Tóm tắt luận án Tiến sĩ Kinh tế: Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH<br /> <br /> ----o0o-----<br /> <br /> Đặng Đình Tân<br /> <br /> CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỰ HÌNH THÀNH<br /> VÀ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN LIÊN TỤC<br /> TẠI VIỆT NAM<br /> <br /> Chuyên ngành: Kế toán<br /> Mã số:<br /> <br /> 62.34.03.01<br /> <br /> TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ<br /> <br /> Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2017<br /> <br /> Công trình được hoàn thành tại:<br /> Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh<br /> Người hướng dẫn khoa học:<br /> 1. Phó giáo sư, Tiến sĩ Trần Thị Giang Tân<br /> <br /> Phản biện 1: ...........................................................<br /> ...............................................................................<br /> Phản biện 2: ...........................................................<br /> ...............................................................................<br /> Phản biện 3: ...........................................................<br /> ...............................................................................<br /> Luận án sẽ được bảo vệ trước Hội đồng chấm luận án cấp trường họp tại<br /> ...............................................................................<br /> Vào hồi<br /> <br /> giờ<br /> <br /> ngày<br /> <br /> tháng<br /> <br /> năm<br /> <br /> Có thể tìm hiểu luận án tại thư viện : .................<br /> ...............................................................................<br /> <br /> 1<br /> <br /> PHẦN MỞ ĐẦU<br /> 1) Lý do chọn đề tài<br /> Trong những năm cuối thế kỷ 20 và đầu thế kỷ 21, để ứng phó<br /> với thách thức từ những tiến bộ nhanh chóng của CNTT, giải pháp về<br /> kiểm toán liên tục (KTLT - continuous auditing) đã được đề xuất và<br /> thực hiện xem như một cách tiếp cận mới nhằm giúp khắc phục những<br /> hạn chế của cách tiếp cận kiểm toán truyền thống, giúp duy trì và nâng<br /> cao chất lượng và hiệu quả và của các hoạt động kiểm toán trong điều<br /> kiện các quy trình xử lý giao dịch của các doanh nghiệp có mức độ tự<br /> động hóa ngày càng cao dựa trên nền tảng công nghệ thông tin<br /> (CNTT). Tuy nhiên, các nghiên cứu trước ở nước ngoài và Việt Nam<br /> về các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của KTLT<br /> tại Việt Nam còn có một số hạn chế cả về phương pháp nghiên cứu áp<br /> dụng (chủ yếu là định tính, phân tích, tổng hợp) và về kết quả nghiên<br /> cứu (chủ yếu quan tâm về các nhân tố thúc đẩy hơn là trở ngại). Chính<br /> từ khoảng trống trong các nghiên cứu trước như đã nêu trên, tác giả đã<br /> quyết định thực hiện nghiên cứu đề tài “Các nhân tố ảnh hưởng đến<br /> sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam”<br /> nhằm nghiên cứu về những nhân tố thúc đẩy (nhu cầu, điều kiện) cũng<br /> như những trở ngại đối với việc thực hiện KTLT tại một nền kinh tế<br /> đang phát triển như Việt Nam.<br /> 2) Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu<br /> Mục tiêu nghiên cứu chung của đề tài là khám phá và đo<br /> lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự hình thành và phát<br /> triển của KTLT tại Việt Nam trong lĩnh vực KTNB và KTĐL.<br />  Mục tiêu nghiên cứu 1: Xem sự xuất hiện của KTLT tại Việt<br /> Nam.<br /> o Câu hỏi nghiên cứu 1 (RQ1): KTLT đã hình thành tại<br /> Việt Nam chưa?