất nhiều khó khăn về vốn lưu động, nếu vay vốn sẽ gặp nhiều thủ tục, điều kiện khắt khe mà các doanh nghiệp này khó có thể thoả mãn. Đồng thời doanh nghiệp có nhu cầu phải duy trì năng lực sản xuất nên không thể bán bớt tài sản cố định để chuyển thành tài sản lưu động. Trong hoàn cảnh đó hình thức giao dịch “bán và tái thuê” đã ra đời đáp ứng được nhu cầu này. Theo hình thức này, bên cho thuê mua lại tài sản thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính tài sản để tiếp tục sử dụng phục vụ hoạt động sản xuất của mình. Như vậy bên thuê giữ lại quyền sử dụng tài sản và chuyển giao quyền sở hữu pháp lý cho bên cho thuê, đồng thời nhận được tiền bán tài sản. Bên thuê sử dụng tiền bán tài sản này vào mục đích sản xuất kinh doanh của mình và tiến hành thanh toán tiền thuê tài sản cho bên cho thuê theo định kỳ được quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính. Hình thức này giúp bên thuê giải quyết được nhu cầu cấp thiết về vốn lưu động, tái cấu trúc lại nguồn vốn mà vẫn có máy móc, thiết bị hoạt động một cách hiệu quả. Các loại tài sản mới hay đã qua sử dụng đều có thể được bán và tái thuê, giá của tài sản mới thường được căn cứ vào giá hoá đơn của nhà cung cấp, còn tài sản đã qua sử dụng thì cần phải được định giá độc lập. 1.3. Quy trình cho thuê tài chính Từng hình thức cho thuê tài chính có quy trình cho thuê khác nhau, nhưng cơ bản và phổ biến nhất hiện nay là hình thức cho thuê tài chính thuần có sự tham gia của 3 bên: bên cho thuê, bên thuê và nhà cung cấp. Đây là hình thức ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 13
  19. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- cho thuê đặc trưng nhất và được sử dụng phổ biến nhất trên thế giới và ở Việt Nam. SƠ ĐỒ 1. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bên cho thuê Lessor 2c 2a 2d 3 1b 1a 1c Nhà cung cấp Bên thuê Supplier or Lessee manufacturer 2b 1a: Bên thuê và bên cho thuê ký hợp đồng cho thuê tài chính 1b: Bên cho thuê và nhà cung cấp ký hợp đồng mua tài sản 1c: Bên thuê và nhà cung cấp ký hợp đồng bảo hành, bảo dưỡng 2a: Bên cho thuê và nhà cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu 2b: Nhà cung cấp chuyển giao tài sản cho bên thuê 2c: Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho nhà cung cấp 2d: Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê 3: Bên thuê thanh toán tiền thuê định kỳ cho bên cho thuê 2. Những nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động cho thuê tài chính 2.1. Nhân tố từ phía công ty cho thuê tài chính  Chất lượng nhân sự Trong mọi lĩnh vực con người luôn là nhân tố quyết định. Hiệu quả hoạt động cho thuê trước hết được quyết định bởi cán bộ cho thuê. Cán bộ cho thuê là ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 14
  20. Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- người trực tiếp thực hiện quy trình cho thuê, xử lý các nghiệp vụ, cho thuê đối với nhiều thành phần kinh tế thuộc mọi ngành nghề kinh doanh. Do tính biến động của môi trường kinh doanh, cán bộ cho thuê không những phải tinh thông nghiệp vụ mà còn phải có hiểu biết sâu rộng về các ngành nghề mà mình cho thuê.  Quy trình cho thuê Quy trình cho thuê là các bước mà cán bộ cho thuê phải thực hiện khi tài trợ cho khách hàng. Quy trình này được bắt đầu từ việc phân tích nhu cầu cho đến khi thu hồi đủ tiền thuê cả gốc và lãi. Về cơ bản quy trình cho thuê gồm 4 bước sau: phân tích trước cho thuê, xây dựng và ký kết hợp đồng cho thuê, giải ngân và kiểm soát trong khi cho thuê, thu nợ và đưa ra các phán quyết mới. Trong quy trình này thì việc phân tích trước khi cho thuê là rất quan trọng, thực hiện tốt bước này sẽ tạo tiền đề cho việc thu hồi nợ đúng hạn, đảm bảo an toàn cho thuê. Việc tuân thủ chặt chẽ quy trình cho thuê sẽ giúp công ty hạn chế rủi ro, đem lại hiệu quả cao trong hoạt động cho thuê.  Tình hình tạo lập nguồn vốn Công ty muốn cho thuê được thì trước hết phải có đủ nguồn vốn, vì vậy hoạt động tạo lập nguồn vốn có quan hệ mật thiết với hoạt động cho thuê; có thể nhu cầu cho thuê lớn nhưng nguồn vốn lại nhỏ thì cũng không thể đáp ứng được. Đặc biệt, kết cấu và giá cả của nguồn vốn quyết định kết cấu và giá cả của hoạt động cho thuê, như tỷ trọng vốn trung, dài hạn là bao nhiêu; tỷ trọng vốn tự huy động và vốn đi vay là bao nhiêu, từ đó có thể cho vay với thời hạn và mức lãi suất như thế nào để vừa đảm bảo tính cạnh tranh vừa đảm bảo thu nhập của công ty. Như vậy, tình hình tạo lập nguồn vốn quyết định quy mô, cơ cấu dư nợ và do đó ảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài chính. 2.2. Nhân tố từ phía khách hàng ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Lê Thị Thu Thuỷ, A9 - K41C - KTNT 15
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

TL.01: Bộ Tiểu Luận Triết Học
207 tài liệu
1468 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2