intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Tài liệu về Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chia sẻ: Phi Nguyen | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:28

Thêm vào BST
Báo xấu
330
lượt xem 52
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Ngày 19-6-2013.Tại kỳ họp thứ 5 quốc hội khóa 13.Quốc hội đã thông qua Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật thuế giá trị gia tăng, sửa đổi, bổ sung * Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Quốc hội, số 32/2013/QH13. “ luật thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng 01-07-2013 ”

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Tài liệu về Thuế thu nhập doanh nghiệp

  1. CHÖÔNG 5 THUEÁTHU NHAÄP DOANH NGHIEÄP Prepared by Pham Cong Do 1
  2. CAÊN CÖÙ PHAÙP LYÙ - Luaät soá 14/2008/QH12 ngaøy 03/6/2008 cuûa Quoác hoäi veà thueá TNDN. - Nghò ñònh soá 124/2008/NÑ-CP ngaøy 08/12/2008. - Thoâng tö soá 130/2008/TT-BTC ngaøy 26/12/2008 höôùng daãn thi haønh Nghò ñònh soá 124/2008/NÑ- CP. - Thoâng tö soá 60/2007/TT-BTC ngaøy 14/6/2007 höôùng daãn thi haønh Nghò ñònh soá 85/2007/NÑ- CP ngaøy 25/7/2007 veà moät soá ñieàu Luaät quaûn lyù thueá Prepared by Pham Cong Do 2
  3. NOÄI DUNG CHÍNH Khaùi nieäm, ñaëc ñieåm, vaøi troø thueá TNDN Caên cöù tính thueâ` TNDN Thueá TNDN ñoái vôùi nhaø thaàu Keâ khai, noäp thueá TNDN Öu ñaõi thueá TNDN Prepared by Pham Cong Do 3
  4. I. KHAÙI NIEÄM, ÑAËC ÑIEÅM VAØ VAI TROØ 1. Khaùi nieäm Thueá thu nhaäp doanh nghieäp (thueá TNDN) laø moät loaïi thueá tröïc thu ñaùnh vaøo thu nhaäp chòu thueá cuûa cô sôû saûn xuaát kinh doanh trong kyø. 2. Ñaëc ñieåm • Thueá TNDN laø moät loaïi thueá tröïc thu • Thueá TNDN ñaùnh vaøo thu nhaäp chòu thueá cuûa doanh nghieäp Prepared by Pham Cong Do 4
  5. I. KHAÙI NIEÄM, ÑAËC ÑIEÅM VAØ VAI TROØ 3. Vai troø cuûa thueá TNDN 3.1 Thueá TNDN laø khoaûn thu quan troïng cuûa NSNN. 3.2 Thueá TNDN laø coâng cuï quan troïng cuûa Nhaø nöôùc trong vieäc ñieàu tieát vó moâ neàn kinh teá 3.3 Thueá TNDN laø moät coâng cuï cuûa Nhaø nöôùc thöïc hieän chính saùch coâng baèng xaõ hoäi Prepared by Pham Cong Do 5
  6. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN Coâng thöùc tính thueá TNDN: Thueá TNDN Thu nhaäp Thueá suaát (1) = x phaûi noäp tính thueá thueá TNDN Thueá Thu Phaàn Thueá TNDN nhaäp trích laäp suaát (2) = - ) x phaûi ( tính quyõ thueá noäp thueá KH&CN TNDN Prepared by Pham Cong Do 6
  7. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN Kyø tính thueá ñöôïc xaùc ñònh theo naêm döông lòch. 1. THU NHAÄP TÍNH THUEÁ. Thu Thu Thu Caùc khoaûn loã nhaäp nhaäp nhaäp ñöôïc keát = - ñöôïc + tính chòu chuyeån theo mieãn thueá thueá quy ñònh thueá Prepared by Pham Cong Do 7
  8. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN Thu nhaäp tính thueá töø chuyeån nhöôïng voán ñöôïc xaùc ñònh: Thu Giaù mua Chi Giaù nhaäp cuûa phaàn voán phí = Chuyeån - - tính chuyeån Chuyeån nhöôïng thueá nhöôïng nhöôïng Prepared by Pham Cong Do 8
  9. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN Thu nhaäp tính thueá töø chuyeån nhöôïng chöùng khoaùn: Thu Giaù Giaù mua Chi nhaäp baùn chöùng khoaùng phí = - - tính chöùng chuyeån Chuyeån thueá khoaùn nhöôïng nhöôïng Prepared by Pham Cong Do 9
  10. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN Thu nhaäp tính thueá töø chuyeån nhöôïng baát ñoäng saûn: Thu nhaäp Caùc khoaûn loã cuûa hoaït ñoäng Thu nhaäp tính thueá = - chuyeån nhöôïng BÑS cuûa caùc chòu thueá naêm tröôùc(neáu coù) Thu nhaäp DT töø Chi chuyeån Giaù voán cuûa chòu = - - Phí chuyeån nhöôïng baát ñoäng saûn thueá BÑS nhöôïng Prepared by Pham Cong Do 10
  11. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 2. THU NHAÄP CHÒU THUEÁ (TNCT) Thu Chi phí nhaäp Doanh Caùc khoaûn = - ñöôïc + chòu thu thu nhaäp khaùc tröø thueá Prepared by Pham Cong Do 11