<br /> <br /> 2<br /> <br /> <br /> <br /> Mục tiêu nghiên cứu 2: Khám phá các nhân tố ảnh hưởng đến sự<br /> hình thành và phát triển của KTLT tại Việt Nam.<br /> o Câu hỏi nghiên cứu 2 (RQ2): Các nhân tố thúc đẩy sự<br /> hình thành và phát triển của KTLT tại Việt Nam là gì?<br /> o Câu hỏi nghiên cứu 3 (RQ3): Các nhân tố trở ngại đối<br /> với sự hình thành và phát triển của KTLT tại Việt Nam là<br /> gì?<br />  Mục tiêu nghiên cứu 3: Đo lường mức độ ảnh hưởng của các<br /> nhân tố đối với sự hình thành và phát triển của KTLT tại Việt<br /> Nam.<br /> o Câu hỏi nghiên cứu 4 (RQ4): Mức độ ảnh hưởng của các<br /> nhân tố thúc đẩy sự hình thành và phát triển của KTLT tại<br /> Việt Nam như thế nào?<br /> o Câu hỏi nghiên cứu 5 (RQ5): Mức độ ảnh hưởng của các<br /> nhân tố gây trở ngại đến sự hình thành và phát triển của<br /> KTLT tại Việt Nam như thế nào?<br /> 3) Đối tượng nghiên cứu<br /> Đối tượng của nghiên cứu này là các nhân tố ảnh hưởng đến<br /> sự hình thành và phát triển của KTLT tại Việt Nam liên quan đến hoạt<br /> động KTĐL và KTNB, không nghiên cứu hoạt động kiểm toán nhà<br /> nước.<br /> 4) Phạm vi nghiên cứu và thời gian nghiên cứu:<br /> Nghiên cứu này nhằm khảo sát quan điểm của các kiểm toán<br /> viên (KTV) độc lập, KTV nội bộ, KTV hệ thống thông tin của các<br /> doanh nghiệp kiểm toán (DNKiT) và doanh nghiệp, các tổ chức tín<br /> dụng (TCTD) tại Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, căn cứ vào các<br /> nghiên cứu trước về điều kiện thực hiện KTLT, phạm vi nghiên cứu<br /> chỉ giới hạn đến các KTV làm việc trong các DNKiT lớn, các ngân<br /> hàng và các doanh nghiệp có chức năng KTNB.<br /> <br /> 3<br /> <br /> Thời gian nghiên cứu của luận án cụ thể bao gồm: (1) nghiên<br /> cứu tài liệu: từ 2013 đến 2015, (2) phỏng vấn chuyên gia: từ tháng<br /> 05/2016 đến tháng 06/2016, và (3) thu thập dữ liệu khảo sát: từ tháng<br /> 11/2016 đến tháng 2/2017.<br /> 5) Phương pháp nghiên cứu<br /> Tác giả đã sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp theo<br /> kiểu “tuần tự khám phá”, bao gồm hai giai đoạn: (1) Giai đoạn 1:<br /> Thực hiện nghiên cứu định tính, và (2) Giai đoạn 2: Thực hiện nghiên<br /> cứu định lượng.<br /> 6) Những đóng góp của nghiên cứu<br /> Kết quả nghiên cứu của luận án này có những đóng góp cả về<br /> mặt lý luận và thực tiễn như sau:<br />  Về mặt lý luận, học thuật:<br /> Kết quả nghiên cứu xác định có sáu nhân tố có ảnh hưởng đến<br /> sự hình thành và phát triển của KTLT tại Việt Nam. Các nhân tố và<br /> mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này cung cấp một góc nhìn khác<br /> về nhằm giải thích cho các nguyên nhân thúc đẩy hay trở ngại đối với<br /> việc thực hiện KTLT trong điều kiện như Việt Nam.<br />  Về mặt thực tiễn:<br /> Luận án góp phần thúc đẩy nhận thức của các doanh nghiệp<br /> và KTV về sự cần thiết của KTLT đồng thời cung cấp căn cứ gợi ý về<br /> một lộ trình thích hợp để phát triển KTLT tại Việt Nam nói chung và<br /> tại các doanh nghiệp nói riêng.<br /> 7) Kết cấu của luận án<br /> Ngoài phần mở đầu, luận án bao gồm 5 chương, với các nội<br /> dung chính như sau: (1) Chương 1: Tổng quan các nghiên cứu trước,<br /> (2) Chương 2: Cơ sở lý thuyết, (3) Chương 3: Phương pháp nghiên<br /> cứu, (4) Chương 4: Trình bày kết quả nghiên cứu, và (5) Chương 5:<br /> Kết luận của nghiên cứu và những giải pháp gợi ý.<br /> <br />