Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc tỉnh Quảng Nam

Chia sẻ: Gvx Gvx | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:13

Thêm vào BST

Báo xấu

137
lượt xem 26
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Trên cơ sở hệ thống háo lý luận và thực tiễn về công tác thanh oán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước. Đề tài "Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc tỉnh Quảng Nam" nêu lên thực trạng công tác iểm soát thanh toán vốn đầu tư từ đó đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác này.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Tóm tắt luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc tỉnh Quảng Nam

B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O Công trình ñư c hoàn thành t i Đ I H C ĐÀ N NG Đ I H C ĐÀ N NG VĂN TH THANH YÊN Ngư i hư ng d n khoa h c : PGS.TS.TRƯƠNG BÁ THANH HOÀN THI N CÔNG TÁC KI M SOÁT THANH TOÁN V N Đ U TƯ XÂY D NG CƠ B N Ph n bi n 1: TS. NGÔ HÀ T N T I KHO B C NHÀ NƯ C QU NG NAM Ph n bi n 2: TS. HUỲNH NĂM Chuyên ngành : K toán Mã s : 60.34.30 Lu n văn s ñư c b o v t i H i ñ ng ch m Lu n văn t t nghi p th c sĩ qu n tr kinh doanh t i Đ i h c Đà N ng vào ngày 25 tháng 09 năm 2010 TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ QU N TR KINH DOANH Có th tìm hi u lu n văn t i: - Trung tâm Thông tin – H c li u, Đ i h c Đà N ng Đà N ng -Năm 2010 - Thư vi n Trư ng Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng
1 2 M Đ U 4. Phương pháp nghiên c u 1. Lý do ch n ñ tài Đ tài d a trên cơ s phương pháp lu n c a ch nghĩa duy v t Trong nh ng năm qua th c hi n ñư ng l i ñ i m i kinh t , Đ ng bi n ch ng và ch nghĩa duy v t l ch s . Các phương pháp c th và Nhà nư c ta ñã luôn chú tr ng t i ñ u tư XDCB. Tuy nhiên vi c ñư c s d ng là phương pháp t ng h p - phân tích, phương pháp qu n lý c p phát, thanh toán v n còn nhi u vư ng m c d n ñ n nhi u ph ng v n, quan sát, ñi u tra, phương pháp th ng kê và suy lu n.... hi n tư ng tiêu c c, gây lãng phí, th t thoát v n NSNN. KBNN t 5. T ng quan v ñ tài ngày 01 tháng 01 năm 2000 th c hi n vai trò là cơ quan ki m soát Trong quá trình nghiên c u, tác gi có tham kh o lu n văn “Hoàn thanh toán v n ñ u tư XDCB. Tuy nhiên, công tác ki m tra ki m soát thi n công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB t i KBNN Đà thanh toán v n ñ u tư XDCB c a KBNN Qu ng Nam v n chưa ñư c N ng” c a tác gi Mai Phư c Thành ñư c th c hi n năm 2007. Lu n quan tâm ñúng m c, ph m vi và n i dung ki m soát cũng nhi u b t văn này ñã trình bày th c tr ng công tác ki m soát thanh toán v n c p, quan h gi a các b ph n trong quy trình luân chuy n h sơ ñ u tư XDCB c a KBNN Đà N ng v quy trình, cơ ch chính sách, cũng chưa rõ ràng. Xu t phát t nh ng ñòi h i th c ti n trên và nh m h sơ th t c ch ng t thanh toán ñư c quy ñ nh theo quy trình ñư c t ng bư c c ng c và hoàn ch nh công tác ki m soát thanh toán v n ban hành theo quy t ñ nh s 601/QĐ-KBNN; ñ ng th i ñưa ra các ñ u tư XDCB qua KBNN, tôi ñã ch n nghiên c u ñ tài "Hoàn thi n gi i pháp v phân c p qu n lý ki m soát, quy trình ki m soát, giám công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB t i KBNN Qu ng sát th c hi n quy trình. Tuy nhiên, nh ng gi i pháp do lu n văn này Nam” làm lu n văn t t nghi p c a mình. ñưa ra trên th c t ñã ñư c c i thi n trong quy trình 686 ñư c KBNN 2. M c tiêu nghiên c u ban hành ngày 18/09/2009 thay th cho quy trình 601. Trên cơ s h th ng hóa lý lu n và th c ti n v công tác thanh V i ñ tài nghiên c u này ñư c th c hi n t i KBNN Qu ng Nam, toán v n ñ u tư XDCB t ngu n v n NSNN ñ i v i các d án do ñ tài ph n ánh th c tr ng công tác thanh toán v n ñ u tư XDCB KBNN Qu ng Nam qu n lý, ñ tài ñánh giá th c tr ng công tác ki m theo ch ñ , chính sách m i ñư c thay ñ i như quy trình ki m soát, soát thanh toán v n ñ u tư XDCB qua KBNN Qu ng Nam. T ñó, ñ ch ng t … ñư c ban hành theo quy t ñ nh s 686/QĐ-KBNN. Qua ra nh ng gi i pháp phù h p ñ nâng cao ch t lư ng c a công tác ñó, ñ tài này ñưa ra các gi i pháp hoàn thi n công tác thanh toán ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB qua KBNN Qu ng Nam. v n ñ u tư XDCB qua KBNN trong giai ño n hi n nay. 3. Đ i tư ng và ph m vi nghiên c u 6. K t c u ñ tài Đ i tư ng nghiên c u: công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư Ngoài ph n m ñ u, k t lu n, n i dung ñ tài g m 3 chương: XDCB do KBNN t nh th c hi n t ngu n v n NSNN. Chương 1 - Nh ng v n ñ lý lu n cơ b n v công tác ki m soát Ph m vi nghiên c u: công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư thanh toán v n ñ u tư xây d ng cơ b n t i Kho b c Nhà nư c c p XDCB các d án trong nư c do KBNN Qu ng Nam th c hi n. t nh, thành ph .
3 4 Chương 2 - Th c tr ng công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư Ki m soát ñư c chia thành nhi u lo i khác nhau tùy theo m c tiêu xây d ng cơ b n t i Kho b c Nhà nư c Qu ng Nam. ki m soát, n i dung ki m soát và th i ñi m th c hi n. Chương 3 - Các gi i pháp hoàn thi n công tác ki m soát thanh 1.3. Ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB t NSNN qua toán v n ñ u tư xây d ng cơ b n t i Kho b c Nhà nư c Qu ng Nam. KBNN 1.3.1. Khái ni m ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB t NSNN CHƯƠNG 1 - NH NG V N Đ LÝ LU N CƠ B N V qua KBNN KI M SOÁT THANH TOÁN V N Đ U TƯ XÂY D NG CƠ Ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB t NSNN qua KBNN là B N T I KHO B C NHÀ NƯ C T NH, THÀNH PH quá trình ki m soát và th c hi n vi c thanh toán v n ñ u tư cho các d án thu c ñ i tư ng s d ng v n NSNN trên cơ s h sơ, tài li u 1.1. V n ñ u tư XDCB do ch ñ u tư và các cơ quan qu n lý Nhà nư c có liên quan g i ñ n 1.1.1. Khái ni m v n ñ u tư XDCB KBNN nh m ñ m b o vi c s d ng v n ñ u tư ñúng m c ñích, ñúng V n ñ u tư XDCB là nh ng chi phí b ng ti n ñ xây d ng m i, ñ i tư ng và ñúng chính sách, ch ñ do Nhà nư c quy ñ nh. m r ng, xây d ng l i ho c khôi ph c năng l c s n xu t c a TSCĐ 1.3.2. Vai trò c a KBNN trong ki m soát thanh toán v n ñ u tư trong n n kinh t qu c dân. XDCB 1.1.2. Đ c ñi m c a v n ñ u tư XDCB - Đ m b o ngu n v n NSNN chi cho ñ u tư XDCB ñư c s d ng Có giá tr l n nhưng r t d b ñ ng, th t thoát, lãng phí. ñúng m c ñích và có hi u qu . 1.1.3. Vai trò c a v n ñ u tư XDCB - Góp ph n ch ng th t thoát, lãng phí trong ñ u tư XDCB, thúc T o ra c a c i v t ch t cho xã h i và quy t ñ nh quá trình chuy n ñ y ti n ñ th c hi n d án ñ u tư. d ch cơ c u kinh t theo hư ng phát tri n c n thi t và h p lý. - Góp ph n thúc ñ y th c hi n ch ñ k toán XDCB minh b ch 1.1.4. Phân lo i v n ñ u tư XDCB t NSNN và rõ ràng làm lành m nh tài chính ñơn v và n n tài chính qu c gia. V n ñ u tư XDCB ñư c phân lo i theo: c u thành v n ñ u tư, tính 1.3.3. T ch c b máy và phân c p ki m soát thanh toán v n ñ u ch t ñ u tư k t h p ngu n v n ñ u tư, trình t XDCB… tư XDCB qua KBNN 1.2. Ki m soát trong qu n lý và các lo i hình ki m soát Hi n nay, b máy ki m soát thanh toán ñư c t ch c ch t ch t 1.2.1. Ki m soát trong qu n lý TW ñ n ñ a phương. T i KBNN TW có Phòng TTVĐT thu c S Ki m soát là m t ho t ñ ng ñư c th hi n t t c các giai ño n giao d ch KBNN, Ban Thanh toán v n ñ u tư; t i KBNN t nh có c a công tác qu n lý. Do ñó, ki m soát ñư c quan ni m là m t ch c Phòng TTVĐT; t i KBNN huy n có b ph n thanh toán v n ñ u tư. năng c a qu n lý. Như v y, ki m soát chi NSNN là ch c năng qu n V phân c p ki m soát ñư c th c hi n trên nguyên t c d án phát lý c a Nhà nư c trong lĩnh v c chi NSNN. sinh ñâu thì thanh toán và ki m soát ñó. 1.2.2. Các lo i hình ki m soát
5 6 1.3.4. Đi u ki n thanh toán v n ñ u tư XDCB qua KBNN gi i phóng m t b ng,…) mà n i dung ki m tra khác nhau như ki m - Các ch ñ u tư, ban qu n lý d án ñã m tài kho n t i KBNN tra n i dung t m ng; ki m tra n i dung thanh toán; ki m tra s v n nơi thu n ti n cho giao d ch c a ch ñ u tư. ñ ngh thanh toán; ki m tra, xác ñ nh s v n ñã ng ñ thu h i; ki m - D án ph i có th t c ñ u tư và xây d ng. tra các ch ñ mà d án ñư c hư ng t i th i ñi m l p, phê duy t d - D án ñã t ch c ñ u th u tư v n, xây l p, mua s m v t tư, thi t toán, nghi m thu kh i lư ng hoàn thành thanh toán; ki m tra danh b theo quy ch ñ u th u m c, ch ng lo i thi t b có ñúng v i d toán ñư c duy t, k ho ch - D án ph i có ñ ñi u ki n ñư c t m ng ho c có kh i lư ng ñ u tư năm ñã giao; t ng s v n thanh toán, bao g m c t m ng hoàn thành ñ ñi u ki n ñư c thanh toán. không ñư c vư t h p ñ ng, d toán, t ng d toán và k ho ch v n 1.3.5. Nguyên t c ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB năm c a d án. - KBNN ch thanh toán khi d án ñã có ñ các ñi u ki n thanh 1.3.6.2. Quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB qua toán v n ñ u tư XDCB theo quy ñ nh. KBNNt nh - Ph i tuân th các chính sách, ch ñ hi n hành v qu n lý tài Trong quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB qua chính, ñ u tư và xây d ng, quy trình nghi p v c a KBNN. KBNN t nh có s tham gia c a b ph n m t c a, Phòng TTVĐT - KBNN ñư c phép t m ng ng thanh toán v n, thu h i v n ñ i (TTVĐT), Phòng K toán và lãnh ñ o KBNN t nh. Có th khái quát v i các ch ñ u tư s d ng v n sai m c ñích, không ñúng ñ i tư ng... quy trình qua sơ ñ sau: ñ ng th i báo cáo v i KBNN c p trên. Lãnh ñ o (5) - KBNN ph i xem xét, ñ xu t s a ñ i ñ i v i các quy t ñ nh c a (3) (4) các c p có th m quy n trái v i quy ñ nh hi n hành. Phòng TTVĐT Phòng K.toán - Các kho n thanh toán v n ñ u tư XDCB t NSNN ph i ñư c (2) (5) ki m tra, ki m soát trư c, trong và sau quá trình thanh toán. (1) B ph n 1 c a Nhà th u 1.3.6. N i dung và quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư Ch ñ u tư XDCB qua KBNN c p t nh, thành ph (g i chung là KBNN t nh) Chú thích sơ ñ : 1.3.6.1. N i dung ki m soát (1) Ch ñ u tư g i h sơ, ch ng t thanh toán cho b ph n m t - Ki m tra h sơ ban ñ u: ki m tra s ñ y ñ c a h sơ; ki m tra c a; b ph n m t c a ki m tra h sơ, nh n h sơ, vi t phi u giao tính h p pháp, h p l c a h sơ; ki m tra tính th ng nh t v n i dung nh n h sơ, h n ngày tr h sơ. Sau ñó toàn b quá trình luân chuy n gi a các h sơ. ch ng t n i b trong h th ng KBNN t nh s do b ph n m t c a - Ki m tra h sơ t ng l n t m ng, thanh toán: Tùy t ng n i dung ñ m nhi m, ñ n ngày h n tr h sơ ch ñ u tư nh n h sơ thanh toán t m ng ho c thanh toán (như chi xây l p, mua s m thi t b , ñ n bù t i b ph n m t c a.
