intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE

Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long

Chia sẻ: Thi Thi | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:11

66
lượt xem
3
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục đích nghiên cứu của Luận văn là mô tả, phân tích thực tiễn hệ thống KSNB với rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng, sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long.

Chủ đề:
Lưu

Nội dung Text: Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long

i<br /> <br /> TÓM TẮT LUẬN VĂN<br /> Kinh doanh ngân hàng là một hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro do những<br /> nguyên nhân chủ quan và khách quan gây ra. Trên thực tế không một ngân hàng nào<br /> tránh được rủi ro trong quá trình kinh doanh, những nguyên nhân khách quan như:<br /> khách hàng vay tiền bị phá sản, bão lụt, động đất, chiến tranh, khủng hoảng kinh tế, tài<br /> chính trên thế giới, trong nước, những nguyên nhân chủ quan thường do nội bộ Ngân<br /> hàng gây ra như: không nắm đủ thông tin về thực trạng người vay tiền, trình độ hoặc<br /> đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ nhân viên yếu kém, cho vay không có tài sản bảo<br /> đảm, giải ngân không đúng mục đích....Vì vậy, bất kỳ ngân hàng nào cũng cần xây<br /> dựng cho mình một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh nhằm giảm thiểu tối đa các<br /> rủi ro trong kinh doanh ngân hàng nói chung và kiểm soát rủi ro tín dụng nói riêng, từ<br /> đó nâng cao chất lượng tín dụng. Đảm bảo an toàn tín dụng là một trong những mục<br /> tiêu hàng đầu của các NHTM, do đó các quy định về kiểm soát rủi ro tín dụng tại các<br /> NHTM cần cụ thể và chặt chẽ đối với từng loại khách hàng. Lĩnh vực cho vay xây<br /> dựng và sửa chữa nhà ở có những rủi ro tín dụng riêng, cần có những quy định về kiểm<br /> soát rủi ro tín dụng phù hợp.<br /> Nhận thức được ý nghĩa của vấn đề trên, đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm<br /> soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà<br /> ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long” đã được lựa chọn để<br /> nghiên cứu làm Luận văn thạc sỹ kinh tế.<br /> Mục đích nghiên cứu của Luận văn là mô tả, phân tích thực tiễn hệ thống KSNB<br /> với rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng<br /> bằng Sông Cửu Long từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội<br /> bộ nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng, sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng<br /> Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long.<br /> <br /> ii<br /> <br /> Đối tượng nghiên cứu là hệ thống kiểm soát nội bộ trong quan hệ với việc tăng<br /> cường công tác kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng<br /> Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long.<br /> Ngoài Phần mở đầu và Kết luận, Luận văn gồm ba chương:<br /> Chương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm soát rủi ro<br /> tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại các Ngân hàng thương mại.<br /> Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát<br /> rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng bằng<br /> Sông Cửu Long.<br /> Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với<br /> việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng<br /> Phát triển Nhà Đồng bằng Sông Cửu Long<br /> Trong chương 1, Tác giả trình bày khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ trong<br /> các NHTM gồm đặc điểm, mục tiêu và các yếu tố cơ bản cấu thành hệ thống kiểm soát<br /> nội bộ trong các NHTM. Đồng thời tác giả trình bày sơ lược các hoạt động, các loại rủi<br /> ro gắn liền với các hoạt động kinh doanh Ngân hàng và đi sâu phân tích rủi ro tín dụng,<br /> nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng. Đặc biệt, Tác giả đi sâu phân tích đặc điểm của<br /> các khoản tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở, từ đó phân tích hệ thống kiểm soát nội<br /> bộ trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở của các Ngân hàng<br /> thương mại, thể hiện qua các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ: Thứ nhất, môi<br /> trường kiểm soát (Đây là nền móng cho các yếu tố còn lại của hệ thống kiểm soát nội<br /> bộ bao gồm: cơ cấu tổ chức, chính sách nhân viên, công tác kế hoạch, Uỷ ban kiểm<br /> soát). Thứ hai, Hệ thống kế toán dùng để ghi nhận, tính toán, phân loại và kết chuyển<br /> vào sổ tổng hợp và lập báo cáo. Thứ ba, Thủ tục kiểm soát, đó là những cách thức giải<br /> pháp cụ thể trong quan hệ với trình tự xác định, nó đảm bảo các hành động cần thiết để<br /> quản lý các rủi ro có thể phát sinh trong quá trình thực hiện mục tiêu của Ngân hàng.<br /> Thủ tục kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng phải được thiết lập<br /> <br /> iii<br /> <br /> dựa trên ba nguyên tắc cơ bản: nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng; nguyên tắc<br /> bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền, phê chuẩn. Thứ tư, Kiểm toán nội bộ là một hoạt<br /> động độc lập và khách quan được thành lập bên trong ngân hàng nhằm mang lại cho tổ<br /> chức sự đảm bảo về khả năng kiểm soát các hoạt động của ngân hàng, tư vấn cho ngân<br /> hàng các giải pháp chấn chỉnh hoạt động của mình, góp phần tạo ra giá trị gia tăng cho<br /> ngân hàng. Là một nhân tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ, bộ phận KTNB cung<br /> cấp một sự quan sát đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của Ngân hàng, gồm<br /> cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách và thủ tục về kiểm soát<br /> nội bộ. KTNB thực hiện nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực, đầy đủ và tính hiệu quả của<br /> hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng. Ngoài ra, Tác giả cũng trình bày khái quát<br /> quy trình tín dụng với việc kiểm tra, kiểm soát vốn vay được tiến hành theo ba bước:<br /> Thẩm định trước khi cho vay; kiểm tra, giám sát trong khi cho vay; kiểm tra, giám sát,<br /> tổ chức thu hồi nợ sau khi cho vay.<br /> Trong Chương 2, Tác giả trình bày khái quát quá trình hình thành và phát triển<br /> của ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long, tác giả tập trung phân tích<br /> thực trạng hệ thống kiểm soát nôi bộ trong mối quan hệ với kiểm soát rủi ro tín dụng<br /> xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng MHB. Xuất phát từ đặc điểm và những<br /> nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng xây dựng xây dựng sửa chữa nhà ở tại MHB, Tác<br /> giả tìm hiểu môi trường kiểm soát, chính sách tín dụng, các thủ tục kiểm soát, bộ phận<br /> kiểm toán nội bộ và hệ thống kế toán trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng, qua đó chỉ ra<br /> những mặt đã đạt được và những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ với việc kiểm<br /> soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng MHB. Cụ thể là:<br /> Những mặt đạt được của hệ thống kiểm soát nội bộ với việc kiểm soát rủi ro tín<br /> dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng MHB gồm:<br /> Thứ nhất, Về cơ cấu tổ chức: Với mục tiêu hướng tới một ngân hàng hiện đại,<br /> mô hình tổ chức hoạt động của chi nhánh đã từng bước được thay đổi căn bản về cơ<br /> cấu tổ chức nhằm hướng tới khách hàng, thúc đẩy và cải tiến dịch vụ khách hàng. Việc<br /> <br /> iv<br /> <br /> tạo lập cơ cấu tổ chức mới như thành lập ủy ban quản lý rủi ro, Hội đồng tín dụng, tại<br /> các chi nhánh bộ phận tín dụng được tách bách thành 3 phòng: Phòng kinh doanh,<br /> phòng quản lý rủi ro, phòng hỗ trợ kinh đã tạo ra sự tách bạch rõ ràng chức năng nhiệm<br /> vụ của từng bộ phận trong hoạt động tín dụng giúp cho chi nhánh nâng cao chất lượng<br /> hiệu quả hoạt động, tăng khả năng kiểm soát và hạn chế rủi ro.