  12. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 3. DOANH THU 3.1. Doanh thu ñeå tính thu nhaäp chòu thueá : Doanh thu ñeå tính thu nhaäp chòu thueá laø toaøn boä tieàn baùn haøng hoaù, tieàn gia coâng, tieàn cung caáp dòch vuï bao goàm caû khoaûn trôï giaù, phuï thu, phuï troäi maø doanh nghieäp ñöôïc höôûng khoâng phaân bieät ñaõ thu ñöôïc tieàn hay chöa thu ñöôïc tieàn. Prepared by Pham Cong Do 12
  13. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 3.2. Thôøi ñieåm xaùc ñònh doanh thu ñeå tính thu nhaäp chòu thueá ñöôïc xaùc ñònh nhö sau: - Ñoái vôùi hoaït ñoäng baùn haøng hoaù laø thôøi ñieåm chuyeån giao quyeàn sôû höõu, quyeàn söû duïng haøng hoaù cho ngöôøi mua. - Ñoái vôùi cung öùng dòch vuï laø thôøi ñieåm hoaøn thaønh vieäc cung öùng dòch vuï cho ngöôøi mua hoaëc thôøi ñieåm laäp hoaù ñôn cung öùng dòch vuï. Prepared by Pham Cong Do 13
  14. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 4. Caùc khoaûn CP ñöôïc tröø vaø khoâng ñöôïc tröø 4.1. Chi phí ñöôïc tröø: 02 nguyeân taéc • Khoaûn chi thöïc teá phaùt sinh lieân quan ñeán hoaït ñoäng saûn xuaát, kinh doanh cuûa doanh nghieäp. • Khoaûn chi coù ñuû hoaù ñôn, chöùng töø hôïp phaùp theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. 4.2 Các khoản chi khoâng ñöợc trừ khi xác ñịnh thu nhaäp chòu thueá bao goàm 31 khoaûn chi phí Prepared by Pham Cong Do 14
  15. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 5.THU NHAÄP KHAÙC (Goàm 20 khoaûn thu nhaäp khaùc) 6.THU NHAÄP ÑÖÔÏC MIEÃN THUEÁ (Goàm 07 khoaûn thu nhaäp ñöôïc mieãn thueá) Prepared by Pham Cong Do 15
  16. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 7 XAÙC ÑÒNH LOÃ VAØ CHUYEÅN LOÃ - Khi quyeát toaùn thueá maø bò loã thì ñöôïc chuyeån loã cuûa naêm quyeát toaùn thueá tröø vaøo thu nhaäp chịu thueá cuûa nhöõng naêm sau. Thôøi gian chuyeån loã tính lieân tuïc khoâng quaù 5 naêm, keå töø naêm tieáp sau naêm phaùt sinh loã. - Quaù thôøi haïn 5 naêm keå töø naêm tieáp sau naêm phaùt sinh loã neáu soá loã phaùt sinh chöa buø tröø heát thì seõ khoâng ñöôïc giaûm tröø tieáp vaøo thu nhaäp cuûa caùc naêm tieáp sau. Prepared by Pham Cong Do 16
  17. II CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ TNDN 9. THUEÁ SUAÁT THUEÁ TNDN - Thueá suaát thueá TNDN laø 25%. - Thueá suaát thueá TNDN ñoái vôùi hoaït ñoäng tìm kieám, thaêm doø, khai thaùc daàu khí vaø taøi nguyeân quyù hieám khaùc taïi Vieät Nam töø 32% ñeán 50%. Prepared by Pham Cong Do 17
  18. III. THUEÁ TNDN ÑOÁI VÔÙI NHAØ THAÀU, NHAØ THAÀU PHUÏ NÖÔÙC NGOAØI(*) Thueá TNDN nhaø Doanh soá Tæ leä thueá TNDN thaàu nöôùc ngoaøi = Tính thueá x tính treân doanh thu phaûi noäp TNDN tính thueá - Tröôøng hôïp doanh thu khoâng bao goàm thueá TNDN, phaûi ñoåi thaønh doanh thu coù thueá TNDN. Doanh thu Doanh thu (khoâng bao goàm thueá TNDN) tính thueá = 1 - Tyû leä % thueá TNDN tính treân doanh TNDN thu tính thueá) Prepared by Pham Cong Do 18
  19. IV KEÂ KHAI, NOÄP THUEÁ TNDN 1. Haøng quyù doanh nghieäp taïm keâ khai vaø noäp thueá (*)(*) 2. Keát thuùc naêm taøi chính, DN noäp tôø khai töï quyeát toaùn thueá TNDN. Prepared by Pham Cong Do 19
  20. V ÖU ÑAÕI THUEÁ TNDN 1. Ñieàu kieän aùp duïng öu ñaõi thueá TNDN: öu ñaõi veà thueá TNDN chæ aùp duïng ñoái vôùi doanh nghieäp thöïc hieän cheá ñoä keá toaùn, hoaù ñôn, chöùng töø theo quy ñònh vaø ñaêng kyù, noäp thueá TNDN theo keâ khai. 2. Caùc nguyeân taéc aùp duïng öu ñaõi thueá TNDN: 2.1 Trong thôøi gian ñang öu ñaõi thueá TNDN: Haïch toaùn rieâng thu nhaäp töø hoaït ñoäng saûn xuaát, kinh doanh ñöôïc höôûng öu ñaõi thueá TNDN. Prepared by Pham Cong Do 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2