7 8 (2) B ph n m t c a chuy n ch ng t sang Phòng TTVĐT ñ KBNN Qu ng Nam qu n lý thu, chi NSNN trên ñ a bàn t nh; qu n ki m soát thanh toán. lý qu NSNN, các qu tài chính nhà nư c và các qu khác; k toán (3) Phòng TTVĐT x lý h sơ, trình lãnh ñ o KBNN t nh duy t. Kho b c; th c hi n vi c huy ñ ng v n cho NSNN… (4) Phòng TTVĐT chuy n h sơ ñã duy t sang Phòng K toán. 2.1.2.2. Nhi m v c a KBNN Qu ng Nam (5) Phòng K toán ki m tra ch ng t k toán, trình lãnh ñ o Th c hi n ñúng các nhi m v ñư c giao theo quy t ñ nh s KBNN t nh ký duy t và làm th t c chuy n ti n cho nhà th u. 747/KB/QĐ/TCCB c a KBNN. 1.3.7. Các nhân t nh hư ng ñ n ki m soát thanh toán v n ñ u tư 2.1.2.3. Quy n h n c a KBNN Qu ng Nam XDCB qua KBNN KBNN Qu ng Nam có quy n trích tài kho n ti n g i c a t ch c, - Môi trư ng pháp lý v qu n lý chi ñ u tư XDCB c a NSNN. cá nhân ñ n p NSNN, có quy n t ch i thanh toán các kho n chi - Cơ c u t ch c, phân c p ki m soát, quy trình ki m soát. không ñúng, không ñ các ñi u ki n. - Công tác l p, phân b d toán, k ho ch v n ñ u tư XDCB hàng 2.1.3. Cơ c u t ch c b máy KBNN Qu ng Nam năm c a các c p, ngành, ñ a phương và cơ quan tài chính KBNN Qu ng Nam là KBNN c p t nh, có cơ c u: 1 Giám ñ c, 2 - Vi c l p, th m ñ nh, phê duy t, qu n lý và t ch c th c hi n d Phó giám ñ c, 8 phòng ch c năng và 17 KBNN huy n tr c thu c. án c a các b , ngành, ñ a phương, các t ch c, ñơn v , cá nhân 2.2. Th c tr ng công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB - S phát tri n c a khoa h c công ngh t i KBNN Qu ng Nam - Y u t con ngư i 2.2.1. Phân c p qu n lý ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB KBNN Qu ng Nam ñã th c hi n phân c p công tác ki m soát CHƯƠNG 2 -TH C TR NG CÔNG TÁC KI M SOÁT thanh toán v n ñ u tư XDCB theo nguyên t c: d án do c p nào phê THANH TOÁN V N Đ U TƯ XÂY D NG CƠ B N T I duy t KBNN c p ñó qu n lý, ki m soát; ngu n v n c a c p nào tham KHO B C NHÀ NƯ C QU NG NAM gia thì KBNN c p ñó th c hi n thanh toán. . 2.2.2. Thông tin ph c v cho công tác ki m soát thanh toán v n 2.1. Khái quát v KBNN Qu ng Nam ñ u tư XDCB 2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a KBNN Qu ng Nam - Tài li u ban ñ u: h sơ ñ m tài kho n; d án ñ u tư xây d ng Ngày 14 tháng 12 năm 1996 B Tài chính ñã có quy t ñ nh s công trình kèm quy t ñ nh ñ u tư c a c p có th m quy n, các quy t 1142 TC/QĐ/TCCB thành l p KBNN Qu ng Nam. KBNN Qu ng ñ nh ñi u ch nh d án (n u có); văn b n l a ch n nhà th u; h p ñ ng Nam là Kho b c tr c thu c KBNN, chính th c ñi vào ho t ñ ng k t gi a ch ñ u tư và nhà th u; d toán và quy t ñ nh phê duy t d toán ngày 01/01/1997. c a t ng công vi c, h ng m c công trình, công trình… 2.1.2. Ch c năng, nhi m v và quy n h n c a KBNN Qu ng Nam - Tài li u b sung h ng năm: k ho ch v n ñ u tư hàng năm do 2.1.2.1. Ch c năng c a KBNN Qu ng Nam
9 10 B , UBND t nh, UBND huy n, thành ph tr c thu c t nh Qu ng tri t ñ , b ph n m t c a t i KBNN Qu ng Nam b trí chưa ñư c Nam thông báo; thông báo danh m c d án và v n hàng năm do h p lý, tăng thêm khâu trung gian làm kéo dài th i gian x lý h sơ. KBNN thông báo; k ho ch v n c a UBND các c p … 2.2.3.2. Quy trình luân chuy n ch ng t - Tài li u t m ng: gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư; gi y rút * Quy trình ki m soát t m ng và thanh toán kh i lư ng hoàn v n ñ u tư; b o lãnh kho n ti n t m ng c a nhà th u (n u có). thành nhi u l n (tr l n thanh toán cu i). - Tài li u thanh toán: b ng xác ñ nh giá tr kh i lư ng công vi c Quy trình này th c hi n trong vòng 4 ngày k t khi nh n h sơ t hoàn thành theo h p ñ ng; gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư; gi y ch ñ u tư. Nguyên t c th c hi n là thanh toán trư c, ki m soát sau. ñ ngh thanh toán t m ng v n ñ u tư (n u có thanh toán t m ng); Quy trình g m có 7 bư c: gi y rút v n ñ u tư;… (1) Ch ñ u g i h sơ cho b ph n m t c a. Cán b b ph n này Trong h sơ trên, KBNN Qu ng Nam luôn luôn ph i ki m tra h ti n hành ki m tra sơ b tính h p pháp, h p l c a h sơ, l p phi u sơ ph i ñư c l p ñúng m u quy ñ nh; ch ký, ñóng d u c a ngư i có giao nh n h sơ v i ch ñ u tư. th m quy n, c p có th m quy n; các h sơ ph i ñư c l p, ký duy t (2) Cán b thanh toán nh n h sơ t b ph n m t c a và ki m tra theo ñúng trình t ñ u tư XDCB (ch tiêu này ñư c ph n ánh v m t tính h p pháp, h p l c a h sơ. Cán b thanh toán trình lãnh ñ o th i gian trên các h sơ). Ngoài ra, các cán b thanh toán còn ki m Phòng ký duy t nh ng h sơ ñã ki m soát ñ ñi u ki n thanh toán. soát tính th ng nh t v n i dung gi a các h sơ, ñ m b o s trùng (3) Lãnh ñ o Phòng ki m tra ñ ñi u ki n thì ký vào t trình do kh p các h ng m c, n i dung ñ u tư trong d toán chi phí v i các cán b thanh toán l p và các ch ng t khác.. h ng m c ñ u tư trong d án ñ u tư ñã ñư c phê duy t. (4) Cán b thanh toán chuy n toàn b h sơ thanh toán v n cho Trư ng h p c n thi t cán b thanh toán c a KBNN Qu ng Nam cán b k toán. Cán b k toán ki m tra m u d u, ch ký, tính h p có th ki m tra t i hi n trư ng nơi th c hi n d án, ñ ñ m b o vi c pháp, h p l c a các ch ng t k toán, h ch toán và ký vào ch ng t thanh toán v n ñ u tư XDCB là có cơ s . r i trình K toán trư ng. 2.2.3. Quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB (5) K toán trư ng ki m tra, ký duy t, giao l i cho cán b k toán. 2.2.3.1. Th c hi n c i cách hành chính ti p nh n và gi i quy t th (6) Cán b k toán chuy n h sơ liên quan ñ n kho n chi ñ trình t c thanh toán v n ñ u tư XDCB theo phương th c m t c a lãnh ñ o KBNN xem xét và ký duy t. Sau khi lãnh ñ o KBNN ki m KBNN Qu ng Nam th c hi n giao d ch m t c a trong ki m soát tra, ký duy t trên t trình và ch ng t thì chuy n toàn b h sơ l i chi NSNN qua KBNN s công khai các th t c, h sơ và th i h n gi i cho k toán ñ h ch toán và x lý. quy t công vi c ñ i v i t ng lo i nghi p v ki m soát chi NSNN; ñ m (7) K toán nh p thông tin vào máy, th c hi n các th t c thanh b o s ph i h p nh p nhàng, ñ ng b gi a các b ph n nghi p v có liên toán cho nhà th u. quan trong ki m soát chi NSNN… Tuy nhiên, vi c th c hi n v n chưa
11 12 Cán b thanh toán nh n l i h sơ t b ph n k toán, ti n hành lưu thanh toán, s v n t m ng c n thu h i (n u có) và l p t trình lãnh h sơ theo quy ñ nh. Sau ñó chuy n tr h sơ cho khách hàng qua b ñ o trình trư ng Phòng TTVĐT ký duy t. ph n m t c a. (3) Lãnh ñ o Phòng ki m tra h sơ thanh toán toàn b kh i lư ng Trong quy trình trên, khi h sơ luân chuy n qua các b ph n n u hoàn thành, ký vào t trình và trình lãnh ñ o KBNN. không ñư c ch p nh n thì s chuy n tr ngay cho ch ñ u tư. (4) Lãnh ñ o KBNN xem xét, ký duy t t trình lãnh ñ o và Sau khi thanh toán cho nhà th u, t i ña trong vòng 7 ngày cán b chuy n tr l i cho Phòng TTVĐT. thanh toán ki m soát l i các n i dung ñ ng th i t p trung ki m tra k (5) Cán b thanh toán căn c vào t trình lãnh ñ o ñư c phê duy t ho ch v n năm c a d án, vi c l a ch n nhà th u theo quy ñ nh, kh i ti n hành ghi ñ y ñ ch tiêu và ký vào các ch ng t và trình trư ng lư ng hoàn thành ñ ñ m b o kh i lư ng hoàn thành ñư c thanh toán Phòng TTVĐT ký duy t r i chuy n ch ng t cho Phòng K toán. theo d toán ñư c duy t… Trư ng h p sau khi ki m soát, s v n (6) Cán b k toán ki m tra m u d u, ch ký, tính h p l , h p ch p nh n thanh toán có s chênh l ch v i s v n ñã thanh toán thì pháp c a ch ng t , h ch toán và ký ch ng t r i trình k toán trư ng. cán b thanh toán d th o văn b n và báo cáo trư ng Phòng TTVĐT (7) K toán trư ng ki m tra, ký duy t, giao l i cho cán b k toán. trình lãnh ñ o KBNN ký g i ch ñ u tư thông báo v k t qu ki m (8) Cán b k toán chuy n ch ng t liên quan ñ n kho n chi ñ tra h sơ và tr vào nh ng l n thanh toán ti p theo (n u s ch p nh n trình lãnh ñ o KBNN xem xét và ký duy t. Sau ñó chuy n toàn b h thanh toán nh hơn s v n ñã thanh toán). sơ l i cho k toán ñ h ch toán và x lý. * Quy trình ki m soát thanh toán kh i lư ng hoàn thành 1 l n (9) K toán nh p thông tin liên quan vào chương trình và th c hay l n thanh toán cu i cùng c a h p ñ ng thanh toán nhi u l n. hi n các th t c thanh toán cho nhà th u. Quy trình này th c hi n trong 7 ngày k t khi nh n h sơ t ch Cán b thanh toán nh n l i h sơ t b ph n k toán, ti n hành lưu ñ u tư. Nguyên t c th c hi n là ki m soát trư c, thanh toán sau. h sơ theo quy ñ nh. Sau ñó cán b thanh toán chuy n tr h sơ cho Quy trình này g m có 9 bư c: khách hàng qua cán b ti p nh n h sơ. (1) Ch ñ u g i h sơ b ph n m t c a. 2.2.4. Ki m soát chi quy t toán d án, công trình hoàn thành ñư c (2) Cán b thanh toán nh n h sơ t b ph n m t c a. Cán b phê duy t thanh toán ki m tra tính h p pháp, h p l c a h sơ, m u d u, ch Khi d án hoàn thành ñư c phê duy t quy t toán v n ñ u tư, ký, s phù h p mã ñơn v s d ng ngân sách; ngu n v n và k ho ch KBNN Qu ng Nam ti n hành ki m tra ñ i chi u s v n ñã thanh toán v n năm c a d án; vi c l a ch n nhà th u theo quy ñ nh; kh i lư ng cho d án ñ chi tr ph n còn l i hay thu h i v n dư. hoàn thành thanh toán theo h p ñ ng và d toán ñư c duy t… * Ví d minh h a v quy trình ki m soát: Căn c vào k t qu ki m tra, cán b thanh toán xác ñ nh s v n D án Đư ng Nam Qu ng Nam ñư c UBND t nh Qu ng Nam phân b k ho ch v n năm 2008 ngu n v n trái phi u chính ph 200
13 14 t ñ ng. Ngày 27/7/2008, ch ñ u tư g i h sơ t m ng chi phí xây Do ch ñ u tư là BQL Đư ng Nam Qu ng Nam ñã có tài kho n d ng gói th u R4-4 thu c d án Đư ng Nam Qu ng Nam t i b ph n c p phát t i KBNN Qu ng Nam nên trư ng h p này không c n thi t m t c a văn phòng KBNN Qu ng Nam g m các quy t ñ nh có liên ph i có h sơ ñăng ký m tài kho n. Sau khi nh n ñ y ñ h sơ t b quan và b ch ng t t m ng như: ph n m t c a, cán b thanh toán v n ñ u tư ti n hành ki m tra tính - Quy t ñ nh s 2586/QĐ-UBND ngày 16/8/2007 c a UBND t nh h p pháp, h p l c a h sơ v i các n i dung như sau: Qu ng Nam phê duy t d án ñ u tư v i ch ñ u tư là S GTVT - Ki m tra tính pháp lý c a h sơ: Các cơ quan ra Quy t ñ nh phê Qu ng Nam v i t ng m c ñ u tư là 831.750.000.000 ñ ng, trong ñó duy t d án ñ u tư, thi t k d toán, k t qu ñ u th u có ñúng theo chi phí xây d ng là 594.799.000.000 ñ ng. các quy ñ nh hi n hành hay không (ñư c quy ñ nh t i Lu t ñ u th u - Quy t ñ nh s 396/QĐ-SGTVT ngày 19/11/2007 c a S GTVT s 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 c a Qu c h i nư c CHXHCN Qu ng Nam phê duy t d toán xây d ng ño n Km135-Km136 (Gói Vi t Nam; Ngh ñ nh s 16/2005/NĐ-CP ngày 07/2/2005 c a Chính th u R4-4) d án Đư ng Nam Qu ng Nam. Trong ñó, d toán chi phí ph v vi c qu n lý d án ñ u tư xây d ng công trình). Ki m tra nhà là 15.864.000.000 ñ ng, chi phí xây d ng là 15.864.000.000 ñ ng. th u trong h p ñ ng kinh t có ñúng v i Quy t ñ nh phê duy t k t - Quy t ñ nh s 1266/QĐ-UBND ngày 11/4/2008 c a UBND t nh qu nhà th u hay không. Qu ng Nam phê duy t k t qu l a ch n ñơn v thi công xây d ng. - Ki m tra v l i s h c: ki m tra tính chính xác gi a s ti n b ng Trong ñó, ñơn v thi công là Công ty CP Xây D ng 699; giá gói th u: s và s ti n b ng ch trên ch ng t ñ ngh t m ng; ki m tra các 14.350.000.000 ñ ng; th i gian hoàn thành: 420 ngày. l i s h c trong các Quy t ñ nh, h p ñ ng kinh t … - H p ñ ng xây d ng s : 26/2008/HĐXL ngày 02/6/2008 gi a - Ki m tra s ti n: xem xét ñ i chi u giá tr c a h p ñ ng kinh t BQL Đư ng Nam Qu ng Nam và Công ty CP Xây D ng 699 v vi c v i các quy t ñ nh phê duy t k t qu ñ u th u, thi t k d toán… trên thi công xây d ng gói th u R4-4 d án Đư ng Nam Qu ng Nam. nguyên t c giá tr trong h p ñ ng ph i ñúng v i giá tr trúng th u và Trong ñó, giá gói th u là 14.350.000.000 ñ ng; ñi u kho n t m ng nh hơn giá tr d toán ñã ñư c phê duy t. là 20% giá tr h p ñ ng kinh t (2.870.000.000 ñ ng). - Ki m tra tính logic v th i gian: th i gian ký h p ñ ng kinh t - B ch ng t t m ng g m: Gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư ph i sau khi có QĐ phê duy t k t qu ñ u th u, d án ñ u tư… (4 liên); Gi y rút v n ñ u tư (3 liên). - Ki m tra các ñi u kho n quy ñ nh t i h p ñ ng: ki m tra các Sau khi ki m tra ñ y ñ h sơ pháp lý (C p phê duy t các Quy t ñi u kho n t m ng (20% giá tr h p ñ ng kinh t ), s ti n ñ ngh ñ nh…) và trình t logic th i gian… Cán b b ph n m t c a th c t m ng (2.870.000.00 ñ ng) có phù h p, ñúng quy ñ nh không… hi n giao nh n, th i gian th c hi n giao nh n 4 ngày (Ch ng t thanh Sau các bư c ki m tra này n u phát hi n sai sót cán b Phòng toán nhi u l n). Cán b b ph n m t c a g i toàn b h sơ giao nh n TTVĐT s l p thông báo k t qu ki m tra h sơ trình trư ng phòng, v i ch ñ u tư cho cán b ki m soát thanh toán thu c Phòng TTVĐT. Ban giám ñ c g i ch ñ u tư và các ñơn v có liên quan như các S
15 16 Tài chính, S K ho ch và ñ u tư, cơ quan c p trên và UBND t nh ñ thông tin hai chi u góp ph n ñ y nhanh t c ñ ñ u tư, h n ch th p ph i h p gi i quy t. nh t th t thoát, lãng phí trong lĩnh v c ñ u tư. Sau ñó cán b thanh toán th c hi n vi t giá tr ch p nh n thanh - Vi c xây d ng, hư ng d n ch ñ ki m soát thanh toán v n ñ u toán vào m t sau gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư, ký vào ch ng tư: thư ng xuyên ban hành các văn b n nh m hư ng d n các KBNN t , ti n hành nh p máy toàn b h sơ pháp lý c a d án vào chương huy n v vi c tri n khai các quy trình nghi p v ; t ch c các l p t p trình ĐTKB/LAN (nh p t ng m c ñ u tư c a d án, giá trúng th u, hu n nghi p v v i các cán b trong ngành; t ch c các bu i th o ñơn v thi công, s quy t ñ nh…) và trình lãnh ñ o Phòng TTVĐT lu n, t a ñàm v gi i ngân v n ñ u tư XDCB v i các ch ñ u tư, cơ duy t. Sau khi lãnh ñ o Phòng TTVĐT ký duy t s chuy n ch ng t quan ch qu n ñ u tư nh m ñưa ra nh ng gi i pháp h u hi u ñ y cho cán b ki m soát và trình Giám ñ c ký Gi y ñ ngh thanh toán nhanh ti n ñ th c hi n d án và gi i ngân v n ñ u tư. v n ñ u tư (không ký vào Gi y rút v n ñ u tư). Toàn b quy trình t i - Cơ ch ki m soát thanh toán: th c hi n thanh toán trư c ki m Phòng TTVĐT là 2 ngày. soát sau ñ i v i t ng l n thanh toán c a gói th u và h p ñ ng thanh Sau ñó cán b ki m soát nh n l i ch ng t và chuy n cho cán b toán nhi u l n (tr l n thanh toán cu i cùng) và ki m soát trư c, Phòng K toán ti p t c l i ki m tra các thông s trên Gi y rút v n thanh toán sau ñ i v i gói th u, h p ñ ng thanh toán m t l n và l n ñ u tư, ký, nh p chương trình KTKB và trình k toán trư ng duy t. cu i cùng c a gói th u và h p ñ ng thanh toán nhi u l n do ñó giúp Cán b k toán ti p t c trình giám ñ c ký Gi y rút v n ñ u tư. Toàn cho các ch ñ u tư gi i ngân m t cánh thu n l i và nhanh chóng. b quy trình t i Phòng k toán là 2 ngày. 2.3.1.2. Đ i v i h th ng thông tin ph c v cho quá trình ki m soát Sau khi hoàn t t các th t c, cán b k toán lưu m t liên Gi y rút - H sơ, ch ng t thanh toán: lư c b r t nhi u nh ng ch ng t v n ñ u tư và chuy n các ch ng t còn l i cho cán b thanh toán không c n thi t nh m lo i b s ph c t p trong công tác ki m soát. Phòng TTVĐT. Cán b thanh toán lưu ch ng t vào h sơ và chuy n - Ch ñ thông tin báo cáo trong công tác ki m soát: xây d ng h 1 liên Gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư, 1 liên Gi y rút v n ñ u tư th ng báo cáo; không ng ng s a ñ i, c i ti n các m u bi u th ng kê, cho cán b b ph n m t c a g i tr l i ch ñ u tư. các ch tiêu ñi n báo trong thanh toán v n ñ u tư. 2.3. Đánh giá tình hình ki m soát công tác thanh toán v n ñ u tư - Vi c ng d ng CNTT vào qu n lý, ki m soát thanh toán các d XDCB t i KBNN Qu ng Nam giai ño n 2000 – 2009 án ñ u tư: chương trình qu n lý ki m soát thanh toán v n ñ u tư trên 2.3.1. Nh ng k t qu ñ t ñư c m ng máy tính ĐTKB/LAN giúp công tác qu n lý, ki m soát thanh 2.3.1.1. Đ i v i môi trư ng ki m soát toán v n ñ u tư ñư c th c hi n m t cách khoa h c, ch t ch , h n ch - Mô hình t ch c qu n lý: KBNN Qu ng Nam luôn có s ph i sai sót có th x y ra trong quá trình theo dõi th công trư c ñây. h p ch ñ o nh p nhàng gi a các c p, t o ñi u ki n thu n l i cho vi c 2.3.1.3. Đ i v i quy trình ki m soát c p phát thanh toán v n ñ u tư XDCB cũng như t o ñư c lu ng KBNN Qu ng Nam công khai quy trình ki m soát thanh toán v n
17 18 ñ u tư XDCB. Phương th c giao d ch m t c a góp ph n tăng tính tư XDCB không h p lý, hi u qu th p, minh b ch trong quá trình th lý h sơ. 2.3.2.2. Đ i v i h th ng thông tin ph c v cho quá trình ki m soát 2.3.2. Nh ng h n ch trong công tác ki m soát v n ñ u tư XDCB - H sơ, ch ng t thanh toán: Tài li u mà ch ñ u tư ph i g i ñ n t i KBNN Qu ng Nam KBNN có m t s văn b n không th c s c n thi t. M t s m u bi u 2.3.2.1. Đ i v i môi trư ng ki m soát trong h sơ có s trùng l p v n i dung. - Cơ ch chính sách qu n lý v n ñ u tư XDC: Ch ñ qu n lý v n - Ch ñ thông tin báo cáo v thanh toán v n ñ u tư: M t s ch ñ u tư XDCB hi n nay còn quá c ng k nh, ch ng chéo, ch m hư ng tiêu báo cáo còn trùng l p ho c không c n thi t, KBNN huy n v n d n khi có thay ñ i, còn nhi u b t c p (ñi n hình cơ ch ki m soát còn ch m tr và sai sót trong vi c l p báo cáo theo quy ñ nh. chi b i thư ng gi i phóng m t b ng tái ñ nh cư); k ho ch v n chưa - ng d ng CNTT vào công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư: h p lý, vi c ñi u ch nh k ho ch v n chưa ñư c xem xét k lư ng, Ph n m m ĐTKB/LAN ng d ng còn ñơn gi n, không k t n i và - Công tác t ch c và phân công nhi m v ki m soát thanh toán: tích h p ñư c v i chương trình khác (chương trình k toán KTKB) Hi n nay, trong KBNN Qu ng Nam công tác ki m soát chi NSNN nên chưa rút ng n ñư c th i gian ki m soát và ñ i chi u s li u. do 3 phòng khác nhau, trong ñó Phòng TTVĐT ki m soát thanh toán 2.3.2.3. Đ i v i quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB v n ñ u tư XDCB và v n s nghi p có tính ch t ñ u tư; Phòng K - Vi c áp d ng phương th c giao d ch m t c a: thông tin truy n toán ki m soát thanh toán, t m ng chi thư ng xuyên; Phòng K qua khâu trung gian nên ch m và không ñ y ñ ; không ñáp ng ñư c ho ch t ng h p ki m soát thanh toán v n Chương trình m c tiêu có các h sơ c n gi i quy t ngay;… tính ch t ñ u tư và tính ch t s nghi p. Vì v y, khi m t d án ñư c - Quy trình luân chuy n ch ng t : X y ra trư ng h p lãnh ñ o ñ u tư b ng nhi u lo i ngu n v n khác nhau s d n ñ n b ch ng ph i ký hai l n trên m t h sơ và n i dung ki m soát c a c 2 Phòng chéo nhi m v . Đi u này cũng th hi n chưa có s chuyên môn hóa TTVĐT và Phòng K toán trùng nhau nó làm tăng tính ph c t p và cao trong công tác ki m soát chi NSNN. kéo dài th i gian trong quy trình ki m soát thanh toán hi n nay. - Năng l c c a ñ i ngũ nhân viên: Trình ñ c a ñ i ngũ cán b th c hi n nhi m v ki m soát không ñ ng ñ u. M t b ph n cán b CHƯƠNG 3 - CÁC GI I PHÁP HOÀN THI N CÔNG TÁC không tích c c h c t p ñ nâng cao trình ñ nghi p v . KI M SOÁT THANH TOÁN V N Đ U TƯ XÂY D NG CƠ - Các nhân t bên ngoài khác: Năng l c t ch c th c hi n c a B N T I KHO B C NHÀ NƯ C QU NG NAM m t s Ch ñ u tư và BQL d án còn y u kém nên gây ra s phi hi u 3.1. Đ nh hư ng và m c tiêu hoàn thi n công tác ki m soát thanh qu c a ñ ng v n do Nhà nư c b ra; ch t lư ng công tác chu n b toán v n ñ u tư XDCB t i KBNN Qu ng Nam xây d ng ñ u tư c a các d án còn th p nên d n ñ n tình tr ng các d 3.1.1. Đ nh hư ng hoàn thi n công tác ki m soát thanh toán v n án ñ u tư ph i kéo dài; tình tr ng phê duy t quy ho ch các d án ñ u ñ u tư XDCB
19 20 Đ nh hư ng chi n lư c phát tri n KBNN trong giai ño n 2010- nói trên; t p hu n b i dư ng, nâng cao nghi p v cho các cán b 2020 là xây d ng KBNN hi n ñ i, ho t ñ ng an toàn, hi u qu và nghi p v v cách th c ki m soát thanh toán c ba lo i v n nói trên. phát tri n n ñ nh trên cơ s và yêu c u l y công ngh làm n n t ng, 3.2.1.2. Hoàn thi n cơ ch chính sách ki m soát chi b i thư ng gi i hư ng t i khách hàng. Đ n 2020, các ho t ñ ng KBNN ñư c th c phóng m t b ng tái ñ nh cư hi n trên n n t ng CNTT hi n ñ i và hình thành kho b c ñi n t . Trong h sơ thanh toán các kho n chi b i thư ng gi i phóng m t 3.1.2. M c tiêu hoàn thi n công tác ki m soát thanh toán v n ñ u b ng tái ñ nh cư, KBNN không yêu c u ch ñ u tư g i ñ n “D án tư XDCB gi i phóng m t b ng, tái ñ nh cư và văn b n phê duy t d án gi i - Ki m soát ch t ch m i kho n chi, góp ph n ch ng th t thoát, phóng m t b ng, tái ñ nh cư”. Khi quy t toán chi phí b i thư ng gi i lãng phí, nâng cao hi u qu v n ñ u tư. phóng m t b ng tái ñ nh cư, ph i ñư c quy t toán chung trong d án - Thanh toán v n ñ u tư ñ y ñ k p th i, gi i ngân ñúng k ho ch ñ u tư xây d ng; ho c quy t toán riêng h ng m c và ñư c t ng h p cho các d án. chung trong quy t toán d án ñ u tư xây d ng. - KBNN xác ñ nh ch trương ñ u tư, xây d ng k ho ch ñ u tư; 3.2.1.3. Nâng cao ch t lư ng ñào t o, b i dư ng cán b tham mưu v i các B , ngành trong vi c ho ch ñ nh chính sách qu n - K t h p t ch c ñào t o ng n h n và dài h n; k t h p ñào t o t i lý, ñ u tư, thu hút các ngu n v n cho ñ u tư phát tri n. ch v i ñào t o t p trung, t ch c các l p t p hu n khi có s thay ñ i 3.2. Các gi i pháp hoàn thi n công tác ki m soát thanh toán v n c a cơ ch , chính sách, nâng cao trình ñ chuyên môn c a nhân viên. ñ u tư XDCB t i KBNN Qu ng Nam - T ch c các cu c thi nghi p v gi i v ki m soát thanh toán v n 3.2.1. Nhóm các gi i pháp hoàn thi n môi trư ng ki m soát ñ u tư nh m khuy n khích tinh th n h c t p c a nhân viên. 3.2.1.1. Hoàn thi n mô hình t ch c và phân công nhi m v ki m - Th c hi n công khai dân ch trong công tác cán b soát thanh toán v n ñ u tư XDCB - Th c hi n t t công tác luân chuy n cán b trong qu n lý ki m Thành l p Phòng ki m soát chi NSNN v i ch c năng chính là soát thanh toán v n ñ u tư. ki m soát thanh toán t t c các kho n chi tiêu t NSNN. T ñó, b 3.2.2. Nhóm các gi i pháp hoàn thi n h th ng thông tin ph c v máy c a KBNN cũng thay ñ i tương ng. M c ñích c a vi c thành cho quá trình ki m soát l p Phòng ki m soát chi NSNN ñ chuyên môn hóa nghi p v ki m 3.2.2.1. Hoàn thi n h sơ, ch ng t thanh toán soát thanh toán vào m t b ph n tách bi t s giúp c i thi n ñáng k - Thay ñ i ch ng t m nh l nh: Hi n nay ch ng t m nh l nh th i gian, chi phí ñi l i và cũng nh m thúc ñ y ti n ñ c a d án. g m 2 lo i ch ng t là Gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư và Phi u Đi u ki n th c hi n gi i pháp: s a l i quy ñ nh nhi m v , quy n trình thanh toán v n ñ u tư. Ki n ngh ñ i v i ch ng t m nh l nh h n và cơ c u t ch c c a các ban và văn phòng thu c KBNN; h p ch c n m t lo i ch ng t là Gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư vì nh t các quy trình ki m soát thanh toán liên quan ñ n c 3 lo i v n phi u trình thanh toán v n ñ u tư ch là ch ng t m nh l nh trong n i
21 22 b KBNN, ph c v cho công tác nghi p v c a các phòng trong h ki m soát thanh toán. Thông tin c a các d án minh b ch hơn cũng s th ng KBNN; các n i dung trong ch ng t này ñã th hi n m t cách góp ph n gi m thi u th t thoát, lãng phí trong thanh toán v n ñ u tư. tương ñ i ñ y ñ trong Gi y ñ ngh thanh toán v n ñ u tư. Đi u ki n th c hi n gi i pháp: ph i h p v i B Tài chính tri n - Đ i m i ch ng t k toán: Gi y rút v n ñ u tư và Gi y ñ ngh khai d án TABMIS trong ho t ñ ng nghi p v c a KBNN, v n hành thanh toán t m ng v n ñ u tư ñư c s a ñ i l ng ghép thêm m t s và ch y th ñ nghi m thu k t qu ; t p hu n, b i dư ng các cán b tiêu th c ñ ch còn m t m u duy nh t là Gi y rút v n ñ u tư vì hai làm nghi p v ki m soát thanh toán v n ñ u tư các ki n th c v ch ng t này có nhi u chi ti t trùng nhau TABMIS. 3.2.2.2. Tăng cư ng ng d ng công ngh thông tin 3.2.3. Nhóm các gi p pháp hoàn thi n quy trình ki m soát thanh Do công ngh ĐTKB/LAN ch ñư c s d ng ñ ki m soát ñ i v i toán v n ñ u tư XDCB v n ñ u tư XDCB. N u thành l p ñư c Phòng ki m soát chi NSNN 3.2.3.1. Hoàn thi n phương th c giao d ch m t c a m i theo như gi i pháp ñã ñưa ra thì yêu c u c p thi t là c n ph i có Cùng v i hư ng hoàn thi n v mô hình t ch c b máy ñã nêu m t h th ng ph n m m ng d ng chung cho c ba lo i v n này. Do trên, khi ñã thành l p ñư c Phòng ki m soát chi NSNN thì ch ñ u tư ñó hi n nay trong KBNN ñang tri n khai m t d án l n v công ngh s vào tr c ti p làm vi c t i phòng và s ñư c g p tr c ti p cán b thông tin là d án TABMIS. gi i quy t h sơ ñ ñư c gi i ñáp c n k , nâng cao ch t lư ng công TABMIS bao g m r t nhi u quy trình trong ñó phân công nhi m vi c mà không ph i qua b t c m t khâu trung gian nào v công vi c r t rõ ràng, rành m ch. Khi tri n khai d án TABMIS, Đi u ki n th c hi n gi i pháp: KBNN ban hành Quy t ñ nh m i cơ quan Tài chính và KBNN Qu ng Nam s s d ng cùng m t h v cơ ch th c hi n ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB thu c th ng nên tránh vi c ph i nh p hai l n cùng m t n i dung qu n lý. ngu n v n NSNN c a KBNN; b trí l i các cán b cũng như cơ s KBNN Qu ng Nam s th c hi n c p phát ngân sách trên s li u d v t ch t ñ thích ng v i cơ ch m i. toán ñã ñư c nh p vào h th ng. Bên c nh ñó, TABMIS ghi chép, x 3.2.3.2. Hoàn thi n quy trình luân chuy n ch ng t lý và qu n lý d li u toàn qu c t p trung t i TW nên vi c l p báo cáo Do tính ch t khác nhau c a m i quy trình thanh toán mà nguyên tình hình thu chi ngân sách, báo cáo quy t toán năm… c a các c p s t c th c hi n có th là thanh toán trư c, ki m soát sau ho c có th là nh t quán và chính xác, giúp các c p chính quy n ch ñ ng trong ki m soát trư c, thanh toán sau. Tuy nhiên, dù có thu c quy trình nào vi c ñi u hành ngân sách. Đ i v i các ch ñ u tư, TABMIS có th thì ñ i v i vi c v n ñ u tư XDCB ñã ñư c giao trách nhi m cho giúp h gi m thi u sai sót trong h sơ thanh toán. Phòng TTVĐT nên c n t p trung công tác ki m soát cho cán b Như v y n u th c hi n xong d án TABMIS, công tác ki m soát thanh toán, k toán ch theo ch ng t ñư c duy t ti n hành h ch toán thanh toán v n ñ u tư s có m t bư c ti n ñáng k trong vi c g p các và thanh toán cho ch ñ u tư. Cùng v i hư ng hoàn thi n c a hai gi i lo i v n v i nhau thu n ti n cho các cán b tr c ti p làm nghi p v pháp trên, quy trình luân chuy n ch ng t m i s như sau:
23 24 Phòng ki m soát chi NSNN Phòng K toán Lãnh ñ o KBNN - Tăng cư ng công tác ki m tra, ki m soát n i b nh m k p th i 1 phát hi n, u n n n nh ng sai sót và hư ng d n x lý nh ng khó khăn 2 H sơ - Ch ng t vư ng m c trong quá trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư - T trình - Ch ng t - T trình - Tăng cư ng ki m tra hi n trư ng d án Ch 1. Ki m 4. Ký duy t ch ng 3.3. Các ki n ngh 3. Trình k toán trư ng ñ u tư soát h sơ t , t trình duy t 3.3.1. Ki n ngh v i B Tài chính - H sơ -Thông báo Nghiên c u s a ñ i, b sung m t s văn b n cho phù h p v i tình 3 hình m i; xây d ng và ban hành các văn b n quy ph m pháp lu t 2 - Ch ng t hư ng d n; ñ i m i công tác thông tin báo cáo; tăng cư ng công tác - T trình 3 thanh tra, ki m tra, giám sát. 2. Trư ng phòng 3.3.2. Ki n ngh v i các B , ngành, ñ a phương ki m tra Quan tâm ñúng m c ñ n công tác phê duy t d án, l p và phân b 5. X lý thanh toán k ho ch v n; ñôn ñ c công tác quy t toán; tăng cư ng công tác thanh tra, ki m tra, giám sát quá trình th c hi n các d án ñ u tư. 1 3.3.3. Ki n ngh v i ch ñ u tư, ñơn v tư v n và nhà th u Nhà th u Ch p hành, tuân th nghiêm ch nh quy ñ nh c a pháp lu t v ñ u Sơ ñ 3.2 - Quy trình ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB ki n ngh tư và xây d ng, trình t ñ u tư và xây d ng, công tác quy t toán. Ưu ñi m c a quy trình luân chuy n m i: gi m b t ñư c vi c ph i trình lãnh ñ o KBNN ký l n th 2; lãnh ñ o KBNN ph trách thanh K T LU N toán v n ñ u tư bao quát ñư c toàn b quá trình ki m soát thanh toán Lu n văn này ñã nêu lên nh ng v n ñ có tính lý lu n cũng như v n ñ u tư; rút ng n th i gian hoàn tr h sơ không ñ m b o yêu c u th c tr ng công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB hi n nay và gi m thi u sai sót khi chuy n h sơ sang b ph n k toán và ñưa ra nh ng ki n ngh , gi i pháp nh m góp ph n nâng cao hi u Đi u ki n th c hi n gi i pháp: s a l i Quy trình ki m soát thanh qu công tác ki m soát thanh toán v n ñ u tư XDCB c a KBNN toán v n ñ u tư; t ch c thông báo th c hi n v i toàn th cán b Qu ng Nam. Tuy nhiên, trong ph m vi nghiên c u gi i h n v không nghi p v , ch ñ u t; cán b thanh toán v n ñ u tư ph i có nghi p v gian và th i gian, Lu n văn khó tránh kh i nh ng thi u sót và h n v k toán KBNN ñ có th ki m soát các y u t ch ng t k toán. ch . Tác gi r t mong nh n ñư c s nh n xét và ñóng góp ý ki n c a 3.2.4. Nhóm các gi i pháp h tr khác các th y cô giáo ñ Lu n văn ñư c hoàn thi n hơn./. - Ph i h p ch t ch v i các bên có liên quan