<br /> Thứ hai, Về chính sách tín dụng: MHB đã sớm ban hành sổ tay tín dụng từ năm<br /> 2004 trong quyết định số 88/QĐ-NHN-HĐQT ngày 16/08/2004, trong đó quy định về<br /> chính sách tín dụng với định hướng tín dụng là đầu tư vào các sản phẩm tín dụng phục<br /> vụ nhà ở cho dân cư, hướng dẫn cụ thể quy trình cho vay ….các quy định về thẩm<br /> quyền phê duyệt đã phần nào đảm bảo đưa hoạt động của MHB phát triển theo đúng<br /> định hướng, đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả và kiểm soát được rủi ro cũng như<br /> tiến dần đến thông lệ quốc tế<br /> Thứ ba, về Thủ tục kiểm soát trong hoạt động tín dụng được MHB quy định khá<br /> chặt chẽ, việc kiểm soát rủi ro đối với hoạt động tín dụng do hai bộ phận đảm nhận:<br /> Các kiểm soát viên nội bộ thực hiện kiểm tra kiểm soát ngay trong quá trình cho vay<br /> (do cán bộ tín dụng và các kiểm soát thực hiện) và kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ sau khi<br /> cho vay, thu hồi công nợ (do cán bộ kiểm tra nội bộ thực hiện). Cơ chế phân cấp ủy<br /> quyền phán quyết tín dụng được thiết kế khá chi tiết về đối tượng và mức được ủy<br /> quyền, đảm bảo tính rõ ràng, cụ thể trong triển khai tổ chức thực hiện hoạt động tín<br /> dụng.<br /> Những hạn chế còn tồn tại của hệ thống kiểm soát với việc tăng cường kiểm<br /> soát rủi ro tín dụng xây dựng và sửa chữa nhà ở tại Ngân hàng MHB gồm:<br /> Thứ nhất, Về môi trường kiểm soát cũng có những hạn chế ảnh hưởng đến hoạt<br /> động kinh doanh và quản lý của MHB:<br /> Một là, việc phân quyền thành nhiều bộ phận trong hoạt động tín tạo điều kiện<br /> thuận lợi cho môi trường kiểm soát rủi ro tín dụng thể hiện ở việc kiểm soát hoạt động<br /> tín dụng rất chặt chẽ bao gồm cả kiểm tra - kiểm soát trong từng khâu của quy trình tín<br /> <br /> v<br /> <br /> dụng và cả KTNB kiểm tra từng chốt kiểm soát. Vì thế, rủi ro xảy ra đối với hoạt động<br /> tín dụng đã được hạn chế đáng kể nhưng nó cũng tạo ra mặt trái làm cho hoạt động<br /> kinh doanh tín dụng kém linh động, kém cạnh tranh, ít nhiều cũng mất đi một số cơ hội<br /> trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.<br /> Hai là, Cơ cấu tổ chức quản lý của MHB hiện nay chưa bảo đảm cung cấp kịp<br /> thời thông tin cho ban lãnh đạo MHB nên dẫn đến ban lãnh đạo đưa ra quyết định chưa<br /> được xác thực và mang tính “cứng nhắc”. Bên cạnh đó, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý<br /> tại các Chi nhánh chưa bảo đảm được yếu tố kiểm soát rủi ro đặc biệt là kiểm soát rủi<br /> ro tín dụng, chưa phân theo nhóm khách hàng.<br /> Ba là, Chính sách nhân sự, MHB đã xây dựng được đội ngũ nhân viên có ý thức<br /> phục vụ khách hàng, là người tư vấn tin cậy cho khách hàng. Tuy nhiên, MHB chưa<br /> xây dựng được đội ngũ nhân viên mang tính chuyên nghiệp cao.<br /> Thứ hai, về chính sách tín dụng: chính sách tín dụng áp dụng tại các chi nhánh,<br /> cụ thể tại chi nhánh Nghệ An mang tính cứng nhắc dựa trên cơ sở chấm điểm và phân<br /> loại khách hàng, chi nhánh áp dụng các chính sách tín dụng phù hợp theo quy định.<br /> Mọi hoạt động của MHB đều được thực hiện theo quy trình, tuy nhiên tại các chi<br /> nhánh nhiều lúc quy trình chỉ thực hiện theo hình thức làm tốn thời gian, công sức<br /> nhưng không mang lại hiệu quả thực sự.<br /> Thứ ba, về thủ tục kiểm soát, việc kiểm soát trước, trong và sau khi cho vay vẫn<br /> còn sơ sài, qua loa và mang tính hình thức nên vẫn còn sai phạm trong quá trình cho<br /> vay, việc tuân thủ kỷ luật trong việc chấp hành cơ chế nghiệp vụ của cán bộ tham gia<br /> trong quy trình nghiệp vụ chưa nghiêm như thiếu hồ sơ về thủ tục vay vốn, chưa kiểm<br /> tra sử dụng vốn kịp thời, tài sản bảo đảm chưa bảo đảm tính pháp lý, gia hạn thiếu căn<br /> cứ....<br /> Thứ tư, Ban KTNB chỉ tập trung kiểm toán các nghiệp vụ chủ yếu: Nghiệp vụ<br /> tín dụng, nghiệp vụ kế toán - ngân quỹ. Ban KTNB chưa có các bộ phận kiểm toán<br /> chuyên ngành: Bộ phận Kiểm toán tín dụng, Bộ phận Kiểm toán kinh doanh ngoại hối,<br /> <br />
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

 

Đồng bộ tài khoản
6=>0