TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP

Chia sẻ: Lê đức Hùng | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:27

Thêm vào BST

Báo xấu

510
lượt xem 113
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ PHẦN II : THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 1. Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội 1. Phạm vi ảnh hưởng của thuế 1. Lý thuyết thuế chuẩn tắc TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Thuế gián Thị trường thuế gián thu Hàng hoá thu Cá nhân - Hộ gia đình Doanh nghiệp Thuế thu Thuế thu Nhập cá Thu nhập Nhập doanh nhân nghiệp Tài sản Thuế tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Theo lý thuyết về tài sản thu nhập là tổng các giá trị trên thị trường của các lợi ích Thu nhập được hưởng duới dạnh tiêu dùng Từ hoạt động Từ sản suất phi kinh doanh kinh doanh Lao động Thừa kế … Tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Phạm vi ảnh hưởng của thuế •Phạm vi ảnh hưởng của thuế • Phạm vi do pháp luật quy định • Phạm vi kinh tế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế cho kho bạc nhà nước. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, nhưng suy cho cùng chỉ con người mới thực sự gánh chịu thuế, trong khi các công ty thì không. Người gánh chịu thuế ở đây gồm: các cổ đông, người lao động, người tiêu dùng. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
XÁC ĐỊNH NGƯỜI GÁNH CHỊU THUẾ Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng giá để bù lại gánh nặng thuế. Gánh nặng thuế của người sản xuất = ( Giá trước thuế - Giá sau thuế) + thuế nộp của người sản xuất Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hoá, vì thế giá giảm. Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng: Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng = ( Giá sau thuế - Giá trước thuế) + nộp thuế của người tiêu dùng TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
Gánh nặng thuế được Ban đầu, cân bằng ở mức 50 cent tiền thuế Tách đội giữa người 1.5$ và số lượng đơn Làm thay đổi sản xuất và tiêu dùng 100 đơn vị Đường cung S2 P P S1 S1 2$ C P2 =1.8$ Gánh nặng tiêu dùng = 0.3$ P1 =1.5$ A P1 =1.5$ A 0.5$ Gánh nặng sản xuất =0.2$ D D Q1 = 100 (Q) Q2 = 90 (Q) TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
LÝ THUYẾT THUẾ CHUẨN TẮC Quan điểm Lý thuyết chuẩn tắc xem xét và đánh giá chính sách thuế theo một khuôn khổ Hoặc dựa trên một chuẩn mực nhất định. => Hình thành những nguyên tắc mang tính định hướng xây dựng chính sách thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính hiệu quả Cách thức đánh thuế như thế nào để ‘’cái bánh’’ có khả năng to ra, mọi người có được phú lợi lơn hơn sau quá trình thu thuế. Tiêu chuẩn hệ quả cổ điển: hệ thống laissez – faire tạo ra một sân chơi bình đẳng cho các cá nhân và tổ chức, hoạt động theo lợi ích riêng của họ, cạnh tranh tự do. Tiêu chuẩn hệ quả hiện đại: chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển nền kinh tế theo định hướng mong muốn TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính công bằng Hai nguyên lý + Lợi ích (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân lấy đi từ xã hội “tiêu dung”) + khả năng nộp thuế (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân đóng góp cho xã hội “thu nhập”) Tiêu dùng hay thu nhập làm cơ sở tính thuế công bằng hơn? TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính đơn giản hệ thống thuế phải đơn giản để tiết kiệm chi phí + Chi phí quản lý hành chính thuế + Chi phí tuân thủ + Khắc phục chốn thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính linh hoạt Đòi hỏi thuế gắn chặt với hoạt động kinh tế , phản ánh thực sự những biến động chu kỳ kinh tế. % T độ nổi của thuế = % Y % T* độ co giản của thuế = % Y % là phần trăm thay đổi tổng thu thuế không kể đến thay đổi cơ sở thuế suất hoẩcc hai TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP NỘI DUNG NGHIÊN CỨU MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ Nghiên cứu hành vi của thị trường có quy mô tương đối nhỏ Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu Giá cả/ Thu thuế=kfhn 1 lít Sc rượu k f Giá do người tiêu dùng trả pg m Giá gốc po g n Đường cầu trước thuế giá người sx nhận được pn h u Dc Đường cầu sau thuế D’c Lít rượu/năm Q1 Q0 TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Tác động thuế đơn vị tác động đường cung j S’c Giá Đường cung sau thuế cả/ 1 lít rượu u Sc Giá do người tiêu dùng trả p’g Pi Giá gốc po giá người sx nhận được p’n Dc Đường cung trước thuế Q’1 Q0 Qi Lít rượu/năm TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Trong trường hợp cung không co giản hoàn toàn Sx Giá Cung không co giãn cả/ 1 lít Giá cả người cung cấp rượu nhận được giảm xuống Đường cung bằng toàn bộ số tiền thuế Không co giãn. Pg=Po Trong trường Hợp này, Người cung Cấp sẽ gánh chịu Pn Dx Gánh nặng thuế Càng nhiều D’x X1=Xo Lít rượu/năm TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP
MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Trong trường hợp cung co giản hoàn toàn Đường cung sau thuế Giá cả/ 1 đv Người mua tiêu dùng u Giá cả người tiêu dùng Một lượng hàng hoá trả tăng bằng toàn bộ Không đổi với bất kỳ Pg số tiền thuế mức giá nào, thì họ phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế Pn=Po Sz Đường cung Trước thuế Dz D’z z/năm TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP